CONTRATO DE AUDITORIA

En la ciudad de CUENCA, de la provincia del Azuay, se celebra entre Francisca Arias,

domiciliado en la ciudad de Cuenca, representada en este acto por la Ing. Paola Chuya
y la Señora Lourdes Arpi DNI Nº 0005698, matrícula Nª 0125, domiciliado en la, Ciudad
de Cuenca, Provincia del Azuay, Paola Chuya, el presente contrato cuyo objeto,
derechos y obligaciones de las partes se indican en las siguientes cláusulas:

PRIMERA: Por el presente el AUDITOR se compromete a realizar el examen de la

información contable correspondiente a los siguientes ESTADOS CONTABLES:
1) Estado de Situación Patrimonial al 2016 comparativo al 2017
2) Estado de Resultados correspondiente al ejercicio anual finalizado el
31/12/ 2016 comparativo al 31/12/2017
3) Estado de Evolución del Patrimonio Neto correspondiente al ejercicio
anual finalizado el 31/12/ 2016 comparativo al 31/12/2017
4) Estado de Flujo de Efectivo por el ejercicio anual finalizado el 31/12/ 2016
comparativo al 31/12/2017
5) Información Complementaria de los Estados Básicos
enumerados precedentemente expuesta en Anexos y Notas.

SEGUNDA: El examen de auditoria tiene como principal objetivo obtener elementos de

juicio válidos y suficientes que le permitan al AUDITOR formarse una opinión acerca de
la razonabilidad de la información contable presentada en los estados e información
complementaria enumerada precedentemente de acuerdo con las Normas Contables
Profesionales que resulten aplicables para el ente, aprobadas por el Consejo Profesional
de Ciencias Económicas de la provincia del Azuay, o concluir que no le ha sido posible
la formación de un juicio, indicando las razones que justifican tal abstención de opinión.

TERCERA: A los fines de precisar las obligaciones de las partes se deja aclarado que
la preparación de los estados contables, objeto de la auditoria, corresponde en forma
exclusiva al CLIENTE; en este sentido es responsable de las registraciones contables
de acuerdo a las disposiciones legales.
El examen por parte del AUDITOR no tiene por finalidad indagar sobre la posible
existencia de irregularidades o actos ilícitos, no obstante, los que pudieran detectarse
durante o como consecuencia de la realización del trabajo, serán puestos en
conocimiento del CLIENTE.

CUARTA: El examen se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoría aprobadas

por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia del Azuay, mediante
Resolución Nº: 8/86 que establece la obligatoriedad de la aplicación de la Resolución
Técnica Nº 7 (FACPCE) en esta jurisdicción. Estas normas establecen la realización de
la tarea sobre bases selectivas, según el criterio exclusivo del AUDITOR, por lo que no
incluye el análisis en detalle de la totalidad de las transacciones realizadas durante el
ejercicio, pero si tener en cuenta la importancia relativa de lo examinado en su relación
con el conjunto.

QUINTA: Las tareas a cargo de la auditoria incluirán el relevamiento y pruebas de

cumplimiento de los sistemas, cuyo funcionamiento pudieran afectar la información
contable de modo significativo; esta evaluación tiene por objetivo determinar el grado de
confiabilidad de
los mismos y sobre esta base planificar el trabajo, determinando la naturaleza,
oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoria a aplicar. Por lo señalado el
examen no abarcara todas las cuestiones que pudieran resultar necesarios para la
realización de un trabajo específico o investigación especial sobre el diseño y
funcionamiento de los sistemas de control, que es responsabilidad exclusiva del
CLIENTE.

SEXTA: En la ejecución de la Auditoria contaré con la colaboración de Fernanda Guamán

colaboradores

SEPTIMA: EL CLIENTE deberá poner a disposición del AUDITOR la información,

documentos y registros que éste le solicite.
En el Anexo A que forma parte de la presente, se enumeran los elementos que deberán
encontrarse a disposición del Auditor para el inicio de su labor.
Respecto de toda otra información, documentos y registros que se solicite durante el
desarrollo de la auditoria el CLIENTE se compromete a brindar la cooperación necesaria
para facilitar la consecución del trabajo por parte del AUDITOR dentro del plazo previsto
en la Cláusula décima.

OCTAVA: EL CLIENTE se compromete a comunicar al AUDITOR por escrito todo hecho

o circunstancia que pudiera afectar la propiedad de los activos incluidos en los estados
contables, tales como gravámenes o juicios de cualquier tipo, así como de confirmar
sobre la inexistencia de otros activos y pasivos, o compromisos significativos, firmes o
contingentes, en adición a los expuestos en los estados contables.

NOVENA: Para la realización de las tareas objeto del presente contrato, la suscripta
solicitará a Usted, en tiempo y forma en caso de ser necesario, la colaboración de
asistentes técnicos.

DECIMA: EL AUDITOR iniciará las tareas con anterioridad al 31/01/2018 y se

compromete a finalizar el examen no después del día 10/03/2018, oportunidad en que
emitirá su informe final, sujeto al cumplimiento por parte del ente de la puesta a
disposición de la información y la colaboración conforme se establece en la Cláusula
novena. Adicionalmente EL AUDITOR presentará un informe sobre las observaciones
y/o recomendaciones que pudieran resultar de la evaluación efectuada según la
Cláusula quinta y de las principales tareas realizadas.

DECIMA PRIMERA: Por el servicio profesional EL AUDITOR percibirá en concepto de

honorarios la suma de mil quinientos cuarenta y cinco, los que serán facturados hasta
el día
31 de cada mes, para su pago dentro de los 30 días hábiles siguientes, durante el
periodo comprendido entre los meses enero hasta marzo, ambos inclusive. En caso de
mora se adicionará un interés del 5% diario. El honorario precedentemente indicado
corresponde a aproximadamente 6 horas de trabajo profesional y podrá ser ajustada si
el tiempo profesional dedicado a la Auditoria debiera ser incrementado por cualquiera
de las siguientes razones:
a)-Modificación a la naturaleza de las pruebas de Auditoria o aumentos en su alcance
que sea modificado por una debilidad de los controles internos del contador, que
sobrevenga o que no haya sido informado oportunamente.
b)- Incumplimiento de la cláusula séptima.
c)- Insuficiente colaboración de los Directivos o del Personal de “Moda y Estilo” y los
miembros de su equipo profesional.
d)-Cambio significativo en la Naturaleza de las actividades de venta o en el volumen de
ellas.
El importe indicado precedentemente no incluye las sumas por gastos de arancel de
legalización del Consejo Profesional de Ciencias Económicas del informe de Auditoria,
ni tampoco los honorarios de Asistentes Técnicos a los que se refiere la cláusula novena.
DECIMA SEGUNDA: El Auditor emitirá los siguientes informes dirigidos al Gerenta
Lourdes Arpi.
a) Hasta el 10/03/2018 un informe que exprese la opinión del auditor sobre los aspectos
a los que se refiere la cláusula segunda de este contrato.
b) Cada vez que lo considere necesario, un informe con las observaciones y
recomendaciones que surjan de la evaluación de los Controles Internos vinculados con
la información contable.

DECIMA TERCERA: EL AUDITOR hará entrega del informe final al que se refiere la
cláusula segunda con el recaudo de autenticación por parte del CPCESE y en los
términos del párrafo in fine de la cláusula Décima Primera, pudiendo resultar uno de los
siguiente: Informe sin Salvedad o limpio, Informe con Salvedad, Informe con Abstención
de opinión o Informe con opinión adversa.

En prueba de conformidad se firman dos (2) ejemplares del mismo tenor.

X X
Fernanda Guaman Paola Chuya
contador Auditor

X
Lourdes Arpi
Gerente
 CARTA COMPROMISO DE AUDITORÍA

Economista
Lourdes Arpi
Gerente de la empresa “MODA Y ESTILO”
Cuenca
De nuestras consideraciones:

Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general de 1 de enero al 31 de

diciembre del 2017 y los estados de resultados. Por medio de la presente, tenemos el
agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso.
Nuestra auditoría será realizada con el propósito de que expresemos una opinión sobre
los estados financieros.

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría y

Aseguramiento NIIA requieren que una auditoría sea diseñada y realizada para obtener
certeza razonable sobre si los estados financieros no contienen exposiciones erróneas de
carácter significativo. Una auditoría incluye el examen, a base de pruebas, de la evidencia
que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Incluye también la
evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de la presentación general de los
estados financieros.

En vista de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría,

junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno,
existe el riesgo inevitable de que aún algunas exposiciones erróneas importantes puedan
existir sin ser detectadas.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proveerle una
carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de
contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.

Empresa “MODA Y ESTILO” asume entera responsabilidad por la integridad y fidelidad

de la información que contendrán los estados financieros a ser auditados, incluyendo
aquella que constará en las notas explicativas a los mismos. Por lo tanto, “La Auditora E.V”
no asume por medio del presente contrato ninguna obligación de responder frente a
terceros por las consecuencias que ocasione cualquier omisión o error voluntario o
involuntario, en la preparación de los referidos estados financieros por parte de Empresa
“MODA Y ESTILO”.

Esperamos una colaboración total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a
nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera
en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que
avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo
más gastos directos. Las tasas por hora individuales varían según el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.

Sírvase firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su conocimiento y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.

FIRMA:

Paola Chuya
Auditora
 ORDEN DE TRABAJO

“MODA y ESTILO ” Orden N° 1

Responsable: Gerente de la firma de Inicio: 20-05-2017 Fin: 19-06-2017

auditoría

Especificaciones técnicas:
-La firma debe establecer políticas y procedimientos diseñados para promover una
cultura interna que se base en el reconocimiento de que la calidad es esencial en el
desempeño de los trabajos

-Las políticas y los procedimientos deben referirse a la evaluación del desempeño,

compensación y promoción del personal y sistemas de incentivos, con objeto de
demostrar el compromiso primordial de la firma hacia la calidad.

-La firma debe asignar la responsabilidad de administración del negocio, de tal forma
que los aspectos comerciales no predominen sobre la calidad del trabajo desempeñado

-La firma debe dedicar suficientes recursos para el desarrollo, documentación y soporte
de las políticas y procedimientos de control de calidad

Originales de texto

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1. Orig. Correcto Si V.B. Realizado
1
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2
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4
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5

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 ORDEN DE TRABAJO

“MODA y ESTILO ” Orden N° 2

Responsable: Jefe de Equipo Inicio: 20-05-2017 Fin: 19-06-2017

Especificaciones técnicas:
 Ejecutar de manera conjunta con el supervisor las funciones de
responsabilidad compartida.
 Elaborar conjuntamente con el supervisor la planificación preliminar y
definitiva.
 Comunicar y dejar constancia escrita de la iniciación de la auditoría o
examen especial.
 Dirigir el equipo de auditoría de acuerdo con los criterios establecidos
por el nivel directivo
 Comunicar, en forma oportuna de manera verbal y por escrito, a la
administración de la entidad auditada los resultados obtenidos en la
evaluación del control interno.
 Preparar, en coordinación con el supervisor, la estructura del borrador
del informe final de la auditoría.
 Entregar al Supervisor o a quien corresponda el borrador del informe,
memorando de antecedentes y expediente de papeles de trabajo para
el trámite de revisión y aprobación correspondiente.

Originales de texto

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1. Orig. Correcto Si V.B. Realizado
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5

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 ORDEN DE TRABAJO
Empresa “MODA y ESTILO” Inicio: 20-05-2017 Fin: 19-06-2017
Responsable: Supervisor

Especificaciones técnicas:
1. Ejercer un control rígido sobre aquello que se encuentran bajo su
supervisión directa.
2. Mantener un registro completo y actualizado de los puestos de servicio
bajo supervisión/fiscalización.
3. 2. - Verificar, si es posible diariamente, la asistencia y puntualidad de los
subordinados.
4. Crear y hacer cumplir las órdenes de servicio.
5. Convocar a reuniones periódicas con el personal bajo su mando para
analizar el desempeño de todos los miembros del equipo, analizar
sugerencias, formular críticas, revisar procedimientos y establecer nuevas
rutinas de trabajo.
6. . Realizar con regularidad evaluaciones del desempeño para revisar el
trabajo anterior de un empelado y asegurar que se cumple con los
objetivos propuesto.
7. Resolver cualquier conflicto o problema de desempeño que se presente y
motivar a los empleados para que hagan mejor su trabajo.

Originales de texto

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2. O0rig.2 Correcto Si V.B. Realizado
3. Orig.3 Correcto Si V.B. Realizado
4. Orig.4 Correcto Si V.B. Realizado
5. Orig.5 Correcto Si V.B. Realizado

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 ORDEN DE TRABAJO

“MODA y ESTILO” Orden N° 4

Responsable: Auditor Operativo Inicio: 20-05-2017 Fin: 19-06-2017

Especificaciones técnicas:
1. Diagnosticar sobre los métodos de operación y los sistemas de
información.
2. Detectar los hallazgos y evidencias incorporarlos a los papeles de
trabajo
3. Estudiar la normatividad, misión, objetivos, políticas, estrategias, planes
y programas de trabajo.
4. Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.
5. Proponerlos sistemas administrativos y las modificaciones que permitan
elevar la efectividad de la organización.
6. Diseñar y preparar los reportes de avances e informes de auditoría.

Originales de texto

Entr Visto bueno Copia y Visto Digitalización según

ega del archivo bueno del especificaciones
responsable responsa
ble
1. Orig. Correcto Si V.B. Realizado
1
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5. Orig. Correcto Si V.B. Realizado
5

Generaci Correcci Compagin Correcci Correcció Genera Correcció

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galerada galerada según compagi pruebas la ferros
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 MODO Y ESTILOS.A
AUDITORIA FINANCIERA
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PP- 01
“PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 1”

NUMERO ACTIVIDADES RESPONSABLE FECHA PAPEL DE

TRABAJO
1 Visita a la Alex Teràn 11/enero/2017 PP02
empresa
2 Entrevista a los Paola Castillo 10/enero/2017 PP03
principales
funcionarios
3 Solicitar la Nora Bermejo 13/enero/2017 PP04
base legal
4 Filosofía Adriana Ávila 10/enero/2017 PP05
empresarial
5 Organigrama Verónica Castro 12/enero/2017 PP06

6 F.O.D.A Darío Cadenas 15/enero/2017 PP07

7 Análisis Gabriela Arévalo 11/enero/2017 PP08

entorno
próximo
8 Análisis Dunia Gonzales 11/mayo/2017 PP09
entorno remoto

REALIZADO POR: Paola Chuya FECHA: 09/enero/2017

SUPERVISADO POR: Fernanda Guamàn FECHA: 09/enero/2017

MODA Y ESTILO S.A

 AUDITORIA FINANCIERA
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PP- 02
“PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 1”
VISITAR LA EMPRESA

ENTREVISTA AL GERENTE DE UNA EMPRESA

1. ¿Cuál es su principal objetivo empresarial?
Satisfacer las necesidades del cliente, lo que nos permite ser competitivos.

2. ¿Qué es para usted el proceso administrativo?

 Planear
 Organizar
 Dirigir
 Controlar

3. ¿Cómo escuchan a sus clientes para obtener información sobre sus productos,
servicios incluyendo quejas y la determinación de la insatisfacción del cliente?

Mediante el marketing ya que de esa forma se sabe si los consumidores están

satisfechos con el producto o servicio, de forma que si lo están comprarán y
usarán probablemente en mayor cantidad y comentarán a otros de su
favorable experiencia con dicho producto o servicio, si están insatisfechos,
probablemente lo cambiarán y se quejarán a los fabricantes, a los
vendedores u a otros consumidores.

4. ¿Cuáles son los principales factores que motivan a sus empleados?

El ambiente de trabajo ya que si este es tranquilo, cómodo y acogedor los
empleados desempeñaran mejor sus labores

5. ¿Para usted que son las Oportunidades en una organización?

Son medios que favorecen a la empresa los cuales que se deben reconocer o
descubrir, ya que permiten obtener ventajas competitivas.

REALIZADO POR: Paola Chuya FECHA: 10/enero/2017

SUPERVISADO POR: Fernanda Guamàn FECHA: 10/enero/2017

MODA Y ESTILO S.A

 AUDITORIA FINANCIERA
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PP- 02
“PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 1”
VISITAR LA EMPRESA

ENTREVISTA AL ADMINISTRADOR DE LA EMPRESA

1. ¿Qué control aplica para el correcto manejo de Caja?

Se realizan arqueos de caja cada dos días a veces hasta diarios, los mismos que
son sorpresivos de manera que se verifica la veracidad y la confiabilidad de los
movimientos.

2. ¿Cuál es su motivación laboral?

El amor y el compromiso a mi trabajo y el cumplir con mis obligaciones lo que
permite que la empresa siga creciendo.

3. ¿Qué cree que es lo que le mantiene a la empresa en marcha?

El trabajo en equipo, no solo el de la máxima autoridad sino con los empleados
ya que pienso que son la base para el éxito de la empresa.

4. ¿Usted puede reconocer a quien se enfoca las ventas de sus productos?

A las familias Ecuatorianas de manera que recae en nosotros mayor
responsabilidad, lo cual nos motiva alcanzar excelencia en la elaboración de
nuestros productos de manera que buscamos la mejora constante en cada
uno de los procesos para así brindar una alimentación saludable.

5. ¿Cuáles son sus aspiraciones?

Ser la empresa líder a nivel nacional de producción y comercialización de lácteos
y néctares de frutas.

REALIZADO POR: Fernanda Guamán FECHA: 10/enero/2017

SUPERVISADO POR: Paola Chuya FECHA: 10/enero/2017

MODA Y ESTILO S.A

 AUDITORIA FINANCIERA
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
PP-03
“PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 1”
ORGANIGRAMA

REALIZADO POR: Paola Chuya FECHA: 12/enero/2017

SUPERVISADO POR Fernananda Guamàn FECHA: 12/enero/2017

MODA Y ESTILO S.A

 AUDITORIA FINANCIERA
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
PP- 05
“PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 1”
FILOSOFIA EMPRESARIAL

Misión

Atender las necesidades de moda y del vestir de la sociedad, proporcionando a sus

clientes servicios y productos de calidad, a sus accionistas una rentabilidad creciente y
sostenible y a sus empleados la posibilidad de desarrollar sus competencias profesionales.

Todos los procesos desarrollados en Lácteos “MODA Y ESTILO S.A.” están respaldados
por el empleo de tecnología de punta y asegurados mediante el cumplimiento de normas
de calidad y seguridad vigentes, la parte fundamental de la empresa es el recurso humano,
que es el gran equipo profesional que logra un producto de excelente calidad poniendo
para esto todo su talento, conocimiento y sentimiento del cual la empresa se siente
orgullosa y se esfuerza por mejorar sus condiciones de trabajo y renovar sus
conocimientos, como una inversión para el futuro. MODA Y ESTOLO se caracteriza por
su seriedad en el desempeño de sus operaciones industriales y comerciales como también
en sus relaciones con los accionistas, proveedores, distribuidores y consumidores en
donde se apunta a lograr beneficios y satisfacción posibles para todos los involucrados”.

Visión
Ser una empresa de referencia, líder en distribución y comercialización de moda y diseño
acomodándonos a las necesidades de damas, caballeros y niños, buscando siempre la
mejora constante en cada uno de los procesos en pos de alcanzar la excelencia e incluso
más lejos, motivados siempre por el propósito superior de satisfacer las necesidades y
gustos de nuestros clientes, que se distinga por proporcionar una calidad de atención y
servicio excelente a sus clientes, siendo responsables con el entorno y la sociedad en
general”.

Objetivos
 Generar un nivel apropiado de confianza entre la Empresa y el Cliente, mediante
un marketing de relaciones.
  Investigar sobre las tendencias de mercado y las necesidades de los clientes.
 Garantizar la calidad del producto para el consumo.
 Identificar las expectativas que tiene el cliente sobre el producto.
 Generar una cultura de consumo en el cliente

REALIZADO POR: Paola Chuya FECHA: 12/enero/2017

SUPERVISADO POR: Fernanda Guamàn FECHA: 12/enero /2017

MODA Y ESTILO S.A

AUDITORIA FINANCIERA
 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PP- 08
“PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 1”
ANÀLISIS DEL ENTORNO PRÒXIMO

ANÀLISIS DEL ENTORNO

PRÒXIMO

COMPETIDORES
PROVEEDORES CLIENTES

 Eta Fashion  Butiks de ropa de las

 Pasa ciudades y
 Vatex Pequeños y medianos provincias del
 Pinto productores de ropa de las Ecuador
provincias del Azuay.  Exportaciones a
Estados Unidos
 Mercados

REALIZADO POR: Paola Chuya FECHA: 11/enero/2017

SUPERVISADO POR: Fernanda Guamán FECHA 11/mayo/2015

MODA Y ESTILO S.A

AUDITORIA FINANCIERA
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
PP- 09
“PROGRAMA DE AUDITORIA FASE 1”
ANÀLISIS DEL ENTORNO REMOTO
 ANÀLISIS DEL
ENTORNO REMOTO

POLÌTICO ECONÒMICO SOCIAL

Cumplimiento de las INEN donde La producción se concentra en Colaboración con el

la leche debe someterse a un leches, néctares, jugos, quesos, gobierno nacional ya que
proceso térmico lo cual garantiza la mantequillas, yogurt, crema y provee leche a todo el país
destrucción de microorganismos avenas incluyendo a lugares
patógenos sin alterar las El proceso de pasteurización de marginales, ayuda al
características fisicoquímicas, San Pedro garantiza un producto mejoramiento de las
TECNOLÒGICO
nutricionales y organolépticas de la sano y de calidad que día a día AMBIENTAL condiciones de vida siendo
misma llegue al hogar la empresa una fuente de
empleo
Uso de tecnologías nuevas de comunicación e
información como: Debido a los crecientes problemas ambientales,
 Comercio electrónico: Utilizado para las generados en su mayoría por el uso indiscriminado
ventas vía electrónica de los recursos naturales y la generación de
desechos durante la fabricación de productos, la
 Cadenas de frío :Previene daños de la empresa Moda y Estilo S.A, ha visto la necesidad
leche cuyo objetivo es mantenerla fría de emplear herramientas de gestión ambiental con
 Sistemas de pasterización el objeto de reducir los impactos producidos con
REALIZADO POR: Fernanda Guamán respecto al alto consumo
FECHA: de agua en la planta y la
11/mayo/2015
generación de desperdicios de empaque en el área
de envasado

SUPERVISADO POR: Paola Chuya FECHA: 11/mayo/2015