Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD DE I.

CARRERA PROFESIONAL: Contabilidad

ASIGNATURA: Introduccion a la Contabilidad de

Insituciones Financieras
CICLO: VIII - A
DOCENTE: Lopez Bustamante, Justino
INTEGRANTES:

Pimental Atavillos, Ela

Depaz Palma, Yhosselin
Salazar Alberto, Luzmila
Castillo Castromonte, Milena

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DEDICATORIA:

Por la razn de nuestras

existencias y porque nos

acobijaron en su lecho de

nuestros padres, que son la

adoracin de nuestras

vidas.

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INTRODUCION

En el presente trabajo detallaremos acerca del rubro 21 que est referido a las

obligaciones derivadas de la captacin de recursos del pblico mediante las

diferentes modalidades y los depsitos recibidos en la prestacin de servicios

bancarios diversos, los fondos captados de las entidades del sector pblico, que

se resume a raz de la clase 2 Pasivos, explicando a detalle cada uno de sus

respectivas cuentas, con sus respectivos casos prcticos

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Comprende las obligaciones derivadas de la captacin de recursos del pblico mediante

las diferentes modalidades y los depsitos recibidos en la prestacin de servicios
bancarios diversos, los fondos captados de las entidades del sector pblico, as como
las cuentas que registran los gastos devengados por estas obligaciones que se
encuentran pendientes de pago.

CUENTA: 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

En esta cuenta se registran las obligaciones con el pblico a la vista en la modalidad de

depsitos en cuenta corriente y otras obligaciones por parte de las empresas
autorizadas del sistema financiero.

DINMICA:

DBITOS:
Por el pago de cheques por cuenta del titular.
Por los gastos de mantenimiento de cuenta
corriente, gastos de protesto, portes, valor de los
talonarios de cheques y otros gastos de acuerdo
con las instrucciones de los titulares.
Por los dbitos efectuados a las cuentas
corrientes por concepto de cancelacin de
prstamos, intereses y comisiones, as como el
pago de otras operaciones, de acuerdo con las
instrucciones recibidas de los titulares.
Por las transferencias ordenadas por los
titulares.
Por las transferencias con cargo a las cuentas
corrientes por mandato judicial.
Por el importe de los cheques de gerencia y
rdenes de pago cancelados a su presentacin.
Por el importe de los giros y transferencias
canceladas.
Por el importe de los depsitos, valores y ttulos
vencidos, pagados o cancelados.
CRDITOS:
Por los depsitos recibidos.
Por los giros y transferencias recibidas para las
cuentas corrientes.
Por los abonos de fondos provenientes de otras
operaciones, segn instrucciones recibidas de
sus titulares.
Por la certificacin de cheques con cargo a las
cuentas corrientes respectivas, de acuerdo con
las instrucciones del titular.
Por el importe de las rdenes de pago expedidas
a favor de terceros.
Por el importe de los giros y transferencias
emitidos y recibidos por pagar, segn avisos.
Por el importe de los valores, ttulos y
obligaciones subordinadas vencidos pendientes
de pago.
Por el importe recaudado por cobranzas a favor
de los clientes.

CUENTA: 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

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En esta cuenta se registran las obligaciones con el pblico en la modalidad de ahorro,

por parte de las empresas del sistema financiero autorizadas por la Superintendencia.

DBITOS:
Por el importe de los retiros y/o cancelacin de
los ahorros.
Por el importe de las transferencias.
Por los importes de gastos y otros conceptos
autorizados por el titular.
Por la disminucin en la actualizacin de los
saldos en moneda extranjera.
CRDITOS:
Por el importe de los depsitos de ahorro
efectuados por el titular o en su representacin.
Por el importe de las transferencias.
Por los importes abonados por concepto de
intereses.
Por el aumento en la actualizacin de los saldos
en moneda extranjera.

CUENTA: 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

En esta cuenta se registran las obligaciones con el pblico en la modalidad de plazo fijo,
por parte de las empresas del sistema financiero expresamente autorizadas por ley.

DBITOS:
Por el importe de los retiros y/o cancelaciones de
los depsitos.
Por el importe de las transferencias.
Por el importe de los dbitos en las cuentas,
previa aceptacin de los titulares.
Por la disminucin en la actualizacin de los
saldos en moneda extranjera.
CRDITOS:
Por los importes de los depsitos recibidos en
sus distintas modalidades.
Por los importes de las transferencias
Por los abonos por concepto de intereses.
Por el aumento en la actualizacin de los saldos
en moneda extranjera. Resolucin N 7036
(2012).

2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A

VENCIMIENTO

En esta cuenta se registran las obligaciones por ventas en corto, operaciones de reporte,
pactos de recompra, prstamos burstiles y otros que establezca esta
Superintendencia.

DBITOS:
Por los importes de las amortizaciones y
cancelacin de las obligaciones por operaciones
de ventas en corto, de reporte, con pacto de
recompra y por prstamos burstiles.
CRDITOS:
Por los importes de los financiamientos y
obligaciones obtenidos mediante operaciones
de ventas en corto, de reporte, con pacto de
recompra y por prstamos burstiles.

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Por el reconocimiento de ganancias por Por el reconocimiento de prdidas por

operaciones de ventas en corto y de prstamos operaciones de ventas en corto y de prstamos
burstiles por parte del prestatario. burstiles por parte del prestatario.
Por la disminucin en la actualizacin de los Por el aumento en la actualizacin de los saldos
saldos en moneda extranjera. en moneda extranjera

CUENTA: 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

En esta cuenta se registran las obligaciones por la compensacin por tiempo de

servicios, jubilacin y otros beneficios sociales de los trabajadores, cuyo pago y
liquidacin o transferencia debe efectuarse de manera inmediata.

DBITOS: CRDITOS:
Por los importes de la cancelacin de las Por los importes de las obligaciones por
obligaciones por beneficios sociales. beneficios sociales.
Por la disminucin en la actualizacin de los Por el aumento en la actualizacin de los saldos
saldos en moneda extranjera. en moneda extranjera.

CUENTA: 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO

En esta cuenta se registran los intereses, comisiones y gastos que se encuentran

pendientes de pago, devengados por las captaciones del pblico a la vista, de ahorros,
a plazo, por obligaciones por operaciones de reporte, por operaciones con pacto de
recompra, por operaciones de prstamo burstil y las obligaciones restringidas.

DBITOS:
Por la cancelacin de los intereses y comisiones
del reportado en operaciones de operaciones de
reporte, del adquiriente en operaciones de
pactos de recompra y del prestatario por
operaciones de prstamos burstiles.
Por los importes de los gastos pagados o
capitalizados en las cuentas correspondientes.
Por los importes correspondientes de gastos
cancelados.
Por la disminucin en la actualizacin de los
saldos en moneda extranjera.
CRDITOS:
Por el reconocimiento de los intereses y
comisiones del reportado en operaciones de
operaciones de reporte, del transferente en
pactos de recompra y del prestatario en
prstamos burstiles.
Por los gastos devengados por las obligaciones
pendientes de pago.
Por el aumento en la actualizacin de los saldos
en moneda extranjera.

APLICACIN PRCTICA

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CASO N 01

1. Banco Campen en oficina principal recibe dinero para apertura cuenta corriente
de un cliente por los siguientes conceptos: Efectivo S/. 6,000; Cheques de
Clientes del Banco S/. 15,000 y Cheques de otros bancos S/.10, 000

2. En el Banco Progreso con nota de dbito de S/. 30 se afecta la cuenta corriente

de un cliente por talonario de cheques, cuyo costo es S/. 15 (supuesto)

CASO N 02

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1. Un cliente del Banco Progreso retira de su Cuenta de Ahorro en efectivo S/.

5,000.00

2. El contador del Banco Progreso calcul intereses devengados por S/.2, 900
sobre los depsitos de ahorro; los que fueron capitalizados en las
correspondientes cuentas de los ahorristas.

CASO N 03

Est pendiente de cobro intereses del pblico ahorrista por S/. 1, 800 del mes de enero
del 2015.

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CASO N 04

Conforme la legislacin laboral vigente, el contador del Banco Progreso calcul la

provisin para Compensacin por Tiempo de Servicio (CTS) por el importe de S/.
20,260.

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