1101 CABA Y BANCOS 1102 DISPONOBLES

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PERU

1101 CAJA Y BANCOS:

CONTENIDO: Incluye las subcuentas que representan medios de pago,
tales como dinero en efectivo, cheques, giros, depósitos en bancos e
instituciones financieras y asignaciones financieras administradas a través
de la Cuenta Única de Tesoro - CUT. Por su naturaleza corresponden a
activos disponibles y de origen deudor.
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS
1101.01 Caja
Efectivo en caja
1101.0101 Caja M/N
1101.0102 Caja M/E
1101.02 Caja Chica
Efectivo establecido sobre un monto fijo o determinado
1101.0202 Fondos De Caja Chica
1101.0203 Fondo de Devoluciones en Efectivo
1101.0204 Fondo de Sencillo
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas Saldos de
efectivo en cuentas corrientes bancarias depositados en
instituciones financieras
públicas, de libre disponibilidad. Cas

1101.0301 Cuentas Corrientes

1101.030101 Tesoro Público
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1101.030103 Endeudamiento Interno
1101.030104 Endeudamiento Externo
1101.030105 Donaciones
1101.030106 Transferencias
1101.030107 Recursos Determinados - Contribuciones A Fondos
1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun
1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales
1101.030110 Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, Regalías,
Rentas De Aduanas Y Participaciones
1101.0302 Cuentas De Ahorro
1101.0303 Cuentas A Plazo
1101.0304 Otros Depósitos
1101.04 Depósitos En Instituciones Financieras Privadas Saldos de
efectivo en cuentas corrientes bancarias depositados en
instituciones financieras privadas, de libre disponibilidad.
1101.0401 Cuentas Corrientes
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados
1101.040102 Endeudamiento Interno
1101.040103 Donaciones
1101.040104 Transferencias
1101.040105 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales
1101.040106 Recursos Determinados - Contribuciones A Fondos
1101.040107 Endeudamiento Externo
1101.0402 Cuentas De Ahorro
1101.0403 Cuentas A Plazo
1101.0404 Otros Depósitos
1101.05 Fondos Sujetos A Restricción
Dinero en efectivo en caja o cuenta corriente que no sea
de libre disponibilidad, por disposición de alguna autoridad
competente o por mandato judicial.
1101.0501 En Instituciones Financieras Públicas
1101.0502 En Instituciones Financieras Privadas
1101.06 Encargos Dinero recibido para la ejecución de encargos
1101.07 Depósitos En Instituciones Financieras No Recuperados
1101.08 Ingresos en Tránsito del Exterior Dinero recaudado en las
oficinas del exterior de la entidad y que a la fecha de
preparación de los estados financieros se encuentra en
tránsito.
1101.09 Recursos Administrados por Tesoro Público
Cuenta para recursos administrados por la DGETP.
1101.0901 Fondo de Estabilización Fiscal
1101.090101 En Instituciones Financieras Públicas
1101.090102 En Instituciones Financieras Privadas
1101.0902 Otros Fondos Administrados por Encargos
1101.11 Cuenta de Enlace
Cuenta que se utiliza como enlace para la transferencia de
dinero de las instituciones financieras
públicas o privadas a la CUT.
1101.1101 Recursos Directamente Recaudados – Cuenta de Enlace
1101.1102 Endeudamiento Interno – Cuenta de Enlace
1101.1104 Donaciones – Cuenta de Enlace
1101.1105 Transferencias – Cuenta de Enlace
1101.1107 FONCOMUN – Cuenta de Enlace
1101.1109 Canon y Sobre canon, Regalías, Renta de Aduanas y
Participaciones – Cuenta de Enlace
1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta Única de Tesoro - CUT
Dinero trasladado a la Cuenta Única de Tesoro – CUT de las
diferentes fuentes de financiamiento
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados - CUT
1101.1202 Endeudamiento Interno - CUT
1101.1203 Endeudamiento Externo - CUT
1101.1204 Donaciones - CUT
1101.1205 Transferencias - CUT
1101.1206 Contribuciones a Fondos – Recursos Determinados - CUT
1101.1207 FONCOMUN – Recursos Determinados - CUT
1101.1208 Otros Impuestos Municipales – Recursos Determinados -
CUT
1101.1209 Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanas y
Participaciones – Recursos Determinados - CUT

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
Los saldos en moneda extranjera se expresarán en moneda nacional al
tipo de cambio promedio ponderado de compra emitida por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, correspondiente a la fecha de
elaboración de los estados financieros.
DINÁMICA
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
 Los saldos de caja.  Los faltantes de caja.
 Las recaudaciones recibidas  Los egresos del fondo fijo.
en efectivo y cheques a  Las devoluciones de los
favor de la entidad. recursos recibidos de
 Las sumas recibidas de terceros.
terceros.  Los importes por
 Las donaciones de capital transferencias y remesas
recibidas. entregados.
 El valor de las transferencias  Los giros con cargo a las
y remesas recibidas. cuentas corrientes bancarias
 Los depósitos en cuentas de la entidad.
bancarias.  Las Notas de Cargo emitidas
 Las Notas de Abono por el Banco o entidad
remitidas por el Banco o financiera.
entidad financiera.  Los montos retirados de las
 Las habilitaciones de los Cuentas de Ahorro,
fondos fijos. Cuentas a Plazos y otros
 Las cobranzas efectuadas de Depósitos como
letras y pagarés. transferencia a la cuenta
 Los ingresos provenientes de corriente para algún
cobranzas de desembolso.
préstamos a terceros, que  Los giros con cargo a la sub
por dispositivos legales cuenta del Tesoro Público
están facultados. Las sumas con recursos administrados
recibidas por la venta de a través de la CUT
valores, bienes, servicios y diferentes a Recursos
rentas de la propiedad. Ordinarios.
 Los depósitos efectuados a
la cuenta corriente del
Tesoro Público para la
administración de fondos a
través de la CUT, diferentes
a Recursos Ordinarios.
 La aprobación de las
asignaciones financieras que
representan recursos de las
entidades (Donaciones,
Transferencias, Recursos
Determinados, otros
 recursos administrados
como asignación financiera).
PRESENTACIÓN
Los recursos disponibles de esta cuenta se presentan en el rubro Efectivo y
Equivalentes al Efectivo del Estado de Situación Financiera.
En caso de existir fondos en caja o en entidades financieras y la entidad no
pueda disponer de ellos en forma inmediata, por disposiciones judiciales,
legales, convenios, condiciones de créditos obtenidos y/o decisiones
administrativas, serán transferidos a la divisionaria 1101.05
Fondos Sujetos a Restricción.
El saldo de la subcuenta 1101.05 Fondos Sujetos a Restricción, se
presentará en el rubro Otras Cuentas del Activo no corriente del Estado de
Situación Financiera.
Las cuentas corrientes bancarias que muestren saldo acreedor serán
presentadas en el Pasivo, en el rubro Sobregiros Bancarios.
La cuenta 1101.11 Entidad Cuenta de Enlace debe presentar saldo cero al
cierre del ejercicio, de no haberse efectuado el depósito en la cuenta
corriente de Tesoro la entidad deberá proceder a anular el cheque para la
presentación de los Estados Financieros.
Los saldos de la sub cuenta 1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta
Única de Tesoro –
CUT, se presentan en el concepto Efectivo y Equivalentes al Efectivo del
Estado de Situación Financiera.
COMENTARIO
De existir cheques girados que no han sido entregados (vencidos) al cierre
del ejercicio, deben ser anulados. Los saldos de las cuentas bancarias
deben ser objeto de conciliación con los estados de cuenta remitidas por
los bancos.
NICSP
NICSP 1 Presentación De Estados Financieros
NICSP 4 Efectos De Las Variaciones En Las Tasas De Cambio De La Moneda
Extranjera
NICSP 28 Instrumentos Financieros – Presentación
NICSP 29 Instrumentos Financieros - Reconocimiento y Medición
NICSP 30 Instrumentos Financieros - Información a Revelar
1102 INVERSIONES DISPONIBLES

CONTENIDO
Incluye las subcuentas que representan bonos, pagarés, letras y otros
valores negociables adquiridos de fácil liquidación o convertibilidad y que
constituyen verdaderos sustitutos temporales de dinero.
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
Se debe tener en consideración lo siguiente:
a) Comprobar la existencia física y real del título que acredita la
propiedad y cualidad de la
inversión disponible.
b) Comprobar que el importe sea el pactado.
c) Verificar la fecha de emisión y vencimiento del título valor.
PRESENTACIÓN
Las inversiones disponibles con vencimientos menores a tres meses de la
fecha de adquisición se presentarán en el rubro de Efectivo y Equivalentes
al Efectivo.
Se consignará información referente a los valores disponibles, tales como:
el nombre de la persona o entidad emisora, clase de títulos, cantidad de
títulos, valor unitario-nominal, valor total según libros, de ser el caso.
Las transacciones se encuentran acordes a los dispositivos legales vigentes
y a lo normado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
COMENTARIO
No se registrará en ésta cuenta los valores que se adquieren con la
finalidad de inversión permanente. Igualmente, no se registrará en esta
cuenta los gastos de adquisición de valores, los que serán registrados
como Gastos Financieros.
NICSP
NICSP 1 Presentación De Estados Financieros
NICSP 4 Efectos De Las Variaciones En Las Tasas De Cambio De La Moneda
Extranjera
NICSP 28 Instrumentos Financieros – Presentación
NICSP 29 Instrumentos Financieros - Reconocimiento Y Medición
NICSP 30 Instrumentos Financieros - Información A Revelar