ASIENTO CONCEPTO PARCIAL

_______1______
BANCOS
ALMACEN
EQUIPO DE REPARTO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
CAPITAL SOCIAL

_______2_______
VENTAS
IVA POR PAGAR
CAJA
DEUDORES DIVERSOS
ALMACEN
COSTO DE VENTAS

_______3_______
CAJA
IVA ACREDITABLE
IMPUESTOS POR PAGAR
GASTOS DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS

_______4_______
GASTO DE VENTAS
IVA ACREDITABLE
CAJA
(PAGO DE GASOLINA)

_______5_______
CAJA
IVA ACREDITABLE
GASTOS DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
(CELEBRA CONTRATO DE COMISION MERCANTIL CON IMPOR-
TACIONES MUNDIALES)

_______6_______
MERCANCIAS EN COMISION
COMITENTE CUENTA DE MERCANCIAS

_______7_______
COMITENTE CUENTA CAJA
CAJA COMITENTE

_______8_______
 CAJA COMITENTE
COMITENTE CUENTA CAJA

_______8a______
COMITENTE CUENTA MERCANCIAS
MERCANCIAS EN COMISION

_______9_______
COMITENTE CUENTA CAJA
CAJA COMITENTE
(DEVOLUCION DEL 1% VENTA DE CONTADO)

_______10______
CLIENTES COMITENTE
COMITENTE CUENTA CLIENTES

______10a_____
COMITENTE CUENTA MERCANCIAS
MERCANCIAS EN COMISION

______11_______
BANCO
DEUDORES DIVERSOS

______12_______
CAJA
GASTOS DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
IVA ACREDITABLE

______13_______
MERCANCIAS EN COMISION
COMITENTE CUENTAS MERCANCIAS

_____13a______
COMITENTE CUENTA CLIENTES
CLIENTES COMITENTE

______14_______
VENTAS
IVA POR PAGAR
CAJA
DOCUMENTOS POR COBRAR
ALMACEN
COSTO DE VENTAS

______15_______
COMITENTE CUENTA CAJA
 CAJA COMITENTE

_____15a______
CAJA
OTROS GASTO Y PRODUCTOS
IVA POR PAGAR

_____15B______
CAJA COMITENTE
COMITENTE CUENTA CAJA
(PROVISION PARA GASTOS DE PRODUCTO)

______15c______
COMITENTE CUENTA CAJA
CAJA COMITENTE

SUMAS IGUALES
DEBE HABER

50,000.00
220,000.00
70,000.00
150,000.00
40,000.00
150,000.00

100,000.00
16,000.00
58,000.00
58,000.00
50,000.00
50,000.00

1,906.67
320.00
413.33
1,000.00
1,000.00

250.00
40.00
290.00

487.20
67.20
210.00
210.00

1,000,000.00
1,000,000.00

928.00
928.00
696,000.00
696,000.00

600,000.00
600,000.00

6,960.00
6,960.00

348,000.00
348,000.00

300,000.00
300,000.00

40,600.00
40,600.00

348.00
150.00
150.00
48.00

10,000.00
10,000.00

11,600.00
11,600.00

80,000.00
12,800.00
55,680.00
37,120.00
40,000.00
40,000.00

45,240.00
 45,240.00

45,240.00
39,000.00
6,240.00

2,500.00
2,500.00

640,372.00
640,372.00

4,389,685.20 4,389,685.20
ESQUEMA DE MAYOR

BANCOS CAPITAL CAJA

1) 50,000.00 150,000.00 (1 2) 58,000.00
11) 40,600.00
14) 55,680.00
50,000.00 150,000.00 15a) 45240
199,520.00
196,488.13

DOCUMENTOS POR COBRAR EQUIPO DE REPARTO ALMACEN

14) 37,120.00 1) 70,000.00 1) 220,000.00

37,120.00 70,000.00 220,000.00

130,000.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS PROVEEDORES DEUDORES DIVERSOS

3) 1,000.00 150,000.00 (1 2) 58,000.00
5) 210.00
12) 150.00 58,000.00
1,360.00 150,000.00 17,400.00

COSTO DE VENTAS IVA ACREDITABLE IMPUESTOS POR PAGAR

2) 50,000.00 3) 320.00
14) 40,000.00 4) 40.00
5) 67.20
90,000.00 12) 48.00
475.20
 CAJA IVA POR PAGAR OTROS GASTOS Y PROD
1,906.67 (3 16,000.00 (2 39,000.00 (15a
290.00 (4 12,800.00 (14
487.20 (5 6,240.00 (15a 39,000.00
348.00 (12 35,040.00
3,031.87

ALMACEN VENTAS
50,000.00 (2 100,000.00 (2
40,000.00 (14 80,000.00 (14
90,000.00 180,000.00

DEUDORES DIVERSOS ACREEDORES DIVERSOS

40,600.00 (11 40,000.00 (1

40,600.00 40,000.00

IMPUESTOS POR PAGAR GASTO DE VENTAS

413.33 (3 3) 1,000.00
4) 250.00
5) 210.00
413.33 12) 150.00
1,610.00
CIAS EN COMISION

MERCANCIAS EN COMITENTE CUENTA CAJA COMITENTE

COMISION MERCANCIAS
6) 1,000,000.00 600,000.00 (8a 8a) 600,000.00 1,000,000.00 (6 8) 696,000.00
13) 10,000.00 300,000.00 (10a 10a) 300,000.00 10,000.00 (13
1,010,000.00 900,000.00 900,000.00 1,010,000.00

110,000.00 110,000.00
696,000.00

COMITENTE CUENTA
CLIENTES COMITENTE CLIENTES
10) 348,000.00 348,000.00 (10
11,600.00 (13a 13a) 11,600.00

336,400.00 336,400.00
CAJA COMITENTE COMITENTE CUENTA CAJA

928.00 (7 7) 928.00 696,000.00 (8

6,960.00 (9a 9a) 6,960.00
45,240.00 (15 15) 45,240.00
2,500.00 (15b 15b) 2,500.00
640,372.00 (15c 15c) 640,372.00
696,000.00 696,000.00 696,000.00
 Cuentas Balanza de comprobación
Movimientos Saldos
Deudor Acreedor
Caja $ 199,520.00 $ 3,031.87
Bancos $ 50,000.00
Almacén $ 220,000.00 $ 90,000.00
Equipo de reparto $ 70,000.00
Documentos por cobrar $ 37,120.00
IVA acreditable $ 475.20
Deudores diversos $ 58,000.00 $ 40,600.00
Acreedores diversos $ 40,000.00
Proveedores $ 150,000.00
IVA por pagar $ 35,040.00
Impuestos por pagar $ 413.33
Capital contable $ 150,000.00
Ventas $ 180,000.00
Costo de ventas $ 90,000.00
Gastos de ventas $ 1,610.00
Gastos de administración $ 1,360.00
Otros gastos y productos $ 39,000.00
SUMAS IGUALES $ 728,085.20 $ 728,085.20
Balanza de comprobación
Saldos
Deudor Acreedor
$ 196,488.13
$ 50,000.00
$ 130,000.00
$ 70,000.00
$ 37,120.00
$ 475.20
$ 17,400.00
$ 40,000.00
$ 150,000.00
$ 35,040.00
$ 413.33
$ 150,000.00
$ 180,000.00
$ 90,000.00
$ 1,610.00
$ 1,360.00
$ 39,000.00
$ 594,453.33 $ 594,453.33
 ESTADO DE RESULTADOS

Ventas netas
Inventario inicial
Compras Netas
Suma o total de mercancías
Inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de venta
Renta $ 1,000.00
gasolina $ 250.00
Luz $ 150.00
Teléfono $ 210.00
Papelería
Gastos de administración
Renta $ 1,000.00
Luz $ 150.00
Teléfono $ 210.00
Papelería
Gastos financieros
Comisiones pagadas
Utilidad neta del ejercicio
DE RESULTADOS

$ 180,000.00
$ 220,000.00
$ 90,000.00
$ 220,000.00
$ 130,000.00
$ 90,000.00
$ 90,000.00

$ 1,610.00

$ 1,360.00

$ 2,970.00
$ 87,030.00
 Comercializadora del Norte
Balance general

Activo
Circulante
Caja $ 196,488.13
Bancos $ 50,000.00
Almacén $ 130,000.00
Documentos por cobrar $ 37,120.00
Deudores diversos $ 17,400.00
IVA Acreditable $ 475.20

equipo de reparto $ 70,000.00

$ 501,483.33

Total activo $ 501,483.33

Cuentas de orden
Valores ajeno:

mercancias en comision
cliente comitente

Total
 Pasivo
Circulante
proveedores $ 150,000.00
acreedores $ 40,000.00
IVA por pagar $ 35,040.00
Impuestos por pagar $ 413.33
Total pasivo $ 225,453.33
Capital $ 150,000.00

Otros gastos y productos $ 39,000.00

Utilidad del ejercicio $ 87,030.00 $ 276,030.00

$ 501,483.33

ntas de orden

$ 110,000.00
$ 336,400.00

$ 446,400.00