SIMPLES NACIONAL A PARTIR DE 01/01/2018 TRIBUTAÇÃO PELO LUCRO PRESUMIDO

Alíquotoas e Partilhas do Simples Nacinal - Comércio COMPARAÇÃO

Receita Bruta em 12 meses - R$ Alíquotas Vr.a deduziur Receita Bruta 40,000.00
1ª Faixa Até 180.000,00 - 4.00% - Base de Cálculo IRPJ - 8% 3,200.00
2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 7.30% 5,940.00 Base de Cálculo CSLL - 12% 4,800.00
3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 9.50% 13,860.00 Base de Cálculo PIS e COFINS 40,000.00
4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 10.70% 22,500.00 IRPJ 15% 480.00
5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14.30% 87,300.00 ADICIONAL IRPJ 0.00
6ª Faixa De 3.600.000,00 a 4.800.000,00 19.00% 378,000.00 CSLL 9% 432.00
PIS 0,65% 260.00
Exemplo de cálculo - Comércio Anexo I: COFINS 3 % 1,200.00
I - Faturamento Hipotetico nos últimos 12 meses 450,000.00 ICMS 17% 0.00
II - Alíquota nominal da Faixa 9.50% INSS 27,8% apx 5,000.00 1,390.00
I X II 42,750.00 INSS 20% PRO-LAB 1,500.00 300.00
Cálculo da alíquota efetiva: III - Parcela a reduzir 3ª faixa 13,860.00 TOTAL 4,062.00
IV - Resultado encontrado 28,890.00 Obrigações Acessórias que o Simples não tem:
Alíquota efetiva ( IV / I ) 6.42 1 - Sped Fiscal ICMS/IPI
RECEITA DO MÊS 40,000.00 2 - Sped Contribuições - Pis Cofins
Alíquota efetiva para cálculo do DAS 6.42% 3 - Sped ECD - Contábil
VALOR DO DAS A PAGAR 2,568.00 4 - Sped ECF - Fiscal
Aderocir 5 - DCTF
6-
Amarelo digitar a informação
 SIMPLES NACIONAL A PARTIR DE 01/01/2018 TRIBUTAÇÃO PELO LUCRO PRESUMIDO
Alíquotoas e Partilhas do Simples Nacinal - Indústria COMPARAÇÃO
Receita Bruta em 12 meses - R$ Alíquotas Vr.a deduzir Receita Bruta 15,000.00
1ª Faixa Até 180.000,00 - 4.50% - Base de Cálculo IRPJ - 8% 1,200.00
2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 7.80% 5,940.00 Base de Cálculo CSLL - 12% 1,800.00
3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 10.00% 13,860.00 Base de Cálculo PIS e COFINS 15,000.00
4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 11.20% 22,500.00 IRPJ 15% 180.00
5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14.70% 85,500.00 ADICIONAL IRPJ 0.00
6ª Faixa De 3.600.000,00 a 4.800.000,00 30.00% 720,000.00 CSLL 9% 162.00
PIS 0,65% 97.50
Exemplo de cálculo - Comércio Anexo II: COFINS 3 % 450.00
I - Faturamento Hipotetico nos últimos 12 meses 180,000.00 ICMS 17% 0.00
II - Alíquota nominal da Faixa 4.50% IPI 0.00
I X II 8,100.00 INSS 27,8% apx 954.00 265.21
Cálculo da alíquota efetiva: III - Parcela a reduzir 3ª faixa 0.00 INSS 20% Pro-L 954.00 190.80
IV - Resultado encontrado 8,100.00 TOTAL APROXIM. A PAGAR 1,345.51
Alíquota efetiva ( IV / I ) 4.50 Obrigações Acessórias que o Simples não tem:
RECEITA DO MÊS 15,000.00 1 - Sped Fiscal ICMS/IPI
Alíquota efetiva 4.50% 2 - Sped Contribuições - Pis Cofins
VALOR DO DAS A PAGAR 675.00 3 - Sped ECD - Contábil
Aderocir 4 - Sped ECF - Fiscal
5 - DCTF
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SIMPLES NACIONAL A PARTIR DE 01/01/2018 TRIBUTAÇÃO PELO LUCRO PRESUMIDO
Alíquotoas e Partilhas do Simples Nacinal - Serviços anexo III COMPARAÇÃO
Receita Bruta em 12 meses - R$ Alíquotas Vr.a deduzir Receita Bruta 400,000.00
1ª Faixa Até 180.000,00 - 6.00% - Base de Cálculo IRPJ - 32% 128,000.00
2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 11.20% 9,360.00 Base de Cálculo CSLL - 32% 128,000.00
3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 13.50% 17,640.00 Base de Cálculo PIS e COFINS 400,000.00
4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 16.00% 35,640.00
5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 21.00% 125,640.00 IRPJ 15% 19,200.00
6ª Faixa De 3.600.000,00 a 4.800.000,00 33.00% 648,000.00 ADICIONAL IRPJ 12,800.00
CSLL 9% 11,520.00
Exemplo de cálculo - Comércio Anexo III: PIS 0,65% 2,600.00
I - Faturamento Hipotetico nos últimos 12 meses 4,800,000.00 COFINS 3 % 12,000.00
II - Alíquota nominal da Faixa 33.00% ISS 5% 20,000.00
I X II - Resultado a reduzir 1,584,000.00 INSS 27,8% apx 30,000.00 8,340.00
Cálculo da alíquota efetiva: III - Parcela a reduzir 3ª faixa 648,000.00 INSS 20% PRO-LA 5,000.00 1,000.00
IV - Resultado reduzido=Base 936,000.00 TOTAL APROXIM. A PAGAR 87,460.00
Alíquota efetiva ( IV / I ) 19.50 Obrigações Acessórias que o Simples não tem:
RECEITAS DO MÊS 400,000.00 1 - Sped Contribuições - Pis Cofins
Alíquota efetiva 19.50% 2 - Sped ECD - Contábil
VALOR DO DAS A PAGAR 78,000.00 3 - Sped ECF - Fiscal
Aderocir 4 - DCTF
5-
SIMPLES NACIONAL A PARTIR DE 01/01/2018 TRIBUTAÇÃO PELO LUCRO PRESUMIDO
Alíquotoas e Partilhas do Simples Nacinal - Serviços anexo IV COMPARAÇÃO
Receita Bruta em 12 meses - R$ Alíquotas Vr.a deduzir Receita Bruta 150,000.00
1ª Faixa Até 180.000,00 - 4.50% - Base de Cálculo IRPJ - 32% 48,000.00
2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 9.00% 8,100.00 Base de Cálculo CSLL - 32% 48,000.00
3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 10.20% 12,420.00 Base de Cálculo PIS e COFINS 150,000.00
4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 14.00% 39,780.00 IRPJ 15% 7,200.00
5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 22.00% 183,780.00 ADICIONAL IRPJ 2,800.00
6ª Faixa De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33.00% 828,000.00 CSLL 9% 4,320.00
Exemplo de cálculo - Comércio Anexo IV: PIS 0,65% 975.00
I - Faturamento Hipotetico nos últimos 12 meses 1,800,000.00 COFINS 3 % 4,500.00
II - Alíquota nominal da Faixa 14.00% ISS 5% 7,500.00
I X II - Resultado a reduzir 252,000.00 INSS 27,8% Aprox. 10,000.00 2,780.00
Cálculo da alíquota efetiva: III - Parcela a reduzir 3ª faixa 39,780.00 INSS 20% PRO-LA 2,000.00 400.00
IV - Resultado reduzido=Base 212,220.00 TOTAL APROXIM. A PAGAR 30,475.00
Alíquota efetiva ( IV / I ) 11.79 Obrigações Acessórias que o Simples não tem:
RECEITA DO MÊS 150,000.00 1 - Sped Contribuições - Pis Cofins
Alíquota efetiva para cálculo do DAS 11.79% 2 - Sped ECD - Contábil
VALOR DO DAS A PAGAR 17,685.00 3 - Sped ECF - Fiscal
INSS NA FOLHA (20% + RAT X FAP) - 22% Ap 10,000.00 2,200.00 4 - DCTF
INSS NA FOLHA PRO-LABORE 20% 2,000.00 400.00 5-
TOTAL DO DAS E FOLHA A PAGAR 20,285.00
Aderocir
 SIMPLES NACIONAL A PARTIR DE 01/01/2018 TRIBUTAÇÃO PEL
Alíquotoas e Partilhas do Simples Nacinal - Serviços anexo V
Receita Bruta em 12 meses - R$ Alíquotas Vr.a Deduzir Receita Bruta
1ª Faixa Até 180.000,00 - 15.50% - Base de Cálculo IRP
2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 18.00% 4,500.00 Base de Cálculo CS
3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 19.50% 9,900.00 Base de Cálculo PIS
4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 20.50% 17,100.00 IRPJ 15%
5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23.00% 62,100.00 ADICIONAL IRPJ
6ª Faixa De 3.600.000,00 a 4.800.000,00 30.50% 540,000.00 CSLL 9%
Exemplo de cálculo - Comércio Anexo V: PIS 0,65%
I - Faturamento Hipotetico nos últimos 12 meses 120,000.00 COFINS 3 %
II - Alíquota nominal da Faixa 15.50% ISS %
I X II - Resultado a reduzir 18,600.00 INSS 27,8% Aprox.
Cálculo da alíquota efetiva: III - Parcela a reduzir 3ª faixa 0.00 INSS 20% PRO-LA
IV - Resultado reduzido=Base 18,600.00 TOTAL APROXIM. A
Alíquota efetiva ( IV / I ) 15.50 Obrigações Acessó
RECEITA DO MÊS 10,000.00 1 - Sped Contribuiç
Alíquota efetiva para cálculo do DAS 15.50% 2 - Sped ECD - Con
VALOR DO DAS A PAGAR 1,550.00 3 - Sped ECF - Fisca
Aderocir 4 - DCTF
5-
 RIBUTAÇÃO PELO LUCRO PRESUMIDO Razão entre a folha de salários e
COMPARAÇÃO A
ceita Bruta 10,000.00 Receita bruta da pessoa jurídica
se de Cálculo IRPJ - 32% 3,200.00 Foha de salários 29,800.00
se de Cálculo CSLL - 32% 3,200.00 Pro-labore e terceiros 1,500.00
se de Cálculo PIS e COFINS 10,000.00 FGTS 2,384.00 33,684.00
480.00 Receita bruta da pessoa jurídica 120,000.00
ICIONAL IRPJ 0.00 Razão entre a folha e a receita bruta 28.07%
288.00
0,65% 65.00 Exemplo de cálculo - Comércio Anexo III:
FINS 3 % 300.00 I - Faturamento últimos 12 meses 120,000.00
500.00 II - Alíquota nominal da Faix 6.00%
SS 27,8% Aprox. 29,800.00 8,284.40 Calculo da I X II - Resultado a reduzir 7,200.00
SS 20% PRO-LA 1,500.00 300.00 Alíqipta III - Parcela a reduzir 3ª faixa 0.00
TAL APROXIM. A PAGAR 10,217.40 Efetiva IV - Resultado reduzido=Bas 7,200.00
rigações Acessórias que o Simples não tem: Alíquota efetiva ( IV / I ) 6.00
Sped Contribuições - Pis Cofins RECEITAS DO MÊS 15,000.00
Sped ECD - Contábil Alíquota efetiva 6.00%
Sped ECF - Fiscal VALOR DO DAS A PAGAR 900.00