Auditoria de Gestion Cooperativa Semillas de Pangua

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI
FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS
INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
“SEMILLAS DE PANGUA”
Pamela
 AGRIRRE ESTRELLA JENNIFRE PAMELA

 CRUZ MARTINEZ SUSANA VICTORIA
 MOLINA GALLO JESSENIA BEATRIZ
 QUINDIGALLE CUYO NANCY LUCRECIA
 SIGCHA OÑA MARTHA FABIOLA
 TOAINGA JEREZ MARITZA KATHERINE
 TOAQUIZA CUCHIPE BLANCA FABIOLA
DOCENTE:
ING. RAZO ASCAZUBI CLARA
LATACUNGA, JULIO 2017

“CONTAUDIT”
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017

CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
1
ÍNDICE DE PLANIFICACIÓN
ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORÍA
CONTENIDO REFERENCIA
Presentación de Servicios Profesionales
Carta de Presentación A.P. 1/1
Carta Presentación de la Firma de A.P. 1/10
Auditoría
Carta Compromiso A.P. 1/3

Contrato de Servicios Profesionales A.P. 1/3
Distribución del Trabajo A.P. 1/1
Siglas a utilizar por las integrantes del A.P. 1/1

equipo
Planificación de la Auditoría
Memorándum de Planificación A.P. ½
Cronograma de Trabajo A.P. 1/1

Marcas de Auditoría A.P. 1/1
Personal con quienes debemos A.P. 1/1

coordinar el trabajo
Presentación de Servicios Profesionales

Carta de Presentación A.P. 1/1
Carta Presentación de la Firma de A.P. 1/10

Auditoría

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
2
APL. 2 CARTA PRESENTACIÓN
PRESENTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES
Latacunga, 29 de Junio del 2017
Ing.
JOSE WILBER YANCHAPANTA TOAPANTA
GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE
PANGUA
Presente
De nuestras consideraciones:
Mediante la presente le expresamos un atento un cordial saludo, de quienes conformamos
la Firma de Auditoría “CONTAUDIT” la misma que tiene como visión la verificación
de los resultados con la utilización económica y eficaz de los recursos disponibles de la
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA.
Nuestra firma de Auditoría está conformada por: Aguirre Estrella Jennifer Pamela, Cruz
Martínez Susana Victoria, Molina Gallo Jessenia Beatriz, Quindigalle Cuyo Nancy
Lucrecia, Toainga Jerez Maritza Katherine, Sigcha Oña Martha Fabiola, Toaquiza
Cuchipe Blanca Fabiola, estudiantes de la carrera de contabilidad y auditoría de la
Universidad Técnica de Cotopaxi, quienes necesitamos realizar esta auditoría para poner
en práctica los conocimientos impartidos por nuestro tutor de asignatura.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL.3 CARTA PRESENTACIÓN DE LA FIRMA DE AUDITORÍA APL 10
3
Latacunga, 29 de Junio del 2017
Ing.
PANGUA
Presente
De nuestras consideraciones:
Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de Pangua , con su representante legal el señor
José Wilber Yanchapanta Toapanta autoriza a realizar la Auditoria de Gestión para la
cooperativa en el periodo que corresponde de Junio- Julio del 2017; a CONTAUDIT
auditores conformado por las señoritas : : Aguirre Estrella Jennifer Pamela, Cruz Martínez
Susana Victoria, Molina Gallo Jessenia Beatriz, Quindigalle Cuyo Nancy Lucrecia,
Toainga Jerez Maritza Katherine, Sigcha Oña Martha Fabiola, Toaquiza Cuchipe Blanca
Fabiola, con el fin de poder realizar el trabajo investigativo para poner en práctica los
conocimientos impartidos por nuestro tutor de asignatura.
A continuación ponemos a vuestra consideración la propuesta de trabajo.
Por la favorable atención se digne a dar a nuestra presente anticipamos nuestros más
sinceros agradecimientos y reiteramos los sentimientos de alta consideración y estima.
COORDINADORA DEL EQUIPO DE TRABAJO

JENNIFER PAMELA AGUIRRE ESTRELLA
CI: 0502615362
CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
PROPUESTA DE TRABAJO 4
ANTECEDENTES
CONTAUDIT Auditores está conformada por las señoritas: : Aguirre Estrella Jennifer
Pamela, Cruz Martínez Susana Victoria, Molina Gallo Jessenia Beatriz, Quindigalle Cuyo
Nancy Lucrecia, Toainga Jerez Maritza Katherine, Sigcha Oña Martha Fabiola, Toaquiza
Cuchipe Blanca Fabiola, estudiantes de la Universidad Técnica de Cotopaxi quienes van
a realizar la Auditoria de Gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de
Pangua, previa a la obtención de calificación del cuarto producto. Nuestro anhelo es
desarrollar un trabajo eficiente y de calidad con el fin de poner en práctica todos los
conocimientos impartidos por nuestra tutora.
FIRMAS: CONTAUDIT
ASESORÍA: Ing. Clara Razo
Docente de la Universidad Técnica de Cotopaxi
SERVICIOS DE AUTORÍA
Auditoría de Gestión
CONTAUDIT auditores realizara una Auditoría de Gestión en la Cooperativa de Ahorro

y Crédito Semillas de Pangua de acuerdo a los Principios y Normas de Auditoría
Generalmente Aceptados.
ALCANCE
Nuestro trabajo está orientado a la realización de una Auditoría de Gestión a la

Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de Pangua para determinar las falencias que
impiden el buen desarrollo de las actividades.
La Auditoría Administrativa se realizara al todo el personal que trabajan en los

departamentos de:
 Contabilidad

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
5
OBJETIVO GENERAL
 Realizar una Auditoría de Gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas
de Pangua que permita medir el cumplimento de metas y objetivos de acuerdo al
desempeño de sus funciones y así emitir un informe con propuestas técnicas.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Determinar el nivel del cumplimiento del personal con el que cuenta la
cooperativa.
 Lograr dar solución a las falencias encontradas por medio de la aplicación de la
Auditoría de Gestión.
 Emitir un informe indicando las debidas recomendaciones que debe acoger la
Cooperativa para su éxito deseado.
ESTRATEGIAS
 Revisar la documentación otorgada por la Cooperativa para obtener la
información general.
 Observar al personal con el fin de conocer el desempeño dentro de la cooperativa.
 Realizar preguntas frecuentes sin necesidad de ningún instrumento para que los
trabajadores no se sientan presionados ni comprometidos con la realización de
este trabajo de Auditoria de Gestión.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
6
JUSTIFICACIÓN
• Encontrar falencias que no permiten el cumplimiento de las metas y objetivos
propuestos por la cooperativa.
• Establecer las recomendaciones adecuadas ante las falencias encontradas.
ACCIONES
Establecer preguntas frecuentes sin necesidad de la implementación de cuestionarios para
la obtención de información necesaria y directamente con el personal de la cooperativa.
RECURSOS
Los recursos que generalmente utilizamos en la realización de una Auditoría de Gestión
son:
Materiales
 Computadoras
 Resaltador
 Marcadores
 Borradores
 Material digital
 Hoja de trabajo
 Papel bon
 Lápices
A estos recursos antes detallados no se les asigna ningún valor por motivo de que esta
Auditoría de Gestión es única y exclusiva para la puesta en práctica, de los conocimientos
adquiridos dentro del salón de clase, y dicha auditoria no será remunerada.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
HUMANOS
7
El equipo de auditores se encuentra conformado por una sola firma auditora es:
A continuación se detallan los auditores encargados de la firma auditora correspondiente:
DETALLE DEL PERSONAL ASIGANDO EN LA AUDITORÍA
DATOS PERSONALES
NOMBRES: JENNIFER PAMELA
APELLIDOS: AGUIRRE ESTRELLA
FECHA DE NACIMIENTO: 07/02/1993
NACIONALIDAD: ECUATORIANA
DIRECCIÓN: CDL. SAN GREGORIO - LATACUNGA
CELULAR: 0960183849
E-mail: pamelaaguirre2227@gmail.com
ESTADO CIVIL.: CASADA
EDUCACIÓN:
Escuela: Unidad Educativa Experimental FAE N°4 – N°5
Colegio: Unidad Educativa Experimental FAE N°5 (octavo curso)
Instituto Tecnológico Victoria Vásconez Cuvi
(Contabilidad administración y Comercio).
Universidad Técnica de Cotopaxi.
(Ing. Contabilidad y Auditoría)
EXPERIENCIA LABORAL.
- Auxiliar contable “Compañía de Transporte Estudiantil 4 de Abril””

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
DATOS PERSONALES
NOMBRES: MARITZA KATHERINE
APELLIDOS: TOAINGA JEREZ
DIRECCIÓN: SALASACA - PELILEO
CELULAR: 0990510935
E-mail: katherine_66@hotmail.es
ESTADO CIVIL.: SOLTERA
EDUCACIÓN:
Escuela Fiscal Mixta ¨Oswaldo Guayas amín¨
Colegio Nacional ´Miguel Ángel Cazares´
- Auxiliar contable “Coop. De Ahorro y Crédito Provisión”

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
CURRICULUM VITAE
DATOS PERSONALES
NOMBRE: BLANCA FABIOLA
APELLIDO: TOAQUIZA CUCHIPE
CEDULA: 050406474-2
FECHA DE NACIMIENTO: 25 DE JULIO DEL 1992
ESTADO CIVIL: SOLTERA
DOMICILIO: BARRIO BRAZALES – San Felipe
CORREO ELECTRÓNICO: blanquita_t25@hotmail.com
TELÉFONO: 0999391710
ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIA: ESCUELA “LUIS FERNANDO VIVERO”
SECUNDARIA: COLEGIO NACIONAL “PRIMERO DE ABRIL”
SUPERIOR: UNIVERSIDAD “TÉCNICA DE COTOPAXI”
( Ing. Contabilidad y Auditoría)
 Cajera “Cooperativa de Ahorro y Crédito Ambato”

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
DATOS PERSONALES
NOMBRES: SUSANA VICTORIA
APELLIDOS: CRUZ MARTINEZ
DIRECCIÓN: LA MANA COTOPAXI
CELULAR: 0980675566
E-mail: Susana_cruz92@hotmail.com
EDUCACIÓN:
Escuela Fiscal Mixta ¨LA MANA¨
Colegio Nacional ´LA MANA´
- Auxiliar contable “Coop. De Ahorro y Crédito LA MANA”

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
DATOS PERSONALES
NOMBRES: NANCY LUCRECIA
APELLIDOS: QUINDIGALLE CUYO
DIRECCIÓN: LATACUNGA
CELULAR: 0995959520
E-mail: nancyquindigalle2012@hotmail.com
ESTADO CIVIL: SOLTERA
EDUCACIÓN:
UNIDAD EDUCATIVA “ANA PAEZ”
COLEGIO NACIONAL PRIMERO DE ABRIL

(CONTABILIDAD ADMINISTRACIÓN Y COMERCIO).
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI.

(INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA)
AUXILIAR CONTABLE “FUNDEL”

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
DATOS PERSONALES
NOMBRES: MARTHA FABIOLA
APELLIDOS: SIGCHA OÑA
DIRECCIÓN: LATACUNGA- EL NIAGARA
CELULAR: 0984540715
E-mail: martysigcha9@gmail.com
EDUCACIÓN:
Escuela Fiscal Mixta ¨La Maná¨
Colegio Técnico ´Rafael Vasconéz Gómez´
(Contabilidad Administración y Comercio).
- Asistente de información Nipsa (Ministerio de Agricultura y Ganadería )

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
DATOS PERSONALES
NOMBRES: JESSENIA BEATRIZ
APELLIDOS: MOLINA GALLO
DIRECCIÓN: LATACNGA ECUADOR
CELULAR: 0984419145
E-mail: JESSE_NAON@hotmail.com
EDUCACIÓN:
Unidad Educativa “LA INMACULADA”
Colegio Nacional LUIS FERNANDO RUIZ
(Contabilidad Y Administración).
- Auxiliar contable de “AGRINAG”
RESULTADOS
Emitir un informe profesional con el fin de establecer conclusiones y recomendaciones que
permita el buen cumplimento de las metas y objetivos planteados por la Cooperativa de Ahorro
y Crédito Semillas de Pangua.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
CARTA DE COMPROMISO 8/1-2
Ing.
PANGUA
Presente:
De nuestra consideración:
Expresándole un atento y cordial saludo en vista de respuesta a nuestra propuesta de
trabajo, estamos agradecidas por la confianza que ha puesto en nuestra firma de Auditoría
y por lo mismo confiamos nuestra aceptación a su petición.
Nuestro trabajo está enmarcado de acuerdo a los a las Normas Ecuatorianas de Auditoría
NEA y a La Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas NAGA, las cuales determinan
que una Auditoría de este tipo será diseñada para obtener una certeza razonable sobre:
• El grado de cumplimiento de los objetivos de la Cooperativa para poder dar soluciones
en caso que lo requiera.
• El nivel de cumplimiento de todo el personal administrativo con lo que cuenta la
cooperativa.
• Al finalizar nuestra auditoría se considera un límite de error por concepto de que estos
no hayan sido detectados en caso de presentarse irregularidades se enviara un comunicado
al gerente de la cooperativa con el fin que se entere de las circunstancias en las que se
encuentre la cooperativa.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
8/2-2
CONTAUDIT asume toda responsabilidad y el compromiso por la integridad de la
información que obtengamos como resultado la aplicación de la Auditoría de Gestión de
la cooperativa que usted maneja. Por lo tanto el grupo de auditores no asumen ninguna
obligación de responder frente a terceros por las consecuencias que ocasionen cualquier
error voluntario e inventario del área examinada.
Para que el trabajo se realice de manera eficaz y eficiente es necesario que el personal
que elabora en la cooperativa nos brinde todo su apoyo y colaboración, lo que facilitara
una adecuada recolección de información. Sírvase firmar y devolver la copia adjuntada
de esta carta para indicar su conocimiento de acuerdo sobre los arreglos pactados para el
desarrollo de la Auditoría de Gestión.
Aceptado por:

PANGUA

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
9/1-4
CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES
En la ciudad de Latacunga a los 29 días del mes de Junio del año 2017 entre el Ing. José
Wilber Yanchapanta Toapanta , en su calidad de Gerente General de la
"COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA.” , a quien
en adelante y para efectos del presente contrato se le llamará "EL CONTRATANTE",
por una parte, y por otra parte la firma auditora CONTAUDIT, a quien en adelante y para
efectos del presente contrato se le denominará "EL CONTRATADO", los
comparecientes son de nacionalidad ecuatoriana, mayores de edad capaces para contraer
obligaciones, libres y voluntariamente comparecen a celebrar el presente contrato de
presentación de servicios profesionales al tenor de las siguientes cláusulas.
CLÁUSULA PRIMERA. OBJETO.- Por virtud del presente contrato, la firma auditora
se compromete frente a la "COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS
DE PANGUA”, a realizar una Auditoría de Gestión al área de contabilidad de la
cooperativa correspondiente al período comprendido Junio - Julio 2017 del examen
efectuado con base en las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) con
el enfoque y el alcance necesarios que permitan emitir una opinión sobre las gestión
administrativa.
Los servicios de auditoría se realizarán en un todo de conformidad con la propuesta que
presento la firma auditora a la "COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
SENILLAS DE PANGUA”, la han conocido y aceptado en su totalidad y que es parte
integrante del presente contrato.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
9/2-4
CLÁUSULA SEGUNDA. OBLIGACIONES ""COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA”. - Además de dar la apertura integra y
oportunamente a la firma auditora, son obligaciones de la "COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA”, las siguientes:
Permitir y garantizar la efectiva realización de los procedimientos de auditoría necesarios
para obtener y documentar evidencia válida y suficiente sobre cada uno de los asuntos
sujetos a examen de la firma auditora. Esta obligación comprende entre otras cosas:
 Entregar la información necesaria, que permita y facilite a la firma auditora la
inspección de las cuentas anteriormente mencionadas, comprobantes de cuentas,
soportes y demás papeles, que se encuentren en poder de la "COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA”
 Impartir al personal que labora en la "COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA” las respectivas instrucciones para que
presten adecuada y oportuna colaboración a la firma auditora en aquello que de
acuerdo con las leyes y las normas de auditoría generalmente aceptadas, sea
necesario para que este cumpla satisfactoriamente sus obligaciones.
CLÁUSULA TERCERA. OBLIGACIONES DE LA FIRMA AUDITOR. - Para
todos los efectos legales y contractuales, las partes expresamente reconocen las
obligaciones de la firma auditora, circunscriben el alcance y metodologías establecidas
en la propuesta. En atención a lo anterior el auditor asume las siguientes obligaciones:

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
9/3-4
Determinar los riesgos y efectuar la evaluación del Sistema de Control Interno de la
"COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA”
Mantener sin perjuicio de las excepciones emanadas de la ley y del presente contrato, las
obligaciones de confidencialidad que asume respecto de la información a la que tendrá
acceso por parte de la "COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE
PANGUA”
CLÁUSULA CUARTA. GASTOS.- Como la "COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA” acepta a que la firma auditora realice una
Auditoría de Gestión , para poner en práctica los conocimientos adquiridos dentro del
aula clase, todo lo que se refiere a gastos, tales como papelería, transporte terrestre,
fotocopias, fax, teléfono, elementos de oficina, suministros de computador, correo,
material de consulta, o por cualquier otro concepto en que se deba incurrir para el
adecuado desarrollo del examen y de conformidad con el alcance de la propuesta serán
cubiertos por la firma auditora.
CLÁUSULA QUINTA. HONORARIOS. - A título de honorarios,
"COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA” no pagará a
la firma auditora, ningún recurso económico por los servicios prestados, más bien
brindará la colaboración necesaria para que la firma auditora desarrolle en forma eficiente
su trabajo y pueda culminar con éxito el programa establecido para su investigación.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
9/4-4
CLÁUSULA SEXTA. DURACIÓN. - De conformidad con el presente contrato, la firma
auditora prestará sus servicios de auditoría a la "COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA”, durante el periodo del mes de Junio-Julio del
2017, sin perjuicio de las prórrogas y ajustes correlativos a los que hubiere lugar este
contrato.
CLÁUSULA SEPTIMA. TERMINACIÓN. - EI presente contrato terminará cuando la
firma auditora, presente los resultados obtenidos, en los siguientes documentos: Informe
que incluya la opinión profesional, con el propósito de conocer la gestión administrativa
que se realiza dentro de la Cooperativa.
CLÁUSULA OCTAVA. CONDICIONES DEL CONTRATO. - Las partes
expresamente reconocen que el presente contrato ha sido negociado por aquellas en forma
libre, consiente y razonable, y que se considera conjunta y equitativamente preparado y
redactado por las mismas.
CLÁUSULA NOVENA. - Todas las notificaciones y comunicaciones emanadas del
presente contrato deberán hacerse por escrito y remitirse a las partes.
Ing. Wilber Yanchapanta CONTAUDIT

GERENTE FRIMA AUDITORA

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
10
DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO
En la realización de la Auditoría de Gestión el equipo de trabajo ejecutará las siguientes
actividades:
Nº ACTIVIDADES RESPONSABLE
1 Planificación de la auditoria CONTAUDIT
2 Observación de información CONTAUDIT

constante
3 Examen de auditoria CONTAUDIT
4 Informe de auditoria CONTAUDIT
SIGLAS A UTILIZAR
NOMBRE CARAGO SIGLAS
CONTAUDIT Auditores CADT
CLARA DE LAS MERCEDES RAZO Tutor C.M.R.A
AZCASUBI

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
11
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
ANTECEDENTES
La Auditoría Administrativa en la Cooperativa de Ahorro y Crédito SEMILLAS DE
PANGUA se realizará por primera vez por el equipo de trabajo CONTAUDIT Auditores,
el mismo que ayudará a los administradores a mejorar el desarrollo de las actividades
realizadas dentro de la cooperativa.
MOTIVO DE LA AUDITORÍA
La Auditoría de Gestión será aplicada en el Área de Contabilidad de la Cooperativa para
verificar el buen funcionamiento de las actividades, con el fin de ayudar a solucionar las
falencias que pueden existir dentro de la misma.
Durante el transcurso de la Auditorías se mantendrá una constante comunicación con el
Gerente de la Cooperativa y demás miembros de la misma con el propósito de que nos
faciliten la información necesaria y en el transcurso comunicar los resultados.
OBJETIVOS
• Examinar el proceso del área de contabilidad que aplica la cooperativa en sus
actividades.
• Determinar el nivel de cumplimiento del personal
• Dar soluciones a las falencias encontradas mediante la planificación de la Auditoría de
Gestión en el Área de Contabilidad.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La Auditoría de Gestión se realizará a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de
Pangua.
CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
12
CRONOGRAMA DE TRABAJO
Nª Actividades Periodo Junio- Responsable
Julio 2017
1 Visita preliminar X CONTAUDIT
Auditores
Independientes
2 Planificación X CONTAUDIT
Auditores
Independientes
3 Examen de auditoria X CONTAUDIT
Auditores
Independientes
4 Informe de auditoria X CONTAUDIT
Auditores
Independientes
5 Seguimiento Al finalizar el
mes de Julio

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 10
APLICACIÓN DE INDICADORES 13
INDICADORES DE EFICIENCIA
número de horas trabajadas
Ausencia en horarios de trabajo =
total horas trabajadas
n° de empleados evaluados
Evaluación de nivel de desempeño=
total de empleados evaluados
n° de consultas realizadas
Productividad =
total de consultas atendidas
INDICADORES DE EFICACIA
n° de objetivos alcanzados
Objetivos=
total objetivos
n° de evaluaciones realizadas
Desempeño y Productividad =
total evaluaciones programadas
n° de trabajadores evaluados
Capacitación=
total de trabajadores evaluados

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
APL 14/1-2
EVALUACIÓN ESPECÍFICA DEL CONTROL INTERNO
CCI

AUDITORIÍA DE GESTIÓN
SISTEMA GLOBAL DE LA COOPERATIVA
N° PREGUNTAS SI NO POND. CALI. OBSERVACIÓN
1 ¿La cooperativa cuenta con una base legal de X 10 10 Dirección Nacional de
constitución y estatutos aprobados? Cooperativas
2 ¿En la cooperativa se ha definido misión, visión y X 10 10

objetivos empresariales?
3 Cooperativa Semillas de Pangua cuenta con X 10 0 No cuenta con planificación

Planificación Estratégica Global estratégica ni de forma global
4 ¿Se han definido normativas internas y externas X 10 8 En las normativas Internas no
para las operaciones técnicas de control de posee Plan Estratégico
calidad del área contable?
5 ¿Se han definido manuales, reglamentos por la X 10 9
cooperativa?
6 ¿La cooperativa posee un manual que ayude al x 10 10
personal a identificar las necesidades, y control
de las propiedades y equipo?
7 ¿Existe capacitaciones para nivelar los X 10 8 Si a pesar de eso el aspirante no

conocimientos del personal de acuerdo al cumple con el perfil queda a
departamento que laboran? disposición del gerente
8 ¿La cooperativa dispone de un plan estratégico x 10 0 La cooperativa no posee una

por unidades administrativas? plan estratégico Global peor
aún uno por unidades
9 ¿Existen el apoyo del señor gerente con sus x 10 10

empleados?
10 ¿Cuentan con manuales de evaluación X 10 3 No hay documento que norme
profesional? procesos de reclutamiento
PONDERACIÓN TOTAL: PT 100 68

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
EVALUACIÓN CONTROL DEL RIESGO APL 14/2-2
CCI
Evaluación de Riesgo
NIVEL DE CONFIANZA: (68*100)/100) = 68%
RIESGO DE CONTROL: 100%-68%= 32%
ALTO MODERADO BAJO

10-30 40-60 70-100
BAJO MODERADO ALTO
COMENTARIO:
De acuerdo al cuestionario de control interno del Sistema Global de la Cooperativa Semillas de

Pangua podemos determinar que en base a la aplicación del mismo se presenta un nivel de
confianza bajo con un 68% y un riesgo de control alto con un 32%.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
ÍNDICE DEL ARCHIVO CORRIENTE DE AUDITORÍA
Programa de Auditoría P.A 1
Visita Previa
Programa de Trabajo P.T. 1/1

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “SEMILLAS DE PANGUA”

PROGRAMA DE AUDITORIA P1
OBJETIVO
Adquirir información suficiente para realizar una auditoría de gestión veras y
oportuna a la cooperativa de ahorro y crédito “Semillas de Pangua”
Nº PROCEDIMIENTOS R/PT FECHA PREPARADO POR:
1 Obtención de información por parte del JUNIO FIRMA AUDITORA
personal de contabilidad 2017
2 Recopilación de los Manuales o guías JULIO FIRMA AUDITORA
que posea la cooperativa 2017
3 Solicitar nómina de empleados. JULIO FIRMA AUDITORA
2017
5 Extractar toda la información en base JULIO FIRMA AUDITORA
a: 2017
*Misión, Visión
*Organigramas
*Objetivos
*Principios
6 Elaborar y Aplicar cuestionarios de JULIO FIRMA AUDITORA
Control Interno basándose en los 2017
componentes de la Auditoria de
gestión (5E)

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
MATRIZ DE EVALUACION
INDICADORES
CONTROL AUDITORIA
INDICADORES
INTERNO DE GESTION

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
FICHA TECNICA DEL INDICADOR

NOMBRE DEL ESTANDAR Y PERIODO CALCULO UNIDAD ANALISIS DE
INTEGRADOR RANGO DE RESULTADOS
MEDIDA
Total de
cantones en
1/7*100=
las que se ha
Porcentaje de 14.28%/90%=
creado
posicionamiento en 15,86% - 100%=
sucursales/ el
el mercado 90%Rango±10% Mensual Porcentaje 84,14%
total de
nacional durante el brecha
cantones en
año 2017 desfavorable=
Cotopaxi
84,14%
*100
1/7*100
FICHA TECNICA DEL INDICADOR

NOMBRE DEL ESTANDAR Y PERIODO CALCULO UNIDAD ANALISIS DE
INTEGRADOR RANGO DE RESULTADOS
MEDIDA
Total de
3/4*100=
objetivos
Porcentaje de 75%/90%=
cumplidos/ el
cumplimiento en 83% - 100%=
total de
los objetivos 90%Rango±10% trimestral Porcentaje 13%
objetivos
planteados por la brecha
planteados
cooperativa desfavorable=
*100
13%
3/4*100

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”

Evaluación del Sistema de Control Interno
COMPONENTE: ECONOMÍA CI
N.- PREGUNTAS SI NO POND CAL OBSERVACIÓN
1 ¿La Cooperativa cuenta con un POA? X 10 10

2 ¿Se determinan las necesidades económicas de X 10 8
cada departamento de manera eficiente y
eficaz?
3 ¿Existen procesos de selección, inducción y X 10 5 No están actualizados los

capacitación descritos en manuales? manuales.
4 ¿La autoridad sobre las salidas de efectivo está X 10 10

clara y formalmente deﬁnida?
5 ¿Hay un funcionario que autorice previamente X 10 10

el pago de facturas, con facultades formalmente
asignadas para ello?
6 ¿Los programas de capacitación están X 10 6 Si se realizan capacitaciones

fundamentados específicamente en las pero no se evalúa antes el
necesidades detectadas principalmente por los desempeño de manera
resultados de la evaluación del desempeño? escrita.
7 ¿Cuentan el personal con las herramientas X 10 10

necesarias para realizar correctamente sus
funciones?
8 ¿El software contable de la Cooperativa X 10 8 No permite la declaración de

satisface completamente las necesidades de la impuestos.
organización?
9 ¿Existe rendición de cuentas dentro de cada X 10 8

departamento?
10 ¿Los Estados Financieros, son presentados de X 10 10

manera oportuna y permiten la adecuada toma
de decisiones?
TOTAL 100 85

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
ER
EVALUACIÓN CONTROL DEL RIESGO
(85*100)/100) = 85%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
85%
INTERPRETACIÓN
Del estudio del control interno del componente de Economía se obtuvo un nivel de
confianza del 85% que equivale a un nivel de confianza ALTO significando que es
CONFIABLE.
ANÁLISIS
De la evaluación del control interno del componente de Economía se determinó

deficiencias en la desactualización de manuales para selección de personal,
capacitación, además no se realizan evaluaciones de despeño específicas.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
COMPONENTE: EFICIENCIA CI
N. PREGUNTAS SI NO P CAL OBSERVACIÓN
-
1 ¿La cooperativa ha diseñado X 10 10
procedimientos adecuados para
el cumplimiento de sus
objetivos?
2 ¿La cooperativa hace una X 10 6 En el departamento de Contabilidad
supervisión de todos los laboran dos personas y el trabajo es
procedimientos del área de supervisado entre ellos, no existe una
contabilidad? tercera persona.
3 ¿Evalúa periódicamente la X 10 10
efectividad de las actividades del
área contable implementadas?
4 ¿”Semillas de Pangua” exige X 10 5 Sí, pero para ser evaluados se los
rendiciones de cuenta y ejerce comunica días antes de la reunión y no
controles periódicos sobre las son de manera sorpresiva
actividades de la área de
contabilidad?
5 ¿La Cooperativa ha diseñado X 10 10
actividades de control para la
protección física de los activos
financieros?
6 ¿Implementa actividades para X 10 0 Existe personal que no está al tanto del
asegurar el cumplimiento del manual de procesos, para lo cual primero
manual de procedimientos? debería existir actividades de
comunicación y luego de cumplimiento.
7 ¿La entidad ha designado al X 10 10
funcionario responsable de la
custodia de comprobantes y
documentación de sustento en el
área de contabilidad?
8 ¿Existen procedimientos para X 10 10
asegurar la confidencialidad de la
información que pueda
perjudicar la eficiencia de las
operaciones?
9 ¿Se compara con registros y se X 10 10
determinan las diferencias
existentes?
10 ¿Se realiza reuniones de los X 10 5 Si se realizan reuniones entre estos
departamentos de gerencia y departamentos pero no de manera
contabilidad de forma periódica sorpresiva se los comunica días antes de
y sorpresiva para verificar la las reuniones lo cual no es factible
eficiencia de su trabajo?
TOTAL 100 76

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”

ER
(76*100)/100) = 76%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
76%
INTERPRETACIÓN
Del estudio del control interno del componente de Eficiencia se obtuvo un resultado
final del 76% que equivale a un nivel de confianza ALTO y nivel De riesgo BAJO.
ANÁLISIS
De la evaluación del control interno del componente de EFICIENCIA se pudo

determinar que se cuenta con un nivel de confianza alto lo que significa que en cuanto
a Eficiencia la cooperativa se maneja de manera correcta no en un 100% pero si en un
porcentaje significativo que nos permite determinar un riesgo bajo es decir posibles
errores que no afecten de manera significativa la Cooperativa “Semillas de Pangua”

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
CI
COMPONENTE: EFICACIA
N.- PREGUNTAS SI NO POND CAL OBSERVACIÓN

1 ¿Se cuenta con manuales y políticas contables X 10 3 Se cuenta con un manual
para llevar a cabo el proceso contable? contable, sin embargo este
no ha sido actualizado por
algunos años, y las políticas
contables se las efectúa en
función de la base legal del
SRI, Superintendencia de
Compañías MRL, pero no
se tiene por escrito una
recopilación de las mismas.
2 ¿Se revisa toda la información y X 10 10
documentación antes de contabilizar en el
sistema?
3 ¿Se mantiene la documentación archivada X 10 10
ordenada y en forma cronológica?
4 ¿El trabajo realizado por el personal del X 10 10
departamento contable posee documentos de
respaldo?
5 ¿Se realiza eficazmente el trabajo y se X 10 8
cumplen con los plazos de tiempo
establecidos?
6 ¿La información contenida en los reportes X 10 10
presentados a gerencia sirve para la toma de
decisiones?
7 ¿La Cooperativa cuenta con un Sistema X 10 7 El sistema con que cuenta la
Contable adecuado totalmente a las Cooperativa llamado SIIF
necesidades de la entidad? no cuenta con todos los
componentes necesarios
para la ágil gestión del
departamento, debido a que
no facilita la declaración de
impuestos, pero por lo
demás es amigable.
8 ¿En el departamento contable existe una X 10 8 Toda la información tiene
adecuada comunicación de la información que ser procesada en
que llega para ser procesada? contabilidad, ya que es
efectúa registros de todas
las actividades que se
efectúan en la empresa
9 ¿Las declaraciones de impuestos se las X 10 8 En algunas ocasiones ha
presenta y paga en el tiempo establecido por realizado declaraciones
el SRI? sustitutivas.
10 ¿La empresa mantiene archivos de 7 años X 10 10 Se tiene archivos de todas
anteriores al presente como exige la ley las transacciones realizadas
tributaria durante cada periodo
contable de acuerdo a lo que
establece la ley
TOTAL 100 84

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
EVALUACIÓN CONTROL DEL RIESGO ER
(84*100)/100) = 84%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
84%
INTERPRETACIÓN
Del estudio del control interno del componente de Eficacia se obtuvo un nivel de confianza
del 84% que equivale a un nivel de confianza ALTO significando que es CONFIABLE.
ANÁLISIS
De la evaluación del control interno del componente de Eficacia se pudo determinar que no se
cuenta con manuales y políticas contables actualizados, además de que el Sistema que maneja
la Cooperativa llamado SIIF no cuenta con todos los componentes necesarios para la ágil
gestión del departamento, debido a que no facilita la declaración de impuestos, pero por lo
demás es amigable, también se determinó que solo existe una persona encargada de la
contabilidad, se pudo evidenciar que algunas ocasiones la contadora ha presentado
declaraciones sustitutivas debido a inconvenientes en el cálculo de impuestos.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
COMPONENTE: ECOLOGIA
CI
N. PREGUNTAS SI NO PON CAL OBSERVACIÓN
-
1 La cooperativa se encuentra X 10 0 Las instalaciones se encuentras a
ubicada cerca de un bosque, rio o 200 metros del rio Cutuchi el cual
sitio vinculado con un Entorno posee un alto grado de
protegido ¿Ayuda al cuidado de contaminación y no hay una
este? estrategia de ayuda
2 ¿En los documentos que posee la X 10 10
cooperativa alguno hace
referencia a la importancia y
ayuda al medio ambiente?
3 ¿”Semillas de Pangua” cuenta X 10 0 no cuentan con un comité
con un comité de Ambiental? ambiental, no existe un
departamento que ayude al
ambiente
4 ¿La cooperativa en las X 10 4 Informa a sus empleados sobre la
capacitaciones quincenales importancia de que esta se vincule
informa y crea estrategias para con el medio ambiente sin embargo
vincularse con el medio no realiza programas de ayuda.
ambiente?
5 ¿El personal que labora en la X 10 0 El personal no tiene claro el tema de
cooperativa propone ideas de vincularse con el medio ambiente,
ayuda al medio ambiente? piensa que al referirse al medio
ambiente se trata vincularse con la
gente de lugares rurales.
6 ¿El personal de contabilidad X 10 10
realiza la reutilización y
reciclaje?
7 En la compra de materiales ¿se X 10 8 No en su totalidad pero a través de
tiene en cuenta la adquisición de la economía al adquirir materiales
aquellos que sean reciclables, se ha logrado comprar algunos
reutilizables o incorporen materiales reutilizables
elementos reciclados?
8 ¿Se mantienen limpias las X 10 10
fachadas, superficies externas de
las instalaciones?
9 ¿Se controla el número y la X 10 10
necesidad de fotocopias que se
realizan?
10 ¿Existe alguna política que cuide X 10 3 No existen políticas en las que
el uso del agua? intervenga el cuidado del agua, en
las reuniones se habla de todo esto
como tema general ya todo depende
del personal
TOTAL 100 63

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
ER
(63*100)/100) = 63%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
63%
INTERPRETACIÓN
Del estudio del control interno del componente de Ecología se obtuvo un nivel de
confianza del 63% que equivale a un nivel de confianza MODERADA y nivel de
RIESGO medio.
ANÁLISIS
De la evaluación del control interno del componente de ECOLOGIA se pudo

determinar que no se cuenta con un nivel de Confianza alto porque la Cooperativa no
actúa de manera detalla al referirse al cuidado del Medio Ambiente lo cual afecta de
manera significativa a sus obligaciones, es decir el Riesgo de este es Medio y en
cualquier momento podría causar problemas serios a la cooperativa “SEMILLAS DE
PANGUA”

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
CI
COMPONENTE: ÉTICA
N.- PREGUNTAS SI NO PON CAL OBSERVACIÓN
1 ¿La Dirección de la Cooperativa muestra X 10 8
interés por la Integridad y valores éticos
de los empleados?
2 ¿Existe un Código de ética aprobado por X 10 8 No está actualizado
la Entidad?
3 ¿El Código de ética ha sido difundido X 10 0
mediante talleres o reuniones para
explicar su contenido?
4 ¿Se ha comunicado eficazmente el X 10 0
compromiso de la Dirección hacia la
integridad y el comportamiento ético a
toda la entidad, tanto en palabras como
en hechos?
5 ¿La Dirección propicia una cultura X 10 5 De manera empírica
organizacional con énfasis en la
integridad y el comportamiento ético?
6 ¿Los empleados responden X 10 8
adecuadamente a la integridad y valores
éticos propiciados por la entidad?
7 ¿Se conoce hechos de abuso de autoridad X 10 0 No existen documentados
por parte de los ejecutivos que afecten la
dignidad de los empleados?
8 ¿La Dirección ha propiciado la creación X 10 8
de un Comité de Ética para vigilar,
difundir y tratar las cuestiones
relacionados con la Ética Funcionaria?
9 ¿Se investigan y documentan las X 10 0
posibles violaciones a la Ética
Funcionaria?
10 ¿La entidad realiza inducción sobre los X 10 8 De manera empírica
nuevos funcionarios en cuestiones
éticas?
TOTAL 100 45

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
ER
(45*100)/100) = 45%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
45%
INTERPRETACIÓN
Del estudio del control interno del componente de Ética se obtuvo un nivel de
confianza del 45% que equivale a un nivel de confianza BAJO significando que es NO
CONFIABLE.
ANÁLISIS
De la evaluación del control interno del componente de Ética se determinó

deficiencias en la desactualización del código de ética, en que no existe la
comunicación del código al personal, y todo se lo hace de manera empírica.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
INFORME
CARTA DE PRESENTACIÓN
Latacunga, 17 de julio del 2017
Ing.

PANGUA
Hemos efectuado una Auditoría de Gestión en lo que se refiere al área de Contabilidad a

la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de Pangua, por el periodo correspondido del
01 junio al julio de 2017.
Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente

Aceptadas y el resto de procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de
acuerdo a lo establecido, también se desarrolló en base al manual de Contraloría General
del Estado, se basó en la información proporcionada por el personal de la institución
financiera respecto a dicha información brindada hacemos constar los comentarios,
conclusiones y recomendaciones en el informe.
Atentamente;
CONTAUDIT

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA
INFORME GENERAL DE AUDITORÍA DE GESTIÓN
Latacunga, 17 de julio del 2017
Ing.

PANGUA
NATURALEZA DE ESTUDIO:
Auditoría de Gestión
RESPONSABLES:
 Aguirre Estrella Jennifer Pamela

 Cruz Martínez Susana Victoria
 Molina Gallo Jessenia Beatriz
 Quindigalle Cuyo Nancy Lucrecia
 Toainga Jerez Maritza Katherine
 Sigcha Oña Martha Fabiola
 Toaquiza Cuchipe Blanca Fabiola
ANTECEDENTES
Cabe destacar que el la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE

PANGUA no se ha realizado ningún tipo de Auditoría anteriormente, por ese motivo se
encontró irregularidades las cuales se darán a conocer a continuación en el informe.
OBJETIVOS
 Examinar el proceso contable que aplica la Cooperativa de Ahorro y Crédito

Semillas de Pangua.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
 Determinar el nivel de cumplimento del personal con el que cuenta la Cooperativa
de Ahorro y Crédito Semillas de Pangua.
 Dar solución a las carencias encontradas por medio de la aplicación de la
Auditoría de Gestión.
ALCENCE
Nuestro examen se cumplió de acuerdo a las a las Normas de Auditoría Generalmente

Aceptadas y mediante el manual de Contraloría General del Estado, mediante el cual se
da a conocer los resultados obtenidos durante todo el proceso de la Auditoría.
Hemos efectuado una Auditoría de Gestión en lo que se refiere al área de Contabilidad a

la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de Pangua, por el periodo correspondido del
01 junio al julio de 2017, se expresara una opinión de lo realizado en la cooperativa con
debida responsabilidad que se requiere.
Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente

Aceptadas es decir que dichas normas requieren que la auditoría sea planificada y
ejecutada apropiadamente y por supuesto que debe ser debidamente supervisado , también
debe estudiarse y evaluar detenidamente con el debido cuidado la estructura de control
interno de la institución, también es necesario establecer el grado de confianza que merece
y consecuentemente para determinar eficazmente la naturaleza y el alcance y la
oportunidad de los procedimientos de auditoría de la entidad.
Cabe recalcar se expresará una opinión clara y concisa de la información y actividades

que se realzo en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de Pangua, haciendo constar
nuestra auditoría realizada de una manera eficaz y eficiente.
HALLAZGOS
ECONOMÍA
 MANUALES DE SELECCIÓN, INDUCCIÓN Y CAPACITACIÓN.
CONDICÓN: Manuales desactualizados de selección, inducción y capacitación.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
CAUSA: La dirección no se preocupa por mantener actualizados los manuales.
EFECTO: Fallas en los procesos de selección, inducción y capacitación, lo que conlleva

a que el personal no ejerza con eficiencia y eficacia su trabajo.
CONCLUSIÓN: Es importante que RRHH cuente con manuales de selección, inducción

y capacitación, para asegurar el adecuado desempeño del personal.
RECOMENDACIÓN: Actualizar los manuales.
 PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN ADECUADO
CONDICIÓN: No existen programas de capacitación basados en evaluaciones de

desempeño.
CAUSA: No existen evaluaciones de desempeño.
EFECTO: Capacitamos que no se ajustan a las necesidades del personal.
CONCLUSIÓN: Es necesario evaluar al personal para conocer las debilidades y poder

realizar una adecuada capacitación y mitigar las mismas.
RECOMENDACIÓN: Evaluar al personal y luego realizar programas de capacitación.
EFICIENCIA
 EL PERSONAL ENCARGADO DE SUPERVISAR
CONDICIÓN: No existe personal encargado de supervisar los procedimientos del área

contable.
CAUSA: Falta de liquidez para poder incrementar personal acorde a cada función.
EFECTO: No poder detectar de manera rápida los errores en los procedimientos por no
poseer un profesional que supervise.
CONCLUSIÓN: Existe falencias por parte del personal e incluso doble trabajo al
corregir errores por la falta de supervisión.
RECOMENDACIÓN: Contratar personal de acuerdo a las funciones que supervise el

departamento de contabilidad para de esta manera evitar errores que alteren la economía.
 RENDICIONES DE CUENTAS SORPRESAS

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
CONDICIÓN: No existen rendiciones de cuentas sorpresivas en cuanto a las actividades
del área de contabilidad.
CAUSA: Anticipar al personal sobre las rendiciones de cuentas al personal encargado

de las actividades.
EFECTO: Falta de veracidad en las actividades del área de contabilidad porque no se

realizan de manera sorpresiva.
CONCLUSIÓN: Poca credibilidad sobre los manejos en esta área porno implementar
rendiciones de cuentas sorpresivas.
RECOMENDACIÓN: Implementar rendiciones de cuentas sorpresivas, es decir sin dar

días de aviso antes de dicha reunión y realizar a todos los departamentos.
 DESCONOCE LA EXITENCIA DEL MANUAL DE PROCESOS
CONDICIÓN: Una gran parte del personal no conoce la existencia del manual de
procesos.
CAUSA: La falta de comunicación entre jefes y personal a cargo de los departamentos.
EFECTO: Posibles errores al realizar las actividades encomendadas por falta de un

manual de la guía para cumplirlos.
CONCLUSIÓN: Errores en las actividades realizadas creando problemas serios para la

cooperativa.
RECOMENDACIÓN: La cooperativa al contratar el personal debe otorgarle estos

manuales para de esta manera brindar al personal una guía de trabajo que ayuda la
eficiencia de su desempeño.
 VERACIDAD EN LAS REUNIONES
CONDICIÓN: No existe completa veracidad en las reuniones por parte del departamento
de contabilidad y gerencia.
CAUSA: Que la gerencia no se vincule en reuniones sorpresivas con el departamento de

Contabilidad.
EFECTO: Posibles fraudes por desconocer el manejo del área de contabilidad en la

cooperativa.
CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
CONCLUSIÓN: Inadecuado manejo de las actividades por parte de la contabilidad.
RECOMENDACIÓN: Crear un vínculo entre gerencia y contabilidad para realizar

reuniones sorpresivas donde se demuestre los procesos que cumplen en sus movimientos.
EFICACIA
 MANUALES Y POLÍTICAS
CONDICIÓN: Manuales y políticas de información contable desactualizados.
CAUSA: No existe una comisión designada que se encargue de actualizarlos.
EFECTO: Deficiencias en manejos contables.
CONCLUSIÓN: Es importante para el adecuado desempeño de los trabajadores que la

empresa posea manuales actualizados sobre todo en contabilidad debido a que es
importante que los datos reflejen la verdadera situación de la entidad.
RECOMENDACIÓN: Actualizar periódicamente los manuales de funciones y

procedimientos.
 REQUERIMIENTOS DE LA ENTIDAD
CONDICIÓN: El Sistema Contable SIIF de la Cooperativa no se adapta a todos los

requerimientos de la entidad.
CAUSA: No permite realización de declaraciones de impuestos.
EFECTO: Posibles errores al calcular a parte los impuestos.
CONCLUSIÓN: Un sistema contable debe contener todos los requerimientos que

necesita la entidad, por lo que es adecuado actualizarlo constantemente.
RECOMENDACIÓN: Acceder a programas actualizados que cumplan con todos las

necesidades de la organización.
ECOLOGÍA
 CUIDADO DEL MEDIO AMBIENTE
CONDICIÓN: No se otorga ayuda al cuidado el medio ambiente en este caso al rio más
cercano a las instalaciones.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
CAUSA: Falta de compromiso con el medio ambiente por parte de los propietarios.
EFECTO: Aumento de la Contaminación en el rio Cutucho que se encuentra a 200mtrs

de las instalaciones.
CONCLUSIÓN: La cooperativa no mide el riesgo que causa el evadir el cuidar el medio

ambiente.
RECOMENDACIÓN: Crear una estrategia para ayudar al cuidado de este rio que se
encuentra cerca de las instalaciones, como limpiar sus alrededores, etc.
 COMITÉ DE AMBIENTAL
CONDICIÓN: No posee un comité de Ambiental.
CAUSA: La economía porque la cooperativa no cuenta con el dinero suficiente para crear
nuevos departamentos.
EFECTO: Evasión de responsabilidades con nuestro planeta.
CONCLUSIÓN: La falta de este comité afecta al cumplimiento de responsabilidades

con nuestro planeta.
RECOMENDACIÓN: Crear un comité Ambiental con el personal que ya existe en la

empresa de esta manera ayudamos al planeta sin aumentar gastos.
 ESTRATEGIAS
CONDICIÓN: No se crean estrategias para que la cooperativa se vincule con el medio

ambiente.
CAUSA: Escases de información por parte de una entidad especializada en el cuidado

del medioambiente hacia el personal de esta cooperativa.
EFECTO: Irresponsabilidad por parte del personal que labora en la institución.
CONCLUSIÓN: La cooperativa no cumple con sus responsabilidades y evade una de

las principales que afecta de manera directa al entorno.
RECOMENDACIÓN: Crear vínculos entre las cooperativas para juntas cuidar al medio
ambiente compartiendo estrategias y responsabilidades.
 CUIDADO DEL MEDIO AMBIENTE

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
CONDICIÓN: No existe interés por parte del personal en cuanto al cuidado del medio
ambiente.
CAUSA: El personal no conoce las consecuencias que atrae el no cuidar el medio

ambiente.
EFECTO: Perdida de sitios ecológicos, destrucción de la naturaleza.
CONCLUSIÓN: El personal jamás medirá las consecuencias de sus actos al no cuidar

el medio ambiente.
RECOMENDACIÓN: Educar al personal que labora en la cooperativa con charlas sobre

el medio ambiente y hacerles responsables de este nuestro planeta.
 MATERIALES REUTILIZABLES Y RECICLABLES
CONDICIÓN: No existe interés al comprar materiales reutilizables y reciclables.
CAUSA: La cooperativa no tiene la obligación de realizar Auditorías de Gestión y no

conocen la importancia del cuidado del medio ambiente.
EFECTO: La tala de árboles, deforestación, contaminación y por ende enfermedades.
CONCLUSIÓN: Si no la cooperativa no actúa de manera correcta con el cuidado de

materiales reutilizables y reciclables se excederán gastos conjuntamente con la
contaminación.
RECOMENDACIÓN: Crear una política de comprar en su totalidad reutilizables y de

reciclaje, Imprimir, fotocopia, etc. doble cara evitando el uso innecesario de hojas.
 CUIDAR EL AGUA
CONDICIÓN: Poco interés por cuidar el agua.
CAUSA: Falta de políticas que aseguren el cuidado del agua y el medio ambiente de
manera global.
EFECTO: Disminución del líquido vital, desperdicio del mismo.
CONCLUSIÓN: El desperdicio del líquido vital implica sequia a nivel global y también
gastos innecesarios para la cooperativa porque el uso de este tiene un valor.

CONTAUDIT
2017
“CONTAUDIT”
RECOMENDACIÓN: Educar al personal sobre las consecuencias que trae el
desperdiciar el agua, responsabilizar a los empleados por el mal uso del agua.
ÉTICA
 CÓDIGO DE ÉTICA AL PERSONAL
CONDICIÓN: Falta de comunicación del código de ética al personal.
CAUSA: No se ha distribuido ni dado a conocer el código de ética a los trabajadores.
EFECTO: Poca práctica del personal en materia de ética.
CONCLUSIÓN: Difundir y promover el Código de ética a todos los niveles de la

organización debe ser una tarea primordial.
RECOMENDACIÓN: Difundir el código de ética a todos los niveles de la Cooperativa.
 DOCUMENTOS
CONDICIÓN: No existen documentos de posibles abusos de autoridad.
CAUSA: Despreocupación por parte de la Dirección en velar por la integridad de sus

colaboradores.
EFECTO: Posibles abusos de autoridad que afecten el desempeño de los trabajadores.
CONCLUSIÓN: Es importante que en la institución exista un ambiente laboral adecuado

y sobre todo que se promueva los valores éticos.
RECOMENDACIÓN: Establecer, documentar y tomar medidas preventivas y de

solución para que no se den estos hechos.
Atentamente;
CONTAUDIT

CONTAUDIT
2017

Auditoria de Gestion Cooperativa Semillas de Pangua

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

 AGRIRRE ESTRELLA JENNIFRE PAMELA

ING. RAZO ASCAZUBI CLARA

LATACUNGA, JULIO 2017

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017

Carta Compromiso A.P. 1/3

Distribución del Trabajo A.P. 1/1

Siglas a utilizar por las integrantes del A.P. 1/1

Cronograma de Trabajo A.P. 1/1

Personal con quienes debemos A.P. 1/1

Presentación de Servicios Profesionales

Carta Presentación de la Firma de A.P. 1/10

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017

PRESENTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES

Latacunga, 29 de Junio del 2017

JOSE WILBER YANCHAPANTA TOAPANTA

GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE

Mediante la presente le expresamos un atento un cordial saludo, de quienes conformamos

la Firma de Auditoría “CONTAUDIT” la misma que tiene como visión la verificación

de los resultados con la utilización económica y eficaz de los recursos disponibles de la

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE PANGUA.

Cuchipe Blanca Fabiola, estudiantes de la carrera de contabilidad y auditoría de la

en práctica los conocimientos impartidos por nuestro tutor de asignatura.

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017

Latacunga, 29 de Junio del 2017

JOSE WILBER YANCHAPANTA TOAPANTA

GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SEMILLAS DE

Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de Pangua , con su representante legal el señor

José Wilber Yanchapanta Toapanta autoriza a realizar la Auditoria de Gestión para la

cooperativa en el periodo que corresponde de Junio- Julio del 2017; a CONTAUDIT

conocimientos impartidos por nuestro tutor de asignatura.

A continuación ponemos a vuestra consideración la propuesta de trabajo.

sinceros agradecimientos y reiteramos los sentimientos de alta consideración y estima.

COORDINADORA DEL EQUIPO DE TRABAJO

ASESORÍA: Ing. Clara Razo

Docente de la Universidad Técnica de Cotopaxi

CONTAUDIT auditores realizara una Auditoría de Gestión en la Cooperativa de Ahorro

Nuestro trabajo está orientado a la realización de una Auditoría de Gestión a la

La Auditoría Administrativa se realizara al todo el personal que trabajan en los

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017

de Pangua que permita medir el cumplimento de metas y objetivos de acuerdo al

desempeño de sus funciones y así emitir un informe con propuestas técnicas.

 Determinar el nivel del cumplimiento del personal con el que cuenta la

 Lograr dar solución a las falencias encontradas por medio de la aplicación de la

 Emitir un informe indicando las debidas recomendaciones que debe acoger la

Cooperativa para su éxito deseado.

 Revisar la documentación otorgada por la Cooperativa para obtener la

 Observar al personal con el fin de conocer el desempeño dentro de la cooperativa.

trabajadores no se sientan presionados ni comprometidos con la realización de

este trabajo de Auditoria de Gestión.

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017

• Encontrar falencias que no permiten el cumplimiento de las metas y objetivos

propuestos por la cooperativa.

• Establecer las recomendaciones adecuadas ante las falencias encontradas.

Establecer preguntas frecuentes sin necesidad de la implementación de cuestionarios para

la obtención de información necesaria y directamente con el personal de la cooperativa.

Los recursos que generalmente utilizamos en la realización de una Auditoría de Gestión

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017

A continuación se detallan los auditores encargados de la firma auditora correspondiente:

DETALLE DEL PERSONAL ASIGANDO EN LA AUDITORÍA

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017

Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017

NOMBRE: BLANCA FABIOLA