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UNIVERSIDAD CENTRAL

DEL ECUADOR
Facultad de Ciencias
Administrativas
Contabilidad y Auditoría

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE
GESTION I
MODELO KONTRAG

ANTECENDETES MODELO KONTRAG

El modelo de control KonTraG, que tiene origen Alemán y que su traducción es “Ley de

Control y Transparencia Empresarial”.

CONTABILIDAD DE COSTOS II
Simplemente corresponde a las medidas que adopta el órgano legislador de este país

Europeo frente a las crisis financieras y corporativas presentadas por las compañías

Transnacionales y Multinacionales.

El parlamento Alemán modifico la Ley mercantil.


Y doto de herramientas confiables de control para las compañías donde tenían sus

inversiones, con el objetivo de salvaguardar los recursos invertidos en estas, Evitando de

manera preventiva, posibles fraudes como los que se venían presentando en las economías

principales del mundo. Ejm. CASO ENRON

Conceptualización:

Es una Ley que entró en vigor el 5 de marzo de 1998 modifico la Ley mercantil-(KTG.,)

obliga a las empresas alemanas a proteger los recursos obtenidos de terceros -

inversionistas. Asegura las utilidades para estos, mediante un sistema de gestión de riesgo,

en cabeza del órgano supremo de la compañías-junta directiva Gerente., con el objetivo de

prevenir cualquier tipo de fraude.

OBJETIVOS

Incorporar una estructura gerencial encargada de:

 Monitorear el funcionamiento de la compañía y de la administración

 Analizar el sistema de riesgo

 De tal manera que se facilite su detención para tomar medidas preventivas.

 Fortalecer la transparencia y el control sobre la función de los Administradores,

para garantizar la seguridad y confianza de los accionistas.

 Mejorar el área de control interno para aumentar la transparencia.


 Fortalecer el control ejercido por la asamblea general.

PRINCIPALES ELEMENTOS

 Obligación de establecer una estructura gerencial de riesgo (encargada del Control y

Administración).

 Análisis y evaluación sistemática del riesgo.

 Comunicación oportuna del reconocimiento de riesgos.

RESPONSABILIDADES SOBRE EL CONTROL

 Consejo de Administración: Es la instancia responsable de establecer guía,

supervisión general y gobernabilidad a la organización

 Gerencia: El Director General es el último responsable y asume la propiedad del

sistema de Control

 Auditores Internos: Evalúa la efectividad del sistema de Control

 Personal: Es responsable todo el personal dependiendo de su nivel y ubicación

funcional

Con el Modelo KontraG se pretende:

 Garantizar la efectiva identificación, análisis y evaluación de los posibles riesgos

(estrategia de riesgo)

 Proteger los recursos de los accionistas (minoristas)

 Evitar posibles fraudes

 Fortalecer la gestión y control de las empresas

TIPOS DE CONTROL
Este modelo establece dos tipos de control, para dirimir los riesgos de las instituciones

PREVENTIVOS

Anticipan eventos no deseados antes de que sucedan

Características:

 Son más rentables

 Deben quedar incorporados en los sistemas

 Evitan costos de corrección o reproceso

Estos tipos de controles se dan sobre las siguientes actividades:

 De actividades (repetitivas)

 De recursos

 De insumos

 De acceso

 De investigación y desarrollo

 De proyectos

DETECTIVOS

Identifican los eventos en el momento en que se presentan

 Características:

 Son más costosos que los preventivos

 Miden la efectividad de los preventivos


 Algunos errores no pueden ser evitados en la etapa preventiva

 Incluyen revisiones y comparaciones (registro de desempeño)

 Conciliaciones, confirmaciones, conteos físicos de inventarios, análisis de

variaciones, técnicas automatizadas,

 Límites de transacciones, passwords, edición de reportes y auditoría interna.

Estos tipos de controles se dan sobre las siguientes actividades:

• Concurrentes (sobre la marcha)

• Posteriores

• De resultados (actividades creativas)

• De operaciones

• De procesos - De salidas

• De seguridad (resguardo)

PRINCIPALES MODIFICACIONES

1 Establecimiento de un sistema general de riesgo

2 la responsabilidad de la creación del sistema gerencial de riesgo es exclusiva a la junta

general de accionistas
3 es responsabilidad de la junta de accionista realizar la planeación ejecución revisión de

resultados del sistema de gestión de riesgos de la compañía ella debe establecer los riesgos

que tiene la empresa y establecer el tipo de control preventivo o correctivo que requiera.

4 el sistema de gestión de riegos debe determinar las medidas para garantizar la efectiva

identificación análisis y evaluación de los posibles riesgos (estrategia de riesgos).

5 Kontrag pone en marcha procesos de formulación en la economía.

6 los riesgos empresariales hacen referencia por ejemplo a las siguientes actividades:

Fraude, espionaje económico, protección edificios, protección de ordenadores, encargados

de la protección de datos, producción, existencias, medio ambiente, garantías, riesgo

monetario, marketing actividades de venta.

7 los riesgos arriba citados deben identificarse individualmente y determinarse mediante

indicadores de advertencia temprana, deben determinarse valores nominales y limites de

tolerancia que la dirección debe comparar permanentemente con la situación real.

Bibliografía

CONTROL INTERNO. (s.f.). Recuperado el OCTUBRE de 2017, de

http://controlinternohoy.blogspot.com/2010/09/modelos-de-control-interno.html

DOCUMENTSLIDE. (s.f.). Recuperado el OCTUBRE de 2017, de

https://documentslide.org/modelo-de-control-kontrag

Generalidades del control interno y aplicación en una organización del sector real. (s.f.).