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FINANCIEROS AL 30/06/2017.
Los Estados Financieros muestran la situación financiera, los resultados y los flujos de efectivo de
la Municipalidad Distrital de Montero, y tiene como finalidad suministrar información útil para la
toma de decisiones, así como efectuar la rendición de cuentas de los recursos recibidos y
ejecutados durante el período en cumplimiento de la gestión municipal.
Los principios y prácticas contables aplicados para el registro de operaciones y preparación de los
Estados Financieros son las siguientes:
a) Los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo a principios de Contabilidad
Gubernamental Aceptados que constituyen la base teórica sobre la cual se fundamenta el
proceso contable gubernamental y es complementada con directivas y Resoluciones
emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad y la Dirección Nacional de Contabilidad
Pública, Órgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad.
b) Las existencias se registran al precio de compra o adquisición están valuadas siguiendo el
método de primeras entradas y primeras salidas (PEPS) o promedio y se presentan en los
Estados Financieros a valores históricos y comparativos.
c) El Activo Fijo, está valuado a su costo de adquisición, los gastos que mejoran la condición
del activo se reconocen como tal y los gastos de mantenimiento y/o reparación se registran
a la cuenta de resultados. Se presentan los Estados Financieros a valores históricos y
comparativos.
d) La depreciación se ha calculado en base a la probable vida útil de los bienes siguiendo el
método de línea recta.
e) La provisión para la Compensación por Tiempo de Servicio, cubre el integro de los
derechos indemnizatorios y se ha calculado de acuerdo a las disposiciones legales
vigentes.
f) La Unidad Monetaria utilizada para el registro contable de las Operaciones, es el Nuevo
Sol representado por el símbolo S/.
g) La presentación de los Estados Financieros se ha elaborado aplicando la Normatividad
Vigente: Directiva N° 004-2015-EF/51.01 “CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIÓN DE
INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DE LA
REPÚBLICA” aprobada mediante Resolución Directoral N° 012-2014-EF/51.01.
h) TEXTO ORDENADO de la Directiva N° 004-2015-EF/51.01 “CIERRE CONTABLE Y
PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE LA CUENTA
GENERAL DE LA REPÚBLICA” aprobada mediante Resolución Directoral N° 012-2014-
EF/51.01
i) Con Resolución N° 031-2004-EF/93.01 del Consejo Normativo de Contabilidad, resolvió
suspender la realización del Ajuste Integral de los Estados Financieros por efecto de la
inflación a partir del Ejercicio 2005.
BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO 2017
NOTA Nº 03
NOTA Nº 05
Agrupa las subcuentas que representan el derecho de cobranza de los tributos, ventas de bienes,
servicios y derechos administrativos y otros ingresos.
Es debitada por, El monto de los tributos acotados por la entidad; El monto de tasas pendientes de
cobranza; El valor por venta de bienes pendientes de cobranza; El valor por las prestaciones de
servicios por cobrar; El valor de los derechos administrativos por cobrar; El monto de otros ingresos
por cobrar; Toda transacción u operación que implique registro con cargo en esta cuenta,
debidamente documentado; La diferencia de cambio, si aumenta el tipo de cambio de la moneda
extranjera; El traslado de las cuentas internas a cobranza dudosa.
Es acreditada por, El monto de las cobranzas efectuadas a terceros por la venta de bienes,
prestación de servicios, derechos administrativos u otros conceptos; Las devoluciones por la venta
de mercaderías y bienes producidos; Los descuentos y rebajas concedidos posteriores a la venta;
El castigo de las deudas incobrables, jurídicamente demostrado; El cobro parcial o total a los
clientes; La disminución del derecho de cobro por las devoluciones de mercaderías; La diferencia
de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera.
NOTA Nº 06
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las deudas a favor de la entidad, por deuda
contraída por los Organismos Públicos, asumida por el Gobierno; los depósitos en garantía
entregados, documentos cancelatorios, adelanto por tiempo de servicio, derechos de cobro a
terceros por transacciones distintas a las del objeto del negocio.
Es debitada por, El monto de los préstamos concedidos; La deuda pública asumida; Los depósitos
en garantía entregados; Los intereses pendientes de cobro; Las multas y sanciones pendientes de
cobro; Los faltantes de efectivo, bienes del almacén y en uso. Los préstamos otorgados a terceros;
Las reclamaciones a terceros; El monto de los préstamos concedidos
Es acreditada por, Las sumas parciales o totales recibidas por las deudas por préstamos; La
recuperación de la deuda asumida; La recuperación de las garantías; Los intereses cobrados; Las
sanciones y multas cobradas; La recuperación de pagos indebidos al personal. La recuperación
parcial o total del efectivo y de bienes faltantes del almacén y en uso; El castigo de las cuentas
incobrables jurídicamente demostradas. Y Las sumas parciales o totales recibidas por las deudas
por préstamos; El castigo de las cuentas incobrables jurídicamente demostradas
NOTA Nº 08
Agrupa las subcuentas que representan los anticipos a contratistas y proveedores y otros que
devengarán en períodos que exceden la fecha del cierre del ejercicio.
NOTA Nº 09
EXISTENCIAS
Comprende los bienes tangibles adquiridos para el uso y consumo de la entidad, incluye
también los Bienes en Transito que representan el valor de las existencias adquiridas cuyo
ingreso a los almacenes está pendiente a la fecha del balance.
NOTA Nº 14
Es debitada por, El valor de los edificios recibidos a título oneroso y gratuito; El valor de las
construcciones recibidas en forma onerosa y gratuita; El valor de los trabajos en curso; El costo de
las obras de servicio público; El valor de las transferencias recibidas; El valor originado por el
cambio en su propiedad de los activos no producidos; El valor de los terrenos recibidos a título
oneroso o gratuito. La reversión de la depreciación, amortización y/o agotamiento correspondiente
a las unidades vendidas, retiradas o transferidos a bienes para la venta; Reversión de la
depreciación, amortización y/o agotamiento que resultan excesivas o indebidas en el presente
ejercicio o ejercicios anteriores.
Es acreditada por, El valor en libros de los inmuebles retirados y dados de baja; El valor de los
inmuebles transferidos a las entidades del Sector Público; El traslado del costo total de las
construcciones en curso a Infraestructura Pública; El costo de las obras de servicio público
destruidas; El valor de las transferencias entregadas; El valor en libros de los activos no producidos
o dados de baja; El valor de los terrenos transferidos a las entidades del Sector Público
Depreciación de edificios y estructuras correspondiente al ejercicio; Amortización de estudios y
proyectos, bienes culturales y activos intangibles correspondientes al ejercicio; Agotamiento de
bienes agropecuarios, mineros y otros correspondiente al ejercicio; El incremento de la
depreciación y amortización por las reevaluaciones de los activos.
Agrupa las subcuentas que representan el valor de los bienes tales como vehículos, equipos,
muebles y enseres y otros de propiedad del Estado que, reúnen las siguientes características: Vida
útil mayor de un año, No son objeto de operaciones de venta, Están sujetos a depreciaciones, con
excepción de los terrenos, Que su valor monetario sea mayor a 1/4 de la UIT vigente a la fecha de
su adquisición; depreciación de vehículos, maquinarias y otros
Es debitada por, El valor de adquisiciones de los bienes como vehículos, maquinarias y otros, para
uso en las dependencias, para la producción y/o para ser transferidas a otros Organismos
Públicos; El valor de alta de bienes y sobrantes de inventario; El valor de los bienes ingresados por
concepto de donaciones, transferencias, entre otros; Las mejoras capitalizables; La reversión de la
depreciación, amortización y/o agotamiento correspondiente a las unidades vendidas, retiradas o
transferidos a bienes para la venta; Reversión de la depreciación, amortización y/o agotamiento
que resultan excesivas o indebidas en el presente ejercicio o ejercicios anteriores.
Es acreditada por, El valor en libros de los bienes vendidos, retirados y/o dados de baja; El valor de
los bienes de Activo Fijo transferidos a las entidades del Sector Público; El costo de los bienes
devueltos a los proveedores; La desvalorización de vehículos, maquinarias y equipos hasta por el
valor revaluado previamente; Depreciación y vehículos, maquinarias y otros, correspondiente al
ejercicio.; El incremento de la depreciación y amortización por las reevaluaciones de los activos.
NOTA Nº 15
Agrupa las subcuentas que representan los fideicomisos de la deuda pública y otros de similar
naturaleza que devengarán en períodos que exceden la fecha del cierre del ejercicio, los anticipos
a contratistas y proveedores, a seguros, alquileres pagados por anticipado, entregas a rendir
cuentas, encargos generales y otros que devengarán en períodos que exceden la fecha del cierre
del ejercicio, valores inmateriales que representan derechos y privilegios de utilidad para la
Institución, y otros que proyectan la calidad del producto o servicio, los estudios de pre inversión, la
elaboración de los expedientes técnicos y otros gastos de construcción y adquisición, costo de
adquisición de los bienes que no están destinados para la venta ni para el desarrollo de las
actividades propias de la entidad, como es el caso de las piedras y metales preciosos, pinturas y
esculturas y joyas y antigüedades, valor estimado de bienes agropecuarios, mineros y otros, así
como bienes culturales y activos intangibles.
Es debitada por, El valor de las transferencias de los bienes y/o fondos a cargo del Fideicomitente;
La rentabilidad de los fondos fideicometidos; El valor de los desembolsos que no corresponde
aplicar como carga del Ejercicio; El valor de los desembolsos que corresponden a encargos
otorgados a terceros para adquisición de bienes, prestación de servicios, ejecución de estudios y
obras; El valor de los encargos generales entregados y de las entregas a rendir cuenta; Otros
desembolsos sujetos a liquidación futura; La diferencia de cambio si aumenta el tipo de cambio; El
valor por mejoramiento de la calidad de gestión y sistemas de información tecnológicas; El valor
por el mejoramiento de procesos; El valor del diseño de instrumentos para mejorar la calidad del
servicio; El valor de la formación y la capacitación; El valor de otros gastos de mejoramiento de la
calidad del gasto público; El valor de otras inversiones intangibles; Los gastos por estudios y
proyectos que acumulan el estudio de pre inversión, la elaboración del expediente técnico y otros
gastos; El costo de los objetos de valor adquiridos; El valor de las donaciones y transferencias
recibidas; El precio de los bienes culturales por recibir; El valor de los bienes agropecuarios,
mineros y otros; El valor de los bienes donados y transferencias recibidas; El valor de los bienes
agropecuarios por recibir; El precio de los bienes culturales por recibir; El costo de los libros
adquiridos; El alta de bienes; El valor de patentes y marcas de fábrica; El valor de los programas
para computadoras(Software).
Es acreditada por, La utilización del fideicomiso; Por la entrega de recursos por la utilización del
Fideicomiso; Los pagos al fiduciario por comisiones y otros conceptos; Las alícuotas aplicadas
como cargas del ejercicio en curso; La liquidación de los desembolsos efectuados; Las alícuotas
aplicadas como cargas del ejercicio en curso; La liquidación de los desembolsos efectuados por los
diferentes conceptos; La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio; La amortización de
las inversiones intangibles mejoramiento de la calidad de gestión, sistemas de información
tecnológicos, mejoramiento de procesos, diseño de instrumento para mejorar la calidad del
servicio, formación y capacitación, entre otros; El valor de los estudios que sustentan las
construcciones aprobadas para su realización; El costo de adquisición de activos vendidos o
Retirados; El costo de los bienes transferidos; El costo de las bajas; El costo de los bienes
vendidos; El valor de las bajas; El costo de los bienes transferidos; La amortización de las
patentes, marcas de fábrica, concesiones, derechos y programas de Instrucciones para
computadoras (software); La amortización aplicada al ejercicio de estudios que no van a sustentar
obras.
NOTA Nº 17
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por impuestos, contribuciones y aportes
obligatorios, a cargo de la institución, por cuenta propia o como agente retenedor, así como los
aportes a los sistemas de pensiones.
Es debitada por, El pago de la deuda tributaria, de aportes a los sistemas de pensiones y de salud;
Los pagos a cuenta del impuesto a la renta de cuenta propia; El importe nominal de los certificados
de reintegro tributario recibido; El IGV acreditable.
Es acreditada por, El importe de todos los tributos a cargo de la entidad; El importe de los tributos
retenidos, y aportes al sistema de pensiones; El IGV facturado; La venta o aplicación de los
certificados tributarios; Los aportes a los sistemas de pensiones.
NOTA Nº 18
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por impuestos, contribuciones y aportes
obligatorios, a cargo de la institución, por cuenta propia o como agente retenedor, así como los
aportes a los sistemas de pensiones.
Es debitada por, El pago de la deuda tributaria, de aportes a los sistemas de pensiones y de salud;
Los pagos a cuenta del impuesto a la renta de cuenta propia; El importe nominal de los certificados
de reintegro tributario recibido; El IGV acreditable.
Es acreditada por, El importe de todos los tributos a cargo de la entidad; El importe de los tributos
retenidos, y aportes al sistema de pensiones; El IGV facturado; La venta o aplicación de los
certificados tributarios; Los aportes a los sistemas de pensiones.
NOTA Nº 19
NOTA Nº 22
Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones frente a gobiernos o instituciones
extranjeras pendientes de pago con vencimientos mayores de un año. Incluye además los
intereses, comisiones y otros gastos devengados y calculados para el pago de la deuda interna,
obligaciones pendientes de pago de las deudas con vencimiento mayores de un año. Incluye
además los intereses, comisiones y otros gastos devengados y calculados para el pago de la
deuda interna.
Es debitada por, El importe de los pagos de obligaciones contraídas de la deuda pública externa e
interna; El importe de los pagos de obligaciones contraídas de las deudas directas a largo plazo.
Es acreditada por, El importe de la deuda pública externa e interna; El importe devengado de los
intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública externa e interna; El importe de las
deudas directas a largo plazo, ya sean internas o externas.
NOTA Nº 23
Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones contraídas por la compra de bienes,
servicios, anticipos a proveedores, y otros gastos incurridos por la entidad.
Es debitada por, Los pagos de las deudas contraídas; Las devoluciones de las compras o servicios
prestados por terceros; Las devoluciones de los depósitos recibidos; Los pagos de las sumas
retenidas; La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera.
Es acreditada por, El valor de las Órdenes de Compra y/o Servicio atendidos; El importe de las
valorizaciones de estudios y obras; El importe de los depósitos recibidos en garantía; La diferencia
de cambio si se incrementa el tipo de cambio de la moneda extranjera.
NOTA Nº 26
BENIFICIOS SOCIALES
Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones con los trabajadores por concepto de
remuneraciones, participaciones por pagar y beneficios sociales.
Es debitada por, El pago de las obligaciones acreditadas a esta cuenta; El pago de las
liquidaciones de Compensación por Tiempo de Servicio; La reversión de las estimaciones que
resulten excesivas o indebidas en ejercicios anteriores.
NOTA Nº 31
HACIENDA NACIONAL
Agrupa las subcuentas que representan el Patrimonio del Estado adscrito a cada entidad.
Es debitada por, El traslado del saldo deudor de la cuenta 3201 Hacienda Nacional Adicional de las
entidades gastadoras e inversión al cierre del ejercicio; El traslado del saldo deudor de la cuenta
3201 Hacienda Nacional Adicional de las entidades captadoras de recursos financieros al cierre del
ejercicio.
Es acreditada por, El traslado del saldo acreedor de la cuenta 3201 Hacienda Nacional Adicional,
de las entidades gastadoras o de inversión al cierre del ejercicio; El traslado del saldo acreedor de
la cuenta 3401 Resultados Acumulados, de las entidades gastadoras o de inversión al cierre del
ejercicio; El traslado del saldo acreedor de la cuenta 3401 Resultados Acumulados, de las
entidades captadoras de recursos financieros al cierre del ejercicio.
30/06/2017 31/12/2016 VARIAC
3101 HACIENDA NACIONAL 44,788,603.78 16,043,466.38 28,745,137.40
3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 13,202,596.69 13,202,596.69
3101.03 Capitalización Resultados Acumulados 31,586,007.09 2,840,869.69
NOTA Nº 34
RESULTADOS ACUMULADOS
Es debitada por, La incorporación del déficit del ejercicio; El traslado del saldo acreedor a la cuenta
3101 Hacienda Nacional, al cierre del ejercicio.
Es acreditada por, La incorporación del superávit del ejercicio con cargo a la cuenta 89 Resultado
del Ejercicio; Cobertura del déficit.
NOTA Nº 35
CUENTAS DE ORDEN
Incluye las cuentas desde 9101 hasta la 9110, en las cuales se incluyen las cuentas de orden por
contratos y compromisos aprobados, valores y garantías, bienes en préstamo, custodia y no
depreciables, obligaciones previsionales y contingencias, así como sus respectivas contra cuentas.
Es debitada por, El monto de los contratos de proyectos y obras celebradas por el Estado; El valor
de los contratos aprobados por endeudamiento interno y externo; El valor de las órdenes de
compra y servicios aprobadas; El valor de los convenios suscritos; El valor equivalente al
cumplimiento parcial o total de los contratos de proyectos y obras; El monto de la ejecución de los
contratos de endeudamiento interno y externo; El valor de las órdenes de compra y de servicios
aprobados y que han sido atendidas; El valor de los convenios que han sido atendidos; La emisión
de especies valoradas, mantenidas bajo custodia; La recepción de especies valoradas; La emisión
de bonos; El valor de la deuda avalada por el Estado contraída por entidades públicas o privadas;
El valor de los cheques girados; El importe de los bonos, valores y/ o documentos recibidos en
calidad de garantía por todo concepto; El monto dé los documentos y/o valores recibidos para su
cobranza; El monto de los documentos y/o valores entregados para su cobranza; El monto de los
documentos emitidos y/o recibidos para la devolución de tributos reclamado; El monto de la
colocación de bonos en el mercado, según información de los fideicomisarios; La información
recibida de las entidades de la cancelación parcial o total de la deuda avalada; El importe de la
deuda avalada por el Estado; El valor de los cheques entregados a los interesados y/o los
acumulados; Las cobranzas efectuadas por cuenta de terceros y otras dependencias de la misma;
La recepción de información de las cobranzas efectuadas por terceros u otras dependencias de la
misma entidad; La entrega de documentos por devolución de tributos reclamados a las entidades
autorizadas o a los contribuyentes; El valor de los bienes entregados para su uso; Los bienes
recibidos en calidad de préstamo o custodia; La recuperación de los bienes entregados en calidad
de préstamo o custodia; Por los bienes dados de baja; La devolución de los bienes; El valor de las
obligaciones previsionales de los trabajadores activos, pensionistas y otros régimen, bajo el
régimen del DL. Nº 19990 y 20530; El valor de las actualizaciones y/o ajustes de las obligaciones
previsionales de los trabajadores activos, pensionistas y otros régimen, bajo el régimen del DL. Nº
19990 y 20530; El valor de las contingencias provisionadas y pasibles de ejecución, seleccionado
por cada instancia; El valor de la ejecución y anulación de las contingencias, en cualquiera de sus
instancias.
Es acreditada por, El valor equivalente al cumplimiento parcial o total de los contratos de proyectos
y obras; El monto de la ejecución de los contratos por endeudamiento interno y externo; El valor de
la ejecución de las órdenes de compra y de servicio aprobadas y atendidas; El valor de la
ejecución de los convenios suscritos; El monto de los contratos de proyectos y obras celebrados
por el Estado; El valor de los contratos aprobados con endeudamiento interno y externo; El valor
de las órdenes de compra y de servicios aprobados; El valor de los convenios que han sido
aprobados; La rebaja de las existencias de especies valoradas, originada por venta, pérdida,
entrega a dependencias y/o entidades autorizadas; El monto de la colocación de bonos en el
mercado, según información de los fideicomisarios; La información recibida de las entidades, de la
cancelación parcial o total de la deuda avalada; El importe de la deuda asumida por el Estado; El
valor de los cheques entregados y/o los anulados; El impone de la devolución de los bonos
valorados y/o documentos recibidos en calidad de garantía; Las cobranzas efectuadas por cuentas
de terceros u otras dependencias de la misma entidad; La entrega de documentos por
devoluciones de tributos reclamados a las entidades autorizadas a los contribuyentes; La emisión
de especies valoradas, mantenidas bajo custodia; El importe de los bonos, valores y/ o
documentos recibidos en calidad de garantía por todo concepto; El monto de los documentos y/o
valores recibidos para su cobranza; El monto de los documentos y/o valores entregados para su
cobranza; El valor de documentos emitidos y/ o recibidos para la devolución de tributos
reclamados; Por los documentos valorados recibidos; Por los bienes dados de baja; La devolución
de los bienes recibidos; El valor de los bienes entregados para su uso; Los bienes recibidos en
calidad de préstamo o custodia; La recuperación de los bienes entregados en calidad de préstamo
o custodia; El valor de las actualizaciones y/o ajustes de las obligaciones previsionales de los
trabajadores activos, pensionistas y otros régimen, bajo el régimen del DL. Nº 19990 y 20530; El
valor de las obligaciones previsionales de los trabajadores activos, pensionistas y otro régimen,
bajo el régimen del DL. Nº 19990 y 20530; El valor de la ejecución y anulación de las
contingencias, en cualquiera de sus instancias; El valor de las contingencias provisionadas y
pasibles de ejecución, seleccionado por cada instancia.