Sie sind auf Seite 1von 9

Proyecto Final

Omar Parra Muñoz

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

Instituto IACC

27-01-2018
libro diario Año 2013
Fecha Cuenta contable Naturaleza Debe Haber Variación
2013 saldo Inicial de Efectivo
Caja Activo $7.500.000 Aumenta
Capital Patrimonio $7.500.000 Aumenta

Compra de Mercadería
Mercadería Activo $5.670.000 Aumenta
IVA Crédito mercadería Activo $1.077.300 Aumenta
Proveedor Pasivo $6.747.300 Aumenta

Apertura de cuenta corriente


Banco Activo $5.000.000 Aumenta
Caja Activo $5.000.000 Disminuye

Compra de muebles
Muebles Activo $720.00 Aumenta
IVA crédito Activo $136.800 Aumenta
Caja Activo $856.800 Disminuye

Venta de Mercadería
Cliente Activo $7.800.000 Aumenta
Ingreso por ventas Ganancia $6.554.622 Aumenta
IVA debito Pasivo $1.245.378 Aumenta
Costo de ventas Perdida $4.130.000 Aumenta
Mercadería Activo $4.130.000 Disminuye

Ventas Activos Fijos


Caja Activo $570.000 Aumenta
Bienes de la empresa Activo $570.000 Disminuye

Préstamo Bancario
Banco Activo $700.000 Aumenta
Préstamo Bancario Pasivo $700.000 Aumenta

Depreciación de Muebles al periodo de un año


Depreciación del ejercicio Perdida $240.000 Aumenta
Depreciación acumulada Pasivo $240.000 Aumenta

Provisión de gastos por mantención de oficinas


Gastos por mantención Perdida $120.000 Aumenta
Provisión de gastos pasivo $1.200.000 Aumenta
Libro Mayor

Caja Banco Mercadería


$7.500.000 $5.000.000 $5.000.000 $5.670.000 $4.130.000
$570.000 $856.800 $700.000

$
$8.070.000 $5.856.800 $5.700.000 - $5.670.000 $4.130.000
$2.213.200 $5.700.000 $1.540.000

Clientes IVA Muebles


$7.800.000 $1.077.300 $1.245.378 $720.000 $570.000
$136.800

$
$7.800.000 - $1.214.100 $1.245.378 $720.000 $570.000
$7.800.000 $31.278 $150.000

Proveedores Depreciación acumulada Préstamos Bancarios


$6.747.300 $240.000 $700.000

$
- $6.747.300 $ - $240.000 $ - $700.000
$6.747.300 $240.000 $700.000

Previsión de gastos Capital Ventas y Costos


$120.000 $7.500.000 $4.130.000 $6.554.622

$ $
- $120.000 - $7.500.000 $4.130.000 $6.554.622
$120.000 $7.500.000 $2.424.622

Mantención Oficinas Deprecación del ejercicio


$120.000 $240.000

$ $
$120.000 - $240.000 -
$120.000 $240.000
Balance General
Fecha: al 31 de diciembre de 2013

Total Total
Activos Corrientes $18.467.300 Pasivos Corrientes $8.812.678
Caja $2.213.200 Proveedores $6.747.300
Banco $5.700.000 IVA Debito $1.245.378
Clientes $7.800.000 Préstamos Bancarios $700.000
Mercadería $1.540.000 Provisión de gasto $120.000
IVA $1.214.100

Activos No Corrientes -$90.000 Pasivos No Corrientes $ -


Muebles $150.000
Depreciación Acumulada $240.000

Patrimonio $9.564.622
Capital $7.500.000
Periodos anteriores
Resultado del ejercicio $2.064.622

Total Pasivos +
Total Activos $18.377.300 Patrimonio $18.377.300

Resultado del ejercicio $2.064.622


Ganancia $2.424.622
Ingreso por ventas $6.554.622
Costos de venta $4.130.000
Perdida $360.000
Mantención oficinas $120.000
Depreciación del ejercicio $240.000
Estado de resultado del 01-01-2013 al 31-12-2013
Detalle Total
Ingreso por ventas $ 6.554.622
costos de ventas $ 4.130.000
Mantención Oficinas $ 120.000
Depreciación del ejercicio $ 240.000
Perdida $ 360.000
Ganancias del ejercicio $ 2.064.622

Estado de flujo de efectivo del 01-01-2013 al 31-12-2013


Efectivo de actividades de operaciones $ 1.438.156
ingreso por ventas $ 6.554.622
Proveedores $ 6.747.300
IVA Debito $ 1.245.378

Efectivo de actividades de
financiamiento $ 700.000
prestamos bancario $ 700.000

Efectivo de actividades de inversión $ -150.000


pago por la adquisición de efectivos $ 720.000
cobros por la venta de efectivos fijos $ 570.000

Total efectivo $-2.288.156

Efectivo al inicio del periodo $ 7.500.000


Efectivo al final del periodo $ 5.211.844
Asiento de Cierre cuentas de balance 31-1-2013

Proveedores $ 6.747.300
IVA Debito $ 1.245.378
Préstamos bancarios $ 700.000
Provisión de gasto $ 120.000
Capital $ 7.500.000
Resultado del ejercicio $ 2.064.622
Depreciación acumulada $ 240.000
Caja $ 2.213.200
Banco $ 5.700.000
Clientes $ 7.800.000
Mercadería $ 1.540.000
IVA Créditos $ 1.214.100
Muebles $ 150.000
$18.617.300 $18.617.300

Asiento de Apertura cuentas de balance 01-01-2014

Caja $ 2.213.200
Banco $ 5.700.000
Clientes $ 7.800.000
Mercadería $ 1.540.000
IVA Créditos $ 1.214.100
Muebles $ 150.000
Proveedores 6747300
IVA Debito $ 1.245.378
Préstamos bancarios $ 700.000
Provisión de gasto $ 120.000
Capital $ 7.500.000
Resultado del ejercicio $ 2.064.622
Depreciación acumulada $ 240.000
$18.617.300 $18.617.300
A. Balance General: El balance general o estado de situación financiera es un reporte

financiero que muestra como una fotografía el reflejo de la situación financiera de una empresa a

una fecha determinada. Está conformado por las cuentas de activo, pasivo y la diferencia entre

estos que es el patrimonio o capital contable. Este reporte por lo general es realizado al finalizar

el ejercicio de la empresa de manera anual.

Los elementos que constituyen el estado de situación financiera o balance general se dividen en

tres grandes rubros:

• Activos: En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor

• Pasivos: Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se

representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc.

• Patrimonio o Capital: Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido

en su empresa. El monto total de los activos debe ser igual a la suma del total de los pasivos más

el capital.

B. Estado de resultados: También conocido como estado de ganancias y pérdidas, es un

estado financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los ingresos, los

gastos y el beneficio o pérdida que ha generado una empresa durante un periodo de tiempo

determinado.

En cuanto al periodo de tiempo que comprende un estado de resultados, éste suele corresponder

al tiempo que dura el ejercicio económico de una empresa, el cual suele de ser un año; aunque

cabe destacar que el estado de resultados es un documento flexible y además de elaborarse


estados de resultados anuales, también suelen elaborarse estados de resultados mensuales y

trimestrales.

Al comparar un estado de resultado con otros periodos anteriores, podemos conocer cuáles han

sido las variaciones en los resultados (si ha habido aumentos o disminuciones, y en qué

porcentaje), y así saber si la empresa está cumpliendo con sus objetivos.

C. El flujo de efectivo “es un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado

en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el

cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.

El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona para

generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus

proyectos de inversión y expansión. Además, este flujo de efectivo permite hacer un análisis de

cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran

utilidad para elaborar políticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus

recursos.
D. Un ciclo contable es el periodo de tiempo en el que una sociedad realiza de forma

sistemática y cronológica el registro contable de una forma fiable, reflejando la imagen de la

actividad. Normalmente un ciclo contable es de un año.

En cuanto a registros, hacemos referencia a entradas en el libro diario, comprobantes financieros,

hasta la preparación de los estados financieros.

La vida de un negocio se divide en ciclos

• Apertura: Al comenzar la actividad, la empresa abre su año contable y comienza a

realizar transacciones económicas que van siendo recogidas en sus libros contables, tanto en los

obligatorios como en los auxiliares.

• Cierre: Al finalizar un periodo contable, se procede a cerrar las cuentas para determinar el

resultado económico del ejercicio.

Bibliografía

https://es.slideshare.net/4everjanettyourprincess/contabilidad-general-ii

http://blog.corponet.com.mx/que-es-el-balance-general-y-cuales-son-sus-objetivos

https://es.slideshare.net/asesorcontable/estado-de-flujo-efectivo

https://debitoor.es/glosario/definicion-ciclo-contable

Das könnte Ihnen auch gefallen