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Registro de operaciones
1. La empresa X se crea bajo la denominación de S.A. de C.V. con una aportación de 2 socios cada uno de ellos
aportó 1, 000,000 de acciones con un valor nominal de $100.00 cada acción.
2. Los socios acuerdan en realizar una división de su aportación, la cual el 60% se depositará en una cuenta del
Banco HSBC y el resto en una cuenta de Banco e Inversión Banorte
3. Los socios inician con las siguientes compras de Activo Fijo:
*Se compra mobiliaria y equipo de oficina por $ 100,000.00, el 50% en efectivo y 50% a crédito.
*Se compra equipo de cómputo por $ 50,000.00.
*Se compra equipo de reparto por $ 150,000.00 40% se pago de enganche, el resto a crédito automotriz.
*Se renta oficina por valor de $ 10,000 por mes, se paga depósito en garantía por dos meses de renta.
*Por ingresos de ventas en directo se estiman de $ 50,000.00 por mes con incremento del 5% mensual.
*Los costos de venta son del 15% de las ventas de cada mes, los cuales el 50% de ellos se pagan en efectivo el resto
se pacto con 3 proveedores con crédito de 30 días.
Se pide:
Desarrollar el Libro Diario de la empresa X , conforme a sus operaciones y a la fecha de cada operación, la podrán
realizar a partir de este mes de mayo y los días a considerar no deben repetirse
Emitir los Libros Mayores de las cuentas que están utilizando en el formato que se encuentra en este archivo.
Obtener el resultado y saldo de cada cuenta.
Emitir los saldos finales del balance y estado de resultados.
z.
vo.
BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DE 2012
Catálogo de Catálogo de
cuentas
Activo cuentas
Pasivo
000 100 000 Circulante IMPORTE Circulante IMPORTE
Caja $ - 100 000 000 Proveedores $ 185,000.00
Bancos $ 43,456.33 Proveedor 1
Banco 1 $ 120,000,000.00 Proveedor 2
Banco 2 $ 80,000,000.00 Proveedor 3
Clientes Acreedores
Deudores Diversos Impuestos por Pagar
$ -
$ 200,043,456.33
Catalogo de Conceptos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
cuentas Ingresos
400 000 000 Ventas
Ventas a contado $ 50,000.00 $ 52,500.00 $ 55,125.00 $ 57,881.25 $ 60,775.31 $ 63,814.08
ventas a credito $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
1 Fecha de la operación
2 Consecutivo de operación
3 Número de cuenta según catálogo
4 Nombre de la cuenta
5 Saldo deudor
6 Saldo acreedor
Ejemplo
DIARO GENERAL
101 Caja
Núm. 0177
DIARO GENERAL
Mes de MAYO de 20XX
Fecha Opr. Cuenta Descripción
3 2 220 BANCOS
103 VENTAS
4 3 221
COSTO DE VENTAS
BANCOS
222 PROVEEDORES
5 4 223 GASTOS DE OPERACIÓN
220 BANCOS
6 5 223 GASTOS DE OPERACIÓN
220 BANCOS
7 6 220 GASTOS DE OPERACIÓN
103 BANCOS
6 223 GASTOS DE OPERACIÓN
220 BANCOS
Caja 5,000
ura
Folio
BANCOS
ción Debe Haber 60,775 3750 15000
60,775
63,814 900 3600
VENTAS 60,775 67,005 50000 200000
7500
70,355 300 1200
BANCOS 3750 73,873 900 3600
PROVEEDORES 3750 77,566 100 400
900 81,445 50000 400000
BANCOS 900 85,517 1600 12800
50000 10000 80000
BANCOS 50000 580,350 117550
462,800
1,600
BANCOS 1,600 COSTOS DE VENTA
10,000 GASTOS DE OPERACIÓN
BANCOS 10,000 7200 900
400000 50000 60000
12800 1,600
ción Debe Haber 80000 10,000
63,814
1200 300
VENTAS 63,814 3600 900
7500 400 100
ALMACEN 7500 60000
300 60000
BANCOS 300
900 505,200
BANCOS 900
100
BANCOS 100
50000
BANCOS 50000
1600
BANCOS 1600
PROVEEDORES
30000
ción Debe Haber 30000
67,005
VENTAS 67,005 ALMACEN
7500 30000
BANCOS 3750 30000
PROVEEDORES 3750
900
BANCOS 900
50000
BANCOS 50000
1,600
BANCOS 1,600
10,000
BANCOS 10,000
1,600
BANCOS 1,600
10,000
BANCOS 10,000
1,600
BANCOS 1,600
10,000
BANCOS 10,000
63,814
67,005
70,355
73,873
621600 77,566
81,445
85,517
580,350
COSTOS DE VENTA
Libro Mayor Variante del Modelo “B”
NOMBRE DE LA CUENTA Folio ________
SALDO (6)
Fecha Contra cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
1 2 3 4 5 6
Ejemplo
saldo 462,800
saldo 60,000
saldo 505,200
saldo 580350.07
222 PROVEEDORES Folio 2
SALDO
Fecha Contra cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
20XX Varios 30,000 30000
saldo 30000
250 ALMACEN Folio 2
SALDO
Fecha Contra cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
20XX Varios 30,000 30000
saldo 30000