CASOS PRÁCTICOS

Caso N°2

¿Problemas detectados?

Respuesta:

 Lo primero que podemos detectar en este caso es un mal desarrollo de

las funciones que se le otorga a dicho Supervisor. Este personal debe
estar bien remunerado y poder contar con su compromiso integral con
la empresa, así, poder contar con un personal comprometido y que se
identifique con la ella.
 Se observa la falta de monitoreo del sistema
 Una falta de actualización constante de los precios
 Ya que la empresa cuenta con dos tipos de clientes, un problema podría
ser que estos no se encuentren codificados por tipo de cliente (comunes,
especiales)
 Otro problema que podemos observar seria la falta de un control interno
que se encargue de revisar y evaluar el proceso de organización.
 Otro problema que podemos observar es que no existe niveles de
seguridad sistemática tanto del hardware y software
 Podemos decir que también en su sistema no existe los precios y
descuentos automatizados
 Podemos pensar que otro problema que tiene esta empresa seria, la
falta de segregación de funciones para un mejor control.
 Otro problema detectado es el hecho que los cambios no se actualicen
automáticamente, esto requiere de una supervisión minuciosa por parte
del personal encargado, lo cual en este caso no se observa.

¿Riesgos de estos problemas?

Respuesta:

 La pérdida de dinero para empresa

 Los clientes verían a la empresa como “ empresa con falta de seriedad”
  Podrían surgir problemas entre la empresa y los clientes involucrados.

¿Cómo pudo detectarse el fraude?

Respuesta:

 Como bien dice en la lectura pudo ser por casualidad

 También pudo haber una discrepancia entre el Supervisor que recibía la
comisión del 5% y el cliente, podemos pensar que el supervisor tal vez
quiso aumentarle el porcentaje de comisión y el cliente no quiso pagarle.
 Otra forma que también se pudo detectar el fraude fue haciendo una
auditoria, es decir una revisión y evaluación de las ventas
especialmente las ventas con descuentos especiales.
 Se pudo detectar el fraude por el cambio de modo de vida de los
supervisores decir, que por los ingresos adicionales que tienen por
dichas comisiones ellos gastan más de lo de deberían gastar según sus
remuneraciones.

¿Qué haría usted para solucionar y que controles optaría?

Respuesta:

Hoy en día vivimos en un mundo globalizado donde las empresas son

obligadas a actualizarse para poder obtener un lugar entre la
competencia y avanzar en forma paralela a la tecnología, sino también el
personal que labora en ella debe estar capacitado.

 La empresa para que no siga con los mismo riesgos debe implementar
una estructura organizacional:
 Debe tener una clara división del trabajo
 Segregación de funciones como también de responsabilidades,
ya que un mismo personal (Supervisor), debe realizar todas las
actividades (venta, cobro, despacho, modificación de precios,
descuentos, etc).
 Departamentalización
 La empresa necesita una implementación en su control interno, que sea
en encargado de revisar y evaluar el proceso de organización.
 Se debería establecer una lista de datos es decir una lista de los clientes
con los respectivos descuentos que les corresponde.
 Se debería establecer niveles de seguridad sistemática tanto del
hardware y software.
 La empresa debería contar con un continuo monitoreo del sistema.
 Para solucionar este problema la empresa debería mejorar el control de
la lista de precios y descuentos sistematizados, ya que estos son los
actualizados. Esto de realizaría para el buen manejo de la organización
y mejores resultados a la hora de pedidos y facturación, lo cual se
debería aplicar a las ventas la totalidad del porcentaje de incrementos.
 Diseñar un sistema de información actualizada, eficiente y seguro, para
cubrir las necesidades y valorar los objetivos de la empresa.
 Los formularios que utilizan los Supervisores cuando hacen una venta a
un cliente especial, antes de ser procesados deberían estar enumerados
para un mejor control y ser aprobados por un funcionario de mayor
jerarquía.
 Diseñar un sistema de información actualizada eficiente y seguro, para
cubrir las necesidades y valorar los objetivos de la empresa.
 Por último la empresa debería realizar talleres o curso: identificación y
compromiso laboral con la empresa, liderazgo, etc.
CASO 1

¿Indique brevemente los problemas detectados?

Respuesta:

 El principal problema que se detectó fue el fraude cometido por el

programador, en abonar los importes de sus compras a los clientes de la
empresa.
 En esta cadena de tienda ropa se puede observar como un problema
detectado, la debilidad de la organización que puede ser aprovechada
por algunos empleados como es el caso de Don Lucho el programador.
 Otro problema principal que podemos observar seria: la Falta de
controles adecuados en la organización de la cadena de tienda de ropa,
porque si en una empresa ya sea grande o pequeña, si la gerencia no
ha implementado controles para la realización y desarrollo de sus
procesos, esta caería en riesgos.
 Exceso de confianza que se pueda dar a los empleados, en este caso
Don Lucho se aprovechó de la confianza que le brindaron.
 Ausencia de auditoria en la organización, especialmente en el trabajo del
programador
 Falta de niveles de seguridad
 La falta de organización de las áreas establecidas en la empresa.
 Baja o alta rotación de puestos de trabajo
 Deficiencias en el manejo del sistema

¿Indique brevemente los riesgos de estos problemas?

Respuesta:

 Este problema causaría para la empresa una pérdida de clientes, por

los cargos indebidos en sus respectivas cuentas de compras que ellos
no hicieron.
  La empresa perdería credibilidad.
 La empresa podría ser denunciada por los clientes por malos manejos
de sus cuentas (Fraude)
 Por la falta de nieves de seguridad y de acceso, la empresa esta en
riesgo de que cualquier persona no autorizada pueda tener acceso a
información confidencial y hacer uso de esta en su propio beneficio.
 Disminución en las ventas
 Por los malos manejos del sistema por parte del programador que
ocasiono fraude en la empresa.

¿Cómo logro doña serafina detectar a don lucho?

Respuesta:

 Por sus montos de compras superiores a S/. 95,000.00 cuando sus

ingresos mensuales no superaban los S/. 3,500.00 nuevos soles.
 Por la vigilancia que se tuvo a Don Lucho y la perseverancia del área de
contabilidad en descubrir el fraude
 El gerente de la empresa lo conmina a decir la verdad, de lo contrario se
verán forzados a notificar a la policía.

¿Qué haría usted para solucionar y que controles optaría?

Respuesta:

 En primer lugar para que una empresa funcione correctamente optaría

por aplicar barreras y procedimientos que reguarden el acceso los datos
y solo se permita acceder a ellos a las personas autorizadas para
hacerlo.
 División adecuada del trabajo
 Se debería realizar auditorías constantes para tener mejores controles
en la empresa y obtener buenos resultados, y para esto es necesario y
 preciso realizar auditorías permanentes para analizar el cumplimiento de
los controles.
 En la empresa debería existir controles de acceso, es decir, cuando se
manipula dinero, cheques, información de contabilidad, etc., estos deben
estar bajo la máxima seguridad en áreas especiales, determinadas
oficinas o cajas fuertes. Se debe contar con los debidos controles de
acceso tanto de claves como de personal autorizado para evitar posibles
fraudes
 Debería existir dos programadores y que se puedan rotar.
 Se debe implantar la cultura de valores entre los empleados.
 Se debería implementar una rotación del puestos de trabajo, ya que
cuando hay una alta rotación del personal es difícil que se lleven de
manera inadecuada los controles que existen en la empresa
 Validar y autorizar los cambios practicados en los sistemas por un
personal de alto rango, es decir, se debería tener autorización para
realizar cambios en el sistema.
 Salarios adecuados para el personal. Ya que en algunos casos el
personal por tener un sueldo bajo para sobrevivir, buscan la forma de
obtener ingresos adicionales sin importarles la forma como lo obtienen.
Hay que tener en cuenta que hay trabajos donde se facilita realizar estos
tipos de acciones negativas.