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FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
“SEMILLAS DE PANGUA”
Pamela
DOCENTE:
APL 10
1
ÍNDICE DE PLANIFICACIÓN
ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORÍA
CONTENIDO REFERENCIA
Presentación de Servicios Profesionales
Carta de Presentación A.P. 1/1
Carta Presentación de la Firma de A.P. 1/10
Auditoría
Planificación de la Auditoría
Memorándum de Planificación A.P. ½
APL 10
2
APL. 2 CARTA PRESENTACIÓN
Ing.
PANGUA
Presente
De nuestras consideraciones:
Nuestra firma de Auditoría está conformada por: Aguirre Estrella Jennifer Pamela, Cruz
Martínez Susana Victoria, Molina Gallo Jessenia Beatriz, Quindigalle Cuyo Nancy
Lucrecia, Toainga Jerez Maritza Katherine, Sigcha Oña Martha Fabiola, Toaquiza
Universidad Técnica de Cotopaxi, quienes necesitamos realizar esta auditoría para poner
Ing.
PANGUA
Presente
De nuestras consideraciones:
auditores conformado por las señoritas : : Aguirre Estrella Jennifer Pamela, Cruz Martínez
Susana Victoria, Molina Gallo Jessenia Beatriz, Quindigalle Cuyo Nancy Lucrecia,
Toainga Jerez Maritza Katherine, Sigcha Oña Martha Fabiola, Toaquiza Cuchipe Blanca
Fabiola, con el fin de poder realizar el trabajo investigativo para poner en práctica los
Por la favorable atención se digne a dar a nuestra presente anticipamos nuestros más
APL 10
PROPUESTA DE TRABAJO 4
ANTECEDENTES
CONTAUDIT Auditores está conformada por las señoritas: : Aguirre Estrella Jennifer
Pamela, Cruz Martínez Susana Victoria, Molina Gallo Jessenia Beatriz, Quindigalle Cuyo
Nancy Lucrecia, Toainga Jerez Maritza Katherine, Sigcha Oña Martha Fabiola, Toaquiza
Cuchipe Blanca Fabiola, estudiantes de la Universidad Técnica de Cotopaxi quienes van
a realizar la Auditoria de Gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas de
Pangua, previa a la obtención de calificación del cuarto producto. Nuestro anhelo es
desarrollar un trabajo eficiente y de calidad con el fin de poner en práctica todos los
conocimientos impartidos por nuestra tutora.
FIRMAS: CONTAUDIT
SERVICIOS DE AUTORÍA
Auditoría de Gestión
ALCANCE
APL 10
5
OBJETIVO GENERAL
Realizar una Auditoría de Gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Semillas
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
cooperativa.
Auditoría de Gestión.
ESTRATEGIAS
información general.
Realizar preguntas frecuentes sin necesidad de ningún instrumento para que los
APL 10
6
JUSTIFICACIÓN
ACCIONES
RECURSOS
son:
Materiales
Computadoras
Resaltador
Marcadores
Borradores
Material digital
Hoja de trabajo
Papel bon
Lápices
A estos recursos antes detallados no se les asigna ningún valor por motivo de que esta
Auditoría de Gestión es única y exclusiva para la puesta en práctica, de los conocimientos
adquiridos dentro del salón de clase, y dicha auditoria no será remunerada.
APL 10
HUMANOS
7
El equipo de auditores se encuentra conformado por una sola firma auditora es:
DATOS PERSONALES
NOMBRES: JENNIFER PAMELA
APELLIDOS: AGUIRRE ESTRELLA
FECHA DE NACIMIENTO: 07/02/1993
NACIONALIDAD: ECUATORIANA
DIRECCIÓN: CDL. SAN GREGORIO - LATACUNGA
CELULAR: 0960183849
E-mail: pamelaaguirre2227@gmail.com
ESTADO CIVIL.: CASADA
EDUCACIÓN:
Escuela: Unidad Educativa Experimental FAE N°4 – N°5
Colegio: Unidad Educativa Experimental FAE N°5 (octavo curso)
Instituto Tecnológico Victoria Vásconez Cuvi
(Contabilidad administración y Comercio).
Universidad Técnica de Cotopaxi.
(Ing. Contabilidad y Auditoría)
EXPERIENCIA LABORAL.
- Auxiliar contable “Compañía de Transporte Estudiantil 4 de Abril””
DATOS PERSONALES
NOMBRES: MARITZA KATHERINE
APELLIDOS: TOAINGA JEREZ
FECHA DE NACIMIENTO: 18/09/1994
NACIONALIDAD: ECUATORIANA
DIRECCIÓN: SALASACA - PELILEO
CELULAR: 0990510935
E-mail: katherine_66@hotmail.es
ESTADO CIVIL.: SOLTERA
EDUCACIÓN:
Escuela Fiscal Mixta ¨Oswaldo Guayas amín¨
Colegio Nacional ´Miguel Ángel Cazares´
(Contabilidad administración y Comercio).
Universidad Técnica de Cotopaxi.
(Ing. Contabilidad y Auditoría)
EXPERIENCIA LABORAL.
- Auxiliar contable “Coop. De Ahorro y Crédito Provisión”
CURRICULUM VITAE
DATOS PERSONALES
CEDULA: 050406474-2
TELÉFONO: 0999391710
ESTUDIOS REALIZADOS
EXPERIENCIA LABORAL.
Cajera “Cooperativa de Ahorro y Crédito Ambato”
DATOS PERSONALES
NOMBRES: SUSANA VICTORIA
APELLIDOS: CRUZ MARTINEZ
FECHA DE NACIMIENTO: 01/02/1991
NACIONALIDAD: ECUATORIANA
DIRECCIÓN: LA MANA COTOPAXI
CELULAR: 0980675566
E-mail: Susana_cruz92@hotmail.com
ESTADO CIVIL.: SOLTERA
EDUCACIÓN:
Escuela Fiscal Mixta ¨LA MANA¨
Colegio Nacional ´LA MANA´
(Contabilidad administración y Comercio).
Universidad Técnica de Cotopaxi.
(Ing. Contabilidad y Auditoría)
EXPERIENCIA LABORAL.
- Auxiliar contable “Coop. De Ahorro y Crédito LA MANA”
DATOS PERSONALES
NOMBRES: NANCY LUCRECIA
APELLIDOS: QUINDIGALLE CUYO
FECHA DE NACIMIENTO: 20/12/1992
NACIONALIDAD: ECUATORIANA
DIRECCIÓN: LATACUNGA
CELULAR: 0995959520
E-mail: nancyquindigalle2012@hotmail.com
ESTADO CIVIL: SOLTERA
EDUCACIÓN:
UNIDAD EDUCATIVA “ANA PAEZ”
EXPERIENCIA LABORAL.
AUXILIAR CONTABLE “FUNDEL”
DATOS PERSONALES
NOMBRES: MARTHA FABIOLA
APELLIDOS: SIGCHA OÑA
FECHA DE NACIMIENTO: 01/01/1994
NACIONALIDAD: ECUATORIANA
DIRECCIÓN: LATACUNGA- EL NIAGARA
CELULAR: 0984540715
E-mail: martysigcha9@gmail.com
ESTADO CIVIL.: SOLTERA
EDUCACIÓN:
Escuela Fiscal Mixta ¨La Maná¨
Colegio Técnico ´Rafael Vasconéz Gómez´
(Contabilidad Administración y Comercio).
Universidad Técnica de Cotopaxi.
(Ing. Contabilidad y Auditoría)
EXPERIENCIA LABORAL.
- Asistente de información Nipsa (Ministerio de Agricultura y Ganadería )
DATOS PERSONALES
NOMBRES: JESSENIA BEATRIZ
APELLIDOS: MOLINA GALLO
FECHA DE NACIMIENTO: 11/03/1996
NACIONALIDAD: ECUATORIANA
DIRECCIÓN: LATACNGA ECUADOR
CELULAR: 0984419145
E-mail: JESSE_NAON@hotmail.com
ESTADO CIVIL.: SOLTERA
EDUCACIÓN:
Unidad Educativa “LA INMACULADA”
Colegio Nacional LUIS FERNANDO RUIZ
(Contabilidad Y Administración).
Universidad Técnica de Cotopaxi.
(Ing. Contabilidad y Auditoría)
EXPERIENCIA LABORAL.
- Auxiliar contable de “AGRINAG”
RESULTADOS
permita el buen cumplimento de las metas y objetivos planteados por la Cooperativa de Ahorro
APL 10
Ing.
PANGUA
Presente:
De nuestra consideración:
trabajo, estamos agradecidas por la confianza que ha puesto en nuestra firma de Auditoría
Nuestro trabajo está enmarcado de acuerdo a los a las Normas Ecuatorianas de Auditoría
que una Auditoría de este tipo será diseñada para obtener una certeza razonable sobre:
cooperativa.
• Al finalizar nuestra auditoría se considera un límite de error por concepto de que estos
al gerente de la cooperativa con el fin que se entere de las circunstancias en las que se
encuentre la cooperativa.
APL 10
8/2-2
la cooperativa que usted maneja. Por lo tanto el grupo de auditores no asumen ninguna
obligación de responder frente a terceros por las consecuencias que ocasionen cualquier
Para que el trabajo se realice de manera eficaz y eficiente es necesario que el personal
que elabora en la cooperativa nos brinde todo su apoyo y colaboración, lo que facilitara
de esta carta para indicar su conocimiento de acuerdo sobre los arreglos pactados para el
Aceptado por:
APL 10
9/1-4
CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES
En la ciudad de Latacunga a los 29 días del mes de Junio del año 2017 entre el Ing. José
por una parte, y por otra parte la firma auditora CONTAUDIT, a quien en adelante y para
CLÁUSULA PRIMERA. OBJETO.- Por virtud del presente contrato, la firma auditora
efectuado con base en las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) con
el enfoque y el alcance necesarios que permitan emitir una opinión sobre las gestión
administrativa.
APL 10
9/2-4
para obtener y documentar evidencia válida y suficiente sobre cada uno de los asuntos
sujetos a examen de la firma auditora. Esta obligación comprende entre otras cosas:
acuerdo con las leyes y las normas de auditoría generalmente aceptadas, sea
todos los efectos legales y contractuales, las partes expresamente reconocen las
APL 10
9/3-4
Mantener sin perjuicio de las excepciones emanadas de la ley y del presente contrato, las
PANGUA”
Auditoría de Gestión , para poner en práctica los conocimientos adquiridos dentro del
aula clase, todo lo que se refiere a gastos, tales como papelería, transporte terrestre,
material de consulta, o por cualquier otro concepto en que se deba incurrir para el
la firma auditora, ningún recurso económico por los servicios prestados, más bien
brindará la colaboración necesaria para que la firma auditora desarrolle en forma eficiente
APL 10
9/4-4
2017, sin perjuicio de las prórrogas y ajustes correlativos a los que hubiere lugar este
contrato.
firma auditora, presente los resultados obtenidos, en los siguientes documentos: Informe
expresamente reconocen que el presente contrato ha sido negociado por aquellas en forma
APL 10
10
DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO
En la realización de la Auditoría de Gestión el equipo de trabajo ejecutará las siguientes
actividades:
Nº ACTIVIDADES RESPONSABLE
1 Planificación de la auditoria CONTAUDIT
SIGLAS A UTILIZAR
AZCASUBI
APL 10
11
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
ANTECEDENTES
PANGUA se realizará por primera vez por el equipo de trabajo CONTAUDIT Auditores,
MOTIVO DE LA AUDITORÍA
verificar el buen funcionamiento de las actividades, con el fin de ayudar a solucionar las
OBJETIVOS
actividades.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Pangua.
Elaborado por: Fecha De Inicio: 29-06-2017
CONTAUDIT
Revisado por: C.M.R.A Fecha De Entrega: 18-07-
2017
“CONTAUDIT”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
APL 10
12
CRONOGRAMA DE TRABAJO
Julio 2017
Auditores
Independientes
2 Planificación X CONTAUDIT
Auditores
Independientes
Auditores
Independientes
Auditores
Independientes
5 Seguimiento Al finalizar el
mes de Julio
APL 10
APLICACIÓN DE INDICADORES 13
INDICADORES DE EFICIENCIA
número de horas trabajadas
Ausencia en horarios de trabajo =
total horas trabajadas
n° de empleados evaluados
Evaluación de nivel de desempeño=
total de empleados evaluados
n° de consultas realizadas
Productividad =
total de consultas atendidas
INDICADORES DE EFICACIA
n° de objetivos alcanzados
Objetivos=
total objetivos
n° de evaluaciones realizadas
Desempeño y Productividad =
total evaluaciones programadas
n° de trabajadores evaluados
Capacitación=
total de trabajadores evaluados
COMENTARIO:
Visita Previa
OBJETIVO
Adquirir información suficiente para realizar una auditoría de gestión veras y
oportuna a la cooperativa de ahorro y crédito “Semillas de Pangua”
Nº PROCEDIMIENTOS R/PT FECHA PREPARADO POR:
1 Obtención de información por parte del JUNIO FIRMA AUDITORA
personal de contabilidad 2017
2 Recopilación de los Manuales o guías JULIO FIRMA AUDITORA
que posea la cooperativa 2017
3 Solicitar nómina de empleados. JULIO FIRMA AUDITORA
2017
5 Extractar toda la información en base JULIO FIRMA AUDITORA
a: 2017
*Misión, Visión
*Organigramas
*Objetivos
*Principios
6 Elaborar y Aplicar cuestionarios de JULIO FIRMA AUDITORA
Control Interno basándose en los 2017
componentes de la Auditoria de
gestión (5E)
MATRIZ DE EVALUACION
INDICADORES
CONTROL AUDITORIA
INDICADORES
INTERNO DE GESTION
Total de
cantones en
1/7*100=
las que se ha
Porcentaje de 14.28%/90%=
creado
posicionamiento en 15,86% - 100%=
sucursales/ el
el mercado 90%Rango±10% Mensual Porcentaje 84,14%
total de
nacional durante el brecha
cantones en
año 2017 desfavorable=
Cotopaxi
84,14%
*100
1/7*100
Total de
3/4*100=
objetivos
Porcentaje de 75%/90%=
cumplidos/ el
cumplimiento en 83% - 100%=
total de
los objetivos 90%Rango±10% trimestral Porcentaje 13%
objetivos
planteados por la brecha
planteados
cooperativa desfavorable=
*100
13%
3/4*100
TOTAL 100 85
ER
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SEMILLAS DE PANGUA
EVALUACIÓN CONTROL DEL RIESGO
Evaluación de Riesgo
(85*100)/100) = 85%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
85%
INTERPRETACIÓN
Del estudio del control interno del componente de Economía se obtuvo un nivel de
confianza del 85% que equivale a un nivel de confianza ALTO significando que es
CONFIABLE.
ANÁLISIS
Evaluación de Riesgo
(76*100)/100) = 76%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
76%
INTERPRETACIÓN
Del estudio del control interno del componente de Eficiencia se obtuvo un resultado
final del 76% que equivale a un nivel de confianza ALTO y nivel De riesgo BAJO.
ANÁLISIS
CI
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “SEMILLAS DE PANGUA”
Evaluación del Sistema de Control Interno
COMPONENTE: EFICACIA
Evaluación de Riesgo
(84*100)/100) = 84%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
84%
INTERPRETACIÓN
Del estudio del control interno del componente de Eficacia se obtuvo un nivel de confianza
del 84% que equivale a un nivel de confianza ALTO significando que es CONFIABLE.
ANÁLISIS
De la evaluación del control interno del componente de Eficacia se pudo determinar que no se
cuenta con manuales y políticas contables actualizados, además de que el Sistema que maneja
la Cooperativa llamado SIIF no cuenta con todos los componentes necesarios para la ágil
gestión del departamento, debido a que no facilita la declaración de impuestos, pero por lo
demás es amigable, también se determinó que solo existe una persona encargada de la
contabilidad, se pudo evidenciar que algunas ocasiones la contadora ha presentado
declaraciones sustitutivas debido a inconvenientes en el cálculo de impuestos.
Evaluación de Riesgo
(63*100)/100) = 63%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
63%
INTERPRETACIÓN
Del estudio del control interno del componente de Ecología se obtuvo un nivel de
confianza del 63% que equivale a un nivel de confianza MODERADA y nivel de
RIESGO medio.
ANÁLISIS
CI
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “SEMILLAS DE PANGUA”
Evaluación del Sistema de Control Interno
COMPONENTE: ÉTICA
N.- PREGUNTAS SI NO PON CAL OBSERVACIÓN
1 ¿La Dirección de la Cooperativa muestra X 10 8
interés por la Integridad y valores éticos
de los empleados?
2 ¿Existe un Código de ética aprobado por X 10 8 No está actualizado
la Entidad?
3 ¿El Código de ética ha sido difundido X 10 0
mediante talleres o reuniones para
explicar su contenido?
4 ¿Se ha comunicado eficazmente el X 10 0
compromiso de la Dirección hacia la
integridad y el comportamiento ético a
toda la entidad, tanto en palabras como
en hechos?
5 ¿La Dirección propicia una cultura X 10 5 De manera empírica
organizacional con énfasis en la
integridad y el comportamiento ético?
6 ¿Los empleados responden X 10 8
adecuadamente a la integridad y valores
éticos propiciados por la entidad?
7 ¿Se conoce hechos de abuso de autoridad X 10 0 No existen documentados
por parte de los ejecutivos que afecten la
dignidad de los empleados?
8 ¿La Dirección ha propiciado la creación X 10 8
de un Comité de Ética para vigilar,
difundir y tratar las cuestiones
relacionados con la Ética Funcionaria?
9 ¿Se investigan y documentan las X 10 0
posibles violaciones a la Ética
Funcionaria?
10 ¿La entidad realiza inducción sobre los X 10 8 De manera empírica
nuevos funcionarios en cuestiones
éticas?
TOTAL 100 45
Evaluación de Riesgo
(45*100)/100) = 45%
RIESGO DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 - 50% 51 - 75% 76- 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
45%
INTERPRETACIÓN
Del estudio del control interno del componente de Ética se obtuvo un nivel de
confianza del 45% que equivale a un nivel de confianza BAJO significando que es NO
CONFIABLE.
ANÁLISIS
INFORME
CARTA DE PRESENTACIÓN
Ing.
De nuestra consideración:
Atentamente;
CONTAUDIT
Ing.
NATURALEZA DE ESTUDIO:
Auditoría de Gestión
RESPONSABLES:
ANTECEDENTES
OBJETIVOS
ALCENCE
De nuestra consideración:
HALLAZGOS
ECONOMÍA
EFICIENCIA
CAUSA: Falta de liquidez para poder incrementar personal acorde a cada función.
EFECTO: No poder detectar de manera rápida los errores en los procedimientos por no
poseer un profesional que supervise.
CONCLUSIÓN: Existe falencias por parte del personal e incluso doble trabajo al
corregir errores por la falta de supervisión.
CONCLUSIÓN: Poca credibilidad sobre los manejos en esta área porno implementar
rendiciones de cuentas sorpresivas.
CONDICIÓN: Una gran parte del personal no conoce la existencia del manual de
procesos.
CONDICIÓN: No existe completa veracidad en las reuniones por parte del departamento
de contabilidad y gerencia.
EFICACIA
MANUALES Y POLÍTICAS
REQUERIMIENTOS DE LA ENTIDAD
ECOLOGÍA
CONDICIÓN: No se otorga ayuda al cuidado el medio ambiente en este caso al rio más
cercano a las instalaciones.
RECOMENDACIÓN: Crear una estrategia para ayudar al cuidado de este rio que se
encuentra cerca de las instalaciones, como limpiar sus alrededores, etc.
COMITÉ DE AMBIENTAL
CAUSA: La economía porque la cooperativa no cuenta con el dinero suficiente para crear
nuevos departamentos.
ESTRATEGIAS
RECOMENDACIÓN: Crear vínculos entre las cooperativas para juntas cuidar al medio
ambiente compartiendo estrategias y responsabilidades.
CUIDAR EL AGUA
CAUSA: Falta de políticas que aseguren el cuidado del agua y el medio ambiente de
manera global.
CONCLUSIÓN: El desperdicio del líquido vital implica sequia a nivel global y también
gastos innecesarios para la cooperativa porque el uso de este tiene un valor.
ÉTICA
DOCUMENTOS
Atentamente;
CONTAUDIT