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Cooperativas, pues en el mismo se seala que: Desde 1992 hasta la fecha, el Per abandon
el fomento cooperativo desde el Estado al priorizarse la economa de libre mercado, que dio
Crdito sujetas a la Ley General de Cooperativas Vigente, no son consideradas empresas del
Sistema Financiero y, por tanto no se encuentran bajo la supervisin directa de sta. (Estudio
En este contexto, seala adems que no obstante ello, consideran que los depsitos estn
sujetos a riesgos muy parecidos a los depsitos recibidos por otras instituciones de micro
finanzas las cuales s son supervisadas por ellos, por lo que consideran que deberan tener la
facultad de supervisin y regulacin tcnica (Estudio Jurdico Torres y Torres Lara &
Asociados, 2009:2).
Agregando que segn la Ley 26702 en su artculo 282 define a las empresas del sistema
del pblico y colocarlo a terceros, por lo que una cooperativa que opera con sus socios no
encaja dentro de este concepto (Estudio Jurdico Torres y Torres Lara & Asociados, 2009:2).
En consecuencia la SBS pese a ser ente regulador de las coopac y haber establecido el marco
en el que las mismas deben desenvolverse, no tiene potestad sancionadora, la misma que
sanciones, pues de permitrsele la emisin de las mismas estara actuando como juez y parte
1.2.1. Definiciones
consisten este tipo de organizaciones, de tal forma que posteriormente podamos adentrarnos
en el anlisis del tipo de cooperativa elegida para la presente investigacin. Podemos partir
sealando que existen diferentes acepciones respecto a las cooperativas, entre ellas por
una asociacin autnoma de personas que se renen de forma voluntaria para satisfacer
conjunta y de gestin democrtica sin fines de lucro. Las cooperativas representan un modelo
la igualdad.
Esta definicin resalta el carcter voluntario de las cooperativas, adems que sta basa sus
lnea, coincidimos con lo expuesto por Soler (2010:218) para quien el inters que tiene en
cooperativa.
En la misma lnea se puede mencionar que las personas forman cooperativas con la finalidad
de lograr el beneficio para todos sus integrantes. Consideramos que el beneficio de los
integrantes de cualquier empresa no es un factor extrao o condicin particular de las
cooperativas. Por ello, como lo entiende Dvila (2004:32), stas ltimas son organizaciones
diferentes a las tradicionales, puesto que el poder de sus miembros no est definido por el
capital aportado, sino que se pretende que el colectivo gobierne, gestione y dirija la
organizacin.
forma voluntaria para satisfacer sus aspiraciones econmicas, sociales y culturales, mediante
una organizacin de propiedad conjunta y de gestin democrtica sin fines de lucro. Las
cooperativas refieren a una asociacin sin fines de lucro en la cual los trabajadores o
con el objeto de producir bienes o servicios para satisfacer las necesidades de sus asociados
y de la comunidad en general.
A partir de los conceptos antes sealados, podemos afirmar que una cooperativa constituye
un tipo de organizacin con dos caractersticas fundamentales: por un lado busca alcanzar
objetivos que le son comunes a quines la conforman y por otro no existen distinciones entre
los socios integrantes. Es decir, los socios actan de manera solidaria para la consecucin de
Alianza Cooperativa Internacional (ACI) sobre la identidad cooperativa, dada en 1995, la cual
como figura en el trabajo de Molina (2003:7) establece que las cooperativas estn basadas
transparencia, en la medida que garantiza que la informacin requerida por ellos sea veraz,
Por otra parte, debemos mencionar que el trmino principio como bien ha mencionado el
Ministerio de la Produccin (2010: 14), se utiliza para designar una realidad de la que se
derivan todos los dems. As los principios corporativos no son simples normas que deben
aplicarse en una cooperativa, estos rigen el actuar al interior de las cooperativas, con la
Al respecto, Molina (2003:14) seala que fue la Alianza Cooperativa Internacional (ACI) la que
en el ao 1995 acord reformular los principios cooperativos, los que se pueden resumir de la
siguiente forma:
Este es un principio fundamental, puesto que nadie puede ser obligado a formar parte de una
cooperativa.
Este principio se refiere al derecho que tienen los socios para tomar decisiones. Cabe sealar
que a cada socio le corresponde un voto, sin existir distincin por el monto del aporte que
de ellos.
Es decir, las cooperativas dependen de los socios que las conforman, independientemente de
Dicho principio contempla la necesidad de que se eduque y brinde informacin a los socios
Mediante este principio, se busca que las cooperativas cooperen entre s, para alcanzar
Tomando en cuenta los principios anteriores y los valores mencionados, as como el espritu
de colaboracin que caracteriza a las cooperativas, resulta evidente que stas no pueden
la organizacin.
A ello podemos agregar que Chaves y Soler citados por Prez y otros (2009:164) consideran
que estos principios cooperativos son la base del gobierno corporativo que tiene reflejo en
en el mercado, sino que deben ser vistas como entes dentro de las cuales se desarrollan
Es decir, los principios sern aquellas directrices que utilizarn las cooperativas para aplicar
sus valores, y de esa manera garantizar el cumplimiento de sus objetivos. En tal sentido, no
podemos omitir el tema de los valores cooperativos, los mismos que han sido aprobados por
la Alianza Cooperativa Internacional (ACI) para quien las cooperativas se basan en los valores
tradicin de sus fundadores sus miembros creen en los valores ticos de honestidad,
entidades que no persiguen fines de lucro. stas surgieron a mediados de los aos cincuenta,
con el objetivo de promover el acceso a los sistemas financieros para los ciudadanos de
Por otra parte Cerda y Pineda citados por Murillo (2006:10) hacen referencia al Consejo
Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crdito (en adelante WOCCU por sus siglas en ingls)
Una organizacin cooperativa financiera de propiedad de sus miembros y operada por los
promover ahorros, usar fondos y prestar otros servicios afines a los miembros y sus familias.
sus miembros, quienes guan sus polticas y disfrutan de sus servicios. Es una entidad sin
fines de lucro y existe para servir a sus asociados, ofrecindoles un lugar seguro y conveniente
para depositar ahorros y acceder a prstamos a tasas razonables, entre otros servicios
financieros.
Y si bien las cooperativas no tienen fines de lucro, esto no necesariamente implica que no
puedan tener ganancias, pues como afirman Martin y otros (2012:18) los excedentes son
caracterizado por altos niveles de competencia. Por tanto los excedentes constituyen una
forma de capitalizacin para que puedan mejorar los servicios que brindan a sus miembros.
1.4. Las cooperativas de ahorro y crdito peruanas: Marco legal y situacin actual de las
Constitucin Poltica de 1979 en los artculos 1123, 1164, 1595, y 1626 se estableca que
Constitucin de 1993, la que reitera la obligacin del Estado de promover y proteger el libre
desarrollo de la cooperativa.
Sin embargo, es preciso resaltar que el ao 1992 el Estado peruano se desliga de las
de la Ley General de Cooperativas (D.S. 074-90-TR). Actualmente las normas que regulan el
Cooperativas de Ahorro y Crdito no son pasibles del Impuesto General a las Ventas por los
servicios de crditos y estn exoneradas del Impuesto a la Renta por los intereses que
perciban de sus socios o que paguen a ellos. (Ministerio de la Produccin e INEI, 2010: 18).
plasma que las Cooperativas de Ahorro y Crdito que estn autorizadas a captar recursos del
tipo.
Otro aspecto a tomar en cuenta es lo dispuesto por la vigsima cuarta disposicin final y
materia de estudio que trabaja mediante la afiliacin de socios, tienen las siguientes
caractersticas:
cooperativistas;
Los depsitos de los cooperativistas no se encuentran incluidos dentro del sistema del
modificatorias.
No debemos perder de vista que si bien este tipo de cooperativas estn bajo la supervisin de
Aun as, a la fecha, las cooperativas captan el 27 % de los depsitos del sistema bancario,
mucho ms que las financieras y las cajas rurales en conjunto (20%). Sin embargo, apenas la
tercera parte de las Cooperativas de Ahorro y Crdito registradas ante la Sunarp, estn
afiliadas a la
Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per (Fenacrep), lo que implica
supervisin ha sido delegada de forma especfica a la FENACREP, la que tiene las siguientes
funciones:
planteando la posibilidad de que sea sta quien supervise de manera directa a las coopac.
Finanzas e Inteligencia del Congreso de la Repblica, aprob por mayora el Dictamen del
Proyecto de Ley N 2195/2012-CR que modifica la Ley General del Sistema Financiero y del
coopac, pues se cuestiona la supervisin efectuada por la FENACREP, por considerarla una
especie de autosupervisin.
Al respecto, el 11 de junio del ao 2015, en la entrevista realizada a Carlos Butrn,
hay ms de 300 cooperativas en el pas y solo 92 estn afiliadas a la FENACREP. Todas las
dems funcionan sin supervisin. La FENACREP no tiene facultades para sancionar a las
cooperativas. Hoy si un banco o caja no cumple con la regulacin, la SBS puede desde
Asociaciones que de conformidad con el principio de ayuda mutua tiene por objeto mejorar
las condiciones de vida de sus socios, quienes tienen igualdad de derechos y obligaciones, y
slo responden hasta el monto de sus aportes.