UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVA

TRABAJO GRUPAL DE INVESTIGACION DE AUDITORIA II

Estudiantes Responsables de la Investigación

Cevallos Medina Karen Eliana
Rodríguez Arreaga Ruth Estefanía
Sánchez Manzaba Gilson Francisco
Tigrero Tómala Jessica Verónica
Curso
CPADV 6.1
Tutora
Ing. Estrella Zulema Rivera Aguilar
Periodo Académico:
2017 Ciclo II
TAREA GRUPAL DE INVESTIGACION DE AUDITORIA II DE LA EMPRESA
SELECIONADA (BANCO BOLIVARIANO) REALICE LOS SGUIENTES

1. Efectuar el conocimiento preliminar de la organización

2. Presentar la propuesta de auditoría
3. Elaborar el contrato de auditoría
4. Elaborar las planificaciones de auditoría
5. Realizar la evaluación de control interno
 1. EFECTUAR EL CONOCIMIENTO
PRELIMINAR DE LA ORGANIZACIÓN
MEMORANDUM ACERCA DEL CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL
BANCO BOLIVARIANO C.A.

Con el propósito de dar una mejor atención a futuros requerimientos y aplicar los
correctos procesos en el análisis y auditar de una forma adecuada los estados financieros
de la entidad, presentamos el siguiente memorándum sobre el conocimiento de la
empresa.

Entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno

El entendimiento de la entidad y su entorno consiste de un entendimiento de los

siguientes aspectos:

1. Factores de la industria, de regulación y otros factores externos,

incluyendo el Marco de referencia de información financiera
aplicable.
El Banco Bolivariano se constituyó en Guayaquil en agosto de 1978, se inscribió en el
Registro Mercantil el 19 de abril de 1979 e inició sus operaciones el 13 de marzo de 1980,
con aproximadamente 50 colaboradores. Los principios bajo los cuales inició son los
mismos que actualmente forman sus valores y ejes de trabajo. Esta constante es lograda
por la visión de sus Accionistas, Directores y Presidentes que han cuidado de la
organización, su imagen y clientes permanentemente.

En octubre de 1991 se realiza la fusión entre el Banco Bolivariano C.A. y la Financiera

Guayaquil S.A. operación que duplica la capacidad operativa y triplica el patrimonio de
la Institución.

Posteriormente, a partir del inicio del nuevo milenio, se conforma el Grupo Financiero
Bolivariano, con el Banco Bolivariano como cabeza del grupo. De esta manera, los
servicios financieros se extienden a:

I) Administración de fondos y negocios fiduciarios.

 II) Presencia en la Bolsa de Valores, mediante la administración de
portafolios y negocios bursátiles, junto con finanzas corporativas en
estructuraciones de deuda en el Mercado de Capitales.

III) Prestación de servicios auxiliares a instituciones del sistema financiero

relacionados a la gestión y emisión de tarjetas de crédito.

En esa misma época el Banco Bolivariano opta por redireccionar su estrategia hacia la
creación y comercialización de créditos personales, créditos hipotecarios y tarjetas de
crédito, brindando mayor atención al segmento de clientes de banca personal,
diversificación que le permite seguir mejorando su situación de liquidez y generar
mayores utilidades.

La expansión del Banco Bolivariano en los últimos períodos se ha visto reforzada por el
negocio de remesas que logró incorporar a los servicios bancarios a un segmento de la
población que hoy por hoy cuenta con los medios de pago suficientes para transar
productos del activo, con un moderado nivel de riesgo.

Así, el crecimiento de la institución es fruto de una gestión en el tiempo de buenas

estrategias, lo que se evidencia en el buen desempeño de sus indicadores financieros.

Un Banco que nace para el Ecuador con una sólida base de 150 millones de sucres de
capital inicial - el capital pagado inicial más grande en la historia del país - y con el apoyo
de importantes sectores de la industria, las finanzas, el agro y el comercio.

2. Naturaleza de la entidad Incluyendo la selección y aplicación de

políticas contables por la entidad.

El objeto del Banco es realizar todas las actividades bancarias permitidas por la Ley
General de Instituciones Financieras y controlada por la Superintendencia de Bancos y
demás leyes ecuatorianas.
El Banco podrá realizar toda clase de actos, contratos y operaciones permitidos por las
leyes ecuatorianas, que sean acordes con su objeto y necesarios o convenientes para su
cumplimiento, las cuales le permiten entre otras, recibir recursos del público en depósitos
a la vista y a plazo, asumir obligaciones por cuenta de terceros, emitir obligaciones, recibir
préstamos y aceptar créditos de instituciones financieras del país y del exterior, conceder
créditos en las distintas modalidades., efectuar operaciones de comercio exterior y prestar
servidos de caja y tesorería, etc..
De conformidad con lo establecido en la Ley Genera) de Instituciones del Sistema
Financiero, el Banco es responsable por las pérdidas patrimoniales de las instituciones
del Grupo Financiero, hasta por el monto de sus propios activos. Los estados financieros
del Banco de acuerdo con disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros
deben presentarse en forma individual y consolidados por los de sus subsidiarías; por lo
tanto, los astados financieros consolidados se presentan por separado.
Estos estados financieros adjuntos deben ser leídos en conjunto con los estados
financieros consolidados.

De acuerdo a lo dispuesto en el artículo 1, Sección I, Capítulo IV, Título XI, del Libro de
la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta
Bancaria, las instituciones del sistema financiero se someterán y aplicarán las normas de
contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador y
aplicarán las normas ecuatorianas de contabilidad (NEC), y las normas internacionales de
información financiera (NIIF) en lo no contemplado en las normas ecuatorianas de
contabilidad (NEC), en tanto éstas no se opongan a las normas de contabilidad contenidas
en el catálogo de cuentas emitido por el organismo de control. Las principales diferencias
entre las normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos y
Seguros del Ecuador y las normas ecuatorianas de contabilidad (NEC) y normas
internacionales de información financiera (NIIF) en aquello que aplica al ¡Banco, se
describen a continuación:

 Las instituciones financieras están requeridas a presentar estados financieros

individuales, y consolidados, y a registrar las inversiones en acciones de
compañías subsidiarias en los estados financieros individuales al valor
patrimonial proporcional.

 Las Normas ecuatorianas de contabilidad y las Normas internacionales de

información financiera (NIIF) requieren que se presenten estados financieros
consolidados.

 Adicionalmente las normas internacionales de información financiera

establecen que cuando los estados financieros individuales son presentados,
las inversiones en subsidiarias se registren al costo o al valor razonable de
acuerdo con la NIIF 39.

 Las normas de contabilidad de la Superintendencia de Bancos y Seguros

requieren que las inversiones en val ores se clasifiquen en: a) para negociar,
b) disponibles para la venta y c) mantenidas hasta el vencimiento; las que se
valoran al valor de mercado, al valor razonable y al costo amortizado menos
provisiones por cualquier pérdida diferente a temporal, respectivamente
(véase nota 1-e), registrando en resultados las ganancias o pérdidas
resultantes de tal valoración. Las normas ecuatorianas de contabilidad
establecen que las inversiones se clasifiquen en corto y largo plazo y se
registren al menor del costo y valor de mercado las de corto plazo y al costo
las de largo plazo menos provisiones por cualquier pérdida diferente a
temporal.

 Las normas internacionales de información financiera requieren que para

propósitos de valoración todos los activos financieros se clasifiquen en i)
activos financieros a valor razonable a través de resultados., los que se
 registran al valor de mercado llevando las ganancias o pérdidas a resultados;
ii) inversiones mantenidas hasta el vencimiento y cartera de créditos, que se
registran al costo amortizado menos pérdidas por deterioro y, iii) activos
financieros disponibles para la venta, los que se registran al valor razonable
llevando la ganancia o pérdida resultante al patrimonio.

 Las normas internacionales de información financiera contienen

disposiciones más restrictivas con relación a los activos financieros que
pueden clasificarse como mantenidos hasta el vencimiento y la definición y
determinación del valor razonable bajo tales normas es diferente a \a
definición y determinación del valor razonable de acuerdo con las normas de
contabilidad de la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador.

 Las normas de contabilidad de la Superintendencia de Bancos y Seguros

requieren la constitución de provisiones para posibles pérdidas sobre activos
de riesgo. Las normas internacionales de información financiera requieren
que los activos financieros sean revisados por deterioro y que pérdidas por
deterioro sean reconocidas cuando el valor registrado de un activo exceda su
valor recuperable, el que se calcula con base al valor presente de los flujos de
caja futuros, descoritados a la tasa efectiva de interés original.

 Las normas de contabilidad de la Superintendencia de Bancos y Seguros

requieren que los anticipos de dividendos se registren como una cuenta por
cobrar, hasta cuando la Junta General de Accionistas resuelva la distribución
de utilidades. Las normas ecuatorianas de contabilidad y las internacionales
de información financiera requieren que los anticipos de dividendos sean
tratados como una reducción del patrimonio.

 Las aceptaciones bajo cartas de crédito domésticas y las cartas de crédito de

importación financiadas por los proveedores del exterior se registran en el
contingente, en vez de como un activo y pasivo.

 Los bienes adjudicados deben, ser vendidos en el plazo de un año, vencido el

cual, deberán constituirse provisiones a razón de un 36avo mensual a partir
del mes inmediato posterior de la fecha límite de tenencia. De acuerdo a las
normas ecuatorianas de contabilidad y normas internacionales de información
financiera, los bienes adjudicados se registran al menor entre el monto de las
obligaciones canceladas y el valor neto estimado de realización.

 Las normas internacionales de información financiera sugieren formas de

presentación dé ciertas cuentas diferentes a las requeridas por la
Superintendencia de Bancos del Ecuador así como revelaciones adicionales
tales como: estados financieros comparativos, información financiera por
segmentos, el valor razonable de los activos y pasivos financieros; y la
exposición a riesgos que se originan en instrumentos financieros, así como
los objetivos, políticas y procesos para administrar tales riesgos y los métodos
 utilizados para medirlos

3 Objetivos y estrategias y los riesgos de negocio relacionados

que puedan dar como resultado una representación errónea
de importancia relativa de los estados financieros.

Objetivos y Estrategias.- El Banco Bolivariano tiene como visión mantener al grupo

Financiero Bolivariano como una de las instituciones bancarias más importantes del
Ecuador, conservando una óptima situación financiera y la excelencia en el servicio de
nuestro personal; con capacidad de respuesta rápida y habilidad para crear nuevos
productos a la medida de las necesidades de cada uno de nuestros clientes

Dichos objetivos se buscan alcanzar a través de la ejecución de un modelo de negocios

implantado desde hace varios años, logrando un crecimiento sostenido de las captaciones
de la Institución así como la diversificación de productos y servicios, lo cual le ha
permitido gestionar de forma conservadora el crecimiento de sus activos productivos, aún
en situaciones de incertidumbre política y económica.

La estrategia de negocios del Banco Bolivariano está sustentada en el crecimiento

sostenido de su cartera empresarial como el factor más relevante dentro de sus líneas de
negocio. Sin embargo, el comportamiento más dinámico estarla dado en el segmento de
Banca de Personas, sobre todo en lo referente a tarjetas de crédito.

Las principales fortalezas del Banco son la innovación de productos, el desarrollo

tecnológico y la excelencia en el nivel de servicio. Históricamente la Entidad ha sido
percibida por el mercado como una Institución Orientada a la actividad empresarial y en
años recientes ha enfocado sus esfuerzos hacia la Banca de Personas, logrando un
reconocí miento de su mercado objetivo ante este cambio de estrategia.

La evolución de la participación de mercado del Banco estaría soportada en el crecimiento

de su cobertura geográfica, a través de su red de oficinas, en el aumento de su base de
clientes y en la mayor transaccionalidad de los mismos.
Los productos ofrecidos por el Banco se agrupan dentro de las siguientes líneas de
negocio: Banca Comercial, Banca de Empresas, Banca Privada y Comercio Exterior.

 Banca Comercial: dentro de esta banca destacan los créditos de consumo,

hipotecarios en diversas variedades y las tarjetas de crédito VISA Bankcard como
productos activos, mientras que como productos pasivos se destacan las cuentas
corrientes, depósitos a plazo y cuentas de ahorro.
 Banca EmpresasLa Banca de Empresas es un importante motor generador de
negocios, ya que reúne a las más importantes empresas y empresarios del Ecuador
en prácticamente todos los sectores de actividad económica del país.

El objetivo de esta área es el de construir, desarrollar y mantener las relaciones

comerciales y crediticias en el segmento de las medianas y grandes empresas que
operan en el Ecuador; por lo que actúa a su vez como un vínculo generador de
importantes negocios para otros segmentos de clientes del Banco Bolivariano y
aprovecha las relaciones existentes.
La eficiente administración del crédito de nuestros clientes empresariales y
corporativos implica un profundo conocimiento de sus actividades, lo que nos
permite identificar oportunamente los potenciales riesgos y las múltiples
oportunidades de negocios y servicios que se pueden desarrollar con cada uno de
ellos.
 Banca Privada: enfocada en la relación con sus clientes a través de productos
“platinum" (cuentas de ahorro, tarjetas de crédito, seguros, entre otros) y
productos de inversión y servicios financieros especializados.

 Comercio Exterior: es un ramo muy Importante dentro de la estrategia del

Banco, facilitando a sus clientes empresariales a través de la emisión de cartas de
crédito, cobranzas, financia miento de importación y de exportación, entre otros
productos.

 Riesgos y Crédito: Esta área mantiene un permanente cuidado de los riesgos que se
puedan presentar en el desarrollo de las operaciones que realiza la Institución, a fin de
determinar una adecuada estrategia de control sobre potenciales eventos que puedan
afectar su buen desempeño.

Así, el Banco Bolivariano mantiene un crecimiento sostenido y riesgos adecuadamente

medidos y cuantificados, gracias a una administración de riesgo responsable y
sustentable a lo largo de toda su vida institucional.
Para un desempeño exitoso, el área de Riesgos cuenta con las más probadas y
reconocidas metodologías de medición, aquellas que las mejores prácticas recomiendan,
a fin de llegar a la cuantificación exacta que permita cubrir los diferentes tipos de riesgos
posibles.
Mediante la evaluación de los riesgos presentes en cada una de las actividades
financieras, es posible para el área aplicar las medidas de control o mitigación a fin de
no encontrarse, durante el desenvolvimiento de todas las operaciones, con eventos que
no hayan estado debidamente identificados y cuantificados.
Tarjeta de Crédito: Esta área se dedica a la comercialización de tarjetas de
crédito, su principal meta es incrementar su participación de mercado a través de
la implementación de estrategias y la creación de nuevos productos, paralelos al
crecimiento en volúmenes de venta y adquisiciones, sin descuidar la imagen y el
servicio brindado, que es su principal activo.
Para potencializar el negocio de tarjetas de crédito, Bankard cuenta con su propia
 área operativa y comercial, las cuales trabajan con los diferentes departamentos
del Banco Bolivariano y siempre bajo los lineamientos dictados por las
franquicias internacionales a quienes representamos.

4 Medición y revisión del desempeño financiero de la entidad.

En octubre de 1991 se realiza la fusión entre el Banco Bolivariano C.A. y la

Financiera Guayaquil S.A. operación que duplica la capacidad operativa y triplica
el patrimonio de la Institución

Un Banco que nace para el Ecuador con una sólida base de 150 millones de sucres
de capital inicial - el capital pagado inicial más grande en la historia del país - y
con el apoyo de importantes sectores de la industria, las finanzas, el agro y el
comercio

Hoy en día Bankard, la tarjeta de crédito del Banco Bolivariano, cuenta con cerca
de 100.000 tarjetahabientes, y factura sobre los USD 200 millones anuales, con
una cartera de alrededor de USD 100 millones.

Visión

Banco Bolivariano C.A. fue creado con la visión de mantener al grupo Financiero
Bolivariano como una de las instituciones bancarias más importantes del Ecuador,
conservando una óptima situación financiera y la excelencia en el servicio de nuestro
personal; con capacidad de respuesta rápida y habilidad para crear nuevos productos a la
medida de las necesidades de cada uno de nuestros clientes.

Misión

El Banco Bolivariano C.A. como misión constituye una organización privada

ecuatoriana, de alcance internacional, dedicada a la prestación de servicios financieros
que responden a las necesidades de nuestros clientes personales y corporativos con
calidad y eficiencia.
 2. PRESENTAR LA PROPUESTA DE
AUDITORÍA

2.1. PROPUESTA DE AUDITORÍA.

Propuesta de servicios profesionales relacionados con la Auditoría Externa del BANCO

BOLIVARIANO C.A. por el año terminado al 31 de Diciembre del 2016.
2.2. CONTENIDO.

1. Carta Introductoria.

2. Objetivo de la auditoria.

3. Responsabilidad de la administración por los

Estados Financieros.

4. Alcance de la auditoria.

5. Fases y cronograma.

6. Informes.

7. Honorarios Profesionales.

8. Confirmación de Términos
 1) CARTA INTRODUCTORIA

Ec. Miguel Babra Lyon

Presidente Ejecutivo
Banco Bolivariano C.A.
Quito - Ecuador
Guayaquil, 30 de Noviembre del 2017

De nuestra consideración:

En atención a su requerimiento, tenemos el agrado de presentar nuestra propuesta de

servicios profesionales relacionados con la Auditoría Externa para el Banco Bolivariano
C.A., por el año a terminar el 31 de Diciembre del 2016, de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoria.

Esta propuesta ha sido elaborada en base a la información y documentación

proporcionada por funcionarios de la Compañía y contempla un servicio diseñado a la
medida, realizado de acuerdo a sus necesidades específicas y será desarrollado con el
máximo nivel profesional que caracteriza los servicios prestados por nuestra Empresa.

Destacamos que estamos ampliamente calificados para desarrollar estos servicios,

poniendo a disposición de la Compañía un equipo de trabajo con experiencia relevante en
trabajos similares asegurando un servicio de calidad.

En las secciones siguientes se resumen los objetivos del servicio solicitado,

responsabilidades, fases y cronograma, los honorarios propuestos, junto con información
relevante sobre nuestra metodología de trabajo.
Agradecemos muy sinceramente la atención brindada a los requerimientos que
precedieron a la elaboración de esta propuesta.

Saludamos a usted muy atentamente,

Gilson Sánchez
Representante Legal
 2) OBJETIVO DE LA AUDITORIA.

Efectuaremos un examen de los estados financieros de acuerdo con las Normas

Internacionales de Auditoría.

Los estados financieros que serán sometidos al referido examen comprenden el

Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre del 2016 y los correspondientes
Estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo
por el año a terminar en dicha fecha; las notas explicativas que la Administración
debe adjuntar a los estados financieros indicados formarán parte integrante de los
mismos.

Los estados financieros y sus respectivas notas serán preparados por la Entidad en
dólares estadounidenses y estarán expresados en idioma español y según Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), que correspondan.

Con base en los resultados de dicho examen emitiremos una opinión (o una
aseveración acerca de la imposibilidad de expresar la misma si ello fuera necesario)
acerca de si los referidos estados individuales presentan razonablemente, de acuerdo
con NIIF, la situación financiera de la Entidad al 31 de Diciembre de 2016 y los
resultados de sus operaciones, los cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo
por el año a terminar en esa fecha.

Una auditoría efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría es un

examen diseñado y realizado para obtener certeza razonable de si los estados
financieros no contienen exposiciones erróneas o inexactas de carácter significativo.

3) RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION POR LOS ESTADOS

FINANCIEROS.

La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos

estados financieros de acuerdo con las normas de contabilidad establecidas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador.

Esta responsabilidad incluye:

 El diseño, la implementación y el mantenimiento de controles internos

adecuados para la preparación y presentación razonable de estados
financieros que estén libres de errores significativos, ya sean debido a fraude
o error.

 La selección y aplicación de apropiadas políticas de contabilidad.

  La elaboración de estimaciones contables que son razonables en las
circunstancias.

Los estados financieros mencionados en el primer párrafo han sido preparados sobre
la base de las normas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos
del Ecuador, estos estados financieros fueron preparados para propósitos de
cumplimiento con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos del
Ecuador y no deben ser usados para otros propósitos

4) ALCANCE DE LA AUDITORIA.

Una auditoría incluye el examen, basado en pruebas, de la evidencia que soporta las
cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. Incluye también la
evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones
relevantes hechas por la Administración, así como una evaluación de la presentación
general de los estados financieros. Incluye también la evaluación de los principios de
contabilidad utilizados y de las estimaciones relevantes hechas por la
Administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.

Nuestro trabajo está basado en la identificación de los principales objetivos de la

Compañía y el impacto de éstos sobre los componentes significativos de los estados
financieros.

Debido a la naturaleza de pruebas y a otras limitaciones inherentes de una auditoría,

junto con las limitaciones inherentes de cualesquier sistema de contabilidad y de
control interno, hay un riesgo inevitable de que puedan quedar sin descubrir incluso
algunas representaciones erróneas de importancia relativa.

Al hacer nuestras evaluaciones del riesgo, consideramos el control interno relevante a la

preparación de los estados financieros por la entidad para poder diseñar los
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el
fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Sin
embargo, esperamos proporcionarles una carta por separado concerniente a cualesquier
debilidades de importancia relativa que lleguen a nuestra atención durante la auditoría
de los estados financieros, sobre el diseño o implementación del control interno de la
información financiera
 5) FASES Y CRONOGRAMA.

• Planificacion del Trabajo

FASE I

• Ejecucion
FASE II

• Seguimiento
FASE III

• Finalizacion
FASE IV

6) INFORMES.

Como resultados de nuestro trabajo emitiremos los siguientes informes:

 Informe de los auditores independientes sobre la razonabilidad de la situación

financiera, económica y patrimonial así como sus flujos de efectivo por el año
a terminar el 31 de Diciembre de 2016 de Banco Bolivariano C.A.

 Informe requerido por las disposiciones legales vigentes sobre el

cumplimiento por parte de Banco Bolivariano C.A., de ciertas obligaciones
tributarias por el año a terminar el 31 de Diciembre del 2016 y sobre la
información suplementaria que requieren las autoridades tributarias y que
deberá ser preparada por la Entidad con el formato informado por el Servicio
de Rentas Internas y que deberá ser adjuntado al referido informe sobre el
cumplimiento de obligaciones tributarias.

 Informe sobre aspectos administrativos-contables y de control interno de

Banco Bolivariano C.A.

Como es nuestra práctica habitual, la documentación preliminar será presentada para

la revisión y comentarios por parte de la Administración de la Entidad, previa la
emisión de la documentación final.
 BANCO BOLIVARIANO C.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en dolares estadounidenses)

Re f e re n cia
a No tas
$ 2.016,00 $ 2.015,00
Activos
Fondos disponibles 4 $ 922.953.283,00 $ 706.701.250,00
Operaciones Interbancarias 4 $ 9.950.000,00 $ -
Inversiones 5 $ 447.880.061,00 $ 395.395.018,00
Carta de crédito 6 $ 1.397.714.443,00 $ 1.348.708.256,00
Deudores por aceptaciones 8 $ 1.917.214,00 $ 12.644.242,00
Cuentas por Cobrar 9 $ 28.681.008,00 $ 25.925.659,00

Bienes adjudicados por pago, de

arrendamiento mercantil y no 10 $ 822.268,00 $ 1.657.860,00
utilizados por la institución

Propiedades y Equipos 11 $ 41.711.324,00 $ 38.206.663,00

Otros Activos 12 $ 88.212.943,00 $ 83.029.750,00

Total del activos $ 2.939.842.544,00 $ 2.612.268.698,00

Pasivo y Patrimonio
Obligaciones con el Público 15 $ 2.478.345.162,00
Obligaciones inmediatas 16 $ 6.663.566,00
Cuentas por pagar 17 $ 75.061.512,00
Aceptaciones en circulación 8 $ 1.917.214,00
Obligaciones Financieras 18 $ 100.860.361,00
$ 2.189.872.126,00
$ 7.496.689,00
$ 74.898.300,00
$ 12.644.242,00
$ 65.569.672,00

Obligaciones convertibles en
acciones y aportaciones para 18 $ 12.051.378,00 $ 12.270.764,00
futuras capitalizaciones

Otros pasivos 20 $ 5.128.291,00 $ 5.022.057,00

Patrimonio 21 $ 259.815.060,00 $ 244.494.848,00

Total del pasivo y patrimonio $ 2.939.842.544,00 $ 2.612.268.698,00

 BANCO BOLIVARIANO C.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en dolares estadounidenses)

VARIACION
Re f e r e n c ia
a No tas
2016 % 2015 % A B S OLU TA R ELA TIV A

Activos
Fondos disponibles 4 $ 922.953.283 31,39% $ 706.701.250 27,05% $ 216.252.033 30,60%
Operaciones Interbancarias 4 $ 9.950.000 0,34% $ - 0,00% $ 9.950.000 0,00%
Inversiones 5 $ 447.880.061 15,23% $ 395.395.018 15,14% $ 52.485.043 13,27%
Carta de crédito 6 $ 1.397.714.443 47,54% $ 1.348.708.256 51,63% $ 49.006.187 3,63%
Deudores por aceptaciones 8 $ 1.917.214 0,07% $ 12.644.242 0,48% $ -10.727.028 -84,84%
Cuentas por Cobrar 9 $ 28.681.008 0,98% $ 25.925.659 0,99% $ 2.755.349 10,63%

Bienes adjudicados por pago, de

arrendamiento mercantil y no 10 $ 822.268 0,03% $ 1.657.860 0,06% $ -835.592 -50,40%
utilizados por la institución

Propiedades y Equipos 11 $ 41.711.324 1,42% $ 38.206.663 1,46% $ 3.504.661 9,17%

Otros Activos 12 $ 88.212.943 3,00% $ 83.029.750 3,18% $ 5.183.193 6,24%

Total del activos $ 2.939.842.544 100% $ 2.612.268.698 100% $ 327.573.846 12,54%

Pasivo y Patrimonio
Obligaciones con el Público 15 $ 2.478.345.162 84,30% $ 2.189.872.126 83,83% $ 288.473.036 13,17%
Obligaciones inmediatas 16 $ 6.663.566 0,23% $ 7.496.689 0,29% $ -833.123 -11,11%
Cuentas por pagar 17 $ 75.061.512 2,55% $ 74.898.300 2,87% $ 163.212 0,22%
Aceptaciones en circulación 8 $ 1.917.214 0,07% $ 12.644.242 0,48% $ -10.727.028 -84,84%
Obligaciones Financieras 18 $ 100.860.361 3,43% $ 65.569.672 2,51% $ 35.290.689 53,82%

Obligaciones convertibles en
acciones y aportaciones para 18 $ 12.051.378 0,41% $ 12.270.764 0,47% $ -219.386 -1,79%
futuras capitalizaciones

Otros pasivos 20 $ 5.128.291 0,17% $ 5.022.057 0,19% $ 106.234 2,12%

Patrimonio 21 $ 259.815.060 8,84% $ 244.494.848 9,36% $ 15.320.212 6,27%

Total del pasivo y patrimonio $ 2.939.842.544 100% $ 2.612.268.698 100% $ 327.573.846 12,54%

ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:

La institución financiera por su objeto social debe necesariamente conservar
importantes recursos en efectivo, comparando el 2015 con el 2016, ha habido un
crecimiento en sus fondos.
Las inversiones no presentan mayores inconvenientes en que representen una
proporción importante delos activos, sin embargo sus porcentajes son bajos y se
mantienen en ambos períodos.
Una de las cuentas más importantes, también puede ser las cartas de crédito, las
mismas que en el 2016 tuvieron una pequeña disminución, lo cual se ve reflejado en
el incremento de los fondos disponibles.
Es importante que los Pasivos corrientes sean poco representativos, las cuentas por
pagar y las obligaciones financieras representan un pequeño porcentaje, lo cual está
bien, sin embargo la cuenta Obligaciones con el público representa un gran
 porcentaje del pasivo corriente, lo que me refleja que la institución financiera tiene
bastantes compromisos con sus clientes.

7) HONORARIOS PROFESIONALES.

Entendemos que la Entidad busca servicios de calidad que ofrezcan un valor

agregado. Además conocemos que desea pagar un precio justo por los servicios antes
descritos.

De acuerdo con lo anteriormente mencionado y en base a las necesidades de la

Entidad hemos estimado nuestros honorarios profesionales del año 2016 en
US$30.000,oo (Treinta Mil Dólares 00/100 de los Estados Unidos de Norteamérica)
más Impuesto al Valor Agregado (12% IVA).

Los honorarios antes descritos han sido determinados sobre la base de que la Entidad
dispone de toda la información necesaria par a efectuar nuestro trabajo y será provista
a Nosotros con la oportunidad respectiva. Sugerimos que nuestros honorarios sean
facturados a la Entidad de la siguiente forma, montos y fechas:

 Primer anticipo equivalente al 40% con fecha 05 de Octubre 2016

Segundo anticipo equivalente al 60% con fecha 30 de Abril 2017 en la fecha de entrega
del Informe Final a la Superintendencia de Bancos.

8) CONFIRMACION DE TERMINOS.

Aceptamos integralmente los términos y condiciones contenidos en esta propuesta.

Banco Bolivariano C.A.

Fecha: __________________________________

Nombre y firma: _________________________

_________________________
 3. ELABORAR EL CONTRATO DE
AUDITORÍA

CONTRATO DE AUDITORIA EXTERNA.

El Presente contrato celebrado el 02 de enero del 2016, entre Banco Bolivariano C.A.
con domicilio en Carios 362 y William Richardson en lo sucesivo denominado “El
Contratante”, por una parte, y [insertar nombre completo de la Firma Auditora] con
domicilio en [insertar dirección completa de la Firma Auditora] en lo sucesivo
denominada “El Auditor”, por la otra.

Por cuanto el Contratante ha realizado una Solicitud de Propuestas para la selección y

contratación de servicios de auditoría externa para el Proyecto “Segundo Programa de
Apoyo a la Modernización del BANCO BOLIVARIANO C.A.” en lo sucesivo
denominado el “Proyecto” financiado con el Préstamo No. ATN/SF – 11983 – PR del
Banco Interamericano de Desarrollo, en lo sucesivo denominado el “Banco”, y ha
aceptado una Propuesta del Auditor por la suma que se indica en la Sección VI de este
Contrato.

LAS PARTES ACUERDAN LO SIGUIENTE:

Las palabras y expresiones utilizadas en este Contrato tendrán el mismo significado que
en los Documentos de Solicitud de Propuestas.

1. Alcance de los servicios

Los servicios a ser prestados por el Auditor deberán efectuarse de conformidad con los
términos de este Contrato, el cual incluye: PROPUESTA DE AUDITORIA,
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO, Cartas aclaratorias a la Solicitud de
Propuestas, Solicitud de Propuestas Todos estos documentos son incorporados al
presente Contrato y pasan desde este momento a formar parte integral del mismo. En
particular, se solicita al Auditor que efectúe una auditoría del PRIMER
CUATRIMESTRE DEL 2012 Y DE LOS EJERCICIOS ECONOMICOS
TERMINADOS DE LOS AÑOS 2010 Y 2011, de acuerdo con los requerimientos
establecidos por la Superintendencia de Bancos

2. Duración
El presente Contrato entrará en vigencia a partir de la firma del presente documento por
ambas partes y, a menos que fuere terminado anticipadamente por el Contratante antes de
su expiración, según lo estipulado en la Cláusula 8 de este Contrato, continuará vigente
hasta la fecha en la cual el Contratante haya dado por aceptadas todas y cada una de las
tareas encomendadas al Auditor, de acuerdo al cronograma previsto en el Anexo A
adjunto. Cualquier prórroga de este plazo deberá ser concedida y aprobada previamente
y por escrito por el Contratante.

3. Personal

3.1 Las partes convienen que las personas que se indican en la Propuesta Técnica (las
“Personas”) y sus experiencias respectivas son esenciales para la prestación de los
servicios materia de este Contrato. En consecuencia, el Auditor se compromete a
que dichas Personas estarán disponibles durante toda la duración de los servicios
a que este Contrato da origen.

3.2 En el supuesto caso que cualquiera de dichas Personas dejare de prestar servicios
para el Auditor o dejare de formar parte de las personas mencionadas en la
Cláusula 3.1, el Auditor deberá informar al Contratante de dicha situación y
procederá inmediatamente a reemplazar dicha persona con otra de conocimiento
y experiencia comparables y que sea aceptable para el Contratante. Asimismo, si
el Contratante estuviere disconforme con cualquier persona que estuviere
prestando servicios como resultado de este Contrato, el Auditor, si es que el
Contratante con su discreción así se lo solicita, deberá reemplazar dicha persona
con otra de conocimiento y experiencia similares inmediatamente.

3.3 El señor Gilson Francisco Sánchez Manzaba, será el responsable de la auditoría y

actuará como el Representante del Auditor para los efectos de seleccionar
cualquier reemplazo de personal y de entregar los “curriculum vitae” que sirvan
para demostrar los antecedentes profesionales de cada uno de ellos. El Auditor
será responsable de la exactitud y veracidad de la información contenida en
cualquier documento de antecedentes personales que presente al Contratante, ya
sea antes de la celebración de este Contrato o en cualquier momento en que se
efectúe, si por cualquier razón se reemplaza a alguna de dichas Personas.

4. Desempeño

4.1 4.1 A la finalización de los trabajos descritos, el Auditor deberá entregar sus
informes al Contratante1. 1 A criterio del Banco, se podrá requerir que el Auditor
envíe una copia de sus informes directamente a la Representación del Banco en el
país.

El Contratante tendrá un plazo de quince (15) días desde la fecha de recepción de los informes,
de conformidad a la Propuesta que se anexa, para hacerle al Auditor cualquier comentario y
requerirle cualquier aclaración, revisión o modificación a los mismos, con la finalidad de
asegurar la calidad de los productos y el cumplimiento de los términos de este Contrato.
 1.1 Si en cualquier momento durante la vigencia de este Contrato el Contratante
considerara que el desempeño del Auditor es insatisfactorio, el Contratante
notificará e indicará por escrito al Auditor de la naturaleza del problema y el
Auditor tendrá un plazo de quince (15) días hábiles desde la fecha de esa
notificación para tomar las medidas correctivas que correspondan a fin de cumplir
con los términos de este Contrato en lo que se refiere al desempeño.

5. Supervisión e Inspección

2.1 El Auditor deberá supervisar y ser responsable por la calidad del servicio prestado
por aquellas Personas que éste asigne para prestar los servicios materia de este
Contrato.

2.2 En la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Auditor deberá

reportar el progreso de los mismos al Contratante de acuerdo a los términos
acordados.

2.3 El Auditor permitirá que el Banco, a través de sus representantes autorizados,

inspeccione en cualquier momento la ejecución de sus labores y pueda revisar sus
registros y documentos, para lo cual contará con su más amplia colaboración.

6. Honorario y gastos

3.1 A cambio de la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Contratante

pagará al Auditor la suma de US$ 30.000,00 dólares de los Estados Unidos. El
total de esta suma incluye los honorarios del Auditor y los gastos reembolsables
necesarios para el cumplimiento del presente Contrato.

3.2 Queda entendido que el personal del Contratante relacionado con el Proyecto
suministrará plena colaboración en la preparación y localización de la información
que se requiera, elaboración de análisis, etc. A tales efectos, el Contratante asume
la responsabilidad por ello. Si durante el desempeño de los trabajos del Auditor
surgieran problemas no previstos que incrementaren significativamente el número
de horas estimadas y de gastos, el Auditor tendrá la oportunidad de discutir la
posible facturación adicional con el Contratante. Incluyendo la provisión de un
espacio físico para los auditores en sus oficinas que les permita realizar sus labores
en forma normal y sin interrupciones.

3.3 Así mismo, si el Contratante solicitara al Auditor la ampliación del alcance del
trabajo contratado o la realización de tareas adicionales, la tarifa horaria a pagar
por el Contratante queda establecida en US$ 42.00 dólares en caso de tratarse de
tareas a realizar por personal del nivel staff asignado al trabajo de campo, y en
US$ 150,00 dólares, en caso de requerirse la participación directa y exclusiva de
personal del nivel gerencial del Auditor, más sus gastos asociados.
 7. Pagos

7.1 El pago de los honorarios y gastos reembolsables indicados en la precedente

Cláusula 6.1 será efectuado por el Contratante de la siguiente manera:

1. Los gastos reembolsables serán pagados al 100% una vez incurridos y

debidamente justificados; y

2. Los honorarios y otros gastos serán pagados de acuerdo al siguiente esquema:

a. 20% a la firma de contrato.
b. 30% a la entrega del borrador de informe.
c. 50% a la entrega del informe final

8. Terminación

a. El Contratante, previa no-objeción del Banco, se reserva el derecho de

terminar en cualquier momento el presente Contrato, mediante aviso
anticipado y por escrito al Auditor en el supuesto que, según su discreción,
considerare que el Auditor no ha cumplido con las obligaciones
establecidas en el presente Contrato, incluyendo lo dispuesto en la
Cláusula 4.3 de este Contrato. En este caso, el Contratante pagará al
Auditor los servicios que éste hubiere prestado satisfactoriamente en
forma total o parcial, así como los gastos reembolsables en que éste
hubiere incurrido para realizar el trabajo, hasta la fecha de la terminación
del Contrato.

b. El presente Contrato podrá ser renovado de forma sucesiva y hasta la

finalización de la ejecución del Proyecto, de común acuerdo entre el
Contratante y el Auditor, previa no-objeción del Banco; salvo lo dispuesto
en la cláusula siguiente.

c. En caso de desempeño inadecuado de la firma auditora o por

incumplimiento de los requisitos de elegibilidad dispuestos por el Banco,
éste tendrá la potestad de dar por terminado, con anticipación, los
contratos de servicios de auditoría.

9. Propiedad de los papeles de trabajo.

a. El Auditor es propietario de los papeles de trabajo y deberá conservarlos

de acuerdo con los requisitos legales y profesionales de retención de
registros vigentes a la fecha del presente Contrato.

10. Integración.

a. Este Contrato y los documentos incorporados a este Contrato, según lo indicado

en la Cláusula 1.1, constituyen el total del Contrato entre ambas partes. En el
supuesto que se produjere cualquier ambigüedad o contradicción entre el texto
del Contrato y cualquiera de sus documentos, prevalecerá lo indicado en el texto
de este Contrato.
 b. Es Se deja constancia que no se efectúan promesas ni se establecen otros
términos, condiciones u obligaciones distintos a los contenidos en este
documento y los anexos adjuntos. El presente Contrato, asimismo,
reemplaza cualquier comunicación, representación, entendimiento o
contrato, verbal o por escrito, que las partes pudieran haberse hecho o
prometido antes de la celebración de este Contrato.

POR EL CONTRATANTE POR EL AUDITOR

Firmado por: Firmado por:
Cargo: Cargo:

Fecha:
 4. ELABORAR LAS PLANIFICACIONES DE
AUDITORÍA

4.1 PLANIFICACIÓN PRELIMINAR DE LA AUDITORIA

Planificación preliminar de la auditoría a los estados financieros

del Banco Bolivariano C.A., por el período comprendido entre el 1
de enero y el 30 de abril del 2012 y por los ejercicios económicos
terminados al 31 de diciembre de 2010 y 2011
Planificación preliminar de la auditoría a los estados financieros del Banco Bolivariano
C.A., por el período comprendido entre el 1 de enero y el 30 de abril del 2012 y por los
ejercicios económicos terminados al 31 de diciembre de 2010 y 2011

1. Motivo de la auditoría

La auditoría a los estados financieros de la Banco Bolivariano C.A.., se realizará en

cumplimiento al contrato de prestación de servicios de consultoría del 18 de enero de 2011,
suscrito entre la entidad y la Compañía Auditora, y a los requerimientos de la
Superintendencia de Banco y Seguros de acuerdo a Normas para la Contratación y
Funcionamiento de las Auditoras Externas que ejercen su actividad en las entidades sujetas
al control de la superintendencia de bancos y seguros.

2. Objetivos de la auditoría

Objetivo general

Expresar la opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de la Banco Bolivariano

C.A., por el período comprendido entre el 1 de enero y el 30 de abril 2012 y por los ejercicios
económicos terminados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, revelando aquellos hechos que
pudieran afectar su posición económica financiera y que eventualmente incidirían en el
dictamen presentado por la compañía auditora.

Objetivos específicos:

Se considerará al menos los siguientes objetivos específicos:

 Verificar si las políticas contables seleccionadas y aplicadas, disposiciones señaladas por

la Superintendencia de Bancos y Seguros o, en su defecto, por lo establecido en las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA’s) y las Normas Internacionales
de Auditoría (NIA’s) y observarán lo establecido en los principios contenidos en los
catálogos de cuentas y sus instructivos, las normas de carácter prudencial para uso de las
instituciones del sistema financiero constantes en la Codificación de Resoluciones de la
Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, circulares y demás
disposiciones aplicables que dicte la Superintendencia de Bancos y Seguros y las
autoridades competentes; así como las Normas Ecuatorianas e Internacionales de
Contabilidad, en los aspectos que no se contrapongan a las disposiciones de la
Superintendencia o en los casos no previstos en aquellas.

 Se verificara si existieron cambios en la integración del personal técnicos y directivos.

 Evaluación de las políticas, prácticas y procedimientos de concesión y administración de

microcréditos y créditos de consumo y de control de riesgo crediticio;

 Determinación de la frecuencia de casos de incumplimientos de las políticas crediticias y

procedimientos establecidos para el otorgamiento y administración de créditos a través
de la revisión de una muestra representativa de prestatarios seleccionados bajo criterios
estadísticos.
  Estimación del efecto de riesgo de clientes que son morosos también en otras instituciones
del sistema financiero, con base en los reportes de la central de riesgos.

 Se verificaran y confirmaran las bases de cálculos o de ser el caso los documentos que
sustenten las posibles contingencias que incurra la institución financiera.

 Comprobar que los desembolsos efectuados se encuentren debidamente sustentados en

los bienes y servicios realmente recibidos.

 Analizar la información financiera complementaria, en caso de existir.

 Verificar que los ingresos por el giro normal del negocio o recursos públicos otros tipos
de ingresos que la entidad haya obtenido durante el periodo de revisión, hayan sido
correctamente determinados, contabilizados, recaudados y registrados de ser el caso en
las cuentas de inversión correspondientes.

 Verificar que la cartera de crédito, cumpla con los requerimientos específicos o mínimos
para la captación de créditos en las distintas modalidades.

 Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, de acuerdo con lo dispuesto en

las disposiciones legales vigentes.

 Determinar la aplicación del principio contable del devengado y su asociación

presupuestaria para el registro.

 Verificar que los estados financieros según la Superintendencia de Banco y Seguros

hayan sido presentados en forma individual y consolidados con los de sus subsidiarias.

 Verificar que la Banco Bolivariano, haya ejercido en forma eficiente los controles sobre
los egresos, y que estos hayan sido correctamente utilizados y contabilizados.

 Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y demás normas

aplicables que tienen relación con el procesamiento, valuación, registro y revelación de
las operaciones financieras, y su exposición en los estados financieros.

2. Alcance

En la ejecución de la auditoría a los estados financieros de la Banco Bolivariano.., se realizará

por el período comprendido entre el 1 de enero y el 30 de abril de 2012 y por los ejercicios
económicos terminados al 31 de diciembre de 2010 y 2011.

Se deberá considerar al menos los siguientes procedimientos:

a) Observar en el desarrollo de la auditoría la sujeción a las Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas (NAGA’s) y las Normas Internacionales de Auditoría
(NIA’s).

Utilizar parámetros básicos de revisión y evaluación aplicadas internacionalmente en

las distintas etapas de la auditoría, tanto para la planificación como para la ejecución
del trabajo de campo y la elaboración del correspondiente informe a emitirse, sus
productos y anexos.

b) Evaluar el sistema de control interno además se incluirán las políticas y procedimientos

adoptados por la administración para asegurar la salvaguarda de los activos, la
 integridad y fiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las
disposiciones legales y normativas, y los sistemas informáticos que brindan soporte a
los procedimientos operativos, administrativos y contables.

Para la evaluación de la suficiencia de los sistemas de información contable y

administrativa y cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades, se aplicará entre
otros, los siguientes procedimientos:

 Determinar la suficiencia de la entidad beneficiaria en la definición y

cumplimiento de políticas y procedimientos administrativos: evaluando el control
existente para asegurar la consistencia e integridad de las transacciones realizadas
y su correspondiente registro contable, financiero y presupuestario; y, evaluar el
desarrollo de procedimientos empleados en los distintos procesos de la institución
financiera y de las políticas adoptadas por el nivel gerencial.

 Evaluar el sistema informático para verificar su funcionamiento, integración y

monitores de las transacciones realizadas, así como, el plan de contingencia
establecido para precautelar la información contenida; además determinar la
confiabilidad, oportunidad y seguridad de la información financiera y la cobertura
de la plataforma tecnológica, con la finalidad de que los directivos cuenten con
un adecuado sustento para la toma de decisiones.

c) Evaluar el cumplimiento de leyes, normas, disposiciones y procedimientos referentes a la

administración, y en general los rubros de mayor trascendencia presentados en los Estados
Financieros, de acuerdo con los siguientes parámetros:

 Revisar la estructura y composición de los activos, pasivos y patrimonio.

 Revisar la estructura y composición de los ingresos, costos y gastos.

d) Establecer el alcance de los procedimientos de auditoria, tanto para la revisión de informes

y documentos sujetos a examen, como para establecer la suficiencia de la muestra y pruebas
conducentes a dictaminar los estados financieros e información financiera complementaria
(en caso de existir) tomados en su conjunto.

e) Expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, sin efectuar
modificación alguna; y, en el caso de existir salvedades deberá detallarlas, además de
cuantificarlas cuando exista documentación suficiente y competente. Con esta finalidad, la
compañía auditora deberá identificar en el transcurso de su examen los ajustes que considere
necesarios y, dependiendo de su trascendencia, serán incluidos en la opinión; para ello
deberá:

 Detectar, documentar y justificar adecuadamente el hallazgo u observación de los

rubros sujetos a ajuste y determinar su importancia relativa frente al monto total de la
cuenta, con la determinación de su valor. En caso de no ser posible su cuantificación,
se deberá señalar las causas en su dictamen.

 Determinar la incidencia en la formulación del dictamen u opinión, bajo las distintas

modalidades de presentación, en concordancia con las Normas Internacionales de
Auditoria y demás normas aplicables.

Otros procedimientos mínimos:

 1. Obtener y analizar las resoluciones del Directorio de la Institución Financiera que puedan
tener efecto financiero y económico en los estados financieros.

2. Obtener y analizar los informes de gestión, memoria ejecutiva u otros documentos

emitidos por las autoridades, según su competencia dentro de la gerencia.

La naturaleza y profundidad de los procedimientos dependerá de:

 La comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno.

 Las políticas contables adoptadas por la empresa y los cambios en esas políticas.

 El establecimiento de niveles de importancia relativa para propósito de auditoría.

 La posibilidad de representaciones erróneas, incluyendo la experiencia de períodos

pasados o de fraude.

 El análisis de todas las actividades financieras y como tal, considerará todas las
fuentes de recursos.

 La obtención de evidencia suficiente (cantidad) y apropiadas (calidad).

 La revisión de los sistemas de información y tecnología.

 La evaluación del riesgo de auditoría.

3. Principales disposiciones legales

El Banco Bolivariano C.A., para el desarrollo de sus actividades administrativas, financieras

y operativas, está regulada por las siguientes disposiciones legales y reglamentarias:

1. Ley general de instituciones del sistema financiero.

2. Ley de cheques.

3. Ley de regulación para créditos de vivienda.

4. Ley de Regulación y Control de Poder de Mercado.

5. Ley de Mercado y Valores.

6. Ley General de Seguros Privados.

7. Ley de Buro de Información.

8. Ley de Creación de la Red de Seguridad Financiera.

9. Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria.

10. Ley de Régimen Tributario Interno y su reglamento.

11. Normas generales para las instituciones del sistema financiero.

12. Normas internacionales sobre la calificación de riesgo Pacific Credit Rating.

 13. Código Orgánico Monetario y Financiero.

14. Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.

15. Reglamento Sustitutivo de Responsabilidades y sus reformas.

16. Estatuto Ordenanza o Decreto Ejecutivo de creación.

14. Otras normativas vigentes aplicadas por la entidad beneficiaria.

En caso de que la normativa que consta definida en estos términos de referencia, en los pliegos,
en el contrato y toda aquella que se requiera para el cumplimiento de la presente auditoría fuere
modificada, actualizada o derogada, se observará y aplicará la normativa vigente.

4. Conocimiento de la Empresa Base.

Factores de la industria, de regulación y otros factores externos, incluyendo el marco de

referencia de información financiera aplicable.

El Banco Bolivariano se constituyó en Guayaquil en agosto de 1978, se inscribió en el

Registro Mercantil el 19 de abril de 1979 e inició sus operaciones el 13 de marzo de 1980,
con aproximadamente 50 colaboradores. Los principios bajo los cuales inició son los
mismos que actualmente forman sus valores y ejes de trabajo. Esta constante es lograda
por la visión de sus Accionistas, Directores y Presidentes que han cuidado de la
organización, su imagen y clientes permanentemente.
Naturaleza de la entidad, incluyendo la selección y aplicación de políticas contables por la entidad

El objeto del Banco es realizar todas las actividades bancarias permitidas por la Ley
General de Instituciones Financieras y controlada por la Superintendencia de Bancos y
demás leyes ecuatorianas.
El Banco podrá realizar toda clase de actos, contratos y operaciones permitidos por las
leyes ecuatorianas, que sean acordes con su objeto y necesarios o convenientes para su
cumplimiento, las cuales le permiten entre otras, recibir recursos del público en depósitos
a la vista y a plazo, asumir obligaciones por cuenta de terceros, emitir obligaciones, recibir
préstamos y aceptar créditos de instituciones financieras del país y del exterior, conceder
créditos en las distintas modalidades., efectuar operaciones de comercio exterior y prestar
servidos de caja y tesorería, etc..

De conformidad con lo establecido en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, el

Banco es responsable por las pérdidas patrimoniales de las instituciones del Grupo Financiero
Banco Internacional, hasta por el monto de sus propios activos. Los estados financieros del
Banco de acuerdo con disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros deben
presentarse en forma individual y consolidados por los de sus subsidiarías; por lo tanto, los
astados financieros consolidados se presentan por separado.
Objetivos y estrategias y los riesgos de los negocios relacionados que
puedan dar como resultado una representación errónea de importancia
relativa de los estados financieros.

Objetivos y Estrategias.- El Banco Bolivariano tiene como visión mantener al grupo

Financiero Bolivariano como una de las instituciones bancarias más importantes del
Ecuador, conservando una óptima situación financiera y la excelencia en el servicio de
nuestro personal; con capacidad de respuesta rápida y habilidad para crear nuevos
productos a la medida de las necesidades de cada uno de nuestros clientes

Dichos objetivos se buscan alcanzar a través de la ejecución de un modelo de negocios

implantado desde hace varios años, logrando un crecimiento sostenido de las captaciones
de la Institución así como la diversificación de productos y servicios, lo cual le ha
permitido gestionar de forma conservadora el crecimiento de sus activos productivos, aún
en situaciones de incertidumbre política y económica.

La estrategia de negocios del Banco Bolivariano está sustentada en el crecimiento

sostenido de su cartera empresarial como el factor más relevante dentro de sus líneas de
negocio. Sin embargo, el comportamiento más dinámico estarla dado en el segmento de
Banca de Personas, sobre todo en lo referente a tarjetas de crédito.

Las principales fortalezas del Banco son la innovación de productos, el desarrollo

tecnológico y la excelencia en el nivel de servicio. Históricamente la Entidad ha sido
percibida por el mercado como una Institución Orientada a la actividad empresarial y en
años recientes ha enfocado sus esfuerzos hacia la Banca de Personas, logrando un
reconocí miento de su mercado objetivo ante este cambio de estrategia.

La evolución de la participación de mercado del Banco estaría soportada en el crecimiento

de su cobertura geográfica, a través de su red de oficinas, en el aumento de su base de
clientes y en la mayor transaccionalidad de los mismos.
Los productos ofrecidos por el Banco se agrupan dentro de las siguientes líneas de
negocio: Banca Comercial, Banca de Empresas, Banca Privada y Comercio Exterior.

 Banca Comercial: dentro de esta banca destacan los créditos de consumo,

hipotecarios en diversas variedades y las tarjetas de crédito VISA Bankcard como
productos activos, mientras que como productos pasivos se destacan las cuentas
corrientes, depósitos a plazo y cuentas de ahorro.
 Banca Empresa La Banca de Empresas es un importante motor generador de
negocios, ya que reúne a las más importantes empresas y empresarios del Ecuador
en prácticamente todos los sectores de actividad económica del país.

El objetivo de esta área es el de construir, desarrollar y mantener las relaciones

comerciales y crediticias en el segmento de las medianas y grandes empresas que
operan en el Ecuador; por lo que actúa a su vez como un vínculo generador de
importantes negocios para otros segmentos de clientes del Banco Bolivariano y
aprovecha las relaciones existentes.
La eficiente administración del crédito de nuestros clientes empresariales y
corporativos implica un profundo conocimiento de sus actividades, lo que nos
permite identificar oportunamente los potenciales riesgos y las múltiples
oportunidades de negocios y servicios que se pueden desarrollar con cada uno de
ellos.
 Banca Privada: enfocada en la relación con sus clientes a través de productos
“platinum" (cuentas de ahorro, tarjetas de crédito, seguros, entre otros) y
productos de inversión y servicios financieros especializados.

 Comercio Exterior: es un ramo muy Importante dentro de la estrategia del

Banco, facilitando a sus clientes empresariales a través de la emisión de cartas de
crédito, cobranzas, financia miento de importación y de exportación, entre otros
productos.

 Riesgos y Crédito:Esta área mantiene un permanente cuidado de los riesgos que se

puedan presentar en el desarrollo de las operaciones que realiza la Institución, a fin de
determinar una adecuada estrategia de control sobre potenciales eventos que puedan
afectar su buen desempeño.

Así, el Banco Bolivariano mantiene un crecimiento sostenido y riesgos adecuadamente

medidos y cuantificados, gracias a una administración de riesgo responsable y
sustentable a lo largo de toda su vida institucional.
Para un desempeño exitoso, el área de Riesgos cuenta con las más probadas y
reconocidas metodologías de medición, aquellas que las mejores prácticas recomiendan,
a fin de llegar a la cuantificación exacta que permita cubrir los diferentes tipos de riesgos
posibles.
Mediante la evaluación de los riesgos presentes en cada una de las actividades
financieras, es posible para el área aplicar las medidas de control o mitigación a fin de
no encontrarse, durante el desenvolvimiento de todas las operaciones, con eventos que
no hayan estado debidamente identificados y cuantificados.
Tarjeta de Crédito: Esta área se dedica a la comercialización de tarjetas de
crédito, su principal meta es incrementar su participación de mercado a través de
la implementación de estrategias y la creación de nuevos productos, paralelos al
crecimiento en volúmenes de venta y adquisiciones, sin descuidar la imagen y el
servicio brindado, que es su principal activo.
Para potencializar el negocio de tarjetas de crédito, Bankard cuenta con su propia
 área operativa y comercial, las cuales trabajan con los diferentes departamentos
del Banco Bolivariano y siempre bajo los lineamientos dictados por las
franquicias internacionales a quienes representamos.

Medición y revisión del desempeño financiero de la entidad.

En octubre de 1991 se realiza la fusión entre el Banco Bolivariano C.A. y la

Financiera Guayaquil S.A. operación que duplica la capacidad operativa y triplica
el patrimonio de la Institución

Un Banco que nace para el Ecuador con una sólida base de 150 millones de sucres
de capital inicial - el capital pagado inicial más grande en la historia del país - y
con el apoyo de importantes sectores de la industria, las finanzas, el agro y el
comercio

Hoy en día Bankard, la tarjeta de crédito del Banco Bolivariano, cuenta con cerca de
100.000 tarjetahabientes, y factura sobre los USD 200 millones anuales, con una cartera
de alrededor de USD 100 millones.

Principales Actividades.

Principales actividades

Misión:

Mantener al Grupo Financiero Bolivariano como una de las instituciones bancarias más
importantes del Ecuador, conservando una óptima situación financiera y la excelencia en
el servicio de nuestro personal; con capacidad de respuesta rápida y habilidad para crear
nuevos productos a la medida de las necesidades de cada segmento de nuestros clientes

Visión:

El Grupo Financiero Bolivariano constituye una organización privada ecuatoriana, de

alcance internacional, dedicada a la prestación de servicios financieros que responden a
las necesidades de nuestros clientes personales y corporativos con calidad y eficiencia.

Directorio.

El Directorio del Banco Bolivariano. está compuesta por los siguientes miembros:
  Miguel Babra Lyon Presidente Ejecutivo
 José Salazar Barragán Presidente del Directorio
 Fernando Salazar Arrarte Vicepresidente Ejecutivo
 Juan Esteban Bluhm Carlsohn Vocal Suplente del Primer Principal
 Luis Villacrés Smith Cuarto Vocal Principal
 Enrique Valle Andrade Secretario Corporativo
 Luis Fernando Salas Rubio Sexto Vocal Principal
 José Luis Salazar Arrarte Tercer Vocal Principal
 Gianfranco Segale De Martini Vocal Suplente del Quinto Vocal Principal
 Carlos Julio Arosemena Arosemena Quinto Vocal Principal
 Rosalía Vélez Abarca Vocal Suplente del Cuarto Vocal Principal
 Juan Pedro Bluhm Kuske Primer Vocal Principal
 Juan Segale Demartini Segundo Vocal Principal
 Carlos Dávalos Rodas Vocal Suplente del Segundo
 Luis Hidalgo Vernaza Vocal Principal Vocal Suplente del Tercer
 Irene Parra Silva Vocal Principal Vocal Suplente del Sexto

Principales políticas y prácticas contables

Bases de presentación:

Los estados financieros de Banco Bolivariano. han sido preparados y presentados de acuerdo con
normas y prácticas contables establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros del
Ecuador, entidad encargada del control y vigilancia de las instituciones del sistema financiero;
las cuales difieren de las normas internacionales de información financieras.

Estos estados financieros deben ser leídos en conjunto con los estados financieros consolidados.

De acuerdo a lo dispuesto en el artículo 1, Sección I, Capítulo IV, Título XI, del Libro de la
Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria,
las instituciones del sistema financiero se someterán y aplicarán las normas de contabilidad
establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador y aplicarán las normas
ecuatorianas de contabilidad (NEC), y las normas internacionales de información financiera
(NIIF) en lo no contemplado en las normas ecuatorianas de contabilidad (NEC), en tanto éstas no
se opongan a las normas de contabilidad contenidas en el catálogo de cuentas emitido por el
organismo de control.

Las normas contables mencionadas requieres que la Administración realice ciertas estimaciones
y establezca algunos supuestos inherentes a la actividad económica de la entidad, con el propósito
de determinar la valuación y presentación de algunas partidas que forman parte de los estados
financieros. En opinión de la Administración del Banco, tales estimaciones y supuestos
estuvieron basados en la mejor utilización de la información disponible al momento, los cuales
podrían llegar a diferir de sus efectos finales.

Medición:

Los estados financieros se presentaran en dólares de los Estados Unidos de América, moneda de
medición del Banco y de curso legal y de unidad de cuenta del Estado desde marzo del 2000.
El Banco Bolivariano., cuenta con políticas contables.

5. Análisis de la posibilidad de errores significativos

Se consideró los siguientes elementos:

 El conocimiento acumulado y la experiencia del equipo de trabajo, incluido el
Socio del trabajo, que nos permiten tener un buen panorama de las áreas de
riesgo.

 Enfatizar la necesidad de mantener una mentalidad inquisitiva (escepticismo

profesional) durante el trabajo, y que los miembros del equipo estén
continuamente alertas a efectos de obtener informaciones u otros indicios que
indiquen que pueden existir errores significativos debido a fraude.

 La necesidad de definir procedimientos específicos a ser aplicados durante la

auditoria para tratar cualquier riesgo de fraude identificado.

 Realización de indagaciones a los niveles apropiados de Dirección respecto de

su evaluación del riesgo de fraude y su acción posterior.

Identificación y evaluación de riesgos de errores significativos y respuesta a los

riesgos identificados

Se ha considerado las siguientes etapas para la evaluación del riesgo de fraude:

 Discusiones del equipo de trabajo e indagaciones a la Gerencia y otros en el cliente.

 Resultados de procedimientos de revisión analítica preliminares, especialmente

dirigidos al análisis de las cuentas de ingresos.

 Evaluación en las diversas áreas de la auditoría.

7. Pautas de materialidad

La determinación de la materialidad implica el ejercicio del criterio profesional.

Se suele aplicar un porcentaje a un punto de referencia seleccionado como punto de comienzo

para la determinación de la materialidad general.

La materialidad de desempeño es el monto o los montos fijados por el auditor a un nivel menor
al de materialidad general, para reducir, a un nivel adecuado, la posibilidad de que los errores
totales no corregidos ni identificados exceda la materialidad general.

Elaborado: Revisado:

Auditor Jefe de Equipo Socio de la Firma

Revisado: Revisado:

Socio Principal de la Firma Supervisor de Auditoria

Fecha: ____________________
4.2 PLANIFICACION ESPECÍFICA DE LA AUDITORIA
Dentro del proceso de planificación específica, diseñaremos las estrategias necesarias, para
cumplir con el control interno y así alcanzar su grado de cumplimiento.

Los procedimientos a realizar son los siguientes:

 Análisis de la información y documentación.

 Evaluación del control interno
 Análisis del Riesgo y determinar nivel de confianza
 Elaboración de programa de trabajo.

En la evaluación preliminar y especifica de la Auditoria hemos encontrado los

siguientes hallazgos los cuales serán revisados de una manera más detalla y con
sustentación de documentación.

HALLAZGOS ENCONTRADOS

HALLAZGO 1: FALTA DE ACTUALIZACIÓN DE LA ESTIMACIÓN PARA

INCOBRABLES

No existe un análisis de antigüedad de saldos para las cuentas “Cuentas por Cobrar”. Por esta
razón el saldo $ 28.681.008, al 31 de diciembre del 2016.

CRITERIO:
Un control interno razonable requiere de un análisis de antigüedad de saldos para actualizar la
estimación por incobrables y tomar decisiones administrativas y financieras, sobre el flujo de caja.

HALLAZGO 2: NO EXISTE UN INVENTARIO FÍSICO DE LA CUENTA

“Propiedades y Equipos”

Al 31 de diciembre del 2016 no existe un inventario físico para la cuenta “Propiedades y

Equipos”, cuyo saldo a esa fecha es $41.711.324

CRITERIO:
Las normas de actividad del control interno requieren que se realicen inventarios físicos
periódicamente, para así presentar de forma clara y precisa la descripción de las partidas que se
muestran en los registros contables.

HALLAZGO 3: NO SE UTILIZA SELLO DE “PAGADO CON CHEQUE

NÚMERO___ “EN LOS COMPROBANTES DE CHEQUES

CONDICION:
En nuestra revisión del control interno del Banco Bolivariano, observamos que no se aplica de
forma consistente el sellar los comprobantes de cheques con el sello de ¨Pagado con cheque
número _¨.

CRITERIO:

Un control interno razonable requiere que para todos los comprobantes de cheques se
utilice el sello de “Pagado con cheque número _” una vez que estos se entregan para el
proceso de revisión y emisión del cheque de reembolso.

HALLAZGO 4: NO SE UTILIZAN LOS FORMULARIOS INDICADOS EN EL

REGLAMENTO DE CAJA CHICA

CONDICIÓN:
Al realizar nuestra visita al Banco Bolivariano y realizar el arqueo a la caja chica, se determinó
que se entregaron sumas de dinero sin contar con un respectivo comprobante o vale de caja
autorizado. Además no se da el debido uso del formulario de “Requisiciones”.

CRITERIO:
Según lo estipulado en el artículo 36 y 39 del Capítulo VI del Reglamento Interno de Caja Chica
y Caja General de noviembre del 2006, indica que en el caso de los adelantos de efectivo deben
realizarse por medio del formulario “VALE DE CAJA CHICA”, que deberá ser solicitado por el
funcionario que realizará la respectiva compra, con base en el documentos denominado
“Requisición”, la cual debe estar debidamente autorizada por los jefes respectivos de cada Área
de Trabajo.

HALLAZGO 5.- LAS CONCILIACIONES BANCARIAS NO SON FIRMADAS

CONSISTENTEMENTE POR LAS PERSONAS QUE INTERVIENEN EN SU
REALIZACION

CONDICION:
Al efectuar la revisión de las conciliaciones bancarias en la en Banco Bolivariano durante el
período auditado, se observó que las mismas carecían de la firma de hecho por y revisado por.

CRITERIO:
Las normas de control interno establecen que se debe dejar evidencia de los procesos de
realización, supervisión y aprobación de las transacciones.
5. REALIZAR LA EVALUACIÓN DE
CONTROL INTERNO

Se iniciará con la elaboración de los cuestionarios de control interno para cada

tipo de auditoría que recogerán a través de las preguntas cerradas las posibles
observaciones en caso de que la respuesta sea afirmativa

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y DEL AMBIENTE DE CONTROL

Unidad de Auditoría: LOS APLICADOS

Institución: BANCO BOLIVARIANO
Período del Examen DEL 1/01/2015 AL 31/12/2016
Area de Aplicación del
Cuestionario: CONTABLE Y FINANCIERA
Auditor responsable: Jessica Tigrero
Areas
Respuesta

Financiero

preguntas
NIVEL DE
correcta

Contab.
RIESGO

No. de
Responder SI, REF
Preguntas y controles NO, N/A P/T COMENTARIO

PREGUNTAS DE CONTROL INTERNO

CARTAS DE CRÉDITO
X X
1 ¿Están separadas las funciones de SI SI
responsabilidad entre el asesor de Ambas funciones manejan la
1 1
crédito y el vendedor de cartas de misma lista de créditos
crédito? X X
2 ¿Están establecidos los SI SI Hay un reglamento, que ha sido
reglamentos para el cobro de las 1 1
socializado correctamente
cartas? X X
3 SI SI Hay comité de crédito para
¿Se realiza el comité de crédito 1 1
antes de cualquier transacción? X X desembolsos fuertes
4 ¿Se efectúa análisis de cartera NO SI
periódicamente para clasificar a los - 1 No se hace un correcto analisis
clientes para futuras transacciones? X X
FONDOS DISPONIBLES
5 ¿ Se verifica la recepción en esta SI SI
cuenta de los valores de los Se cuenta con un proceso de
depósitos en cuenta corriente, 1 1
verificación
ahorros y a plazo?
X X
6 ¿ Se lleva un control semanal del SI SI El departamento de contabilidad
1 1
movimiento de esta cuenta? X X lleva un correcto registro
7 ¿Se registra los movimientos de NO SI
efectivo que en el día no alcanzaron No se lleva a cabo una
a depositarse en las cuentas - 1 conciliación de las
corrientes? transacciones
X X
8 ¿ Son suficientes los fondos SI SI
disponibles para cubrir a los La empresa tiene fondos para
1 1
requerimientos de los clientes que cubrir algún tipo de eventualidad
se presenten en un momento dado? X X
INVERSIONES 1 X X
9 SI SI El banco cuenta con reuniones
¿Se realiza una planeación y 1 1 que determinan si es posible
analisis para las inversiones? X X realizar inversiones
10 ¿Existen métodos eficientes que SI SI
Se hace un control de los
determian la fiabilidad de las 1 1
métodos a realizar
inversiones ? X X
11 ¿El acceso a los registros de las NO NO La información de los registros
inversiones está restringido para contables es manipulada por el
1 1
personas no accesibles a la Departamento contable y otros
información? X X usuarios
12 ¿El banco cuenta con políticas para SI SI Tienen políticas debidamente
1 1
inversiones? X X establecidas
 CUENTAS POR PAGAR
13 ¿Son revisadas constantemente las SI SI Las adquisiciones de
cuentas adquiridas? compromisos fianacieros de la
1 1
empresa se llevan a cabo con
X X un respectivo proceso
14 ¿Los plazos de pagos a clientes se NO NO Los plazos para receptar los
realizan de acuerdo a la 1 1 pagos de los proveedores no
negociación? X X son llevados a plazo estipulado
15 ¿ Se cumplen las fechas de N/A SI No hay cumplimiento en las
vencimientos para los pagos a los - 1
clientes? X X fechas
16 ¿ Se pasa a contabilidad las SI SI Solo aquellas facturas que se
transacciones realizadas? 1 1 han autorizada pasan
X X directamente a contabilidad
17 ¿ Se verifica la propuesta de pagos NO SI No hay verificación de
y es aprobada previa a su emisión - 1
para transferencias y cheques? X X propuestas de pagos
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

18 ¿Se entrega a los clientes SI SI La empresa si usa un sistema

comprobantes por las operaciones 1 1 de computo confiable al que se
que se realizan por sus actividades? X X le da su respectivo
¿Se lleva un control por los mantenimiento para
19 Si SI Existe un sistema deun buen
control
intereses que se deben asignar a 1 1
los clientes? X X
20 ¿Existe una vigilancia constante y NO SI Hay personal encargado
efectiva sobre cobranzas y
- 1 directamente de la vigilancia y
asignación de intereses en las
cuentas de los clientes? X X control
21 ¿Existe una buena captación de SI SI Hay una base de datos con la
1 1 respectiva información de los
recursos del público? X X
22 SI SI clientes.
Si hay custodia para este tipo
¿Es adecuada la custodia física de 1 1
los documentos por cobrar? X X de documentos
TOTAL RIESGOS 18 X X 22
NIVEL DE CONTROL ALTO X X

Analista Contable Presupuestario Jefe Administrativo Financiero

NOMBRE: Eco. Viviana Sacoto Castillo NOMBRE: Eco. Julián Menéndez Patiño