7.

- elabore las partes de un memorándum de planificación para practicar una auditoria de

gestión de la empresa industrial de fabricación y comercialización de zapatos para damas que
viene desarrollando sus operaciones en el distrito del porvenir, mínimo 10 partes.

MEMORANDUM DE PLANIFICACION

1. ORIGEN DEL EXAMEN

En cumplimiento con el contrato de servicios profesionales con la empresa “CALIDAD EN

ZAPATOS SAC. efectuaremos una auditoria de gestión a mencionada empresa.

2. OBJETIVO DEL EXAMEN

OBJETIVOS GENERALES:
 Evaluar en forma integral el sistema de control interno.
 Evaluar la estructura organizativa, políticas así también como la asignación de
funciones y responsabilidades de la empresa.
 Evaluar el cumplimiento eficiente y eficaz de las metas y objetivos de la empresa.
 Evaluar la estructura organizativa y política de la entidad.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:
 Evaluar la estructura orgánica, funciones y políticas del área de Producción.
 Evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se han realizado las operaciones y los
resultados obtenidos en el área citada.
 Evaluar el grado de confiabilidad del sistema informático en las áreas objeto de estudio
del examen.
 Determinar el grado de cumplimiento de las políticas Medio Ambientales.

3. NATURALEZA Y ALCANCE

 Nuestro examen será de naturaleza integral y cubrirá el aspecto Gestión de la

empresa; el examen abarcará las operaciones comprendidas del 01 de Enero al 30 de
Diciembre del 2017.

4. CONSTITUCION JURIDICA

La empresa Agroindustrial “CALIDAD EN ZAPATOS SAC. es una sociedad anónima cerrada,

se encuentra legalmente constituida mediante escritura pública con la ficha de inscripción
Nº 5824; ésta empresa se rige bajo la Ley 26887 - Ley General de Sociedades.

5. RESEÑA HISTORICA
“CALIDAD EN ZAPATOS SAC tiene capitales peruanos que comenzó sus operaciones en
febrero del año 1994 en Trujillo - Perú. Las plantas de procesamiento están situadas en
Trujillo y Arequipa. “CALIDAD EN ZAPATOS SA. se dedica con mucho éxito a la actividad
fabricación y comercialización de zapatos.
6. INFORMACION PRELIMINAR

 AUDITORIA DE GESTIÓN
  No se cuenta con una estrategia para la selección de proveedores.
 No existe un sistema de control de las materias primas.
 No se cumple con el programa de adquisición y producción basándose en los
estándares de calidad.
 No se analiza las necesidades internas de la empresa ni las externas del mercado.
 Deficiente capacitación al personal
 Deficiencias en el proceso de selección de personal.
 No cuenta con un Manual de Organización y Funciones actualizado
 No existe una adecuada segregación de funciones.
 Inadecuando control de asistencias y cumplimientos de horas de trabajo.

7. DISPOSITIVOS LEGALES

 Código Penal.
 Ley General de Residuos Sólidos, Ley Nº 27314.
 Reglamento de Protección Industrial para el Desarrollo de Actividades de la Industria
Manufacturera, D.S. Nº 019-97-ITINCI.
 Código Penal Titulo XIII: Delitos contra la Ecología – D.L.635.
 Reglamento Nacional de la Aprobación de Estándares de Calidad Ambiental y Límites
Máximos Permisibles. D.S. Nº 044-98-PCM.
 Normas técnicas que establecen Valores Límites Permisibles para Agentes Químicos en
el ambiente de trabajo, D.S. Nº 0258-72-SA.

8. NORMAS INTERNAS

 GESTIÓN:

 Manual de Organización y Funciones

 Reglamento Interno de Trabajo.
 Reglamento de Organización funciones.
 Manual de Procedimientos.
 Normas Internas de Control.
 Plan estratégico.
 Plan operativo.

9. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS AUDITORIA INTERNA

DIRECTORIO
GERENCIA GENERAL

GERENCIA GENERAL
ADJUNTA
GERENCIA DE RR.HH GERENCIA DE ASUNTOS
CORPORATIVOS

GERENCIA DE
ADMINISTRACION

G. COMERCIAL G. DE PRODUCCION G. DE RR.HH

 10. AMBIENTE DE CONTROL

 El ambiente de control de la empresa refleja el compromiso del Directorio y de la Gerencia

General para establecer una atmosfera positiva para la implementación y ejecución de las
operaciones de negocios, mediante un buen funcionamiento de los controles internos.
 En base a entrevistas con funcionarios y actividades realizadas en los aspectos de gestión,
sistemas y ambientales podemos manifestar que existe cierta predisposición para brindar las
facilidades de hacer el examen.

11. EVALUACIÓN DE RIESGO

AREA DE PRODUCCION

COMPONENTE INDICADORES RIESGO

1. Se evalúan mensualmente la ejecución de los planes operativos anuales.

2. Existe índices de rendimiento para la materia prima e insumos más importantes.
3. Existen variables exógenas: climatológicos que inciden en la adquisición de la materia prima.
4. Se efectúa mantenimiento de la maquinaria trimestralmente.
5. Las maquinarias y equipos cuentan con pólizas de seguro.
6. Se elaboran cuadros de rendimientos y estadísticas de los productos terminados, para medir la
GESTION productividad. INTERMEDIO
7. Se evalúa el desempeño del personal
8. Existen programas para la elaboración de proyectos de mejora dentro el área.
9. Las maquinarias y equipos están acorde del avance de la tecnología.
10. No existen datos estadísticos de la producción con relación a periodos anteriores.
11. Se emite un reporte a la gerencia al final de cada lote de producción.
12. No se produce con toda la capacidad instalada.

12. FUNCIONARIOS RESPONSABLES

CARGO NOMBRE
Presidente del Directorio Valencia Avendaño Crisálida
Gerente General Rodríguez Ramírez Carlos
Gerente General Adjunto Cabrera Méndez Jorge
Gerente de Producción Vega Sánchez Martín
Administrador
Contador Romero Córdova Korina

Córdova Broq Patricio

13. PERSONAL DE AUDITORIA

CARGO NOMBRE
Gerente de Auditoria Ysla Cruz Manuel
Auditor Guevara Simon Rosa
Supervisor Carranza Borges Roger

14. PRESUPUESTO

CARGO HORAS HOMBRE

 Gerente de Auditoria 600
Auditor 500
Supervisor 500
TOTAL HORAS HOMBRE 1600

15. PLANIFICACIÓN
Este plan ha sido preparado en la primera semana de Junio se basó en el conocimiento de las
actividades desarrolladas por la empresa Agroindustrial DAMPER TRUJILLO S.A.C y de las entrevista
con la alta dirección y demás funcionarios y personal así como en la evaluación global de los
controles internos.

Este plan podrá ser modificado cuando las circunstancias lo ameriten de acuerdo con el resultado de
nuestro trabajo y otros hechos que lo afecten para lo cual emitiremos un memorando sobre cambios
posteriores a la planificación.

Trujillo, 22 de julio del 2016

Ysla Cruz Manuel Méndez Oliva Tatiana

(Gerente de Auditoria) (Auditor)

C.P.C . Dante Chávez Abanto.

 1

1. FASE DE PLANIFICACION

Contenido
 Conocer la Empresa
 Estatutos de la empresa

Documento más importante

 Memorándum de Planificación

2. FASE DE EJECUCION
Contenido
 Papeles de trabajo
 Pliego de Hallazgos
 Evaluación de descargos

Documento más importante

 Papeles de Trabajo

3. FASE DEL INFORME

Contenido
 Estado Situacional
 Últimos movimientos

Documento más importante

 Estado Situacional

Defraudación: 1, 800,500

Presento mi documentación que acredita

Informe de Urgencia: NO LO SE ………

Pruebas

 FATURAS DE COMPRA
 ORDDENES DE COMPRA
  GUIAS DE REMISION-REMITENTE
 GUIAS DE REMISION TRANSPORTISTA
 COTIZACIONES…
 PAPELES DE TRABAJO

CUENTAS POR COBRAR 4,500,000

 FACTURAS DE VENTA
 LETRAS POR COBRAR
 NOTAS DE CREDITO
 CHEQUES
 TRASNFERENCIAS
 VOUCHERS

CUENTAS POR PAGAR 600,000

 FACTURAS DE COMPRA
 LETRAS POR PAGAR
 CHEQUES

ACTIVO FIJO 3,800,000

 KARDEX
 LIBRO DE ACTIVOS FIJOS
 FACTURAS DE COMPRAS
 GUIAS DE REMISION
4

CUENTAS POR COBRAR 2800500

NUMERO IMPORTE
CLIENTE NºCOMPRONANTE IMPORTE
CUOTAS AMORTIZADO
EMPRESA 1 0001-0023 6.00 - 1,400,250.00
EMPRESA 2 0001-0005 5.00 - 560,100.00
EMPRESA 3 0001-0081 2.00 - 280,050.00
EMPRESA 4 0001-0063 5.00 - 560,100.00
0 2800500
 EXISTENCIAS 3,800,500.00

SITUACION PORCENTAJE DE VARIACION IMPORTE

INCREMENTOS 10% 380,050.00
INGRESO 1 114,015.00
INGRESO 2 190,025.00
INGRESO 3 76,010.00
DISMINUCIONE 10% 380,050.00
SALIDA 1 228,030.00
SALIDA 2 114,015.00
SALIDA 3 38,005.00

 FATURAS DE COMPRA
 ORDDENES DE COMPRA
 GUIAS DE REMISION-REMITENTE.
 GUIAS DE REMISION TRANSPORTISTA
 COTIZACIONES…

OBSERVACION

Luego de haberse realizado la auditoria a la municipalidad, se detectó que las compras

no están acorde a los precios de mercado por
ejemplo………………………………………………………………………………………………….continuar floreando

APLICABLE
PROCEDIMIENTO O
DESCRIPCION
N° SI NO REF. P/T FECHA OBSERVACION
Verificar si el personal
se encuentra calificado
para el desempeño de
01 las actividades. X
 Revisar si la empresa
cuenta con políticas
formalmente
establecidas para
02 Recursos Humanos. X
Verificar si las funciones
están debidamente
asignadas del personal
que trabajan en esa
03 área. x
Preparar una cédula
que contenga la relación
04 de trabajadores. X
Elaborar una lista con
las condiciones de los
trabajadores
independientes.
05 X
Preparar una cédula
que contenga la relación
de boletas de pago que
06 figuran borroneadas. X
Elaborar un papel de
trabajo donde figure la
relación de pagos a los
trabajadores fuera de
planilla.
07 X