O/N PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA SI NO N/A OBSERVACIONES

1 Se autoriza notas de crdito o autoriza descuentos, devoluciones o bonificaciones a los

Clientes?

2 Se persigue la cobranza de las cuentas por cobrar o autoriza la cancelacin de cuentas

incobrables?

3 Maneja o registra efectivo?

4 envia estado de cuenta a cliente?

5 determina el vencimiento de la cuentas por cobrar?

6 compara los estados de cuenta por cobrar?

7 se revisan o aprueban los pedidos de clientes antes de que los autoricen el departamento de
crdito u otro departamento semejante?

8 son las ordenes controladas por la oficina de tal manera que asegure que todas las ordenes
de salida sean facturadas?

9 Se obtienen comprobantes satisfactorias de que los clientes hayan resivido la mercanca

que se les enva?

10 el departamento de facturacin hace un resumen de sus faturas para pasarlo directamente

al departamento de contabilidad?

11 se controla numricamente las facturas por alguna personaque no sea empleado del
departamento de facturacin?
12 existe un control adecuado sobre las cuentas incobrables?

13 a puesto la empresa en forma escrita sus polticas de crdito?

14 El responsable de las funciones de crdito

a) aprueba los clientes nuevos?
b) establece limites de crditos alos cliente?

15 se prepara un expediente de crdito para cada cliente?

16 con que frecuencia se revisa las cuentas?

17 se determinan los vencimientos de cuentas peridicamente para revisarlos?

18 Qu criterio utiliza la empresa para caccelar cuentas de los clientes?

a) Antigedad de saldo pendiente?. Si asi se hace , indique antigedad limite

b) consejo de jefe de cobranza o de abogados
c) Otros, si los hay indique quien se encarga de perseguir esto y con que frecuencia