Exercice 1

L’entreprise BIO-CONFORT a réalisé, en février, les opérations suivantes (tous au taux

normal de 20%) :

 Achats :
– Marchandises : 53 820 TTC
– Matériels : 28 000 HT
– Services : 3 500 HT

 Ventes :
–– Marchandises : 115 000 HT
- – Produit finis : 52 750 TTC
–– Services de transport : 9 500 HT

Tous les services, achetés comme vendus, seront réglés en mars.

Les factures d’achats et de ventes de services portent toutes la mention «TVA sur les débits».

Par contre, les autres factures de ventes ne portent aucune mention particulière. Enfin, parmi
les services achetés, figure la réparation d’une voiture de livraison : 15 000 TTC au taux
normal.

TAF :

1) Calculer la TVA à décaisser au titre du mois de Février.

2) Sachant que BIO-CONFORT a l’habitude de régler par chèque la TVA due à
l’Etat, et que le mois de janvier laisse paraître un solde débiteur de la TVA de
1520 DH, procédez aux écritures de régularisation de la TVA pour le mois de
février et de son paiement s’il y a besoin.

Exercice 2

On vous communique les renseignements suivants :

Eléments Février Mars

Clients (ventes encaissées TTC) 143 320 216 000
Achat de M/ses, réglés TTC 87 600 80 400
Acquisition matériel de bureau TTC 72 000 –
Paiement matériel de transport de – 352 800
M/ses TTC
TAF :

1) Déterminer la TVA due pour le mois de Février et Mars.

2) Comptabiliser les régularisations nécessaires, y compris le paiement de la TVA
dans le livre journal.

NB :

 La TVA est au taux normal ;

 Le régime adopté est le régime d’encaissement ;
 La TVA due est réglée par chèque.