E

EX
E XE
XEER
RC
R CIIIC
C CE
C E 22 ::
E
1 – Déclaration du résultat fiscal de 2009 :
RF brut =55626 déficit 2008= 88624
RF N= 55626 – 88624 = - 32 998 à reporter pour 2010
CM (Impôt de l’exercice)= 34 156

Acomptes versés en 2009= 38 472 donc Crédit d’acompte = 34 156 -38 472 = -4 316 ,
c’est une créance envers l’Etat à imputer sur les acomptes de 2010.

Versement 1er Acpte 10 : 34 156/4 – 4 316 = 4 223

2–

TAB. Résultat fiscal brut (IS – 2010)

Eléments Réintégrations Déduction
Cadeaux publicitaires : 44 x 115 5 060 s
Achat en espèces :( 17056 - 10 000)/1,2 5 880
Achats d’exercice antérieur 6 880
TVA non déduite : 15 408 x 20%/1,2 2 568
Intérêts non déductibles : comptes courants
(450 000 x 2% x 10/12) + (100 000 x 2% + 140 000 x 6,5%) x 6/12 +
15 325
(210 000 x 6,5% x 2/12)
Revenus de participations exonérés 24 160
Retenues sur intérêts perçus à 20% : 12 848/0,8 x 20% 3 212
Ecart de conversion passif 2010 4 155
Majorations et pénalités 2 464
Reprises provisions non déductibles 4 500
Rappels d’impôts IS 8 472

Total 366 464 28660

Résultat fiscal brut : 337804

ANNEXE :
E
EXXXTTTRRRAAAIII Déclaration du résultat fiscal (IS 2010) Le 04.03.11
T
T
T
Chiffre d’affaires 7 781 060 Résultat fiscal net 304806

Autres produits
8 160 IS calculé, 20% () 60961
d’exploitation
Produits financiers 112 776 Taxes retenues imputées 3 212
Revenus de participations -24 160 Impôts de l’exercice 57 749
exonérés
1
 Retenue à 20% sur intérêts 3 212
perçus
Reprises financières -24 800

Subventions
d’investissement, quote-
part 60 000 Acomptes versés 34 156

Base de la cotisation
minimale 7 916 248 Reliquat exigible 23 593

Cotisation minimale calculée : taux de 0,5% 1er Acompte : IS2011 15 240

() 39 582 60961/4
() Base arrondie à la dizaine supérieure. Montant calculé arrondi au Dirham supérieur

Déficit reportable : 88 624 - 55 626 = 32 998 RFN : 337 804 – 32 998 = 304 806

E
EXXXTTTRRRAAAIII Bordereaux avis de versement
Exerci
TT
T 2011 Date de 04.03.11
ISce : 2010 Acompte
paiement IS : 20 939
2011

Interets des comptes courants =

Interets déduits : (450 000 *6,5%*10/12) + (240 000 *6,5%*6/12) + (210 000 *6,5%*2/12) =
24 375+ 7 800+ 2275=34 450

Interets autorisés à déduire= (450 000 *4,5% *10/12) + (100 000 *4,5%*6/12)= 16875+2250
=19125