Centro Interamericano de  Canada Revenue      Agence du Revenu      

Administraciones Tributarias  Agency                       du Canada 
 

A 
 

Activos 
Término que se emplea para describir los artículos o propiedades que posee el contribuyente. 
Maquinaria, equipos, computadoras, vehículos, embarcaciones, edificios, joyas, obras de arte y 
terrenos serían ejemplos de activos. 

Alcance de la fiscalización 
Término que se emplea para describir los objetivos de la fiscalización. También incluye conceptos 
tales como las etapas de la fiscalización, el período de tiempo cubierto por la misma y el grado de 
profundidad al que se llegará con ella. 
 
 

C 
 

Controles internos 
Políticas, procedimientos o sistemas establecidos para asegurar que se cumplan los objetivos de la 
organización, lo que incluye llevar registros de información exactos. 
 
 

D 
 

Documentos fuente 
Documentos que confirman, respaldan o corroboran que una operación ha tenido lugar o que la 
información registrada es exacta. Ejemplos de documentos fuente son estados bancarios, cheques 
cancelados, documentos de préstamos, facturas, acuerdos de compra o similares. 
 
 

E 
 

Egresos de efectivo 
Se emplea para describir todas las aplicaciones de efectivo del contribuyente en un período 
pertinente, incluyendo pagos no comerciales, tales como gastos personales cotidianos y pagos de 
cancelación de préstamos. 
 
Conceptos Básicos 
 

Evaluación de riesgo 
En el contexto de una fiscalización impositiva, la evaluación de riesgo se refiere al proceso de 
planificación de los objetivos de la fiscalización a fin de identificar y revisar las áreas del 
expediente que presentan el mayor potencial de ocasionar errores impositivos. 
 
 

I 
 

Ingresos 
Se refiere al valor de los productos o servicios que se venden a un cliente. El ingreso de un 
contribuyente es uno de los componentes que se emplea para calcular el ingreso que obtuvo de su 
actividad comercial. 
 

Ingresos de efectivo 
Se emplea para describir todas las fuentes de efectivo del contribuyente para un período 
pertinente, ya sea que estén relacionadas con los ingresos del contribuyente o con otras fuentes, 
tales como donaciones o préstamos. 
 
 

L 
 

Libros y registros 
Frase genérica que se utiliza para describir toda la información que mantiene el contribuyente a 
fin de documentar sus actividades comerciales. Esto incluiría documentos fuente e información 
contable, además de información no financiera, tales como contratos o agendas. 
 
 

P 
 

Papeles de trabajo 
Término de significado amplio que se utiliza para identificar los documentos que registran, 
resumen, respaldan y referencian el trabajo que se ha completado durante la fiscalización. 
 

Plan de fiscalización 
Documento que se crea para resumir los objetivos clave de la fiscalización. Debe existir una 
vinculación directa entre los objetivos del plan de fiscalización y los tipos de pruebas de 
fiscalización que se llevarán a cabo para alcanzar dichos objetivos. 
 
Conceptos Básicos 
 

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) 
Conjunto de directrices, normas y/o reglas que se utilizan para determinar cómo se debe recopilar 
y presentar la información financiera en los estados contables. Debido a que la naturaleza de los 
PCGA puede variar según el país, es importante conocer las exigencias locales en materia de 
información financiera. 
 

Pruebas de fiscalización 
Proceso de revisión de documentos fuente y demás información con el objeto de lograr los 
objetivos de la fiscalización. 
 

Pruebas directas 
Se emplea para describir las pruebas de fiscalización que utilizan los libros y registros que lleva el 
contribuyente. 
 

Pruebas indirectas 
Se emplea para describir las pruebas de fiscalización que utilizan información distinta de los libros 
y registros que mantiene el contribuyente. 
 

R 
 

Retiros 
La cantidad de efectivo que extrae un contribuyente de su empresa para uso personal. 
 
 

S 
 

Significativo 
Se refiere a una transacción o rubro de naturaleza importante. Un error o ajuste significativo sería 
aquél que responde a las directrices de importancia relativa, establecidas durante las etapas de 
planificación de la fiscalización.