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PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA PATOS QUÍMICOS S.A DE C.V.

Estado de situación financiera al 31 de diciembre 2016


Activos circulantes
efectivo 500,000
Cuentas por cobrar 860,000
Materia prima 1,800,000
Articulos terminados 2,960,000
Total Circulante 6,120,000

NO CIRCULANTE
Terreno 2,140,000
Edificios y equipo industrial 11,000,000
Depreciación acumulada 4,000,000 7,000,000
total de activos no circulantes 9,140,000
Total de activos 15,260,000

PASIVOS A CORTO PLAZO:


Cuentas por pagar 2,400,000
Impuestos por pagar 1,800,000
Total de pasivo 4,200,000

CAPITAL CONTABLE:
Capital social 9,000,000
Utilidad Retenida 2,060,000 11,060,000
Total capital contable 15,260,000

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS


Delta Sigma
Materia prima A (kg) 2 4
Materia prima B (kg) 1 2
Horas de MOD 4 4

1.- Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa
2.- El costo de la mano de obra directa por hora es el siguiente
1er semestre 500
2do semestre 600

inventario final deseado en


inventario inicial en unidades unidades
Materia prima A 4,000 3,000
Materia prima B 2,500 1,000
Delta 200 300
Sigma 400 150

3.- Se mantienen un saldo en efectivo de:


500,000

La inflacion esperada es de 40% en el primer semestre, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos
Precio de venta Ventas planeadas
1er semestre 2do semestre 1er semestre 2do semestre
Delta 6,000 7,200 2,000 2,000
Sigma 7,000 8,400 3,000 3,000

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboracion del presupuesto
4,. Se adquirio nueva maquinaria por:
5,000,000
5.- La valuacion para inventario es a través de UEPS
SOLUCIÓN
Cedula No1 Presupuesto de ventas
producto 1er Semestre 2do Semestre Total
Delta 12,000,000 14,400,000 26,400,000
Sigma 21,000,000 25,200,000 46,200,000
total 33,000,000 39,600,000 72,600,000

Cedula No2 Presupuesto de producción


1er semestre 2do semestre
Delta Sigma Delta Sigma
ventas presupuestadas 2,000 3,000 2,000 3,000
inventario final 300 150 300 150
total 2,300 3,150 2,300 3,150
inventario inicial 200 400 300 150
producción requerida 2,100 2,750 2,000 3,000

Cedula No3 Presupuesto de requerimiento de materia prima


1er semestre
producto Materia Prima A Materia Prima B
Delta 4,200 2,100
Sigma 11,000 5,500
total 15,200 7,600
costo por kilo 200 400
total 3,040,000 3,040,000
total 6,080,000

2do semestre
producto Materia Prima A Materia Prima B
Delta 4,000 2,000
Sigma 12,000 6,000
total 16,000 8,000
costo por kilo 260 500
total 4,160,000 4,000,000
total 8,160,000

Cedula No4 Presupuesto de compra de materiales


1er Semestre 2do Semestre
Materia prima A B A B
Requeridos por producción 15,200 7,600 16,000 8,000

Más inventario final deseado 3,000 1,000 3,000 1,000

suma 18,200 8,600 19,000 9,000


Menos inventario inicial 4,000 2,500 3,000 1,000
Total a comprar 14,200 6,100 16,000 8,000
Costo por kilo 200 400 260 500
Costo de Compra 2,840,000 2,440,000 4,160,000 4,000,000
Total 13,440,000

Cedula No5 Presupuesto demano de obra


1er Semestre 2do Semestre
Delta Sigma Delta Sigma

2,100 2,750 2,000 3,000


Requerimentos de producción
Horas requeridas por producto 4 4 4 4

Total de horas 8,400 11,000 8,000 12,000


Costo por hora 500 500 600 600

Total de costo demano de obra 4,200,000 5,500,000 4,800,000 7,200,000

Total 21,700,000

Cedula No6 Presupuesto de gastos indirectos de fabricación


depreciación 1,000,000
supervisión 7,000,000
seguro 4,000,000
Mantenimiento 1,160,000
Accesorios 600,000
Energeticos 2,000,000
Total 15,760,000

15,760,000
400 por hora
Tasa de aplicación 39,400

Cedula No7 Presupuesto de gastos de administración y ventas


sueldos 1,500,000
comisiones 600,000
publicidad 3,000,000
accesorios 600,000
Depreciación 500,000
Varios 300,000
Total 6,500,000

Cedula No8 Presupuesto de inventarios finales


Costo-Unidad
Unidades Resultados
3,000 260 780,000
Materia prima A
Materia prima B 1,000 500 500,000
Delta 300 5,020 1,506,000
Sigma 150 6,040 906,000
Total 3,692,000

Variación de inventarios
Costo unitario Delta Costo unitario Sigma
Materia prima A Unidades *costo= 520 Unidades *costo 1,040
Materia prima B Unidades *costo= 500 Unidades *costo 1,000
Mano de obra Horas *costo= 2,400 Horas *costo= 2,400
Gastos indirectos de producción
Horas *costo= 1,600 Horas *costo= 1,600
Total 5,020 Total 6,040

Cedula No9 Presupuesto de costo de producción de lo vendido


Total Anual
II de productos terminados 2,960,000
invent. Inicial de materiales 1,800,000
Compra de materiales 13,440,000
Gastos sobre compra 0
Materiales disponibles 15,240,000
Inventario final de materiales
1,280,000
Materiales utilizados 13,960,000
Sueldos y salarios 21,700,000
Gastos indirectos de producción
15,760,000
Costo incurrido de producción 51,420,000
Costo de producción terminados
disponibles 54,380,000
Inventarios final de producto
terminado 2,412,000
Costo de producción de lo
vendido 51,968,000
Cedula No10 Estado de resultado presupuestados del 1o Enero al 31 Dic.
Venta 72,600,000
Costo de producción de lo
vendido 51,968,000
Utilidad bruta 20,632,000
Gastos de operación 6,500,000
Utilidad de operación 14,132,000

0
Utilidad de venta de a.f. costo
integral de financiamiento
Gastos por interes 300,000
Pérdida monetaria 68,400 368,400
Utilidad antes de impuesto 13,763,600
P.T.U. 10% 1,376,360
Utilidad antes de ISR 12,387,240
ISR 28% 3,853,808
Utilidad neta 8,533,432

Cedula No 11 Estado de situación financiera al 31 de Diciembre


ACTIVOS CIRCULANTES
Efectivo 11,601,432
Cuentas por cobrar 860,000

Inventario de materia prima


1,280,000
Inventario inicial (art. 2,412,000
Terminados)
Total circulante 16,153,432

FIJO
Terrenos 2,140,000
Edificios y construcción 11,000,000
Depreciación acumulada 5,500,000 5,500,000
Maquinaria y Equipo 0
Depreciación acumulada 0
Moviliario y equipo de oficina 0
Depreciación acumulada 0
Equipo de transporte 0
Depreciación acumulada 0
Total de activos fijos 7,640,000
Activo diferido 0
Total de activos 23,793,432
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas por pagar 2,400,000
Documentos por pagar 0
Impuestos por pagar 1,800,000
TOTAL PASIVO 4,200,000
CAPITAL CONTABLE
Capital social 9,000,000
Unidades retenidas 2,060,000
Utilidad del ejercicio 8,533,432
Actualizacion de capital 0
Ganancias por retención de activo 0
no monetario
Total de capital contable 19,593,432
23,793,432
Total pasivo más capital contable

Cedula No 12 Presupuesto financiero y/o Presupuesto de efectivo


Saldo inicial de efectivo 500,000
Entradas normales 72,600,000
Ventas al contacto
Cobro a clentes 0
Otros 0
subtotal 72,600,000
Entradas Excepcionales
Obtención del Prestramo 0
Aportación Accionistas 0

0
Ventas de Activo fijo (maquinaria)
Subtotal 0
Tatal de entradas 72,600,000
Disponibles 73,100,000
Salidas normales
Pago a Proveedores(M.P.) 13,440,000
Nomina (M.O:) 21,700,000
Gastos indirectos de Fabricación 14,760,000
GIF
Impuestos (ISR y PTU) 5,230,168
Gastos de administración y ventas 6,000,000
(excepto depreciación)
subtotal 61,130,168
Salidas Excepcionales
Pago de pasivo 0
Compra de inversiones 0
Pago de dividendos 0
subtotal 0
Total de salidas 61,130,168
Flujo de efectivo antes de saldo 11,969,832
minimo deseado

Saldo que se desea mantener 500,000

Sobrante o faltante 11,469,832


Financiamiento o inversión 368,400
Saldo final en efectivo 11,101,432
Saldo final deseado 500,000
Efectivo 11,601,432
OS S.A DE C.V.

costo 1er costo 2do


semestre semestre
200 260
400 500
modifican algunos precios y costos