Ciclo 2017-I

Escuela Profesional de DERECHO

0703-07411 DERECHO TRIBUTARIO

Trabajo
académico Docente: MA. DEYDITH MARINA CORDOVA Nota:

GONZALES
VIII Sección: 1
Ciclo:
Módulo II
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Fecha de publicación en
campus virtual DUED
LEARN:

Hasta el Domingo 23 de
Julio 2017
(Hora peruana)
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2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
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trabajos extemporáneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.
 Guía del Trabajo Académico:
4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta__2___y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo
Investigación
2 bibliográfica:
trabajo en este formato.2 PUNTOS
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
APA.2 PUNTOS
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de

3 caso práctico: situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y

4 Otros contenidos
escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

Preguntas: CADA PREGUNTAS VALE 4 PUNTOS.

1. Elabora un cuadro comparativo entre el tributo y la actividad financiera del

Estado.
2. Elabora un cuadro comparativo entre representantes tributarios y
responsablestributarios.
3. Elabora un diagrama sobre el procedimiento contencioso tributario en la etapa
de reclamación.
4. Elabora un esquema de llaves con los principales convenios internacionales
tributarios suscritos por el Perú
 1. Elabora un cuadro comparativo entre el tributo y la actividad financiera
del Estado.
MAPA CONCEPTUAL DERECHO TRIBUTARIO Y DERECHO FINANCIERO
DERECHO FINANCIERO
Concepto: Es parte del
ordenamiento jurídico, donde el
Derecho Financiero es el derecho
que regula la actividad financiera
del Estado, es decir aquel conjunto
de normas que regula la gestión, la
administración y los gastos de estos
ingresos. Se encuentra ubicado en
el Derecho Público, ya que persigue
fines colectivos, por lo cual su
actividad es exclusivamente del
Estado y las finanzas publicas.
Fuentes: La Constitución Nacional
de la República Bolivariana de
Venezuela: la norma fundamental y
superiora otras leyes, en virtud de
la facultades conferidas a los
ciudadanos, con el objetivo de
definir los lineamientos por el cual
se regirá una sociedad, con la
intensión de mejorar el ámbito
socio-jurídico-político.
-La Ley: fuente principal del
derecho, La Ley es el resultado del
poder legislativo, promulgado por el
presidente de la república, impuesto
ante la sociedad por lo cual se dice
que es una norma escrita, creada
por la consecuencia de conductas
repetitivas, que se convierten en
costumbre dentro de la sociedad.
-Decretos Ley: Son disposiciones
legislativas, que duran cierto
tiempo,Son dictadas por el
presidente de la Republica, pero
luego es valorada por la Asamblea
Nacional, en caso de existir el
recurso, también es valorada por el
Tribunal Supremo de Justicia en
Sala Constitucional, el Decreto Ley
es un acto jurídico, en el cual se
manifiesta la voluntad de autoridad
pública, produciendo efectos bien
sea en la Administración Publica o
DERECHO TRIBUTARIO
Concepto: Es un sistema de normas
jurídicas las cuales se originan y se
fundamentan en principios
constitucionales propios y principios
rectores inherentes a él, lo cual
permite la regulación perteneciente al
establecimiento, debate, colecta,
supervisión, observación y cambios
de los impuestos y contribuciones
fiscales, las cuales se derivan del
ejercicio de la potestad tributaria del
Estado.
Fuentes: son las diferentes maneras
de plantear las normas que regulan
las actividades tributarias y se
consideran dentro del derecho
positivo. Estas normas pueden surgir
de la Constitución o de acuerdos
internacionales los cuales se
caracterizan por ser bilaterales,
generalmente las fuentes del
Derecho Tributario son:
-La Constitución Nacional de la
República Bolivariana de
Venezuela: Madre de todas las
normas jurídicas.
-Leyes Internacionales: emitidas
por organismos internacionales de
común acuerdo entre varios países
entre lo que el Estado Venezolano se
encuentra vinculado.
-Códigos Orgánicos: En este caso
es el Código Orgánico Tributario que
agrupa una serie de leyes que
norman esta actividad y sus afines.
- Leyes Orgánicas: Son emanadas
por la Asamblea Nacional con
carácter de permanencia y
obligatoriedad, regulan las diferentes
áreas de la vida política, económica,
ciudadana y administrativa de una
nación. Estas pueden sufrir
en particulares, organizando,
impidiendo o accediendo algo o
bien concibiendo, reformar o
extinguir algo.
-Reglamentos: Serie de normas
aprobadas por el Poder Legislativo
y la administración Publica, con el
objeto de legislar sobre materias no
previstas en la ley o bien sea
desarrollando normas para facilitar
la aplicación de la Ley, por lo cual
se consideran actos jurídicos
administrativos.
-Tratados Internacionales: Con la
falta de un poder Legislativo en la
comunidad internacional se ha
otorgado al Tratado Internacional
una gran importancia para la
modificación y decodificación tanto
en las normas internacionales no
escritas como la normas que se
encuentran dispersas en diferentes
tratados, el Tratado Internacional es
un acuerdo celebrado por escrito
entre Estados, regido por el
derecho Internacional, ya sea
reflejado en un solo instrumento o
en más instrumentos anexos.
Autonomía: Existen diversas
opiniones en cuanto a la autonomía
del Derecho Financiero.
Tomando en cuenta a él doctrinario
Gustavo Ingrosso afirma que el
Derecho Financiero goza de
autonomía conceptual y Autonomía: El Derecho Tributario
metodológica, refiriéndose a goza de autonomía como rama del
quienes reprochan heterogeneidad
al financiero, dice que esto sucede
con otras ramas del derecho
público y el privado, Ejemplo: Las
distintas materias de que trata el
Derecho Civil: Familia, Sucesiones,
obligaciones, contrato entre otros.
Esta heterogeneidad no incluye que
los institutos financieros tengan
contacto por la función que
desempeña y el órgano que las
cumpla.
Características
- Regula los distintos ingresos que
acrecen y se destinan a las arcas
de los entes públicos.
modificaciones bajo ciertos
parámetros establecidos.
En esta materia esta de
Administración Central, de
Administración Financiera del Sector
Publico, de Procedimientos
Administrativos, Ley Orgánica de
Descentralización, Delimitación y
Transferencia de Competencias del
Poder Público, Ley Orgánica de
Aduanas, Ley de Carrera
Administrativa, Ley de Reforma
Parcial del Decreto con Rango y
Fuerza de Ley que establece el
Impuesto al Valor Agregado, Ley de
Zonas Francas de Venezuela y de
Impuestos Sobre la Renta.
- Decretos Legislativos: Decreto
con Rango y Fuerza de Ley sobre
Adscripción de Institutos Autónomos,
Empresas del Estado, Fundaciones,
Asociaciones y Sociedades Civiles
del Estado, a los Órganos de la
Administración Central; Decreto con
Fuerza y Rango de Ley de Reforma
Parcial de la Ley de Timbre Fiscal,
entre otros.
- Decretos Leyes
- Reglamentos
- Órdenes Ministeriales
- La Costumbre
- Los Principios Generales del
Derecho
derecho, es parte del Derecho
Financiero, pero no se agota en él,
se nutre de instituciones del derecho
privado y de instituciones del
derecho público pero tiene sus
propios principios. Regula, como
hemos dicho al tributo, a la relación
jurídica que lo hace nacer y a todas
las situaciones que se suscitan entre
contribuyentes y recaudadores.
- El Derecho Tributario tiene
autonomía conceptual por cuanto
cuenta con principios de
interpretación propios para sus
conceptos.
- El Derecho Tributario también
- Se ocupa de los gastos públicos cuenta con autonomía estructural ya
en los que afecta a los que sus instituciones son diferentes a
procedimientos formales que las del Derecho Financiero.
regulan la asignación, el
desembolso y el control del empleo Características
de los recursos públicos. - Es un órgano o ente del poder
Público Nacional, Estadal o Municipal
- Ordena los ingresos y gastos
cuyo Objetivo principal es la gestión
públicos.
de los tributos atribuidos a su
- Recauda y administra el dinero competencia por mandato de Ley.
que se invierte en el cumplimiento
- Se sustenta en un sistema eficiente
de sus fines.
para la recaudación de los tributos.
- Regula el establecimiento y
- Facilita la lucha contra la evasión
aplicación de los tributos.
fraudulenta por abuso de las formas
- Busca el control y eficiencia en la jurídicas.
recolección de ingresos a través de
- Ayuda aplicar la noma fiscal cuando
la figura jurídica del tributo.
se pretende soslayarlas mediante
- Es responsable de otorgar a las fraude.
entidades y personas gobernantes
- Tipicidad del hecho imponible: el
con las prerrogativas monetarias y
hecho o situación tomando como
financieras para llevar a cabo
hipótesis condicionantes de la
diferentes proyectos de gobierno,
obligación tributaria, debe estar
medidas y decisiones que requieran
señalado con todos sus elementos y
el uso del presupuesto disponible.
debe permitir conocer con certeza si
- Es evitar el abuso de los fondos
desde el punto de vista descriptivo,
públicos a manos de los
determina circunstancia fáctica cae o
funcionarios de turno y esto lo logra
no dentro de lo tributable.
a través de establecimiento de
límites, controles y regulaciones al -obligación de dar dinero o cosa
uso de esos capitales (prestación)
pertenecientes a todos los -aplicables a personas individuales o
individuos que conforman la colectivas
sociedad. - que se encuentre en diversas
- Evita situaciones de abuso o de situaciones predecibles como puede
corrupción pero también ser determinada capacidad
permitiendo adaptarse a diversas económica, realización de ciertos
contingencias. actos
 2. Elabora un cuadro comparativo entre representantes tributarios y
responsables tributarios.
RESPONSABLES tributarios
Sujetos que se sitúan, junto al sujeto
pasivo del tributo o deudores principales, para todos los derechos y garantías
responder de la deuda tributaria fíente a
la Hacienda Pública, los cuales habrán de ser
declarados responsables en virtud de ley. Si
la ley no establece el tipo de responsabilidad,
se entenderán responsables subsidiarios. Los
responsables tributarios pueden ser:
1) solidarios, o
2) subsidiarios. La distinción entre los
responsables tributarios y el sustituto estriba
en que aquéllos no ocupan
laposición del deudor principal, sino que hay
dos deudores del tributo.
LGT, Ley 58/2003, de 17 de diciembre, arts.
41 a 43,174 a 176.
Responsabilidad solidaria; Responsabilidad
subsidiaria.
Además o al margen del sujeto pasivo, la ley
puede declarar responsable de la deuda
tributaria a otras personas técnicamente
denominadas responsables tributarios. Si la
ley no determina que la responsabilidad de
éstas es solidaria con la del o de los sujetos
pasivos, se entenderá que
su responsabilidad es subsidiaria. En los
casos deresponsabilidad subsidiaria,
será inexcusable la
REPRESENTANTES
tributarios
Los administrados gozan de
inherentes al debido
procedimiento administrativo,
que comprende el derecho a
exponer sus argumentos, a
ofrecer y producir pruebas y a
obtener una decisión motivada
y fundada en derecho.
La institución del debido
procedimiento administrativo
se rige por los principios del
Derecho Administrativo. La
regulación propia del Derecho
Procesal Civil es aplicable sólo
en cuanto sea compatible con
el régimen administrativo.
El numeral 3) del artículo 139°
de la Constitución Política de
1993 reconoce como un
principio básico de
la función jurisdiccional, el
derecho a la observancia del
debido proceso y a
la tutela jurisdiccional.
Ahora, la doctrina jurídica
reconoce los contenidos
esenciales del derecho al
debido proceso:
  Juez Natural.
previa declaración de fallido del sujeto pasivo,
sin perjuicio de lasmedidas cautelares que  Derecho de acción.
antes de esta declaración puedan  Derecho de defensa.
reglamentariamente adoptarse. En todo caso, Derecho a
la derivación de la acción administrativa a los ofrecer medios probatorios.
responsables subsidiarios requerirá  Derecho a formular
previamente un acto administrativo queserá impugnatorios.
notificado reglamentariamente. Serán  Derecho a obtener una
responsables subsidiarios resolución debidamente
los síndicos, interventores o liquidadores de q motivada.
uiebras,concursos, sociedades y entidades en
general, cuando por negligencia o mala fe no
realicen las gestiones necesarias para el Leer
íntegro cumplimiento de las obligaciones más: http://www.monografias.c
tributarias devengadas con anterioridad a om/trabajos99/procedimiento-
dichas situaciones y que sean imputables a contencioso-
los respectivos sujetos pasivos. tributario/procedimiento-
contencioso-
tributario.shtml#principioa#ixzz
4nZvnzcTn
 3. Elabora un diagrama sobre el procedimiento contencioso tributario en la etapa de reclamación.

Solicitud de corrección
amplificación o aclaración
NOTIFICACIÓN DE Plazo para Plazo para apelar: (6)
UN ACTO resolver la Plazo para
15 días hábiles
RECLAMABLE reclamación 9 resolver la
meses apelación 12
Plazo para
RESOLUCION
meses meses
reclamar: 20 dias DEL TRIBUNAL
hábiles (1) RECLAMACION (ante FISCAL (RTF)
la SUNAT)
APELALACION INFORME
ORAL (5)
(ANTE EL TRIBUNAL
FISCAL)

COSTOS RECLAMABLE COSTOS APELADOS

 Resoluciones de determinación, de multa.
 Resolución que resuelven las solicitudes  Resoluciones de intendencia que se Plazo para
de devolución. pronuncien sobre los recursos de reclamar: 20
 Resoluciones que determinan la pérdida Plazo para ofrecer reclamación. días hábiles
del fraccionamiento general o particular. medios  Resolución ficta denegatoria del (1)
 Resoluciones que establezcan sanciones probatorios en recursos de reclamación (4)
de comiso de bienes, internamiento reclamación: 30  Resolución que resuelven solicitudes no
temporal de vehículos cierre temporal de días hábiles (2) contenciosos vinculadas a la
establecimiento oficinas de profesionales determinación de la obligación tributaria,
independientes, asi como las resoluciones Plazo para interponer
excepto solicitudes de devolución (las
que que las sustituyan demanda contencioso
cuales deben ser material de
 Resolución ficta denegatoria de solicitudes Administrativa ante el
reclamación)
de devolución o referidas a poder Judicial: 3 meses
procedimientos no contenciosos.
 Actos que tengan relación directa con la
determinación de la deuda tributaria.
DEMANDA
CONTENCIOSOADMINISTRATIVA
 4. Elabora un esquema de llaves con los principales convenios internacionales tributarios suscritos por el Perú

Perú mediante la Decisión 321suspende su participación del Programa de

Liberación y del Arancel Externo Común, y establece que podrá celebrar acuerdos
CONVENIO PERU comerciales bilaterales con los demás Países Miembros. Perú suscribe Acuerdos
BOLIVIA Bilaterales Comerciales con Bolivia, Colombia, Ecuador y Venezuela los cuales
quedaron sin efecto mediante Decisión 414.

Perú mediante la
Decisión
A partir de la Decisión 321 el Perú suscribió con Colombia un Acuerdo Bilateral
321suspende su Comercial negociandose 186 subpartidas NANDINA, estando exoneradas del
CONVENIOS participación del 100% Ad/Valorem CIF y de los Derechos Específicos Variables y pagando el IGV,
CONVENIO PERU
INTERNACIONALES Programa de IPM e ISC según corresponda; siendo exigible la presentación del Certificado de
BOLIVIA
TRIBUTARIOS Liberación y del Origen. Bilaterales Comerciales con Bolivia, Colombia, Ecuador y Venezuela los
Arancel Externo cuales quedaron sin efecto mediante Decisión 414.
SUSCRITOS POR EL
PERÚ Común, y
establece que
podrá celebrar Convenios sobre cooperación tributaria, intercambio cultural y gestión integrada de
acuerdos recursos hídricos son los principales acuerdos suscritos hoy por los gobiernos de
comerciales CONVENIO PERU Perú y Ecuador tras la III Reunión del Gabinete de Ministros Binacional, celebrada
bilaterales con los ECUADOR en la ciudad de Piura. e ISC según corresponda; siendo exigible la presentación del
Certificado de Origen. e ISC según corresponda; siendo exigible la presentación del
demás Países
Certificado de Origen. Bilaterales Comerciales con Bolivia, Colombia, Ecuador y
Miembros. Perú Venezuela los cuales quedaron sin efecto mediante Decisión 414.
suscribe Acuerdos
Bilaterales
A raíz de la Decisión 353, se aprobó la prorroga de los Acuerdos Bilaterales
Comerciales con
Comerciales y la reincorporación gradual del nuestro país al Acuerdo de Cartagena
Bolivia, Colombia,
CONVENIO PERU habiendo pasado a la Zona de Libre Comercio Andino alrededor de 2,104
Ecuador y Subpartidas NANDINA, aplicable dicho tratamiento para importaciones originarias y
VENEZUELA
Venezuela los procedentes de Colombia, Ecuador y Venezuela, exonerándose del 100%
cuales quedaron Ad/Valorem CIF y en cuanto a los otros derechos se cancelarán según corresponda
sin efecto a lo establecido en sus normas legales.
mediante Decisión
414. por el Perú