Reconstitution du solde des FNP

Exercice N°4

ARUM

Reconstitution du solde des FNP

Enoncé

Vous disposez :

- du compte “ fournisseurs factures non parvenues ” au 31/12/N-1 et au 31/12/N

- des factures reçues en janvier N+1.

Travail à effectuer :

- Présenter l’extrait du compte “ fournisseurs factures non parvenues ” au 31/12/N en

effectuant les corrections nécessaires.

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Reconstitution du solde des FNP

Compte fournisseurs factures non parvenues au 31/12/N-1

HT TVA TTC

Honoraires CAC 80 000 15 680 95 680

Axa 150 000 29 400 179 400
EDF-GDF 5 000 980 5 980
Redevances groupe 25 000 4 900 29 900
Essence 15 000 2 940 17 940
________ ________ ________
Total 275 000 53 820 328 880

Les factures fournisseurs suivantes ont été reçues en janvier de l’année n+1

Date Fournisseurs Prestations HT TVA TTC

25.01.N+1 EDF/GDF Consommations décembre N 6 000 1 176 7 176

10.01.N+1 Lacroix Prestations décembre N 75 000 0 75 000

15.01.N+1 Axa Assurances 4ème trimestre N 180 000 35 280 215 280

31.01.N+1 Bull Prestations informatique janvier N+1 30 000 5 880 35 880

20.01.N+1 Shell Essence 15.12.N,15.01.N+1 40 000 7 840 47 840

05.01.N+1 Sagem Redevance décembre N et janvier février N+1 45 000 8 820 53 820

07.01.N+1 Sodexho Prestations novembre N 15 000 2 940 17 940

20.01.N+1 Manpower Mise à disposition personnel 15.11.N et 43 000 8 428 51 428

15.01.N+1

Comptes fournisseurs factures non parvenues au 31/12/N

HT TVA TTC

Axa 180 000 35 280 215 280

Redevances groupe 28 000 5 488 36 193
EDF-GDF 4 500 882 5 382
Lacroix 75 000 0 75 000
Sodexho 15 000 2 940 17 940
Manpower 43 000 8 428 51 428
_______ _______ _______
Total 335 471 65 752 401 223

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