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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO. FACULTAD DE

CIENCIA CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS.
El presente trabajo monográfico ha sido realizado por sus alumnos
que presentan el siguiente tema que titula “DOCUMENTOS
BANCARIOS”, el cual fue realizado basándose en textos de
biblioteca e internet por lo tanto esperando que el trabajo
presentado colme las expectativas del lector y que sea de su
agrado

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Para nuestros queridos padres quienes desprenden sus esfuerzos

por apoyarnos en todo momento de nuestra formación profesional.
Para en docente por darnos consejos y orientaciones que nos
brinda para que más adelante seamos buenos profesionales

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Le agradecemos a usted profesor por brindarnos sus

conocimientos y experiencias que nos servirán para nuestro
desempeño en nuestro campo laboral de la carrera de
contabilidad

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CAPITULO I. DOCUMENTOS BANCARIOS

CONCEPTO:

son documentos que en su mayoría son utilizados en

el comercio, y en el campo bancario, se denominan
también títulos o valores, títulos de crédito, efectos de
comercio y documentos comerciales, y tienen la
particularidad legal de que tienen las siguientes
características:

Autonomía: Consiste en el principio de que a su beneficiario cuando lo va a

cobrar no se le puede oponer los problemas que puede existir entre el emisor y
el que está obligado a pagarlo.
Literalidad: Significa que su beneficiario debe exigir solamente el cobro de la
cantidad indicada en el documento.

CAPITULO II. SISTEMA BANCARIO

2.1. CONCEPTO

El sistema bancario de un país es el conjunto

de instituciones y organizaciones públicas y privadas que se dedican
al ejercicio de la banca y todas las funciones que son inherentes.
Banca o sistema bancario, conjunto de instituciones que permiten
el desarrollo de todas aquellas transacciones entre personas, empresas y
organizaciones que impliquen el uso de dinero.

Dentro del sistema bancario podemos distinguir entre banca pública y banca
privada que, a su vez, puede ser comercial, industrial o de negocios y mixta.

* La banca privada comercial se ocupa sobre todo de facilitar créditos a

individuos privados.
* La industrial o de negocios invierte sus activos en empresas industriales,
adquiriéndolas y dirigiéndolas.
* La banca privada mixta combina ambos tipos de actividades.

Los bancos son instituciones públicas o privadas que realizan actos de

intermediación profesional entre los dueños de dinero y capital y los usuarios
de dicho dinero y capital. Es decir, los bancos actúan en el mercado de dinero y
capitales.

Algunas de las funciones de los bancos son:

 Recibir depósitos en dinero del público en general.

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 Otorgar créditos a corto y largo plazo.

 Manejar cuentas de cheques, de ahorro, de tarjetas de crédito (y lo relacionado
con ellas) etc.
 Recibir depósitos de los siguientes documentos: certificados financieros,
certificados de depósito bancario, etc.
En el funcionamiento los clientes depositan su dinero en las instituciones
bancarias y adquieren un derecho a pedir al banco cierto tipo de cuenta
(cheques, a corto plazo, a largo plazo, tarjeta de crédito etc.). El banco por su
parte adquiere una obligación con los depositantes, pero también el derecho de
utilizar esos de depósitos en la forma que más conveniente.
Instituciones bancarias:

En un sistema bancario existen diferentes tipos de bancos que tratan de cubrir

todas las necesidades financieras de la economía de un país.

Según el sector social:

 Bancos públicos: Son organismos creados por el gobierno federal con
el objetivo de atender las necesidades de crédito de algunas actividades que se
consideren básicas para el desarrollo de la economía de un país.
 Bancos privados: Son también llamados bancos comerciales y son instituciones
cuya principal función es la intermediación habitual que efectúan en forma
masiva y profesional el uso del crédito y en actividades de banca.
 Bancos Mixtos: Actúan como bancos comerciales en la intermediación
profesional del uso del crédito y actividades ligadas al ejercicio de la banca.
 Bancos de Ahorro: Son aquellas instituciones cuya función principal es recibir
depósitos de ahorro del público.
 Bancos de depósito: Son aquellas instituciones cuya función principal es la de
recibir del público en general depósitos bancarios de dinero retirables a la vista
mediante la expedición de cheques a su cargo.
 Bancos Financieros: También conocidos como bancos de inversión, son los
que tienen la finalidad principal de atender necesidades de financiamiento a
largo plazo del sector productivo de la economía.
 Bancos de capitalización: Instituciones cuya función principal es la colocación
de capitales mediante contratos que celebra con el público por medio de títulos
públicos de capitalización.
La Banca Central
La banca central de un país es la base de todo sistema bancario de esa nación;
es la encargada de aplicar las medidas de la política monetaria y crediticia
necesarias para el buen funcionamiento de la economía nacional.
El Banco Central tiene la capacidad de emitir la moneda, divisa, o bonos que
faciliten la economía del país o se requiera para el adecuado uso de
transacciones financieras.
Así mismo el Banco Central tiene prohibido:
 Prestar sus títulos de propiedad como garantía.
 Adquirir inmuebles, salvo los que esta misma requiera para su propio
funcionamiento.
 Obtener títulos representativos del capital de otras sociedades.
 Prestar su garantía.

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2.2. INSTRUMENTOS DEL SISTEMA BANCARIO

El cobro de intereses es el pago de los deudores o cuentahabientes por

un interés a un préstamo.
Recibir dinero de ahorradores. Como sabemos la mayor parte del dinero de los
bancos viene por los depósitos de los ahorradores.
El encaje legal es un depósito que los bancos tenían la obligación de entregar
al banco central para que éste pudiera asegurara la existencia de fondos en
efectivo a los bancos comerciantes, de tal manera que estos últimos pudieran
enfrentar, cuando se necesitara, el retiro de grandes volúmenes de efectivo por
parte de los cuentahabientes.
El coeficiente de liquidez del banco viene dado por el porcentaje de activos
líquidos sobre pasivos; para un banco, éste estará determinado por la
proporción de activos en efectivo sobre el total de activos, y a veces está sujeto
a la regulación gubernamental. Grado de disponibilidad con la que los
diferentes activos pueden convertirse en dinero (el medio de pago más líquido
de todos los existentes).
La oferta de dinero es un instrumento básico –también lo es de la política
económica- y es lo que un gobierno ejerce sobre el control de la creación de
créditos y de dinero por el sistema bancario, a través de su sistema
de finanzas.
Objetivos del Sistema Bancario:
 Controlar las tasas de interés bancarias.
 Emisión y control de dinero, bonos, divisas y otros títulos de valor.
 Prestarse como fondo de apoyo a la economía de un país.
 Poner en circulación los signos monetarios.
 Poner fijas las tasas de interés de las instituciones bancarias de acuerdo a sus
necesidades.
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP

2.2.1.¿ QUE ES LA SBS Y AFP?

La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP es el organismo encargado de

la regulación y supervisión de los Sistemas Financiero, de Seguros y del
Sistema Privado de Pensiones, así como de prevenir y detectar el lavado de
activos y financiamiento del terrorismo. Su objetivo primordial es preservar los
intereses de los depositantes, de los asegurados y de los afiliados al SPP. La
SBS es una institución de derecho público cuya autonomía funcional está
reconocida por la Constitución Política del Perú. Sus objetivos, funciones y
atribuciones están establecidos en la Ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP (Ley 26702).
Objetivo
Su objetivo primordial es preservar los intereses de los depositantes, de los
asegurados y de los afiliados al Seguro Privado de Pensiones. La
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP es una institución de derecho
público cuya autonomía funcional está reconocida por la Constitución Política
del Perú de 1993. La SBS tiene como fin generar las condiciones que permitan

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maximizar el valor de los sistemas financieros, de seguros y privado de

pensiones, propiciando una mayor confianza y adecuada protección de los
intereses del público usuario, a través de la transparencia, veracidad y calidad
de la información; cautelando la estabilidad y solvencia de las instituciones que
conforman los sistemas

2.3. INDICADORES BANCARIOS

Indicador de solidez patrimonial

El indicador de solidez patrimonial es aquel que mide la fortaleza de una
entidad. En este sentido mediremos la solidez de esta entidad tomando en
cuenta el activo ponderado por riesgo sobre el patrimonio efectivo.
Estos activos ponderados por riesgo, son el total de todos los activos
mantenidos por el banco que son ponderados para el riesgo del crédito de
acuerdo a una fórmula determinada por el regulador (Riesgo de Crédito +
Riesgo de Mercado + Riesgo Operacional)
Indicador de rentabilidad
Son aquellos indicadores financieros que sirven para medir la efectividad del
banco, en esta oportunidad del sistema bancario, para controlar
los costos y gastos y, de esta manera convertir ventas en utilidades.
Los indicadores más utilizados son: margen bruto, margen operacional, margen
neto, rendimiento de patrimonio y rendimientos de activos.
 Rendimientos de Patrimonio
Para hallar este ratio o indicador nos basamos tanto en los resultados
del Balance General y el Estado de Resultados de cada año.
De forma matemática se calcula de la siguiente manera:

UTILIDAD NETA / PATRIMONIO NETO

 Rendimientos de Activos
Este ratio mide la rentabilidad anualizada con relación al activo total promedio
de los últimos 12 meses. Para este caso comparamos anualmente, aplicando la
fórmula respectiva.

UTILIDAD NETA ANUALIZADA / ACTIVO PROMIDIO

Indicador de eficiencia
Estos indicadores sirven para medir la eficiencia del sistema en base a
sus ingresos y gastos financieros.
Indicador de solvencia
Es la capacidad de pagar deudas al vencimiento. Mientras más elevada sea la
solvencia de la empresa, por tanto, más preparada está para poder atravesar
situaciones de dificultad sin comprometer su viabilidad. En este indicador se
habla sobre los pasivos en relación al patrimonio efectivo del sistema.
Indicador de liquidez
Liquidez es posesión de la empresa de efectivo necesario en el momento
oportuno que nos permita hacer el pago de los compromisos anteriormente
contraídos. En cuanto sea más fácil convertir los recursos del activo que posea
la empresa en dinero, gozará de mayor capacidad de pago para hacer frente a
sus deudas y compromiso

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CAPITULO IIl. OPERACIONES ACTIVAS

Son operaciones a través de las cuales los bancos realizan colocaciones

(financiamientos e inversiones). En este tipo de operaciones, los bancos
adoptan una posición acreedora frente a sus clientes. Por un lado, otorgan
préstamos y créditos a sus clientes, acordando con ellos una retribución que
pagarán en forma de intereses, en función al riesgo y costes operativos
asumidos; por otro lado, también realizan inversiones con la intención de
obtener una rentabilidad. A continuación desarrollaremos cada tipo, indicando
su aplicación y peculiaridades
3.1. EL MUTUO O PRESTAMO

De acuerdo al Código Civil Peruano, el mutuo es un contrato por el cual el

mutuante, prestamista o prestador se obliga a entregar al mutuatario, mutuario
o prestario una cantidad de dinero o bienes consumibles a cambio de que se le
devuelvan otros de la misma especie, calidad o cantidad. En el préstamo
bancario, el cliente recibe del Banco (en un solo acto) una determinada
cantidad de dinero con el compromiso de devolver su importe más los intereses
y comisiones convenidos en las fechas pactadas. El importe total contratado
por el cliente es depositado en una cuenta y los intereses son calculados sobre
la totalidad del préstamo. En el Perú, los préstamos son productos bancarios
con mucha demanda, son la fuente de financiamiento por excelencia, tanto de
personas naturales (físicas) como jurídicas. Por lo general, las entidades
financieras los otorgan exigiendo garantías personales (avales y fiadores) o
reales (hipoteca, garantía mobiliaria / prenda y anticresis). Las entidades
financieras han recogido las diversas necesidades de sus clientes y en base a
una sectorización por diversos factores están logrando satisfacerlos. Entre los
tipos de préstamo más difundidos destacan: El préstamo de consumo,
hipotecario, vehicular y de consumo
3.2.EL CREDITO

El crédito bancario es aquel contrato por el cual un banco pone a disposición

de su cliente, a solicitud de éste y dentro de un límite pactado, cantidades de
dinero dentro de un periodo preestablecido; por su parte, el cliente se obliga a
pagar ciertas comisiones e intereses del saldo utilizado y de devolver el saldo
líquido al culminarse la relación contractual. En muchos países de
Latinoamérica se confunde con frecuencia el Crédito con el Préstamo; incluso
en países como Perú, México y Argentina los términos son equiparados como
si fueran sinónimos; sin embargo, éstos se diferencian básicamente porque en
el Préstamo el banco hace entrega en una sola vez, de una cantidad
determinada de dinero, debiendo el cliente devolver dicha suma; a diferencia
del Crédito, en donde el banco pone a disposición del cliente hasta una
determinada cantidad, pudiendo el cliente usarla paulatinamente, según sus
necesidades. Como se indicó, en la práctica bancaria peruana se emplea como
término genérico “crédito” para referirse tanto a préstamos como créditos;
pudiéndose observar oferta de productos denominados “Créditos Hipotecarios”,
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“Créditos Vehiculares”, “Créditos Personales”, los cuales en realidad son

préstamos por ponerse el dinero a disposición del cliente por un monto
determinado en un solo acto, no dándole la posibilidad al cliente de utilizarlo
paulatinamente según su conveniencia.

3.3. EL CREDITO EN CUENTAS CORRIENTE Y EL SOBREGIRO

Como se señaló anteriormente, de acuerdo a legislación peruana, las cuentas

corrientes pueden ser “al descubierto” cuando no tiene la provisión de fondos
suficientes y “con provisión de fondos” cuando mantiene saldos “a favor”
porque el cliente hizo los abonos respectivos. En este orden de ideas, el crédito
en cuenta corriente es un contrato por el cual el banco se compromete a pagar
los cheques que su cliente gire contra su cuenta corriente aunque ésta no
tenga los fondos suficientes. El cliente restituye automáticamente el crédito
abonando en su cuenta. El sobregiro es casi idéntico al crédito en cuenta
corriente con la única diferencia que no existe un acuerdo previo entre el cliente
y el banco, sino que el banco decide unilateralmente pagar los cheques no
cubiertos; es potestativo. En el Perú, coexisten las dos modalidades y los
bancos las otorgan en función a la buena relación comercial que tengan con
sus clientes, en base al dinamismo de sus cuentas y al buen cumplimiento que
hayan demostrado.
3.4 LA APERTURA DE CREDITO

Por la apertura de crédito, un banco se compromete con su cliente a otorgarle

créditos de dinero o de firma, directamente a él o a un tercero que le indique,
dentro de ciertos límites cuantitativos y mediante el pago de una remuneración,
vía intereses o comisiones. De este modo el cliente sabrá que dispondrá del
apoyo financiero en el momento que lo requiera. En ese sentido, como
mencionan la mayoría de autores sobre la materia, la apertura de crédito más
que un financiamiento es una promesa de financiamiento. En el caso peruano,
es común que un banco asuma un riesgo máximo con respecto a un cliente
importante y en ese sentido le aprueba una serie de facilidades crediticias
directas o indirectas, a este conjunto se le denomina “línea de crédito”, la cual
puede utilizar el cliente cuando lo desee dentro del tiempo pactado. Asimismo,
ante la creciente competencia, la Apertura de Crédito es muy empleada por los
bancos como forma de “fidelizar” a los clientes y como producto de “ventas
cruzadas”
3.5. EL DESCUENTO BANCARIO

El descuento bancario es un contrato por el cual una entidad financiera otorga

un préstamo cobrando los intereses por adelantado contra la transferencia de
instrumentos de contenido crediticio. El tenedor cede dichos títulos al banco y
éste le abona sus importes en dinero, descontando las cantidades cobradas
por los servicios prestados. En el descuento, ante la falta de pago, la entidad
financiera cuenta con la acción directa contra su cliente, y la de regreso contra

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el librador y demás obligados. Es obligación del cliente reembolsar al banco

los créditos no pagados por sus compradores. Los títulos valores más
presentados a descuento bancario en el Perú son los pagarés, las letras de
cambio y los warrant. Para las pymes el descuento bancario representa una
forma de financiar su capital de trabajo, sobre todo cuando los títulos valores
son girados por clientes de reconocido prestigio, ya que son más fáciles de ser
tomadas por los bancos. En el descuento bancario, al girarse o endosarse
títulos valores, el banco obtiene un adecuado respaldo, ya que en caso de
incumplimiento puede cobrar mediante juicio ejecutivo, conforme establece la
ley de títulos valores (proceso más expeditivo).
3.6. EL FACTORING

Es un convenio continuo por el cual una institución financiera asume las

funciones de crédito y cobro de su cliente comprando sus instrumentos de
contenido crediticio (facturas y títulos valores representativos de deuda) en el
momento en que son extendidas, sin poder beneficiarse de un recurso contra él
en caso de falta de pago. En el factoring, el factor previa evaluación de la
clientela del comerciante, asume todo el riesgo de la cobranza y además suele
prestar otros servicios, como la evaluación de nuevos compradores, la emisión
de documentos por cobrar, la contabilidad, cobranza, etc. A diferencia de caso
español que permite la posibilidad de pactar factoring con recurso (cliente
asume riesgo de insolvencia), en el Perú, el factoring sólo se pacta sin recurso,
vale decir que el banco asume el riesgo de insolvencia del deudor cedido. En el
caso peruano, el factoring se diferencia del descuento bancario en que en el
primero se ofrecen una serie de servicios administrativo-financieros adicionales
que no se dan en el segundo. Asimismo, en el descuento bancario siempre
habrá anticipo de fondos; en el factoring esto es potestativo. Otra gran
diferencia –como se indicó- es que en el factoring, el banco no puede repetir
contra su cliente en caso de insolvencia, a diferencia del descuento bancario.
En ese sentido, en el descuento, el límite de anticipo de fondos se da en
función a la solvencia del cliente mientras que en el factoring en función a la de
los compradores. Se puede distinguir un factoring operativo de uno financiero;
donde en el primero sólo se prestan servicios administrativo-financieros, a
diferencia del operativo que incluye anticipo de recursos al momento de adquirir
las cobranzas.
3.7. EL ANTICIPO O ADELANTADO

Es un contrato de apertura de crédito por el cual el banco (acreditante), pone a

disposición de su cliente (acreditado), una parte del valor de la garantía
mobiliaria / prendaria otorgada. Los bienes dados en garantía deberán ser
entregados al banco quien asumirá las obligaciones relativas al depositario. El
anticipo se diferencia del mutuo prendario en que la garantía mobiliaria / prenda
– más que garantizar la entrega de dinero- respalda la disponibilidad del crédito
creado por el banco y a favor de su cliente. La garantía mobiliaria / prenda irá
siendo realizada en efectivo por medio del banco u otro, y se restará el crédito
otorgado. Con la entrega de una garantía mobiliaria / prenda, generalmente del

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mismo tipo, podrá disponerse nuevamente del crédito. En el caso del mutuo
prendario, la garantía mobiliaria / prenda permanece después de cancelado el
crédito y puede ser liberada o servir de garantía para uno nuevo. En el sistema
financiero peruano, los anticipos o adelantos se dan mayoritariamente contra
letras y facturas en cobranza, al estar afectada en garantía, el banco tiene
derecho a pagarse preferentemente con el producto de los cobros efectuados;
asimismo, se dan a través de préstamos personales que realizan las cajas de
ahorros contra el empeño de bienes valiosos (joyas, metales preciosos, etc.).
3.8. EL LEASING

El Leasing o Arrendamiento Financiero es el contrato por el cual una entidad

financiera debidamente autorizada, cumpliendo instrucciones de su cliente,
compra a nombre propio determinados bienes muebles o inmuebles para luego
alquilárselos a su cliente. Éste los usará por un plazo predeterminado e
irrevocable, a cuyo término tendrá la opción de comprar la totalidad de los
bienes a un precio previamente acordado con el propietario arrendador (entidad
financiera). Se considera que todos los desembolsos que efectúe el arrendador
son por cuenta del arrendatario hasta que comience el periodo de
arrendamiento.
3.9. LA TARJETA DE CREDITO

Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual se le
autoriza a este último a efectuar pagos en determinados establecimientos
afiliados, con los cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada una
comisión. Para efectuar los pagos el titular de la tarjeta deberá presentar la
misma y firmar el recibo de pago o en el caso de compras no presenciales
deberá proporcionar los datos de su tarjeta (número, vencimiento, código de
seguridad, etc). Adicionalmente, es factible –potestad del banco que el
“tarjetahabiente” pueda disponer de dinero en efectivo a través de los cajeros
automáticos y los agentes bancarios. Cabe mencionar que las casas
comerciales que aceptan el pago no otorgan crédito alguno, ya que ellas
cobran al banco “al contado” previo descuento de una comisión. La tarjeta de
crédito tiene como principal ventaja evitar el manejo de efectivo, reduciendo el
riesgo de pérdida o atraco; asimismo, como medio de pago desplazó al cheque
porque éste último normalmente no es aceptado en las casas comerciales, toda
vez que el riesgo está representado por el girador a diferencia de la tarjeta de
crédito en la que es el banco el que asume la obligación de pago. El contrato
de tarjeta de crédito establece un plazo de caducidad y es renovable
automáticamente, también establece que el propietario de la tarjeta es el
mismo emisor, siendo el usuario un mero tenedor de la tarjeta. En nuestro país,
la mejora de la capacidad adquisitiva de las personas, producto del dinamismo
de la actividad económica, ha dado lugar a que un mayor número de ellas
puedan calificar como sujetos de crédito. Una de las estrategias comerciales
más comunes y exitosas fue la creación de tarjetas de marca privada, que
nacieron de la unión de una entidad bancaria con una casa comercial; otra
variante fue la tarjeta de marca compartida que une a varias cadenas de

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establecimientos comerciales, facilitando al usuario comprar productos a

crédito y permitiendo que los comercios puedan compartir sus plataformas de
clientes.

CAPITULO IV. OPERACIONES PASIVAS

Son aquellas operaciones por las que el banco capta fondos de los usuarios
bajo cualquier modalidad contractual
 Cuentas de Ahorros
 Cuentas a plazo
 Cuentas corrientes
 CTS
 Fondos Mutuos

Aspectos a Considerar:

TEA – tasa efectiva anual:

 Interés que paga al cliente por los depósitos
TREA – TASA DE RENDIMIENTO EFECTIVO ANUAL:
 Cuanto rendirá realmente el depósito (incluye, comisiones y gastos
aplicables) .
SME – SALDO MÍNIMO DE EQUILIBRIO:
 Monto que se requiere mantener en la cuenta para que no se pierda ni
se gane.
COMISIÓN:
 El cliente paga al banco por servicios adicionales a la operación
contratada (Ejemplo: comisión por envío de estados de cuenta)
GASTO:
 Costos en los que incurre el Banco con terceros por cuenta del cliente
(Ejemplo: tasaciones).

Cuentas de Ahorro:

Una cuenta de ahorro es un depósito ordinario, en la que los fondos

depositados por la cuenta habiente tienen disponibilidad inmediata y generan
cierta rentabilidad o intereses durante un periodo determinado según el monto
ahorrado.

CARACTERISTICAS

 Genera un estado de cuenta

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 Genera intereses.
 En algunos casos cobra comisión de mantenimiento..
 Acceso a banca por Internet
 Genera tarjeta de débito

Ahorro a plazo fijo

Depósitos que se mantiene en la Entidad Financiera por un tiempo

determinado, recibiendo intereses superiores a los de una Cuenta de Ahorros,
de acuerdo al monto y tiempo de permanencia del depósito. “A mayor plazo
mayor tasa”..

Características:

 - Nominativos: No negociables e intransferibles.

 - Tasa de Interés: De acuerdo a fecha de vencimiento.
 - Crédito: Acceso al crédito mediante garantía liquida.
 - Penalidad: Se aplica si el depósito se cancela antes de la fecha de
vencimiento.
 - Capitalización de intereses: Depósito, ahorros, cuenta corriente.

Cuenta Corriente:

Contrato que permite operaciones con cargo al saldo de la cuenta se

instrumentaliza con el uso del cheque.

CARACTERISTICAS

- Son depósitos a la vista

- Moneda soles o en dólares
- Genera un estado de cuenta mensual
- No genera intereses
- Reglamentada por D.S 244-85-EF
- Genera tarjeta de débito
- Acceso a banca por Internet

CHEQUE:
CARACTERISTICAS
- Título Valor
- Orden de pago otorgada en sustitución de dinero.
- Vigencia: un año a partir de fecha de giro.
- Plazo de presentación: 30 días.
- Pagos con cargos a la cuenta corriente.

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- Responsabilidad del banco: limite de saldo disponible.

CTS – Compensación por Tiempo de Servicios:
Depósitos semestrales en moneda nacional o extranjera efectuado por los
empleadores a favor de los trabajadores de manera obligatoria de acuerdo a
ley por concepto de su compensación por tiempo de servicios.

Fondo de Seguro de Depósitos (FSD):

• El FSD es una institución cuyo objetivo es proteger a los depositantes en
caso la institución financiera donde mantiene sus depósitos quiebre.

Trimestralmente, la SBS emite

una circular en el diario El
Peruano, donde se informa el
nuevo monto del FSD
actualizado. Los trimestres son:
Diciembre-Febrero, Marzo-Mayo,
Junio-Agosto (S/.93,316.00) y
Setiembre-Noviembre.

FONDO MUTUO

Conformado por el aporte/inversión de un conjunto de personas que deciden

ahorrar y confían la administración de su dinero en una empresa especializada
(Administradora de Fondos Mutuos) según unas reglas predeterminadas; es
decir estos ahorristas confían en expertos el manejo de su dinero para que le
den mejores rentabilidades que los productos de ahorro tradicional. Todas las
actividades son supervisadas por el gobierno a través de la Superintendencia
de Mercado de Valores.

Tipos de fondos mutuos

• En el Perú los Fondos Mutuos más populares son los que invierten en
Renta Variable, Renta fija y los Mixtos (mezcla de Renta Variable y
Renta Fija).
• Fondos de Renta Variable: Invierten principalmente en acciones, tienden
a incorporar una mayor volatilidad (riesgo) pero en el largo plazo
deberían de generar retornos superiores a los fondos de Renta Fija.
• Los fondos de Renta Fija por lo general buscan un menor riesgo el cual
es remunerado con una menor rentabilidad.

ENCAJE LEGAL:

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• Porcentaje sobre el total de depósitos que las

entidades financieras han de cubrir en efectivo o en
forma de depósitos en el BCRP. Este porcentaje lo
decide el Banco Central de Reserva. Si se eleva el
encaje, la cantidad de dinero que se dispone para
prestar disminuirá y es probable que se produzca una elevación de la
tasa de interés.

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