Siaf-Disposiciones Contabilidad

Ministerio de OFICINA GENERAL DE TECNOLOGIAS DE
PERÚ LA INFORMACIÓN
Economía y Finanzas
Resolución Directoral Nº 009-2016EF/51.01

y su Directiva N° 003-2016-EF/51.01
Preparación y Presentación Información
Financiera Presupuestal
1. OBJETIVO
 Uniformizar los procedimientos de cierre contable y

presentación de la información financiera, presupuestaria
y complementaria de acuerdo con los dispositivos legales
vigentes.
 Establecer los lineamientos para la preparación y

presentación de la información contable con periodicidad:
mensual, trimestral y semestral por las entidades usuarias
del Sistema de Contabilidad Gubernamental.
SE RESUELVE:
Artículo 1.- Aprobar la Directiva y su vigencia
Aprobar la Directiva N° 003-2016-EF/51.01 “Información

Financiera, Presupuestaria y Complementaria con
Periodicidad Mensual, Trimestral y Semestral por las
Entidades Gubernamentales del Estado” y sus formatos,
que forman parte de la presente Resolución; y
establecer su vigencia a partir del período contable
2016, dentro de los plazos y disposiciones específicas
que establece la indicada Directiva.
Artículo 2.- Derogatorias
Deróguese la Directiva N° 005-2014-EF/51.01 “Preparación y

Presentación de Ia Información Financiera y Presupuestaria Trimestral y
Semestral por las Entidades Gubernamentales del Estado”, aprobada
con Resolución Directoral N° 010-2014-EF/51.01, modificada con
Resolución Directoral N° 006-2015-EF/51.01 y Resolución Directoral N°
013-2015-EF/51.01.
Artículo 3.- Difusión de la Resolución, Directiva y formatos
Difundir la presente Resolución Directoral, la Directiva N° 003-2016-

EF/51.01 y sus respectivos formatos, en el portal institucional del
Ministerio de Economía y Finanzas: http://www.mef.gob.pe, en la misma
fecha de publicación de la presente Resolución en el Diario Oficial “El
Peruano”.
DIRECTIVA Nº 003 -2016-EF/51.01

INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA
Y COMPLEMENTARIA CON PERIODICIDAD
MENSUAL, TRIMESTRAL Y SEMESTRAL POR
LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES DEL
ESTADO
BASE LEGAL :
 Ley Nº 27444 – Ley del Procedimiento Administrativo

General.
 Ley N° 28708 – Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad y su modificatoria Ley Nº 29537.
 Ley Nº 29401 – Ley de reforma de los artículos 80° y
81° de la Constitución Política del Perú.
 Ley N° 28112 – Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Público.
 Ley Nº 30381, que modifica la denominación de la
unidad monetaria del Perú de “Nuevo Sol” a “Sol”.
 Circular Nº 047-2015-BCRP, Regularización para la
adecuación del cambio de nombre de la unidad
monetaria “Nuevo Sol” a “Sol”.
 Resolución Directoral Nº 005-2016-EF/51.01 que aprueba la versión

actualizada de la Directiva Nº 004-2015-EF/51.01 “Presentación de
Información Financiera, Presupuestaria y Complementaria del Cierre
Contable por las Entidades Gubernamentales del Estado para la
elaboración de la Cuenta General de la República”.
 Resolución Directoral N° 010-2015-EF/93.01, que aprueba el Plan

Contable Gubernamental 2015 y su modificatoria.
 Resolución Directoral Nº 003-2016-EF/51.01 que aprueba la Directiva

Nº 001-2016-EF/51.01 “Conciliación del Marco Legal y Ejecución del
Presupuesto para las Entidades Gubernamentales del Gobierno
Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales”.
 Resolución Directoral Nº 006-2011-EF/93.01 que aprueba la Directiva

Nº 002-2011-EF/93.01 “Instrucciones Generales para Conciliación de
Saldos por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector
Público”.
ALCANCE:
Se encuentran comprendidas las entidades siguientes:
Ministerios, Poderes y Otras Entidades del Estado,
Entidades Captadoras de Recursos Financieros,
Instituciones Públicas Descentralizadas, Universidades
Públicas, Organismos Descentralizados Autónomos, Fondo
Consolidado de Reservas Previsionales – FCR,
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Sociedades
de Beneficencia Pública, Gobiernos Regionales,
Mancomunidades Regionales, Gobiernos Locales, Institutos
Viales Provinciales y Mancomunidades Municipales, así
como Otras Entidades públicas señaladas por dispositivo
legal expreso, usuarias del Sistema Contable
Gubernamental, con excepción de las Empresas del Estado.
LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO PRESENTACIÓN

DE INFORMACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTARIA
Las entidades del sector público comprendidas en el alcance de la presente
Directiva enviarán información financiera y presupuestal a través del aplicativo
Web “SIAF – Módulo Contable – Información Financiera y Presupuestaria” y
presentarán la carpeta física, según corresponda, los periodos siguientes:
INFORMACIÓN MENSUAL :
Las entidades comprendidas en el alcance de la presente Directiva, enviarán
vía WEB la información siguiente:
Información Financiera :
 EF-1 Estado de Situación Financiera (No Comparativo)

 EF-2 Estado de Gestión (No Comparativo)
Información Presupuestaria :
 PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos

 PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
 Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas)
 EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos
y Gastos
 Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento y Tipo de
Recurso
AL PRIMER Y TERCER TRIMESTRE

Las entidades comprendidas en el alcance de la presente Directiva,
enviarán vía WEB y presentarán la carpeta con la información siguiente:
Información Financiera
 EF-1 Estado de Situación Financiera (Comparativo)
 EF-2 Estado de Gestión (Comparativo)
 EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Comparativo)1
 EF-4 Estado de Flujos de Efectivo (Comparativo)2
 Notas a los Estados Financieros

 Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Situación Financiera
 Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Flujos de Efectivo
 Balance de Comprobación
Anexos a los Estados Financieros respecto a

los Fondos que Administra la DGETP
 AF-9 Movimiento de Fondos que administra la Dirección
General de Endeudamiento y Tesoro Público
 AF-9A Movimiento de Fondos que administra la Dirección

General de Endeudamiento y Tesoro Público (Gastos)
 AF-9B Movimiento de Fondos que administra la Dirección

General de Endeudamiento y Tesoro Público (Ingresos)
 AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Público

Información Presupuestaria

Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas)
 EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos
Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento y Tipo de Recurso
Información sobre Transferencias Financieras Recibidas

y Otorgadas
 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego)

Anexo 1 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel UE
 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Pliego)
Anexo 1 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel UE
 TFO-2 Clasificación Funcional de las Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel Pliego)
Información sobre Transferencias Financieras

Recibidas y Otorgadas
Anexo 1 TFO-2 Clasificación Funcional de las Transferencias

Financieras Otorgadas (A nivel Unidad Ejecutora)
 TFO-3 Distribución Geográfica de las Transferencias Financieras

Anexo 1 TFO-3 Distribución Geográfica de las Transferencias
 Actas de Conciliación por las Transferencias Financieras Recibidas

y Otorgadas entre Entidades del Estado.
AL PRIMER SEMESTRE
Las entidades comprendidas en el alcance de la presente Directiva,
enviarán vía WEB y presentarán la carpeta con la información
siguiente:
Información Financiera
 EF-1 Estado de Situación Financiera (Comparativo)

 EF-2 Estado de Gestión (Comparativo)
 EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Comparativo)
 EF-4 Estado de Flujos de Efectivo (Comparativo)
 Notas a los Estados Financieros

 Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Situación
Financiera
 Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Flujos de
Efectivo
 Balance de Comprobación
Anexos a los Estados Financieros
AF-7 Hacienda Nacional Adicional

AF-8 Fideicomiso, Comisiones de Confianza y Otras Modalidades
AF-8A Asociaciones Público Privadas, Usufructo y Otros
AF-9 Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público
AF-9A Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público (Gastos)
AF-9B Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de

Endeudamiento y Tesoro Público (Ingresos)
AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Público
AF-10 Declaración Jurada

AF-12 Donaciones y Transferencias Recibidas
AF-13 Donaciones y Transferencias Otorgadas
Otros Anexos por Operaciones Recíprocas y registro de

Contadores
 OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas

entre Entidades del Sector Público.
• Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones

Recíprocas entre Entidades del Sector Público (Sólo para Unidades
Ejecutoras).
• Acta de Conciliación de Saldos de Cuentas de Gestión por

Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público – Estado
de Gestión.
• OA-7 Registro de Contadores del Sector Público.

Información Presupuestaria

Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas)
 EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y

Gastos
Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento y Tipo de Recurso
 Notas a los estados presupuestarios.

Información sobre el Presupuesto de Inversión Pública
 PI-1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública –

Proyectos
Análisis y comentarios de los principales proyectos de inversión

incluyendo el avance de las metas físicas al primer semestre
Información sobre el Presupuesto de Gasto Social
 GS-1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social
Análisis y comentarios del Gasto Social en los principales proyectos y

productos (actividades) de los Programas Presupuestarios.
Información sobre el Presupuesto de Gastos

por Resultados
 PPR-G1 Programación y Ejecución de los Programas

Presupuestales con Enfoque de Resultados
 PPR-G2 Programación y Ejecución de los Programas

Presupuestales con Enfoque de Resultados por Fuente de
Financiamiento
 PPR-G3 Clasificación Funcional de la Ejecución de los Programas

Presupuestales con Enfoque de Resultados
Información sobre Transferencias Financieras Recibidas

y Otorgadas
 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego)

Anexo 1 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel UE
 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Pliego)

Anexo 1 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel UE
 TFO-2 Clasificación Funcional de las Transferencias Financieras

Anexo 1 TFO-2 Clasificación Funcional de las Transferencias
Información sobre Transferencias Financieras

Recibidas y Otorgadas
 TFO-3 Distribución Geográfica de las Transferencias Financieras

Anexo 1 TFO-3 Distribución Geográfica de las Transferencias
 Actas de Conciliación por las Transferencias Financieras Recibidas

y Otorgadas entre Entidades del Estado.
RECOMENDACIONES PARA CIERRE MENSUAL,

TRIMESTRAL, SEMESTRAL Y ANUAL
1. Realizar las conciliaciones de cuentas bancarias.
2. Efectuar el análisis contable de los saldos del balance de

comprobación.
3. Conciliar con la Base de datos del Oracle, el marco y ejecución de

Ingresos y Gastos, a través del módulo de conciliación de operaciones
SIAF.
4. Verificar que todos los registros administrativos estén en situación de

aprobado.
5. Si han realizado alguna modificación de los registros administrativos,

verificar que se encuentren en situación de aprobado.
RECOMENDACIONES PARA CIERRE MENSUAL,

TRIMESTRAL, SEMESTRAL Y ANUAL
7. Verificar que la ejecución de ingresos y gastos se encuentre equilibrada

(o con superávit).
8. Verificar que las notas de modificaciones presupuestarias (tipo 003) se

encuentren regularizadas con resoluciones aprobadas por el titular del
pliego.
9. Revisar que la ejecución de ingresos versus ejecución de gastos en el

rubro 13 a nivel de cada tipo de financiamiento (donación o transferencia)
se encuentre equilibrada o con superávit.
10. Revisar que el PIM sea mayor o igual que la ejecución de gastos en el
rubro 13 a nivel de cada tipo de financiamiento (Donación o transferencia
y por tipo de recurso).
EQUIPO DE IMPLANTADORES SIAF AYACUCHO

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

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Ministerio de OFICINA GENERAL DE TECNOLOGIAS DE

Resolución Directoral Nº 009-2016EF/51.01

 Uniformizar los procedimientos de cierre contable y

 Establecer los lineamientos para la preparación y

Artículo 1.- Aprobar la Directiva y su vigencia

Aprobar la Directiva N° 003-2016-EF/51.01 “Información

Artículo 2.- Derogatorias

Deróguese la Directiva N° 005-2014-EF/51.01 “Preparación y

Artículo 3.- Difusión de la Resolución, Directiva y formatos

Difundir la presente Resolución Directoral, la Directiva N° 003-2016-

DIRECTIVA Nº 003 -2016-EF/51.01

 Ley Nº 27444 – Ley del Procedimiento Administrativo

 Resolución Directoral Nº 005-2016-EF/51.01 que aprueba la versión

 Resolución Directoral N° 010-2015-EF/93.01, que aprueba el Plan

 Resolución Directoral Nº 003-2016-EF/51.01 que aprueba la Directiva

 Resolución Directoral Nº 006-2011-EF/93.01 que aprueba la Directiva

LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO PRESENTACIÓN

 EF-1 Estado de Situación Financiera (No Comparativo)

 PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos

AL PRIMER Y TERCER TRIMESTRE

 Notas a los Estados Financieros

Anexos a los Estados Financieros respecto a

 AF-9A Movimiento de Fondos que administra la Dirección

 AF-9B Movimiento de Fondos que administra la Dirección

 AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Público

 PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos

Información sobre Transferencias Financieras Recibidas

 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego)

Información sobre Transferencias Financieras

Anexo 1 TFO-2 Clasificación Funcional de las Transferencias

 TFO-3 Distribución Geográfica de las Transferencias Financieras

 Actas de Conciliación por las Transferencias Financieras Recibidas

 EF-1 Estado de Situación Financiera (Comparativo)

 Notas a los Estados Financieros

Anexos a los Estados Financieros

AF-7 Hacienda Nacional Adicional

AF-9B Movimiento de Fondos que administra la Dirección General de

AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Público

AF-10 Declaración Jurada

Otros Anexos por Operaciones Recíprocas y registro de

 OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas

• Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones

• Acta de Conciliación de Saldos de Cuentas de Gestión por

• OA-7 Registro de Contadores del Sector Público.

 PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos

 EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y

 Notas a los estados presupuestarios.

Información sobre el Presupuesto de Inversión Pública

 PI-1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública –

Análisis y comentarios de los principales proyectos de inversión

Información sobre el Presupuesto de Gasto Social

 GS-1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social

Análisis y comentarios del Gasto Social en los principales proyectos y

Información sobre el Presupuesto de Gastos

 PPR-G1 Programación y Ejecución de los Programas

 PPR-G2 Programación y Ejecución de los Programas

 PPR-G3 Clasificación Funcional de la Ejecución de los Programas

Información sobre Transferencias Financieras Recibidas

 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego)

 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Pliego)

 TFO-2 Clasificación Funcional de las Transferencias Financieras

Información sobre Transferencias Financieras

 TFO-3 Distribución Geográfica de las Transferencias Financieras