UNIVERSIDAD TECNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

FUNDAMENTACION DE AUDITORIA

APLICACION PRÁCTICA DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

(FLUJOGRAMAS)
PROCESO DE PAGO DE SUELDOS.
1. Departamento de personal, recopila información sobre multas, días trabajados,
anticipos, descuentos, comisiones, etc.
2. Ingresa los datos al sistema (programa computarizado de control de personal que se
integra directamente el registro con contabilidad)
3. Imprime roles (original y copia) envía original a contabilidad para su revisión
financiera, copia se archiva transitoriamente.
4. Contabilidad, recibe roles respectivos y verifica cálculos, si los mismos son correctos
envía a auxiliar de bancos para la elaboración de los cheques correspondientes, caso
contrario, devuelve roles al departamento de personal para que efectúe los correctivos
correspondientes.
5. Auxiliar de bancos recibe roles revisados por contabilidad, y procede a la elaboración
de los cheques respectivos, una vez culminado los mismos cuadra roles con cifras de
los cheques si es correcto envía a gerencia para su aprobación, caso contrario solicita
apoyo a contabilidad.
6. Gerencia recibe roles y cheques, firma y autoriza los pagos, para lo cual entrega al
departamento de personal toda la documentación.
7. Departamento de personal recibe roles y cheques legalizados, y efectúa la entrega de
los cheques previa la firma y número de cédula de identidad que se registra en los
roles (original y copia) por parte de los empleados, culminada ésta actividad, registra
el rol en el sistema que integra directamente con contabilidad, se envía el original a
contabilidad para control de registro y su correspondiente afectación a los estados
financieros, copia se archiva definitivamente como respaldo de su trabajo.