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AÑO 2004
Examen: Final
Fecha: 17 de Marzo/04
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente omite abonar el período fiscal 1º de 2002 a 12º de
2002 del Impuesto al Valor Agregado por la suma de $ 95.000. 3.1. Indique y explique el procedimiento
administrativo que debería seguir el fisco para cobrar el impuesto. 3.2. Indique y explique el tipo infraccional en
el que se hallaría incurso y la sanción que le correspondería aplicar. 3.3. Indique y explique si se sería pasible de
la aplicación de la Ley Penal Tributaria Nº 24.769.
4.- Explique las excepciones admisibles en el juicio de ejecución fiscal previsto en la Ley Nº 11.683. Fundamente.
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a las Ganancias.
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Examen: Final
Fecha: 17 de Marzo/04
CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
c) El agente de percepción es aquel que por su profesión, oficio, actividad le presta al contribuyente un
servicio o le transfiere un bien, por el que recibe un monto dinerario al cual adiciona el tributario.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente se niega en reiteradas oportunidades a que el fisco
nacional fiscalice sus operaciones y así constatar la veracidad de las declaraciones juradas presentadas. 3.1.
Indique y explique que atribuciones tiene el fisco para enervar la negativa del contribuyente a verificar sus
operaciones. 3.2. Indique y explique el tipo infraccional en el que se hallaría incurso y la sanción que le
correspondería aplicar. 3.3. En caso de que le corresponda la aplicación de alguna sanción indique y explique el
procedimiento para su aplicación y cobro.
4.- Explique el inicio del proceso penal tributario y las condiciones para su admisibilidad. Fundamente.
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
Examen: Final
Fecha: 06/12/04
CUESTIONARIO Nº 1
1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente presenta su declaración jurada del Impuesto a las
Ganancias período fiscal 2002 y compensa el saldo a abonar de $ 360.000 con un crédito que tenía por Aportes
de la Seguridad Social. La A.F.I.P. rechaza la compensación e intima a su pago. 3.1. Explique el recurso
administrativo que podría interponer el contribuyente contra dicha intimación. 3.2. Explique la posibilidad de
compensar tributos con los recursos de la seguridad social.
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Examen: Final
Fecha: 06/12/04
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente presenta su declaración jurada del Impuesto a las
Ganancias período fiscal 2002 y compensa el saldo a abonar de $ 360.000 con un crédito que tenía por Aportes
de la Seguridad Social. La A.F.I.P. rechaza la compensación e intima a su pago. 3.1. Explique el recurso
administrativo que podría interponer el contribuyente contra dicha intimación. 3.2. Explique la posibilidad de
compensar tributos con los recursos de la seguridad social.
AÑO 2006
CUESTIONARIO Nº 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
b)El responsable sustituto es un obligado al pago del tributo al lado del contribuyente.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente omite abonar el período fiscal 1º de 2002 a 12º de
2002 del Impuesto al Valor Agregado por la suma de $ 95.000. 3.1. Indique y explique el procedimiento
2
administrativo que debería seguir el fisco para cobrar el impuesto. 3.2. Indique y explique el tipo infraccional en
el que se hallaría incurso y la sanción que le correspondería aplicar. 3.3. Indique y explique si se sería pasible de
la aplicación de la Ley Penal Tributaria Nº 24.769.
4.- Explique las excepciones admisibles en el juicio de ejecución fiscal previsto en la Ley Nº 11.683. Fundamente.
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a las Ganancias.
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CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
b) El agente de percepción es aquel que por su profesión, oficio, actividad le presta al contribuyente un
servicio o le transfiere un bien, por el que recibe un monto dinerario al cual adiciona el tributario.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente se niega en reiteradas oportunidades a que el fisco
nacional fiscalice sus operaciones y así constatar la veracidad de las declaraciones juradas presentadas. 3.1.
Indique y explique que atribuciones tiene el fisco para enervar la negativa del contribuyente a verificar sus
operaciones. 3.2. Indique y explique el tipo infraccional en el que se hallaría incurso y la sanción que le
correspondería aplicar. 3.3. En caso de que le corresponda la aplicación de alguna sanción indique y explique el
procedimiento para su aplicación y cobro.
4.- Explique el inicio del proceso penal tributario y las condiciones para su admisibilidad. Fundamente.
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
b) El agente de percepción es aquel que por su profesión, oficio, actividad le presta al contribuyente un
servicio o le transfiere un bien, por el que recibe un monto dinerario al cual adiciona el tributario.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente se niega en reiteradas oportunidades a que el fisco
nacional fiscalice sus operaciones y así constatar la veracidad de las declaraciones juradas presentadas. 3.1.
Indique y explique que atribuciones tiene el fisco para enervar la negativa del contribuyente a verificar sus
operaciones. 3.2. Indique y explique el tipo infraccional en el que se hallaría incurso y la sanción que le
correspondería aplicar. 3.3. En caso de que le corresponda la aplicación de alguna sanción indique y explique el
procedimiento para su aplicación y cobro.
4.- Explique el inicio del proceso penal tributario y las condiciones para su admisibilidad. Fundamente.
3
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
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Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
b)El responsable sustituto es un obligado al pago del tributo al lado del contribuyente.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente omite abonar el período fiscal 1º de 2002 a 12º de
2002 del Impuesto al Valor Agregado por la suma de $ 95.000. 3.1. Indique y explique el procedimiento
administrativo que debería seguir el fisco para cobrar el impuesto. 3.2. Indique y explique el tipo infraccional en
el que se hallaría incurso y la sanción que le correspondería aplicar. 3.3. Indique y explique si se sería pasible de
la aplicación de la Ley Penal Tributaria Nº 24.769.
4.- Explique las excepciones admisibles en el juicio de ejecución fiscal previsto en la Ley Nº 11.683. Fundamente.
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a las Ganancias.
Examen: Final
Tema 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El Principio de no confiscatoriedad surge implícito del texto constitucional a través de una creación
pretoriana de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente en un estado de necesidad omite abonar el Impuesto
a las Ganancias período fiscal 2001 en la suma de $ 360.000 y paga los sueldos del personal. 3.1. Le corresponde
la aplicación de algún tipo penal. 3.2. Tiene algún eximente de responsabilidad.
4.- RESPONDA: ¿Cuáles son las atribuciones que tiene la A.F.I.P. para verificar y fiscalizar las operaciones de los
contribuyentes?
Examen: Final
4
Fecha: 5 de diciembre de 2006 Hs.: 20:30
Tema 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
b) El reglamento, es la manifestación de voluntad del Estado, emitida por los órganos a los que la
Constitución confía la tarea legislativa, y es la fuente inmediata de mayor importancia en el derecho financiero.
2.- Explique cuales son los sistemas aconsejables para pevenir o atenuar la doble imposición.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La ley 19.798, dispone en su art. 39 que las empresas prestadoras del
servicio público de telecomunicaciones estarán exentas de todo gravamen sobre el uso diferencial del suelo,
subsuelo y espacio aéreo. La Municipalidad de Puerto Tirol, crea una Tasa sobre uso del espacio Público a Telecom
y Telefónica de Argentina. 3.1. Indique y explique si la Municipalidad tiene poder tributario para gravar con una
tasa el uso de su espacio público. 3.2. ¿El Estado Nacional puede limitar las potestades tributarias de los
municipios? Indique y explique cual es la norma de la constitución nacional por la que el Estado Nacional podría
limitar o eximir de tributos locales a dichas empresas.
Examen: Final
Tema 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) La ley, se ubica junto a los tratados internacionales, en la cúspide de las fuentes del derecho tributario.
b) Las acciones y poderes del fisco para determinar y exigir el pago de los impuestos regidos por la ley
11.683 prescriben por el transcurso de diez años en el caso de contribuyentes inscriptos.
2.- Explique el principio penal de “non bis in idem” y su aplicación en el Derecho Penal Tributario.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La Provincia de San Luis crea y aplica un Impuesto a las Ventas. 3.1. La
provincia tiene atribuciones para crear y aplicar impuestos. 3.2. Esta provincia esta limitada por alguna
disposición legal para crear este impuesto.
4.- RESPONDA: ¿Cuál es el fundamento constitucional para oponerse al principio de “solve et repete”?
Fundamente.
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
AÑO 2007
Examen: Final
Tema 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
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a) El hecho imponible del Impuesto a los bienes personales son los rendimientos, rentas o enriquecimientos
derivados de la realización a título oneroso de cualquier acto o actividad habitual o no.
b) El requisito de configuración para que haya doble o múltiple imposición es que el destinatario legal
tributario debe ser gravado dos o más veces.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La Provincia de Neuquén crea derechos de importación a la entrada de
productos de las restantes provincias de un 15% sobre el valor de la mercadería, pero exime de dichos tributos
cuando la empresa se encuentra radicada dentro de su ámbito territorial. 1) Explique si la provincia tiene poder
tributario para crear este impuesto. 2) ¿La creación de este impuesto resultaría contrario a algún principio
constitucional tributario. Explique?
AÑO 2009
12 de Diciembre de 2009
CUESTIONARIO Nº 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El principio de Legalidad tributaria, significa que sólo la ley puede establecer todos los elementos
esenciales de la obligación tributaria.
b) Cualquier tipo de créditos que tenga el contribuyente, sea por contratos de obras públicas, o saldos
acreedores de impuestos o recursos de la seguridad social, son compensables con los impuestos adeudados por
los mismos.
2.- RESPONDA: ¿El empobrecimiento es una condición ineludible para entablar la acción de repetición ante el
fisco? Fundamente.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: ¿Cuál es el procedimiento administrativo que debería seguir la A.F.I.P.
para la percepción del Impuesto a las Ganancias período fiscal 2002 ante la falta de presentación de la
declaración jurada por parte del contribuyente?
4.- Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto sobre los Bienes Personales.
CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
-El responsable sustituto es un obligado al pago del tributo al lado del contribuyente.
2.- Explique el principio penal de “non bis in idem” y su aplicación en el Derecho Penal Tributario.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La Provincia de San Luis crea y aplica un Impuesto a las Ventas. 3.1. La
provincia tiene atribuciones para crear y aplicar impuestos. 3.2. Esta provincia esta limitada por alguna
disposición legal para crear este impuesto.
4.- Explique las excepciones admisibles en el juicio de ejecución fiscal previsto en la Ley Nº 11.683. Fundamente.
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AÑO 2010
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) el principio de no confiscatoriedad de los tributos esta relacionado con lo que todos deben contribuir al
sostenimiento de los gastos del estado
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: un contribuyente con la finalidad de no pagar impuestos, engaña a la
AFIP, y obtiene una exención impositivo por $300.000.- A los dos años el contribuyente se arrepiente y paga los
$300.000.- ¿existe delito en la ley penal tributaria por el hecho imputado?, ¿Existiría extinción de la acción penal?
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del impuesto a los ingresos brutos.-
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) los impuestos indirectos consideran en forma exclusiva la riqueza gravada, con prescindencia de la situación
personal del contribuyente
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: un contribuyente omite abonar el periodo fiscal 1° de 2002 a 12° de
2002 del impuesto al valor agregado por la suma de $95.000. Indique y explique el procedimiento administrativo
que debería seguir el fisco para cobrar el impuesto. Indique y explique el tipo infraccional en el que se hallaría
incurso y la sanción que le correspondería aplicar. Indique y explique si se seria pasible de la aplicación de la ley
Penal Tributaria 24.769
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del impuesto sobre los bienes personales.-
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
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a) los documentos indirectos gravan la riqueza por si misma con independencia de sus usos
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: la empresa de transporte automotor de pasajeros TRAS S.A. es
interceptada en la ruta nacional N 9, en el puesto de control de los naranjos (pcia de Salta ) por funcionarios de la
dirección general de rentas, para requerirle la documentación de sus operaciones. El contribuyente había omitido
acompañar el remito de transporte de vino, por lo que los funcionarios automáticamente decomisan como sanción
la mercadería. Que principios y/o garantía constitucionales se veian afectadas?
5.- determine y explique el hecho imponible al impuesto de las ganancias mínima presunta.-
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) el principio de igualdad para que el tributo sea constitucional no debe constituir un despojo y para ello debe
respetar el derecho de propiedad.-
b) la prescripción se produce cuando una obligación se transforma en otra diferente la cual sustituye a la primera,
que se extingue.-
2.- las facultades fiscalizadoras e investigatorias de la AFIP desarrolle este tema en la doctrina y la
jurisprudencia.-
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: un contribuyente es detectado por un inspector de la AFIP cuando no
emitia factura por la venta de un TV de $2.000. el inspector clausura automáticamente el local.- 1- el
procedimiento seguido por el inspector para clausurar es el correcto?.- que infracción correspondería aplicar al
contribuyente?
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El principio de capacidad contributiva, para que un tributo sea constitucional no debe constituir un despojo,
y para ello debe respectar el derecho de propiedad.
b) La compensación se produce cuando una obligación se transforma en otra diferente, la cual sustituye a la
primera, que se extingue.
2.- Explique en que casos procede el recurso de apelación al Tribunal Fiscal de la Nación.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente es detectado por un inspector de la A.F.I.P. cuando no
emitía factura por la venta de un automotor de $ 150.000. El inspector clausura automáticamente el local. 1.- El
procedimiento seguido por el inspector para clausurar es el correcto?. 2.- Que infracción le correspondería aplicar
al contribuyente?
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5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a los Ingresos Brutos.
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) La prohibición de retroactividad sólo tiene lugar en lo que respecta a situaciones de derecho privado, pero
no tiene lugar en relación a cuestiones de derecho público.
a) Según el art. 56 de la Ley Nº 11.683, el contribuyente que no esta inscripto en la A.F.I.P., teniendo la
obligación de hacerlo o no regularizó espontáneamente su situación, su obligación sustancial en cuanto a importes
no ingresados prescribirá en el plazo de diez años.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente se niega a ser fiscalizado por sus obligaciones
tributarias ante varios requerimientos solicitados por la Administración Federal de Ingresos Públicos 3.1. Cual es
la “facultad” investigatoria que tiene el fisco nacional para dejar sin efecto la prohibición del contribuyente y así
poder verificar las obligaciones tributarias del contribuyente. 3.2. Explique cual sería la infracción tributaria que
estaría cometiendo y la sanción que le correspondería aplicarle.
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) En la interpretación de las leyes tributarias debe tenerse en cuenta su finalidad, su significado económico y
el desarrollo de las circunstancias.
b) Según el art. 28 de la Ley Nº 11.683 la administración fiscal tiene la obligación de compensar de oficio los
saldos acreedores del contribuyente con las deudas o saldos deudores de impuestos declarados por aquél o
determinado por la A.F.I.P. y concernientes a períodos no prescriptos, comenzando por el más antiguo.
3.- La Administración Federal de Ingresos Públicos ante una fiscalización en un supermercados, constata que el
cajero no entrega factura por la venta de un televisor. 3.1. ¿cual sería la infracción tributaria que estaría
cometiendo y la sanción que le correspondería aplicarle? 3.2. Asimismo explique el bien jurídico protegido por
dicho tipo infraccional.
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
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a) El responsable sustituto es un obligado al pago del tributo al lado del contribuyente.
b) La determinación de oficio es siempre realizada por el organismo fiscal a través de sus dependencia.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: ¿Cuál es la sanción prevista en la Ley Nº 11.683 que le correspondería
aplicar a un contribuyente que se niega a presentar los comprobantes y justificativos a requerimiento de la
A.F.I.P.?
4.- RESPONDA: ¿El empobrecimieto es una condición ineludible para entablar la acción de repetición ante el fisco?
Fundamente.
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
b) La potestad tributaria para aplicar impuestos directos e indirectos es ilimitada en los municipios.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente abona el Impuesto a las Ganancias período fiscal 1998
en la suma de $ 150.000 y luego en el año 2003 se sanciona una Ley con efecto retroactivo al año 1998 que
incrementa el pago del impuesto en $ 300.000 que el contribuyente no paga. La A.F.I.P. en fecha 5/4/2005
promueve el juicio de ejecución fiscal 3.1. Conforme la doctrina y Jurisprudencia resulta válida la aplicación de
esta ley retroactiva. 3.2. Que excepciones puede oponer el contribuyente en el juicio de ejecución fiscal.
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) La ley, se ubica junto a los tratados internacionales, en la cúspide de las fuentes del derecho tributario.
b) Las acciones y poderes del fisco para determinar y exigir el pago de los impuestos regidos por la ley
11.683 prescriben por el transcurso de diez años en el caso de contribuyentes inscriptos.
2.- Explique el principio penal de “non bis in idem” y su aplicación en el Derecho Penal Tributario.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La Provincia de San Luis crea y aplica un Impuesto a las Ventas. 3.1. La
provincia tiene atribuciones para crear y aplicar impuestos. 3.2. Esta provincia esta limitada por alguna
disposición legal para crear este impuesto.
4.- RESPONDA: ¿Cuál es el fundamento constitucional para oponerse al principio de “solve et repete”?
Fundamente.
Examen: Final
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Fecha: 01 de Diciembre de 2010 Hs.: 20:00
CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El principio de Legalidad tributaria, significa que sólo la ley puede establecer todos los elementos
esenciales de la obligación tributaria.
b) Cualquier tipo de créditos que tenga el contribuyente, sea por contratos de obras públicas, o saldos
acreedores de impuestos o recursos de la seguridad social, son compensables con los impuestos adeudados por
los mismos.
2.- Explique el bien jurídico protegido en las infracciones tributarias tipificadas por la Ley Nº 11.683.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: ¿Cuál es el procedimiento administrativo que debería seguir la A.F.I.P.
para la percepción del Impuesto a las Ganancias período fiscal 2002 ante la falta de presentación de la
declaración jurada por parte del contribuyente?
4.- RESPONDA: ¿El empobrecimieto es una condición ineludible para entablar la acción de repetición ante el fisco?
Fundamente.
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto sobre los ingresos brutos.
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
resolución de determinación de oficio dictada por la A.F.I.P. es la demanda contenciosa ante la justicia federal.
2.- Explique el principio penal de “non bis in idem” y su aplicación en el Derecho Penal Tributario.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La Provincia de San Luis crea y aplica un Impuesto a las Ventas. 3.1. La
provincia tiene atribuciones para crear y aplicar impuestos. 3.2. Esta provincia esta limitada por alguna
disposición legal para crear este impuesto.
4.- RESPONDA: ¿Cuál es el fundamento constitucional para oponerse al principio de “solve et repete”?
Fundamente.
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
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presentación de declaraciones juradas o por ser inexactas las presentadas se sanciona con clausura o multa.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: ¿Cuál es el procedimiento administrativo que debería seguir la A.F.I.P.
para la percepción del Impuesto a las Ganancias período fiscal 2002 ante la falta de presentación de la
declaración jurada por parte del contribuyente?
4.- RESPONDA: ¿El empobrecimieto es una condición ineludible para entablar la acción de repetición ante el fisco?
Fundamente.
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto sobre los ingresos brutos.
AÑO 2011
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
b) El principio de capacidad contributiva significa que cuando una persona se halla en lcas condiciones que
marcan el deber de contribuir, debe tributar, cualquiera sea su categoría social, sexo, nacionalidad, edad o
estructura jurídica.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La Asociación Civil Club 21, consideraba que por el alquiler de sus salón
de fiestas se encontraba exenta de pagar el Impuesto al Valor Agregado, por lo que omitió abonar este tributo. La
A.F.I.P. en una inspección la determina una deuda por $ 356.000 por los períodos fiscales 1 a 12 de 2007, la cual
el contribuyente paga. 1.- Explique en que infracción tributaria (Ley Nº 11.683) o delictual (Ley Penal Tributaria
Nº 24.769) estaría incurso el contrbuyente. 2. ¿Puede el contribuyente alegar alguna causal que exima su
responsabilidad de la infracción tributaria?.
4.- Explique la distribución del poder tributario en la Argentina entre el Estado Nacional y las Provincias.
Examen final
CUESTIONARIO Nº 1
1.-DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
3.-DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente omite abonar el período fiscal 1º de 2002 a 12º de
2002 del Impuesto al Valor Agregado por la suma de $ 95.000. 3.1. Indique y explique el procedimiento
administrativo que debería seguir el fisco para cobrar el impuesto. 3.2. Indique y explique el tipo infraccional en
el que se hallaría incurso y la sanción que le correspondería aplicar. 3.3. Indique y explique si se sería pasible de
la aplicación de la Ley Penal Tributaria Nº 24.769.
12
5.-Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto sobre los Bienes Personales.
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El principio de no confiscatoridad de los tributos esta relacionado con que todos deben contribuir al
sostenimiento de los gastos del estado.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente con la finalidad
de no pagar impuestos, engaña a la A.F.I.P. y obtiene una exención impositivo por $ 300.000. A los dos años el
contribuyente se arrepiente y paga los $ 300.000 1.- Existe delito en la ley penal tributario por el hecho
imputado. 2.- Existiría extinción de la acción penal?
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto a los Ingresos Brutos.
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 1
a) El principio de “universalidad” del derecho presupuestario significa que todos los gastos
tributario.
A.F.I.P. detecta que tres empresas, junto a dos contadores y un abogado tienen montado
empresas apócrifas que generan créditos fiscales y gastos a contribuyentes que los
declaran en sus DDJJ para pagar menos impuestos. 1.- ¿Qué facultades de verificación o
fiscalización podría utilizar la A.F.I.P. para probar la evasión?. 2.- ¿En que tipo penal podría
Explique y fundamente
13
Examen: Final
CUESTIONARIO Nº 2
tributaria.
oportunidades a que el fisco nacional fiscalice sus operaciones y así constatar la veracidad
de las declaraciones juradas presentadas. 3.1. Indique y explique que atribuciones tiene el
fisco para enervar la negativa del contribuyente a verificar sus operaciones. 3.2. Indique y
4.- Explique el inicio del proceso penal tributario y las condiciones para su admisibilidad.
Fundamente.
Presunta.
CUESTIONARIO Nº 1
SON:
y significa que cuando una persona física o ideal se halla en las condiciones que
marcan, según la ley, la aparición del deber de contribuir, este deber debe ser
14
3.- La A.F.I.P. considera que un contribuyente evadió el Impuesto al Valor Agregado
instancia administrativa realizar la denuncia penal. 3.2. En que figura penal tributaria
se encontraría el contribuyente.
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto sobre los bienes
Personales.
CUESTIONARIO Nº 1
SON:
económico.
determina el Impuesto al Valor Agregado por los períodos fiscales 1º a 12º de 2005
4.- RESPONDA: ¿Cuáles son las teorías acerca de la “Actividad Financiera del
Estado”?
CUESTIONARIO Nº 2
15
SON:
permanente.
3.- Un empleado de Feries S.A. hace una denuncia penal tributaria ante el Juzgado
período fiscal 12º del 2006 al tener 45 empleados no registrados. 3.1. ¿Cuál es el
procedimiento que debería seguir el juez federal a esta denuncia del trabajador? 3.2.
AÑO 2012
1)determine v o f
2) explique el procedimiento especial para la sanción de multa y clausura del art 40 de la ley 11.683 RTA:
artículos 41 y 42 ley 11683
3) caso: Un contribuyente a los fines de no pagar el Impuesto a las Ganancias por la venta de un inmueble,
instrumenta la operación como si se tratara de una donación y percibe un importe de $ 500.000 sin que conste
dicho acto en la escritura. Usted es la A.F.I.P.: 1.- ¿Que método específico de interpretación podría utilizar para
encauzar la verdadera intención del contribuyente? 2.- ¿Que procedimiento debe seguir para que el contribuyente
abone el Impuesto a las Ganancias? Explique y fundamente.
20 hs.:
2) las resoluciones que dan lugar al recurso de apelación es por la denegatoria de las excepciones.
4) La pcia. de misiones crea un impuesto a las ventas por la venta de madera. La pcia tiene potestad para crear
ese impuesto? Que limitación estaría avasallando?
Finanzas 8/03/12
16
1 v o f sobre a)- si una definicion es tasa,b) capacidad contributiva es la capacidad que tiene todo habitante sin
distincion de sexo,raza,persjuridica o fisica
2 gasto publico
3 problema de un club que evade 350000 pesos se practica determinacion y paga.a)encuadra en la 11683? y en
la 24769?porque?,b)que clase de exepciones podría oponer el contribuyente?
Abril 2012
1)Determine v o f
a)los impuestos indirectos consideran en forma exclusiva la riqueza gravada, con prescindencia de la situación
personal del contribuyente
3) caso: un contribuyente omite abonar el periodo fiscal 1° de 2002 al 12° de 2002 del impuesto al valor
agregado por la suma de $95.000 indique y explique el procedimiento administrativo, que debería seguir el fisco
para cobrar el impuesto. Indique y explique el tipo infraccional en el que se hallaría incurso y la sanción que le
correspondería aplicar. Indique y explique si seria pasible la aplicación de la ley penal tributaria 24.769; 1.
Indique y explique el procedimiento administrativo que debería seguir el fisco para cobrar el impuesto. 2. Indique
y explique el tipo infraccional en el que se hallaría incurso y la sanción que le correspondería aplicar. 3. Indique y
explique si se sería pasible de la aplicación de la Ley Penal Tributaria Nº 24.769.
5) determine y explique cual es el hecho imponible de los impuestos sobre los bienes personales.
CUESTIONARIO Nº 1
SON:
y significa que cuando una persona física o ideal se halla en las condiciones que
marcan, según la ley, la aparición del deber de contribuir, este deber debe ser
instancia administrativa realizar la denuncia penal. 3.2. En que figura penal tributaria
17
se encontraría el contribuyente.
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto sobre los bienes
Personales.
CUESTIONARIO Nº 2
declaración jurada del Impuesto a las Ganancias período fiscal 2002 y compensa el
saldo a abonar de $ 360.000 con un crédito que tenía por Aportes de la Seguridad
social.
1) VoF
b- El hecho imponible IVA cosiste en instrumentación de actos jurídicos, contratos u operaciones de contenido
económico.
3) Caso: Un contribuyente de buena fe se consideraba exento de abonar el Impuesto al Valor Agregado y por ello
no paga el impuesto. La Administración Federal de Ingresos Públicos le realiza un procedimiento de determinación
de oficio, y le determina el Impuesto al Valor Agregado por los períodos fiscales 1º a 12º de 2005 en la suma de
$ 1.300.000. Posteriormente realiza la denuncia penal tributaria y el contribuyente paga el impuesto.
¿El contribuyente se encontraría encuadrado en algún tipo penal de la Ley Nº 24.769. Explique? ”El pago
produciría la extinción de la acción Penal?
VoF
18
a. corresponde al Estado Nacional los impuestos indirectos de forma exclusiva
b. el hecho imponible de la Ganancia Mínima presunta es el expendio de art nace importados definidos en la Ley.
3. Caso: Un empleado de Feries S.A. hace una denuncia penal tributaria ante el Juzgado Federal de Chaco,
imputándole el delito de evasión por la falta de pago aportes y contribuciones al régimen de la seguridad social
en la suma de $ 300.000 por el período fiscal 12º del 2006 al tener 45 empleados no registrados. 3.1. ¿Cuál es el
procedimiento que debería seguir el juez federal a esta denuncia del trabajador?
4) Crédito Público
AÑO 2013
1) V - F
b) el principio de capacidada contributiva significa que cuando una persona se halla en las condiciones que
marcan en deber de contribuir , debe tributar, cualquiera sea su categoria social, sexo , nacionalidad edad o
estructura pública
3) CASO: La Asoc Civil Club 21 , considera que por el alquiler de su salón de fiestas se encontraba exenta de
pagar el impuesto al Valor Agregado, por lo que omitiò abonar este tributo. La AFIP en una inspección determina
una deuda por $356.000 por los perìodos fiscales 1 al 12 de 2007, la cual el contribuyente paga.
a) explique en que infracciòn tributaria (ley 11683) o delictual (ley penal tributaria nº 24769) estaría incurso el
contribuyente.
b) puede el contribuyente alegar una causal que exima su responsabilidad de la infracción tributaria?
4) EXPLIQUE LA DISTRIBUCIÓN DEL PODER TRIBUTARIO EN LA ARGENTINA ENTRE EL ESTADO NACIONAL Y LAS
PROVINCIAS:
VoF
a) principio de universalidad del D. presupuestario significa que todos los gastos y recursos sean reunidos en un
solo documento.
b) el conjunto normativo que rige la actividad financiera recibe el nombre de D. Tributario. FALSO
3) Caso: LA AFIP DETECTA QUE TRES EMPRESAS, JUNTO A DOS CONTADORES Y UN ABOGADO TIENEN
MONTADO EMPRESAS APÓCRIFAS QUE GENERAN CRÉDITOS FISCALES Y GASTOS A CONTRIBUYENTES QUE LOS
DECLARAN EN SUS DDJJ PARA PAGAR MENOS IMPUESTOS. 1) ¿QUÉ FACULTADES DE VERIFICACIÓN O
FISCALIZACIÓN PODRÍA UTILIZAR LA AFIP PARA PROBAR LA EVASIÓN? 2) EN QUÉ TIPO PENAL PODRÍA
ENCUADRARSE ESTA ACTIVIDAD?
19
Marzo 2013 14 hs- único tema
1. V O F
3) Caso: DETERMINE: Un contribuyente a los fines de no pagar el Impuesto a las Ganancias por la venta de un
inmueble, instrumenta la operación como si se tratara de una donación y percibe un importe de $ 500.000 sin
que conste dicho acto en la escritura. Usted es la A.F.I.P.: 1.- ¿Que método específico de interpretación podría
utilizar para encauzar la verdadera intención del contribuyente? 2.- ¿Que procedimiento debe seguir para que el
contribuyente abone el Impuesto a las Ganancias? Explique y fundamente.
4) contribespeciales concepto.
b)las resoluciones que dan lugar al recurso de apelación es por la denegatoria de las excepciones.
4) caso: La pcia. de misiones crea un impuesto a las ventas por la venta de madera. La pcia tiene potestad para
crear ese impuesto? Que limitación estaría avasallando?
VoF
a) principio de universalidad del D. presupuestario significa que todos los gastos y recursos sean reunidos en un
solo documento
3) Caso: LA AFIP DETECTA QUE TRES EMPRESAS, JUNTO A DOS CONTADORES Y UN ABOGADO TIENEN
MONTADO EMPRESAS APÓCRIFAS QUE GENERAN CRÉDITOS FISCALES Y GASTOS A CONTRIBUYENTES QUE LOS
DECLARAN EN SUS DDJJ PARA PAGAR MENOS IMPUESTOS. 1) ¿QUÉ FACULTADES DE VERIFICACIÓN O
FISCALIZACIÓN PODRÍA UTILIZAR LA AFIP PARA PROBAR LA EVASIÓN? 2) EN QUÉ TIPO PENAL PODRÍA
ENCUADRARSE ESTA ACTIVIDAD?
20hs
1) v o f –
b) Ppio. de no confiscatoriedad es una garantía que protege a todo tributo , establecido por ley.
20
2)Explique la retroactividad.
4)Determine y explique cuál es el hecho imponible del Impuesto sobre los Bienes Personales.
1vof
b - las resoluciones que dan al recurso de apelacion del art, 76 de la ley 11683 es por negativa del fisco al
reconocimiento de las excepciones
3- caso: la pcia de Misiones crea un impuesto a la venta de madera de algarrobo producida en esta pcia. ud es
abogado de una empresa forestal a quien le realiza la siguiente pregunta:
1. esta pcia tiene potestad tributaria para crear y aplicar este impuesto
14hstema 2
1) V - F
B) el principio de capacidada contributiva significa que cuando una persona se halla en las condiciones que
marcan en deber de contribuir , debe tributar, cualquiera sea su categoria social, sexo , nacionalidad edad o
estructura pública
3) CASO: La Asoc Civil Club 21 , considera que por el alquiler de su salón de fiestas se encontraba exenta de
pagar el impuesto al Valor Agregado, por lo que omitiò abonar este tributo. La AFIP en una inspección determina
una deuda por $356.000 por los perìodos fiscales 1 al 12 de 2007, la cual el contribuyente paga.
a) explique en que infracciòn tributaria (ley 11683) o delictual (ley penal tributaria nº 24769) estaría incurso el
contribuyente.
b) puede el contribuyente alegar una causal que exima su responsabilidad de la infracción tributaria?
4) EXPLIQUE LA DISTRIBUCIÓN DEL PODER TRIBUTARIO EN LA ARGENTINA ENTRE EL ESTADO NACIONAL Y LAS
PROVINCIAS:
20 hs:
5) caso práctico nro 6 del preguntero posta. el contribuyente que para no pagar impuestos a las ganancias simula
una donación en vez de venta.
14hs
1. Vof
La relación jurídica tributaria sustantiva es una relación autónoma en cuanto tiene condiciones y vida propia. ( V o
f)
Las acciones del fisco para reclamar impuestos de la ley 11683 prescriben a los 10 años para los contribuyentes
inscriptos. ( v o f)
a desarrollar:
2.emprestito
casopractico: muy similar al caso 25, solo que preguntaba si el pago extingue la accion penal?
el caso era que el fisco le inicia accion penal al contribuyente por evadir impuestos por una suma de 5.200.000, el
contribuyente lo paga y a los 2 años el fisco se da cuenta que en relaidaddebia 1.000.000 y le inicia una segunda
accion penal. ahi preguntaba. si el pago extingue la accion penal? y que principio se viola con la segunda
demanda
20hs
1.V o F
3.CASO: sobre un contribuyente que se consideraba exento de pagar IVA. Afip lo intima a pagar $1.200.000. el
contribuyente paga. Afip lo denuncia. Es evasión simple?, que ppio de garantía se violó?
Holaaa..bueno ninguno de los temas q estan en compilado me tomo.. me parece q armo un examen. Me tomo el
caso de la Ong q no presenta las DDJJ. Me tomo las teorias sobre la autonomia, gasto publico. y en verdadero y
falso me tomo uno de evasion agravada.. y recurso de apelacion. Estoy buscando en los temas q tengo a ver si
encuentro las preguntas
14hs
Tema 1
22
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El Principio de no confiscatoriedad surge implícito del texto constitucional a través de una creación pretoriana
de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente en un estado de necesidad omite abonar el Impuesto
a las Ganancias período fiscal 2001 en la suma de $ 3.600.000 y paga los sueldos del personal. 3.1. Le
corresponde la aplicación de algún tipo penal. 3.2. Tiene algún eximente de responsabilidad.
23/11/2013
Tema 2
20hs
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
b) El reglamento es la manifestación de voluntad del Estado, emitida por los órganos a los que la Constitución
confía la tarea legislativa y es la fuente inmediata de mayor importancia en el derecho financiero.-
2.- Explique cuales son los sistemas aconsejables para prevenir o atenuar la doble imposición
3.- Caso: la ley 19.798 en su art 39 que las empresas prestadoras de servicio publico de telecomunicaciones
estarán exentan de todo gravamen sobre el uso diferencial del suelo, subsuelo y espacio aéreo. La municipalidad
de Puerto Tirol crea una tasa sobre el uso del espacio publico a Telecom y Telefonica de Argentina. 3.1 Indique y
explique si la municipalidad tiene poder tributario para gravar con una tasa el uso del espacio publico. 3.2 el
estado nacional puede limitar las potestades tributarias de los municipios. Indique y explique cual es la norma de
la Cosntitucion nacional por la que el Estado nacional podrá limitar o eximir de tributos locales a dichas empresas-
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del impuesto a las ganancias.-
14hs
Tema 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El Principio de no confiscatoriedad surge implícito del texto constitucional a través de una creación pretoriana
de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
23
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente en un estado de necesidad omite abonar el Impuesto
a las Ganancias período fiscal 2001 en la suma de $ 3.600.000 y paga los sueldos del personal. 3.1. Le
corresponde la aplicación de algún tipo penal. 3.2. Tiene algún eximente de responsabilidad.
4.- RESPONDA: ¿Cuáles son las atribuciones que tiene la A.F.I.P. para verificar y fiscalizar las operaciones de los
contribuyentes?
06/12/2013
20hs
Tema 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
b) El reglamento es la manifestación de voluntad del Estado, emitida por los órganos a los que la Constitución
confía la tarea legislativa y es la fuente inmediata de mayor importancia en el derecho financiero.-
2.- Explique cuales son los sistemas aconsejables para prevenir o atenuar la doble imposición
3.- Caso: la ley 19.798 en su art 39 que las empresas prestadoras de servicio publico de telecomunicaciones
estarán exentan de todo gravamen sobre el uso diferencial del suelo, subsuelo y espacio aéreo. La municipalidad
de Puerto Tirol crea una tasa sobre el uso del espacio publico a Telecom y Telefónica de Argentina. 3.1 Indique y
explique si la municipalidad tiene poder tributario para gravar con una tasa el uso del espacio publico. 3.2 el
estado nacional puede limitar las potestades tributarias de los municipios. Indique y explique cual es la norma de
la Constitución nacional por la que el Estado nacional podrá limitar o eximir de tributos locales a dichas empresas-
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del impuesto a las ganancias.-
AÑO 2014
1) v - f :
b) las acciones dan poder al fisco para determinar y exigir el pago de los impuestos de la ley 11683 prescriben a
los 10 años en caso de contribuyentes inscriptos?
2) Explicar el principio penal non in bis idem y su aplicación en el derecho penal tributario.
20- CASO: Un contribuyente presenta declaraciones juradas inexactas por considerar que se encontraba exento
del pago del Impuesto a las Ganancias por el período fiscal 2001, realizada la determinación de oficio por la
A.F.I.P., esta determina la existencia de una diferencia a pagar de $ 350.000.
Febrero 201420hs
1- VoF
24
a.-La AFIP tiene potestad para allanar domicilios sin orden judicial-
b.- Cualquier tipo de créditos que tenga el contribuyente, sea por contratos de obras públicas, o saldos
acreedores de impuestos o recursos de la seguridad social, son compensables con los impuestos adeudados por
los mismos
3- caso: - A un contribuyente se le instruye sumario y con posterioridad se dicta una resolución en la q se aplica
una multa de $1100 ¿cuales recursos puede interponer el contribuyente?
Marzo 2014
14hs
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente presenta su declaración jurada del Impuesto a las
Ganancias período fiscal 2002 y compensa el saldo a abonar de $ 360.000 con un crédito que tenía por Aportes
de la Seguridad Social. La A.F.I.P. rechaza la compensación e intima a su pago. 3.1. Explique el recurso
administrativo que podría interponer el contribuyente contra dicha intimación. 3.2. Explique la posibilidad de
compensar tributos con los recursos de la seguridad social.
Marzo 2014
20hs
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El reglamento, es la manifestación de voluntad del Estado, emitida por los órganos a los que la
Constitución confía la tarea legislativa, y es la fuente inmediata de mayor importancia en el derecho financiero.
b) El principio de generalidad tributaria alude al carácter extensivo de la tributación y significa que cuando
una persona física o ideal se halla en las condiciones que marcan, según la ley, la aparición del deber de
contribuir, este deber debe ser cumplido, cualquiera que sea el carácter del sujeto.
3.- La A.F.I.P. considera que un contribuyente evadió el Impuesto al Valor Agregado período 3º del 2003 en la
suma de $ 1.500.000 y en la etapa de fiscalización hace la denuncia penal en el marco de la Ley Nº 24.769. 3.1.
La A.F.I.P. puede en dicha instancia administrativa realizar la denuncia penal. 3.2. En que figura penal tributaria
se encontraría el contribuyente.
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto sobre los bienes Personales.
25
En Turno especial JUNIO 2014 REPITIO Junio turno especial 2013
VoF
a) principio de universalidad del D. presupuestario significa que todos los gastos y recursos sean reunidos en un
solo documento
3) Caso: LA AFIP DETECTA QUE TRES EMPRESAS, JUNTO A DOS CONTADORES Y UN ABOGADO TIENEN
MONTADO EMPRESAS APÓCRIFAS QUE GENERAN CRÉDITOS FISCALES Y GASTOS A CONTRIBUYENTES QUE LOS
DECLARAN EN SUS DDJJ PARA PAGAR MENOS IMPUESTOS. 1) ¿QUÉ FACULTADES DE VERIFICACIÓN O
FISCALIZACIÓN PODRÍA UTILIZAR LA AFIP PARA PROBAR LA EVASIÓN? 2) EN QUÉ TIPO PENAL PODRÍA
ENCUADRARSE ESTA ACTIVIDAD?
20hs
1) v o f –
b) Ppio. de no confiscatoriedad es una garantía que protege a todo tributo , establecido por ley.
2)Explique la retroactividad.
4)Determine y explique cuál es el hecho imponible del Impuesto sobre los Bienes Personales.
14 HS:
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El principio de Legalidad tributaria, significa que sólo la ley puede establecer todos los elementos esenciales de
la obligación tributaria.
b) Cualquier tipo de créditos que tenga el contribuyente, sea por contratos de obras públicas, o saldos acreedores
de impuestos o recursos de la seguridad social, son compensables con los impuestos adeudados por los mismos.
2.- Explique el bien jurídico protegido en las infracciones tributarias tipificadas por la Ley Nº 11.683.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: ¿Cuál es el procedimiento administrativo que debería seguir la A.F.I.P.
para la percepción del Impuesto a las Ganancias período fiscal 2002 ante la falta de presentación de la
declaración jurada por parte del contribuyente?
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto sobre los ingresos brutos.
26
18:30HS
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) La ley, se ubica junto a los tratados internacionales, en la cúspide de las fuentes del derecho tributario.
(repetida 22/12/2006)
b) Las acciones y poderes del fisco para determinar y exigir el pago de los impuestos regidos por la ley 11.683
prescriben por el transcurso de diez años en el caso de contribuyentes inscriptos.
2.- Explique el principio penal de “non bis in idem” y su aplicación en el Derecho Penal Tributario. (repetida
22/12/2006 y 12/12/2009)
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La Provincia de San Luis crea y aplica un Impuesto a las Ventas.
2) Esta provincia está limitada por alguna disposición legal para crear este impuesto?:
AGOSTO 2014
14hs
1.-V o F
a.- el único hecho imponible del impuesto al valor agregado es la venta de cosas muebles situadas o colocadas en
el país
b.- por la omicion de pagos en el impuesto mediante falta de presentación de declaraciones juradas o por ser
inesactas las presentadas se sanciona con clausura o multa
3.-CASO La dirección general de rentas de la Provincia de Salta, aplica una sanción de decomiso-incautación total
de la mercadería a una empresa de transporte que llevaba 100 kg de harina desde Bs As a Salta, por llevar
defectuosamente la documentación para el traslado de la misma. Los recursos administrativos para la revocación
de la sanción impuesta tienen efecto devolutivo, es decir que pueden hacer efectivo el secuestro de la mercadería
enajenándolo hasta tanto finalice el proceso-. En el procedimiento resuelven decomisar la mercadería y
administración. Según el Art. 40 - Serán sancionados con multa quienes incurran en la acción típica de
transportar comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exige
la AFIP. Además todos los recursos administrativos tienen efecto suspensivo, no efecto devolutivo, por esto no
puede hacer efectivo el secuestro de la mercadería enajenándolo hasta tanto finalice el proceso.
- Asimismo explique la naturaleza jurídica de la sanción impuesta y si la misma resultaría contraria a algún
principio de derecho penal.
18:30hs
1-V o F: a_ El hecho imponible del impuesto a los bienes personales son los rendimientos, rentas o
enriquesimientos derivados de la realización a titulo oneroso de cualquier acto o actividad habitual o no.
b-el requisito de configuracion para que haya doble o multiple imposición es que el destinatario legal tributario
debe ser gravado dos o mas veces.
27
2- infracciones materiales en la ley N 11683: explique la defraudación de impuestos.
3_ CASO: la municipalidad de cordoba crea un impuesto ecologico a la emision de gases atmosferico sobre el
36% de la facturacion de las empresas industriales. 1 explique si el municipio tiene poder tributario para crear
este impuesto. 2 la creación de este impuesto resultaria contrario a algun principio
constitucionaltributario.?explique.
06 DE NOVIEMBRE 2014
14:00HS
CUESTIONARIO N° 1
1) DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON DOCTRINA
Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) La tasa es un tributo debido en razón de beneficios individuales o de grupos sociales derivado de la realización de obras o
gastos públicos o de especiales actividades del Estado.
b) El principio de capacidad contributiva, significa que cuando una persona se halla en las condiciones que marcan el deber de
contribuir, debe tributar, cualquiera sea su categoría social, sexo, nacionalidad, edad o estructura jurídica.
3) DETERMINE EL SIGUIENTE CASO: La Asociacion Civil Club 21, consideraba que por el alquiler de su salón de fiestas se
encontraba exenta de pagar el Impuesto al Valor Agregado, por lo que omitiò abonar este tributo. La A.F.I.P. en una inspección
determina una deuda por $356.000 por los perìodos fiscales 1 al 12 de 2007, la cual el contribuyente paga.
1.- Explique en que infracciòn tributaria (Ley N° 11-683) o delictual (Ley Penal Tributaria Nº 24.769) estaría incurso el
contribuyente. 2.- Puede el contribuyente alegar alguna causal que exima su responsabilidad de la infracción tributaria?.
4) Explique la distribución del poder tributario en la argentina entre el estado nacional y las provincias:
06 DE NOVIEMBRE 2014
18:30HS
CUESTIONARIO N° 2
1) DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON DOCTRINA
Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El principio de “universalidad” del derecho presupuestario significa que todos los gastos y recursos del Estado sean reunidos y
agrupados en un solo documento.
b) El conjunto normativo que rige la actividad financiera recibe el nombre de Derecho Tributario.
3) DETERMINE EL SIGUIENTE CASO: La A.F.I.P. detecta que tres empresas, junto a dos contadores y un abogado tienen
montado empresas apócrifas que generan créditos fiscales y gastos a contribuyentes que los declaran en sus DDJJ para pagar
menos impuestos. 1.- ¿Qué facultades de verificación o fiscalización podría utilizar la A.F.I.P. para probar la evasión?. 2.- ¿En
qué tipo penal podría encuadrarse esta actividad ilicita?. EXPLIQUE Y FUNDAMENTE.
28
tema 1 (el mismo que tomo en noviembre del 2013)
14hs
Tema 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El Principio de no confiscatoriedad surge implícito del texto constitucional a través de una creación pretoriana
de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. VERDADERO
b) La analogía no es un medio admisible de aplicación de la ley tributaria. El único método de interpretación de la
ley tributaria es el “método literal”. FALSO
2.- Extinción de la obligación tributaria: explique la admisibilidad de la compensación en materia tributaria.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente en un estado de necesidad omite abonar el Impuesto
a las Ganancias período fiscal 2013 en la suma de $ 1.3600.000 y paga los sueldos del personal. 3.1. Le
corresponde la aplicación de algún tipo penal. 3.2. Tiene algún eximente de responsabilidad.
En este caso, no corresponde la aplicación de tipo penal alguno, ya que el estado de necesidad excusa de sanción
al imputado. En la causa "Adot, Oscar", se absolvió al imputado que amparándose en estado de necesidad no
depositó las retenciones. En el caso, y ante el notorio descalabro de la empresa, el agente de retención omitió el
ingreso de los aportes para cubrir la atención de otros rubros que consideró prioritarios.
18:30HS TEMA 2
Chicos. el tema que tocó a las 18 y 30 fue el del año pasado Noviembre 2013 excepto las dos primeras preguntas
que las cambió Paso a redactarlas: es para contestar V o F
1-El método de interpretación literal hace que el fisco pueda correr el velo de los actos jurídicos de los
contribuyentes y ver la real intención que tuvieron en la realización de estos.
2-El tratado; es la manifestación de voluntad del estado entendida por los órganos a la que la Constitución confía
la tarea legislativa y es la fuente inmediata de mayor importancia en el derecho financiero.
DICIEMBRE 2014
CUESTIONARIO Nº 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE PORQUE
LO SON:
b) La potestad tributaria de los Municipios viene dada únicamente por la Constitución Nacional y no por cualquier
norma de rango inferior.
2.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO ¿Cuál es la sanción prevista en la Ley Nº 11.683 que le correspondería
aplicar a un contribuyente que se niega a presentar los comprobantes de la documentación habida en su
contabilidad ante un requerimiento de la A.F.I.P.? 3.- RESPONDA: ¿Cuál es el delito tributario de “Evasión
Agravada” en la Ley Nº 24.769?
CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE PORQUE
LO SON:
a) La diferencia más evidente entre la tasa y el impuesto es que por la última se obtiene una ventaja.
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b) Como consecuencia de la concurrencia entre Nación y provincias en materia de impuestos, surgió la
superposición entre impuestos nacionales y provinciales y se estableció un régimen de distribución mediante
tratados internacionales.
2.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente abona el Impuesto a las Ganancias período fiscal 2012
en la suma de $ 1.500.000 y luego en el año 2013 se sanciona una Ley con efecto retroactivo al año 2012 que
incrementa el pago del impuesto en $ 600.000 existiendo una diferencia por este monto que el contribuyente no
paga. La A.F.I.P. en fecha 5/4/2014 promueve el juicio de ejecución fiscal 3.1. Conforme la doctrina y
Jurisprudencia resulta válida la aplicación de esta ley retroactiva. 3.2. Que excepciones puede oponer el
contribuyente en el juicio de ejecución fiscal.
3.- RESPONDA: ¿Cuál es el recurso previsto contra una resolución de la A.F.I.P., que confirma una sanción de tres
(3) días de clausura y $ 7.500? RESPONDA ¿Que efectos de la interposición del recurso, jurisprudencia?
AÑO 2015
Bueno compañeros... Hasta acá se sabe que en el primer llamado (19/02/2015) en el horario de las 20 repitió el
Examen de Febrero de las 20 hs.
CUESTIONARIO Nº 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
3.- La A.F.I.P. considera que un contribuyente evadió el Impuesto al Valor Agregado período 3º del 2013 en la
suma de $ 1.500.000 y en la etapa de fiscalización hace la denuncia penal en el marco de la Ley Nº 24.769. 3.1.
La A.F.I.P. puede en dicha instancia administrativa realizar la denuncia penal. 3.2. En que figura penal tributaria
se encontraría el contribuyente.
4.- RESPONDA: ¿Cuáles son las acciones y recursos que pueden deducirse ante el Tribunal Fiscal de la Nación?
Hs. 18:30
CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) La relación jurídica tributaria sustantiva es una relación autónoma en cuanto tiene condiciones y vida propia.
b) El Principio de no confiscatoriedad surge implícito del texto constitucional a través de una creación pretoriana
de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
3.- La Provincia de Neuquén crea derechos de importación a la entrada de productos de las restantes provincias
de un 15% sobre el valor de la mercadería, pero exime de dichos tributos cuando la empresa se encuentra
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radicada dentro de su ámbito territorial. 1) Explique si la provincia tiene poder tributario para crear este
impuesto. 2) ¿La creación de este impuesto resultaría contrario a algún principio constitucional tributario.
Explique?
JUNIO 2015
CUESTIONARIO Nº 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) Según el art. 28 de la Ley Nº 11.683 la administración fiscal tiene la obligación de compensar de oficio los
saldos acreedores del contribuyente con las deudas o saldos deudores de impuestos declarados por aquél o
determinado por la A.F.I.P. y concernientes a períodos no prescriptos, comenzando por el más antiguo.
b) El principio de generalidad tributaria alude al carácter extensivo de la tributación y significa que cuando una
persona física o ideal se halla en las condiciones que marcan, según la ley, la aparición del deber de contribuir,
este deber debe ser cumplido, cualquiera que sea el carácter del sujeto.
3.- La Administración Federal de Ingresos Públicos ante una fiscalización en un supermercados, constata que el
cajero no entrega factura por la venta de un televisor. 3.1. ¿cual sería la infracción tributaria que estaría
cometiendo y la sanción que le correspondería aplicarle? 3.2. Asimismo explique el bien jurídico protegido por
dicho tipo infraccional.
4.- RESPONDA: ¿Cuáles son las acciones y recursos que pueden deducirse ante el Tribunal Fiscal de la Nación?
Hs. 18:30
CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El reglamento, es la manifestación de voluntad del Estado, emitida por los órganos a los que la Constitución
confía la tarea legislativa, y es la fuente inmediata de mayor importancia en el derecho financiero.
b) La prohibición de retroactividad sólo tiene lugar en lo que respecta a situaciones de derecho privado, pero no
tiene lugar en relación a cuestiones de derecho público.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: Un contribuyente se niega a ser fiscalizado por sus obligaciones
tributarias ante varios requerimientos solicitados por la Administración Federal de Ingresos Públicos 3.1. Cual es
la “facultad” investigatoria que tiene el fisco nacional para dejar sin efecto la prohibición del contribuyente y así
poder verificar las obligaciones tributarias del contribuyente. 3.2. Explique cual sería la infracción tributaria que
estaría cometiendo y la sanción que le correspondería aplicarle.
JULIO 2015
TEMA 1: (14hs)
1.- DETERMINE V O F:
a)- El principio de legalidad tributaria, significa que solo la ley puede establecer todos los elementos esenciales de
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la obligacion tributaria.
b)- Cualquier tipo de credito que tenga el contribuyente,sea por contrato de obras publicas, o saldos acreedores
de impuestos o recursos de la seguridad social, son compensables con los impuestos adeudados por los mismos.
2.- Explique el bien juridico protegido en las infracciones tributarias tipificadas por la Ley 11.683.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE PASO:¿Cual seria el procedimiento administrativo que deberia seguir la AFIP
para la percepcion del Impuesto a las Ganancias periodo fiscal 2012 ante la falta de presentacion de la
declaracion jurada por medio del contribuyente?
4.- Explique la Evasion Simple en la Ley Penal Tributaria. Fundamente
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible en el Impuesto a los Ingresos Brutos..
TEMA 2: (18,30hs)
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) La ley, se ubica junto a los tratados internacionales, en la cúspide de las fuentes del derecho tributario.
b) Las acciones y poderes del fisco para determinar y exigir el pago de los impuestos regidos por la ley 11.683
prescriben por el transcurso de diez años en el caso de contribuyentes inscriptos.
2.- Explique el principio penal de “non bis in idem” y su aplicación en el Derecho Penal Tributario.
3.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: La Provincia de San Luis crea y aplica un Impuesto a las Ventas. 1) La
provincia tiene atribuciones para crear y aplicar impuestos? 2) Esta provincia está limitada por alguna disposición
legal para crear este impuesto?:
4.- Explique la evasión agravada
5. Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto Inmobiliario.
TEMA 1
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
b) Corresponde a las provincias los derechos de importación y exportación en forma concurrente con la nación.
3.1) El pago formulado por el contribuyente que efecto tiene en la Ley Penal Tributaria.
3.2) La segunda denuncia formulada por el fisco que principio de derecho penal contraria.
TEMA 2
CUESTIONARIO Nº 2
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON DOCTRINA Y
JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
c) El contribuyente pude compensar cualquier crédito que tenga a su favor contra el estado para abonar obligaciones tributarias.
2.- Tribunal Fiscal de la Nación: Explique los recursos que pueden deducirse ante dicho tribunal.
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3.- Ante una denuncia anónima en las oficinas administrativas del fisco, la Administración Federal de Ingresos Públicos, realiza
una denuncia penal tributaria a un contribuyente por evasión del Impuesto al Valor Agregado períodos 1º/2011 a 12º/2012 en la
suma de $ 4.900.000, sin haber realizado el procedimiento de determinación de oficio. 1) En que tipo penal se encontraría el
contribuyente. 2) ¿El procedimiento realizado por el fisco para formular denuncia penal tributaria resulta correcto?
NOVIEMBRE 19/11
DICIEMBRE 09/12/2015
TEMA1: 14:00HS
1- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
3- Un contribuyente omite presentar las declaraciones juradas del IVA periodo fiscal 1 a 11 del año 2012. Ante
esta situación la afip lo intima a su presentación bajo apercibimiento de bloquear su C.U.I.T. Ante el no
cumplimiento de esta intimación la A.F.I.P emite una resolución y bloquea el C.U.I.T del contribuyente. 1- Esta
sanción encuadra dentro de alguno de los tipos previstos por la ley 11.683. 2- Que recursos administrativos y/o
judiciales tendría el contribuyente. 3- Se encontraría violada alguna garantía constitucional.
4- Explique los recursos administrativos que tendría la fundación Animar al que la Administración Federal de
Ingresos Públicos le rechaza el reconocimiento de la exención en el impuesto a las ganancias. Fundamente.
TEMA 2
2016
FEBRERO
TEMA 2
33
CUESTIONARIO Nº 2 1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y
FUNDAMENTE CON DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) La A.F.I.P. esta facultada para librar orden de allanamiento e ingresar al domicilio de los contribuyentes sin
orden judicial.
b) Cualquier tipo de créditos que tenga el contribuyente, sea por contratos de obras públicas, o saldos acreedores
de impuestos o recursos de la seguridad social, son compensables con los impuestos adeudados por los mismos.
3.- 2.- DETERMINE EN EL SIGUIENTE CASO: A un contribuyente se le instruye sumario y con posterioridad se
dicta una resolución en la que se aplica una multa de $ 1100. ¿CUALES RECURSOS PUEDE INTERPONER EL
CONTRIBUYENTE?
5.- Determine y explique cual es el hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado.
MARZO
TEMA 1: 14:00 HS
a) La ley, se ubica junto a los tratados internacionales, en la cúspide de las fuentes del derecho tributario.
b) Las acciones y poderes del fisco para determinar y exigir el pago de los impuestos regidos por la ley 11.683
prescriben por el transcurso de diez años en el caso de contribuyentes inscriptos.
2.- Explique el principio penal de “non bis in idem” y su aplicación en el Derecho Penal Tributario.
3.- Una Asociación sin fines de lucro se consideraba exento de abonar el impuesto al valor Agregado y por ello no
paga el impuesto. La Administración Federal de Ingresos Públicos le realiza un procedimiento de determinación de
oficio, y le determina el impuesto al Valor Agregado por los periodos fiscales 1° a 12° de 2014 en la suma de
$1.300.000. Posteriormente realiza la denuncia penal tributaria y el contribuyente paga el impuesto.
1a. El principio de capacidad contributiva, significa que solo la ley puede establecer todos los elementos
esenciales de la obligación tributaria.
1b. Cualquier tipo de créditos que tenga el contribuyente, sea por contratos de obras públicas, o saldos
acreedores de impuestos o recursos de la seguridad social, son compensables con los impuestos adeudados por
los mismos.
2. Explique el bien jurídico protegido en las infracciones tributarias tipificadas por la Ley Nº 11.683. 3. Caso: Un
contribuyente solicita compensar los saldos acreedores generados por retenciones del IVA, periodo fiscal 06/2014
con la deuda que este tiene por contribuciones al régimen de seguridad social periodo fiscal 06/2014. La AFIP
emite una resolución rechazando el pedido de compensación por entender que no está autorizado por la ley
11.683.
3.1. Explique según doctrina y jurisprudencia, que recurso administrativo puede interponer contra la resolución.
3.2 Explique qué argumentos tiene para requerir la compensación del IVA con las contribuciones al régimen de
seguridad social.
JUNIO
34
TEMA 1
1.-DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) La tasa es un tributo exigido por beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la realización de
obras o gastos públicos.
2.- Determine en el siguiente caso:A un contribuyente se le instruye sumario por infracción al art 45 de la ley
N°11.683 y con posterioridad se dicta una resolución en la que se aplica una multa de $1.100. ¿Cuáles recursos
puede interponer el contribuyente?.
3.-RESPONDA: ¿Cuáles son los métodos de interpretación de las exenciones tributarias?. Explique la
jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
1- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) El impuesto es un tributo exigido por un servicio o actividad estatal que se particulariza o individualiza en
el contribuyente.
b) La A.F.I.P esta facultada para librar orden de allanamiento e ingresar al domicilio de los contribuyentes sin
orden judicial.
2.- Determine en el siguiente caso: Un contribuyente presenta declaraciones juradas inexactas por considerar que
se encontraba exento del pago del impuesto a las Ganancias por el periodo fiscal 2001, realizada la determinación
de oficio por la A.F.I.P, esta determina la existencia de una diferencia a pagar de $350.000. 1.- Existe delito en la
Ley Penal Tributaria por el hecho imputado?. 2.-Existiria algún eximente de responsabilidad de parte del
contribuyente?.
3.- RESPONDA: Cual es el recurso previsto contra una resolución de la A.F.I.P, que confirma una sanción de tres
(3) días de clausura y $1.500? Efectos de la interposición del recurso, jurisprudencia.
JULIO 28
TEMA 1
1)determine v o f
2) explique el procedimiento especial para la sanción de multa y clausura del art 40 de la ley 11.683.
3) caso: Un contribuyente a los fines de no pagar el Impuesto a las Ganancias por la venta de un inmueble,
instrumenta la operación como si se tratara de una donación y percibe un importe de $ 1.500.000 sin que conste
dicho acto en la escritura. Usted es la A.F.I.P.: 1.- ¿Que método específico de interpretación podría utilizar para
encauzar la verdadera intención del contribuyente? 2.- ¿Que procedimiento debe seguir para que el contribuyente
abone el Impuesto a las Ganancias? Explique y fundamente.
TEMA 2
35
b) las resoluciones que dan lugar al recurso de apelación del art. 76 de la ley N°11.683 es por la negativa del
fisco al reconocimiento de las excepciones.
3) La provincia de misiones crea un impuesto a la venta de madera de algarrobo producida en esta provincia.
Usted es abogado de una empresa forestala quien la realizan una consulta: 1.-.Esta provincia tiene potestad para
crear y aplicar ese impuesto. 2.- Esta potestad esta limitada por alguna ley convenio suscripta por la provincia.
23/11/2016
1) Determinar V ò F y fundamentar:
+ Los Municipios tienen el mismo poder tributario que Nacion y las provincias.
2) El caso era de una persona que omitiò el pago de un impuesto y la AFIP determinò una resolucion con una
sanciòn de $32.000. ¿Què recursos puede interponer el contribuyente?
3) ¿Cualès son los metodos de interpretaciòn de las exenciones tributarias? Justificar la posiciòn de la CSJN
14/12/2016
1.- DETERMINE SI LAS SIGUIENTES ORACIONES SON VERDADERAS (V) O FALSAS (F) Y FUNDAMENTE CON
DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA PORQUE LO SON:
a) La relación jurídica tributaria sustantiva es una relación autónoma en cuanto tiene condiciones y vida propia.
a) V- La relación jurídica tributaria principal, es el vínculo jurídico obligacional que se entabla entre el fisco como
sujeto activo, que tiene la pretensión de una prestación pecuniaria a título de tributo, y un sujeto pasivo, que está
obligado a la prestación. Tiene identidad estructural con la obligación de derecho privado y las diferencias surgen
de su objeto (la prestación que un sujeto pretende del otro) y que es el tributo, institución jurídica de naturaleza
propia, uniforme y diferenciada.
b) Las acciones del fisco para reclamar impuestos de la ley 11683 prescriben a los 10 años para los
contribuyentes inscriptos. 1. b) F- Según ley 11.683, si el contribuyente se halla inscrito en la D.G.I. o, no
estándolo, no tiene obligación de hacerlo, o él mismo regulariza espontáneamente su situación, la prescripción de
su obligación sustancial se operará en el término de cinco años, pasado el cual el fisco carecerá de acción para
reclamarle el pago de la suma que debió pagar y no pagó.
2.-Emprestito
Es la operación mediante la cual el E recurre al mercado interno o externo de capitales en demanda de fondos y
logra cerrar trato con uno ovarios acreedores, q le prestan dinero contra la promesa de reembolsar el capital, en
la forma y condiciones acordadas, con sus intereses tbconvenidos. Si el empréstito se emite y se cumple en el
país, es interno. Si, por el contrario, la obli surgida es adeudada en el exteriormediante transferencia de valores y
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la operación es regida por leyes extranjeras, el empréstito es externo. La teoría moderna se orienta hacia la idea
de q el empréstito es un recurso q nada tiene de anormal y q no puede estar rígidamente limitado a
circunstancias excepcionales.
3.-El caso era (muy similar al caso 25) que el fisco le inicia accion penal al contribuyente por evadir impuestos
por una suma de 5.200.000, el contribuyente lo paga y a los 2 años el fisco se da cuenta que en relaidaddebia
1.000.000 y le inicia una segunda accion penal. ahi preguntaba. si el pago extingue la accion penal? y que
principio se viola con la segunda demanda
25- CASO: Un contribuyente después de iniciada una denuncia penal tributaria por la evasión en el pago del
Impuesto a las Ganancias período fiscal 2003, consiente la determinación de oficio y paga la suma de $ 230.000.
Transcurrido dos años el fisco se da cuenta que realizó mal la determinación de oficio, revoca la anterior,
determina la suma de $ 1.400.000 y formula denuncia penal tributaria.
1) El pago formulado por el contribuyente, qué efecto tiene en la Ley Penal Tributaria.
El pago formulado por el contribuyente tiene como efecto la extinción de la acción penal, ya que el obligado
acepta la liquidación producto de la determinación realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el
monto de la misma en forma incondicional y total, antes deformularse el requerimiento fiscal de elevación a
juicio. Este beneficio se otorgará por única vez por cada persona física o de existencia ideal obligada. La
resolución que declare extinguida la acción penal, será comunicada a la Procuración del Tesoro de la Nación y al
Registro Nacional de Reincidencia y Estadística Criminal y Carcelaria.
2) La segunda denuncia formulada por el fisco que principio de derecho penal contraría.
Esta segunda denuncia seria violatorio del principio Non bis in idem, que expresa que nadie podrá ser juzgado ni
sancionado por un delito por el cual fue condenado o absuelto por sentencia firme de acuerdo con la ley y
procedimiento penal de cada país. El principio no bis in ídem: el art. 17 de L 24769 “régimen penal tributario”
dispone que las penas establecidas por esta ley serán impuestas sin perjuicio de las sanciones administrativas
fiscales.
El principio de la realidad económica está enmarcado en los artículos 1° y 2° de la Ley 11683. Este principio
reconoce la autonomía del derecho tributario y adoptan el principio de la realidad económica o apreciación de los
hechos, como base de interpretación de las normas fiscales, con prescindencia el art. 1º, la Ley 11683 recepta el
criterio de la interpretación económica de las leyes impositivas con
22/2/2017
8/3/2017
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1- v y f. finalizada la etapa de fiscalización de AFIP, puede realizar la denuncia penal tributaria. El principio de
unidad presupuestarioes aquel por el cual se prohíbe satisfacer determinados gastos con recursos específicos,
afectados 2- explique el contenido del derecho financiero3- el caso: de abajo 4- explique evasión agravada 5-
hecho imponible en ingresos brutos
b) ¿En qué infracción se encontraría incurso el contribuyente y que sanción se le podría aplicar? Estaría dentro de
las infracciones formales. ARTICULO 38 — Cuando existiere la obligación de presentar declaraciones juradas, la
omisión de hacerlo dentro de los plazos generales que establezca la AFIP, será sancionada, sin necesidad de
requerimiento previo, con una multa de DOSCIENTOS PESOS ($ 200), la que se elevará a CUATROCIENTOS
PESOS ($ 400) si se tratare de sociedades, asociaciones o entidades de cualquier clase constituidas en el país o
de establecimientos organizados en forma de empresas estables —de cualquier naturaleza u objeto—
pertenecientes a personas de existencia física o ideal domiciliadas, constituidas o radicadas en el exterior. Las
mismas sanciones se aplicarán cuando se omitiere proporcionar los datos a que se refiere el último párrafo del
artículo 11.
22/2/2017
VoF
1) el principio de reserva del Dcho. Financiero dice que no puede haber compensación entre gastos y recursos. F
( es el de la Universalidad )
3 ( caso)
( Caso ; hay un contribuyente FELIX S.A , que evadió el impuesto a las ganancias en $ 5.400.000, ante una
denuncia penal , el contribuyente paga el impuesto quedando asentado en el expediente penal.
* Luego de 2 años ante una verificación de la Afip , se dan cuenta que la suma por evasión era de $ 10.000.000,
.preguntas 1) en el primer caso el pago del tributo extingue la denuncia penal ? en el 2º párrafo , ante la
verificación y el posterior pago de la diferencia , que principio constitucional se estaría avasallando ?
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