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4-1 (Objetivo 4-1) ¿Cuáles son los valores éticos principales que describe el Instituto
Josephson? ¿Cuáles son algunas de las otras fuentes de valores éticos?
Seis valores éticos principales que el Josephson Institute asocia con el comportamiento
ético:
Interés en los demás significa estar genuinamente preocupado por el bienestar de otros,
lo que significa actuar de forma altruista y mostrar benevolencia.
La civilidad incluye obedecer las leyes y hacer todo lo necesario para que la sociedad
funcione, incluyendo actividades como votar, servir en los juicios y conservar los
recursos. (Auditoría un enfoque integral, 2007)
4-2 (Objetivo 4-2) Describa un dilema ético. ¿Cómo resuelve una persona un dilema de
este tipo?
4. Identificar las alternativas disponibles para la persona que debe resolver el dilema.
Se utiliza una ilustración para demostrar la forma en que una persona puede usar este
enfoque de seis pasos para resolver el dilema ético. (Auditoría un enfoque integral,
2007)
4-3 (Objetivo 4-3) ¿Por qué existe una necesidad especial de comportamiento ético por
parte de los profesionales?
4-4 (Objetivo 4-4) Mencione las cuatro partes del Código de Conducta Profesional y
exponga el propósito de cada una.
4-6 (Objetivo 4-5) ¿Por qué es tan esencial la independencia del auditor?
4-7 (Objetivo 4-5) ¿Qué servicios de consultoría o distintos a los de auditoría están
prohibidos para los auditores de compañías públicas? ¿Qué otras restricciones y
requerimientos se aplican a los auditores cuando proporcionan servicios distintos a los
de auditoría a compañías públicas?
También se prohíbe a los despachos de los CPC desempeñar otros servicios para
compañías privadas o públicas que no son clientes de auditorías los servicios de
impuestos y los otros servicios que no están prohibidos en la ley sarbanes – oxley y las
reglas del SEC deben ser aprobados previamente por el comité de auditoría de la
compañía, además si uno de los socios recibe algún tipo de compensación por vender
servicios al cliente distintos al de auditoria se considerara que la firma no es
independiente. (Auditoría un enfoque integral, 2007)
4-8 (Objetivo 4-6) Explique cómo se aplican a socios y personal profesional las reglas
concernientes a la propiedad de acciones. Ejemplifique cada caso y bajo qué
circunstancias se prohíbe ser propietario de acciones.
La regla 101 prohíben que los miembros a los que se refiere sean propietarios de
cualquier acción u otra inversión directa en clientes de auditoría, ya que es
potencialmente dañino para la independencia de la función, y es probable que afecte la
percepción de los usuarios. Las inversiones indirectas, como la propiedad de acciones
en la compañía de un cliente por parte del abuelo de un auditor, también están
prohibidas, pero sólo si la cantidad es importante para el auditor.
Ejemplos: Si, un miembro del personal de una firma de CPC nacional puede ser
propietario de acciones de una corporación del cliente y no violar la regla 101 si no está
involucrado en el contrato. Sin embargo, si es asignado al contrato o por alguna
circunstancia se convierte en socio de la oficina del socio responsable del contrato de
certificación, tiene que deshacerse del paquete accionario o la firma de CPC ya no será
independiente con respecto a ese cliente. (Auditoría un enfoque integral, 2007)
4-9 (Objetivo 4-5) Muchas personas creen que un CPC no puede ser en verdad
independiente cuando los pagos de honorarios dependen del cliente. Explique dos
enfoques que pueden reducir esta aparente falta de independencia.
Para los auditores a alternativa al contrato del CPC por parte del comité de auditoría y
pago de sus honorarios por parte de la administración probablemente radica en el
empleo de auditores del gobierno. Con base en todo lo anterior, se cuestiona si el sector
público podría desempeñar mejor o de forma más económica la función de auditoría.
(Auditoría un enfoque integral, 2007)
4-10 (Objetivo 4-7) Después de aceptar un contrato, un CPC descubre que la industria
del cliente es más técnica de lo que pensaba y que no es competente en ciertas áreas
de la operación. ¿Cuáles son las opciones del CPC?
Regla 201—Normas generales Los miembros deben cumplir con las siguientes normas
y con cualquier interpretación de las mismas por parte de las organizaciones que
designe el Consejo.
D. Datos relevantes suficientes. Obtiene datos relevantes suficientes para construir una
base razonable para emitir conclusiones o recomendaciones en relación con cualquier
servicio profesional realizado.
1) expresar una opinión o declarar de manera afirmativa que los estados financieros u
otros datos financieros de cualquier entidad se presentan de conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados ni
(1) El auditor no debe tener tendencias con respecto al cliente que le encargó la
auditoría.
cliente.
(2) Mide y comunica los datos financieros y de negocios incluidos en los estados
financieros.
(3) Involucra la revisión objetiva e informa sobre los estados que preparó la
administración.
(4) Informa sobre la exactitud de toda la información incluida en los estados financieros.
(3) Cumplir con las normas de auditoría generalmente aceptadas del trabajo de campo.
4-19 (Objetivo 4-7) Las siguientes preguntas se refieren a posibles violaciones del
Código de Conducta Profesional del AICPA. Elija la mejor respuesta.
(1) Honorarios basados en que el informe del CPC sobre los estados financieros facilite
la aprobación de un préstamo bancario.
(3) Honorarios basados en la naturaleza de los servicios prestados y la pericia del CPC
en lugar del tiempo real invertido en el trabajo.
(2) Revelación de información confidencial de conformidad con una citación que emitió
un tribunal.
(4) Revelación de información confidencial durante una revisión detallada que autorizó
el AICPA.
c. La retención del AICPA de los registros de un cliente como medio para ejecutar el
pago de honorarios de auditoría vencidos es una acción que:
(3) Está prohibida de acuerdo con las reglas de conducta del AICPA.
4-27 (Objetivos 4-6, 4-7) Las siguientes son situaciones que pueden violar el Código
de Conducta Profesional de AICPA. Suponga que, en todos los casos, el CPC sea socio.
Able, CPC, viola el código de conducta profesional ya que, según las Reglas sobre
intereses de propiedad, la SEC asumen la perspectiva contractual y reducen las
restricciones sobre propiedad de clientes aquellas personas que pueden influir en la
auditoría.
Bibliografía:
Bibliografía
(2007). En A. Arens, R. Elder, & M. Beasley, Auditoría un enfoque integral (pág. 73-106).
MEXICO: PEARSON EDUCACION.