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Encadrant professionnel :
Sommaire
Remerciements………………………….…..................................page2
Introduction.............................………………..……….. .........…page3
Chapitre 1 Présentation générale de l’ONCF…… ......... ….page4
Chapitre 2 Présentation de l’Organisation de l’ONC.…..…page7
I. Pole voyageur…………………………………………...page7
II. Pole frêt et logistique…………………………………...page7
III. Pole maintenance matériel……………………….……..page8
IV. Pole infrastructure et circulation……………………....page8
V. Pole sécurité et contrôle………………………………..page9
VI. Pole développement……………………………….........page9
Chapitre 3 : Lieu du stage……………………… ……………page11
Chapitre 4 : Les interactions entre les différentes fonctions effectuées
au sein du pôle développement……….. ……………………. page13
I. Les cinq principales étapes…………………………….page15
II. Taches effectuées ……………………….………… ;…..page22
a. Contrôle de gestion…………………..…………...page22
b. Comptabilité………………..…………….……....page27
Conclusion.…………………………………….……………….page29
Bibliographie…………………………...……………..….........page 30
Annexe ……………………………………………… ..….........page31
Mes remerciements les plus sincères vont à ceux qui ont apporté leur précieuse
J’exprime toute ma gratitude à Mr., mon parrain de stage, qui m’a permis de réaliser
mon stage dans un groupe multiculturel doté d’un savoir faire inégalé. C’est avec
beaucoup d’implication qu’il m’a suivi au cours de mon travail, et grâce à lui, j’ai
énormément appris.
pédagogique, pour ses orientations précieuses qui ont permis à ce travail d’être au
niveau souhaité.
C’est pour cette raison, et pour m’enrichir et exploiter tous mes acquis, j’ai
effectué mon stage au sein de l’office national des chemins de fer (ONCF),
qui représente un établissement public marocain chargé de l'exploitation
du réseau ferroviaire du pays, et qui contribue considérablement au
développement de l’économie nationale, à travers ses actions, ses stratégies
et ses valeurs.
Régime fiscal : L’ONCF est soumise à l’impôt sur les sociétés (30%) et à la
TVA (20% pour les travaux génie civil, 20% pour le matériel acquis et 14% pour la
TVA sur les produits). Etant donné que l’ONCF a un déficit reportable, L’Office paye la
Mise en place à compter du 1er Juillet 2009, cette nouvelle organisation a reposé sur
l’instauration de six pôles :
I. POLE VOYAGEUR :
Le pôle qui défends les valeurs et perfectionne l’image et l’aspect externe de
l’ONCF en prenant en charge le fonctionnement de l’activité du transport des
voyageurs et en satisfaisant la clientèle et donc l’environnement externe.
Missions :
Missions:
Missions :
Missions:
Missions:
a) Offre commerciale
b) Exploitation
c) Matériel roulant, en charge de l’achat des trains et de leur maintenance;
d) Aménagement des installations terminales et construction de l’atelier de
maintenance des rames
e) Construction de la plateforme de la ligne nouvelle à grande vitesse (LGV),
infrastructure générale, ouvrages spéciaux et Matériaux logistique
f) Equipements ferroviaires de la LG
g) Maintenance de la LGV.
o Sous la responsabilité des fonctions gestion du projet et Pôle appui projet, des
services transverses collaborent avec les fonctions techniques:
aux projets pilotés par le pôle développement sur les domaines des Ressources
Pole développement
Durant ce stage, j’ai remarqué que les fonctions : achats, comptabilité et contrôle de
gestion sont les fonctions clés de L’ONCF, puisque chaque règlement ou paiement
doit passer par ces services D’ou la nécessité de savoir leur processus de
fonctionnement ainsi que l’interaction et l’impact de chaque service vis-à-vis l’autre.
Donc pour commencer, je vous présente les définitions des fonctions réalisées au
sein du pôle.
L'organisation comptable
- Les établissements locaux
- Le service chargé de la
centralisation comptable
Pour mieux vous faciliter la tache, permettez-moi de vous éclaircir les termes de
cette définition :
1- PHASE DE CADRAGE
Le processus d’élaboration des budgets commence quand la direction Stratégie
adresse aux différents pôles et directions rattachées à la direction générale une note
d’orientation stratégique générale pour la préparation des budgets de l’année à venir.
Cette note qui formalise les orientations et les objectifs stratégiques en matière
commerciale, industrielle et financière de l’ensemble du groupe ONCF, est suivie
par une note du département contrôle de gestion de la Direction des finances
(Contrôle de Gestion central) demandant d’établir les budgets prévisionnels selon un
CANVA préétabli tout en respectant un délai bien déterminé.
En se basant sur les indications des notes de cadrage validées, Chaque pôle
(principalement le service Contrôle de gestion du pôle) est tenu d’élaborer ses
budgets prévisionnels d’investissement et d’exploitation tout en prenant en
considération la contrainte de l’interaction des fonctions.
Les prévisions de budgets sont détaillées par rubrique budgétaire en ce qui concerne
le budget de fonctionnement, et par projet et par nature en ce qui concerne le budget
d’investissement. Il s’avère important de signaler que la définition des coûts
prévisionnels des projets par exemple, ne se fait pas arbitrairement. Pour définir le
coût, on procède à sa décomposition en lots selon la nature de la prestation.
Chaque budget doit être établi non pas isolément mais en connexion avec tous les
autres. Surtout que certains budgets sont structurants (qui conditionnent d’autres
budgets) et doivent donc être élaborés en priorité.
Une particularité que présente le traitement des prévisions budgets d’investissement,
est que la direction Stratégie doit vérifier l’évaluation économique et financière des
opérations d’investissement sur la base des dossiers d’étude opportunité et
rentabilité et des études nécessaires selon la nature du projet (Levés topographiques,
foncier, …)
a. CONTROLE BUDGETAIRE:
Tout marché ou Bon de commande devant permettre d’engager des dépenses doit
faire l’objet d’un contrôle budgétaire avant de lancer l’appel d’offres ou la
commande.
Ce contrôle consiste à vérifier trois choses importantes :
- Si l’opération est budgétisée : Une opération non budgétisée ne peut être acceptée
que si elle a un caractère urgent et nécessaire.
- Si le montant de la dépense ne dépasse pas le budget prévisionnel
- L’opportunité de l’opération : Les opérations jugées inopportunes sont annulées
commande.
Le maître d’œuvre aura pris au préalable toutes les dispositions et assurances que
rien ne s’oppose au démarrage des Prestations du Marché à la date convenue et
arrêtée.
Cet attachement, qui est à l’origine de la détermination des prestations effectuées par
le prestataire, sert de base au règlement de ces dernières. Toutefois, le droit à
paiement du Prestataire au titre du Marché n'en découle pas automatiquement. Avant
leur prise en considération dans le décompte qui est établi en vue du versement de
l'acompte au Prestataire, il convient d'examiner leur adéquation avec les termes du
Marché.
Les décomptes provisoires mensuels, les décomptes n et derniers, les projets des
décomptes définitifs ainsi que les décomptes définitifs sont établis par le maître
d’œuvre.
Il reste à signaler, que dans certains cas, des changements peuvent survenir dans
l’avancement d’un marché. Tout changement doit faire l’objet d’un avenant.
Jusqu'en 2009, l’ONCF s'appuyait sur différents outils dont Excel pour élaborer son
budget et ses prévisions.
La solution adoptée était la mise en œuvre du logiciel Hypérion Planning. Le
logiciel Oracle Hypérion Planning est une solution centralisée pour la planification
(plan, budget, prévisions de fin d’année …), et la collecte d’information réelles.
Hypérion planning présente les caractéristiques suivantes :
- Une structure de données multidimensionnelles
- Un cycle budgétaire itératif
- Des règles de gestion complexes
- Une collecte de données.
Grâce à ses caractéristiques, il permet de : Planifier et modéliser, gérer les tableaux
de bord et améliorer la productivité grâce à un espace de travail commun
Après l’établissement de l’accord par la Direction des Achats, il est envoyé au
service contrôle de gestion du Pôle pour engagement dans l’application,
Grâce à Hypérion planning, la cohérence des données est garantie : toutes les
données sont traitées de la même manière et par conséquence, les collaborateurs
disposeront de la même information.
Bien évidemment, ceci a nécessité préalablement une définition claire et cohérente
des référentiels de données.
Même si nous marquons encore de recul pour apprécier précisément les apports de
ce nouvel outil, quelques tests et expériences ont mis en relief des gains de
productivité et de qualité de données.
• P.07-EBA-Elaboration du budget.
MARCHE N°…………………….
OBJET……………………………
DECOMPTE PROVISOIRE N°……………..
FICHE DE SUIVI N° ……………………….(1)
SC du MOA
Réception
Vérification
Transmission au SF de la
DF
A…………… Le……………….
A - Présentation du marché
● Marché n° montant
● Titulaire
● Objet
● Date de commencement des prestations
● Délai d’exécution
- Partiel
- Global
B - Exécution physique
● Ordre(s) de service d’arrêt du
Motif
● Ordre(s) de service de reprise à compter du
● Réception provisoire prévisionnelle :
- délai partiel ou date limite
- délai global ou date limite
C - Exécution financière
Arrêt du au
Total
Observations :
A…………… Le……………….
Marché N°…………………..
Relatif à ………………………..
Total
A - Présentation du marché
- Marché n° : montant :
- Titulaire :
- Objet :
- Lieu de réalisation :
- Approuvé le :
- Approbation notifié le :
- Date de commencement des prestations :
- Délai d’exécution :
- Avenant (reprendre les mentions de l’approbation jusqu’à celle du délai ci-
dessus)
B - Exécution physique
C - Exécution financière
Révisio Retenu
N° Dat % Dépenses Remb. Pénalités
Prestatio n des e de Montant
D e (3 contrôlée Avanc Réfaction
ns TTC Prix Garanti acompte
P (2) ) s e s
TTC e
ANNEXE N°5
A…. le……………..
Le maître d’œuvre
Date d’Edition:…………..
FICHE D'ENGAGEMENT
Accord n° ………………..
Section I: Description:
I.1 - Attributaire:
I.2 - Objet:
ANNEXE N°7