MEMORANDO

DE
PLANEAMIENTO
 MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

I. INFORMACION INTRODUCTORIA
Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener
evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados
Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de los estados financieros que
contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. La auditoría
también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas
contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación de
los Estados Financieros

1.1. Origen del examen

La presente Auditoria Integral realizada al área de producción de la
empresa “Agropecuaria La Mocherita SAC.”, corresponde a un servicio
de control externo, ha pedido de la junta general de la gerencia de
administración; quienes luego de evaluar varias propuestas eligieron
la mejor opción suscribiendo contrato de servicios con Audit
Company Laban y Asociados S.C.

La sociedad auditora fue acreditada mediante carta N° 15 – 2017.

1.2. Objetivos de examen

El objetivo del examen realizado al área de Producción es evaluar los
niveles de productividad que obtuvo la empresa “Agropecuaria La
Mocherita SAC; del año 2015, a través del método de la Evaluación
Integral.

1.2.1. Objetivo general

El objetivo del examen realizado al área de producción, es emitir
una opinión si se está operando de manera eficiente, económica y
efectiva, determinando si ha cumplido con los procedimientos y
objetivos establecidos para los años 2015 y su comparación con el
2016, de la empresa “Agropecuaria La Mocherita SAC
 1.2.2. Objetivo especifico
 Establecer el grado de cumplimiento por parte de la empresa y
sus empleados han sido desarrollados adecuadamente con
respecto, a sus deberes y atribuciones que les han sido
asignados.
 Establecer si los controles gerenciales implementados en la
empresa y/o programa son efectivos y aseguran el desarrollo
eficiente y eficaz de las actividades y operaciones.
 Determinar si las Políticas, Programas y reglamentos internos;
son los adecuados y permiten que las operaciones de la
empresa se realicen con base en la normatividad vigente.
 Verificar el registro de códigos físicos con los sistemáticos
 Corroborar que los procedimientos de producción estén
desarrollados de acuerdo a las disposiciones externas o internas
del proceso productivo.

II. NATURALEZA Y ALCANCE

2.1 Naturaleza
El presente examen que se realizará corresponde a la Auditoria Integral
específica a la área de producción , dado que es un examen objetivo,
sistemáticos y profesional de evidencias, realizado con el fin de
proporcionar una evaluación independiente sobre el desempeño de la
empresa, orientado a mejorar la efectividad, eficiencia y economía en el
uso de los recursos.
2.2 Alcances
Se realizará una auditoría integral al área de Producción que comprenden
aspectos administrativos, gestión, sistemas y ambienrtal, de la empresa
“Agropecuaria La Mocherita SAC.”, en el año 2015 y su comparación con
el año 2016.
III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA

3.1. Naturaleza de sus Actividades

 La Empresa “Agropecuaria La Mocherita SAC.”, es una persona jurídica
de derecho privado inicia sus actividades en el año 2005 en el Distrito
de Moche Provincia de Trujillo, Departamento de La Libertad; con RUC
N°, 20481222649, con domicilio fiscal en Car. Industrial S/N Sector
Barrio Nuevo – Moche, inscrita en la Partida N°. 11047829, del Registro
de Personas Jurídicas de Trujillo, tiene por objeto social dedicarse a las
siguientes actividades:
- Crianza de ganado bobino.
- Cultivo de productos agrícolas.
- Producción y comercialización de leche

3.2. Misión y Visión

Misión
Ser un establo con los más altos estándares de calidad y líder en
la producción de leche, manejando nuestro ganado de manera
eficaz y eficiente.
Visión
Producir volúmenes altos de leche, con excelente atributos y
estrictos parámetros de higiene; manteniendo el equilibrio en el
mercado nacional de productores de leche de la más alta calidad,
durante las épocas del año.
3.3. Organigrama de la empresa Agropecuaria la Mocherita SAC

DIRECTORIO

CONTABILIDAD

ADMINISTRACION RECURSOS HUMANOS

SEGURIDAD Y SALUD
OCUPACIONAL

ALIMENTACION SANIDAD Y ORDEÑO

JEFE DE
OPERADOR MÉDICO
ALIMENTACION JEFE DE SANIDAD VETERINARIO

ALIMENTADOR CONDUCTOR
TÉCNICO
SUPERVISOR DE SALA
DE ORDEÑO CUNERO

ARREADOR

CELADOR

1. Funciones generales del directorio

 Evaluar, aprobar y dirigir la estrategia corporativa.

 Establecer los objetivos y metas así como los planes y acciones

estratégicas, las políticas de seguimiento, control y manejo de riesgos de
negocio.

 Supervisar los principales gastos, inversiones, adquisiciones y

enajenaciones.

 Seleccionar controlar cuando se hagan necesarios sustituir a los

ejecutivos principales, así como fijar su retribución.

 Supervisar la política de información

2. Funciones de la gerencia general o administración

Planear, proponer, aprobar, dirigir, coordinar y controlar las actividades

administrativas, comerciales operativas y financieras de la empresa, así
 como resolver los asuntos que requieran intervención de acuerdo con las
facultades delegadas con el directorio.

3. Funciones del área de contabilidad

 Emisión de Estados Financieros
 Declaraciones Juradas de Impuestos
 Administración del Efectivo
 Control de asistencia de los trabajadores
 Control y Manejo del Almacén mediante el kardex valorizado
permanente; Insumos – Medicinas.
 Velar por el Adecuado uso de los Recursos
 Responsable de la Logística,
 Gestión Financiera
 Gestión de costos, control de gastos
 Brindar información sobre la situación productiva y reproductiva de los
animales.
 Elaborar un informe de diagnóstico.

 Registro de ventas de vacas y terneros.

4. Funciones del área de seguridad ocupacional

Especificas

 Gestionar la seguridad, salud

 Interpretación de las OSHAS 18001
 Elaboración de la Matriz IPER
 Supervisión o Monitoreo de áreas en general
 Capacitación en temas de Seguridad al personal operario.

Eventuales o periódicas
 Registro y Monitoreo de extintores.
 Plan Operativo.
 Plan de Contingencia.

3.3.1. Organigrama el área de producción

 AREA PRODUCCION

ORDEÑO Y
ALIMENTACION
SANIDAD

SUPERVISOR MEDICO
ZOOCTENISTA
SALA ORDEÑO VETERINARIO

ASISTENTE DE ASISTENTE DE
ORDEÑADOR TECNICO
CONCENTRADO FORRAJE

ALMIENTADOR OPERARIO CUNERO

ARREADOR

CELADOR

5. Área de producción
Funciones Generales del Área de Producción.

La función principal del área de producción es la crianza de ganado vacuno

para la producción de leche:

1. Manejo de los procesos: se refiere al diseño de los procesos del sistema

de producción. Esto es elección de tecnología, distribución de las
instalaciones, análisis del flujo de los procesos, ubicación de las
instalaciones, equilibrio de las líneas, control de los procesos y análisis de
transporte.

2. Determinar los niveles óptimos de producción. Las cuales incluyen,

planificación de las instalaciones, programación, planificación de la
capacidad y análisis de corridas.

3. Manejo de los inventarios, se refiere a la administración del nivel de

materias primas, productos en proceso y productos terminados, se incluye
las decisiones de compras y tiempo de re órdenes.

4. Administración del recurso humano, tanto operativo como

especializado, de la capacitación y motivación.
5. Responsable de garantizar la calidad de los productos y servicios
producidos.

5.1. Funciones del área de sanidad ,reproducción y ordeño

 Elaborar protocolos de tratamiento de las diferentes enfermedades.

 Programar y Monitorear las actividades rutinarias de Manejo Sanidad
y reproducción.
 Analizar e interpretar los principales parámetros productivos y
reproductivos.
 Manejo y control de medicamentos.
 Redactar Informes sobre el avance en el área de sanidad,
reproducción y ordeño.

Supervisor de sala de ordeño

 Monitorear cumpliendo a lo establecido en cuanto a al proceso del
ordeño.
 Realizas tratamientos adecuados en casos de Mastitis.
Médico veterinario
 Aplicar y Supervisar tratamientos en distintas enfermedades del
ganado vacuno.
  Supervisar las inseminaciones en vacas y vaquillonas.
 Atención de partos.
 Intervenciones Quirúrgicas.
 Diagnósticos de preñez
Ordeñador

 Limpiar ubres
 Ordeñar vacas de acuerdo al proceso de ordeño.
 Mantener una adecuada limpieza del ambiente, las instalaciones y
equipos de ordeño externas e internas.
 Aplicar orden en cuanto al traslado del ganado vacuno.

Técnico
 Revisar y supervisar las máquinas de ordeño.
 Llenado del sistema de vacas (en la que almacena toda la
información reproductiva del establo)
 Efectuar las pesadas de leche de cada vaca de manera semanal,
reportando los datos al encargado del establo.
 Realizar pruebas de tez de california mastitis (CMT)

Cunero
 Alimentar y cuidar a los terneros recién nacidos.
 Mantener los equipos y utensilios limpios y en buen estado.
 Realizar protocolos de limpieza y desinfección.

Arreador

 Traer y llevar al ganado vacuno a sala de ordeño.

 Evitar que el ganado vacuno se cambie de categorías.

Celador
 Observar y Reportar vacas que estas en celo para su posterior
inseminación.
 Realiza un registro del ganado vacuno que se encuentra en celo.
5.2. Funciones del área de alimentación.
 Supervisa las actividades diarias del personal a cargo.
 Coordinar y controlar la repartición del forraje y concentrado.
  Programa el movimiento de la maquinaria dentro de las instalaciones.
 Gestión de los recursos sólidos.
 Supervisa y programa el mantenimiento de la maquinaria y
estructura.
 Control de la calidad de los insumos y forrajes adquiridos.

Alimentador
 Arrimar el forraje de todos los corrales.
 Repartir forraje en los corrales
 Limpiar los comederos.
 Alcanzar forraje a picadora
 Picar Forraje

Asistente de forraje

 Construir silos de forraje para el abastecimiento de alimantacion.

 Apoyo logistico en cotizaciones de forraje.
 Verificacion de que la alimentacion este de acuerdo al plan de vacas.

Asistente de concetrado

 Mezcla de insumos de acuerdo a la formula de concentrado para cada

etapa de vaca.
operador de tractor
 Conducción de tractores
 Reparte el alimento al ganado vacuno
 Trasladar y llenar el forraje al vehículo de transporte
 Monitoreo de comederos.
 Cambio de neumáticos.
 Como se puede observar en la figura la secuencia del proceso del área productivo y
reproductivo de la empresa Ganadera Mocherita.

Secuencia de procesos del área de producción

1. Es cuando el animal ha alcanzado la edad de 15 meses.

2. Método de producción asistida que consiste en el depósito del semen

de toros genéticamente calificados en las vacas mediante técnicas
especializadas.
3. Una vez hecho la inseminación artificial a la vaca queda en estado de
preñez. La vaca primeriza del decimoquinto mes hasta el vigésimo cuarto
mes que es su primer parto está en periodo de seca, a partir del segundo
parto la producción es normal con 2 meses de seca.

4. Es la culminación del proceso de preñez por un periodo de 9 meses de

gestación de la vaca llegando al momento del parto.

5. Después del parto de la vaca en el tercer mes se vuelve a realizar el

proceso de inseminación artificial.

6. Esta es la etapa no productiva de la vaca o etapa de preparto por un

periodo de tiempo de 2 meses.

7. Es la secuencia del proceso de producción.

3.4. Características sobre los sistemas operativos

El sistema contable utilizado para elaborar los libros y registros

contables es el denominado SISTEMA CONTASOF, apoyándose
también con registros manuales y hojas de cálculo, el sistema
netamente contable tiene las siguientes características.

Flexibilidad
El sistema puede aplicarse a empresas industriales, comerciales,
servicios, financieras, constructoras y en general todos los giros de
negocios. Con un solo Plan de Cuentas, (Plan Contable General
Empresarial) pueden trabajar múltiples compañías, uniformizando
de esta manera la información de grupos empresariales. El sistema
les otorga un alto grado de autonomía a los usuarios para adecuar
el sistema a sus necesidades, ya que los parámetros son
manejados por medio del Plan de cuentas (Plan Contable General
Empresarial) y tablas complementarias, las cuentas contables
soportan hasta 08 dígitos.

Estados financieros y análisis de cuentas en soles y dólares

El sistema emite los cuatro Estados Financieros obligatorios, libros
y reportes contables de análisis de cuentas son emitidos en
moneda nacional y dólares. Para fines de ley los reportes pueden
emitirse solo en moneda nacional.

Reporta estados de cuenta de clientes, proveedores y otros

Existen consultas y reportes de los documentos pendientes de
clientes, proveedores, socios, empleados y otros anexos que
pueden crearse libremente de acuerdo a las necesidades.
Las cuentas que requieren este nivel de análisis son indicadas por
el usuario en forma libre. Los reportes de pendientes se pueden
generar son saldo a cualquier fecha, sin necesidad de generar
procesos previos. Los clientes, proveedores u otros pueden ser
codificados por el RUC, o por un código interno de la empresa, y
las opciones de búsqueda están en función al código o al nombre
de la empresa.

Visualización de información en pantalla

Los reportes pueden visualizarse en la pantalla antes de imprimirse.
Esta facilidad permite un significativo ahorro de papel y de tiempo
de impresión ya que solo deben imprimirse los reportes definitivos
y no los borradores. Todas las bases de datos pueden ser
consultadas amigablemente.

Transferencia de reportes a Excel

El sistema permite exportar a Excel los principales reportes del
sistema.

Archivo histórico de reportes en disco

Los reportes pueden ser archivados el disco para posteriormente
emitir una copia o visualizarlo en pantalla permitiendo de esta
manera disponer de información de meses anteriores para la
Gerencia o Auditores, sin tener que efectuar reproceso que
demandan tiempo.
El sistema CONTASOF comercial conformado por lo siguiente
módulos o áreas
 Control Inventarios
Registro de inventario permanente valorizado

Sistema en el área de producción que usa la Empresa

Es el DAIRYPLAN 5.2 este sistema se realiza el registro de la vaca desde que
nace aquí se anotan diferentes características que estas presentan, el control se
realiza en 4 tiempos diferentes.
1.- Terneros:
- Tamaño
- Peso
- Raza
- Enfermedades
- Vacunas

2.- Vaquillas y Vaquillonas

- Control de celos
- Inseminación artificial

3.- vacas
- Registro de preñez (máx. 5 veces)
- Registro de enfermedades (mastitis, hernias, infecciones,
etc.)
- Registro de partos

4.- Vacas secas

- Control de vacas secas
- Control de salida de vacas secas
3.5. Empresas subsidiarias y asociadas vinculadas a la empresa
La Empresa “Agropecuaria La Mocherita SAC.” no tiene empresas
vinculadas ni subsidiarias.
3.6. Principales clientes de la entidad, su monto estimado de
facturación anual, servicio prestado, modalidad de facturación y
cobranza pactada con ellos.
 N° RUC Nombre o Razón Servicio Prestado o Valor venta estimado
Social bien de Venta de facturación

20100190797 Gloria S. A Venta de Leche Fresca S/. 1, 335, 0276.92

48790026 Víctor de la Cruz Rosas Venta de Terneros y S/. 347, 066.27

Vacas secas.

3.7. Principales proveedores, indicando monto estimado de

facturación anual a la empresa, el tipo de servicio y la forma de
pago.

N° RUC Nombre o Razón Social Servicio Prestado o Valor venta estimado de

bien de Venta facturación

10178683468 Alarcón Llanos Walter Maíz y Torta de Soya S/. 1, 258, 250.72

20109333159 Battilana Nutrición SAC Pre Mezclas S/. 609, 947.58

20170040938 Danper Trujillo SAC Forraje S/. 384, 382.87

20100190797 Gloria SAC DDGS S/. 894, 308.39

20132023540 Hidrandina SA Energía Eléctrica S/. 195, 089.32

20481608598 Molinorte SAC Afrecho S/. 1, 955, 033.72

3.8. Relación de abogados externos o estudios de abogados.

La Empresa “Agropecuaria La Mocherita SAC.” actualmente no tiene
un departamento legal o abogado permanente, ni ha contratado
abogado externo debido, que aún no se ha visto envuelta en algún
proceso legal.
3.9. Fecha de la última toma de inventario tanto de existencia como
de activos fijos.
 La ultima toma de inventario y de los Activos Fijos que realizo la
empresa “Agropecuaria La Mocherita SAC.” Fue del 31 de diciembre del
2017.
3.10. Políticas adoptadas por la empresa respecto a la toma de
inventarios tanto de existencias como de activos fijos.
No existen políticas definidas por la administración para la toma de
inventarios de Activos Fijos. Para hacer el registro de su inventario
permanente valorizado usa el método PEPS.

IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA AGROPECUARIA LA

MOCHERITA SAC.

4.1. Normas de creación

 Ley General de Sociedades Nº 26887
 Ley de Promoción del Sector Agrario Decreto Legislativo Nº
885
4.2. Normas generales
 Constitución Política del Perú
 Normas de Auditoría generalmente aceptadas (NAGAS)
 Normativa Auditoria - Normas Internacionales de Auditoría (NIA)
 Normas Generales para la Auditoría de los Sistemas de
Información.
 Plan Contable General Empresarial (Resolución CNC Nº 043-2010-
EF/94 del 12-05-10).
 Normas Internacionales de Contabilidad Vigentes en el Perú. (CNC
Nº 059-2015-EF)
 Ley Marco del Sistema Tributario Nacional (Decreto Legislativo Nº
771)

 Texto Único Ordenado del Código Tributario (Decreto Supremo Nº

133-2013-EF)
 Texto Único Ordenado de la ley de Lucha contra la Evasión y para
la Formalización de la Economía (Decreto Supremo Nº 150-2007-
EF).
 Texto Único ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta decreto
supremo N° 179-2004-EF (Publicado el 08 de diciembre de 2004)
  Texto Único ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta decreto
supremo N° 179-2004-ef (Publicado el 08 de diciembre de 2004)

 Reglamento de Comprobantes de Pago (Resolución de

Superintendencia Nº 007-99-SUNAT).
4.3. otras normas aplicables
 Ley General del Ambiente N° 28611
 Ley del Sistema Nacional del Impacto Ambiental N°27446
 Ley Orgánica para el Aprovechamiento Sostenible De Los Recursos
Naturales Ley N° 26821.
 ISO 19011 Directrices Para La Auditoria Del Sistema De Gestión De
La Calidad y / o Ambiental.
 ISO 14010: Guías Para La Auditoria Ambienta Principios Generales
De Auditoría Ambiental.
 ISO 14011: Guías Para La Auditoría Ambiental Procedimientos De
Auditoria Es Aplicable A Todos Los Tipos Y Tamaños De
Organizaciones Que Operan Un Sistema De Administración
Ambiental. Su Aplicación Es Similar A La ISO 14001.
 Ley general de industrias N°23407
 Ley 29783 ley de seguridad y salud de trabajo.
 Norma Técnica Peruana “NTP-ISO/IEC 27001:2014

4.4. Normas especificas

 Ley 29783 ley de seguridad y salud de trabajo.
 Ley Nº 27360 Ley que aprueba las normas de promoción del Sector
Agrario, aprobado por D.S. Nº 049-2002-AG
 NIC 1 Presentación de Estados Financieros
 NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones
Contables y Errores.
 NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo.
 NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo
 NIC 19 Beneficios a los Empleados
 NIC 41 Agricultura
 NIC 38 Activos intangibles
 Régimen y contribución
 Régimen agrario
 Contribución a Es salud 4%
 Normas internas
  Estructura Organizacional.
 Manual de Procedimientos.
 Reglamentos de Organización y Funciones del área de
producción.
 Normas Internas de Control interno.
 Plan de Operaciones.
 Reglamento Interno de Trabajo.
 Normas generales y básicas de seguridad ocupacional.
 Normas para la gestión de la calidad.
 Normas de conducta y ética.
 Plan estratégico
 Normativa de higiene y sanidad industrial.
 Políticas de responsabilidad social
 Manual de políticas y procedimientos

V. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE INGRESO

5.1. Carta de Control Interno

La carta de control interno se entregará el día 28 de marzo del presente

año a la Gerencia General y al Jefe del Área de sanidad y ordeño y al
jefe de alimentación. (Ver anexo 01)

5.2. Informe Corto o Dictamen

El Informe administrativo (informe corto) se entregara el día 01 de abril

del año 2017 el cual será presentado al Directorio y la Gerencia General.

VI. IDENTIFICACION DE ASPECTOS CRITICOS Y SIGNIFICATIVAS

Efectuada la revisión preliminar de la información relacionada a las
obligaciones tributarias, y a los procesos productivos del área de
producción se identificaron las siguientes áreas críticas.
- Área de producción
- Contabilidad

VII. PUNTOS DE ATENCION

 En el desarrollo del trabajo de campo se tendrá en cuenta los aspectos
siguientes:

Aspectos a Analizar
 El Entorno, son los aspectos macroeconómicos que están fuera del
control del Laboratorio La Calidad, S. A., y que es importante su análisis
para ver el efecto que puedan tener en los crecimientos y su futuro.

 La Base Legal, que es importante determinar si cumple en todos los

aspectos con las leyes correspondientes.

 El Marco Geográfico, puede determinar beneficios o limitaciones en la

realización de sus operaciones del Laboratorio La Calidad, S. A.

 El Personal, constituye uno de los factores más importantes en la

administración de los recursos del Laboratorio, La Calidad, S. A., por esta
razón es determinante evaluar sus aspectos de capacitación, motivación
y profesionalismo.

 Las áreas relacionadas con la producción, aquí se determinará si los

procesos o los servicios que otros departamentos deben brindar al área
de producción, no afectan su productividad.

 Los sistemas de información, determinar si cumplen con las expectativas

de control e información adecuada para los procesos del área de
producción.
VIII. PERSONAL ENCARGADO DEL EXAMEN
La comisión encargada de la auditoría integral está conformada por los
siguientes especialistas.

CARGO NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN

JEFE DE AUDITORIA Mg. CRUZ MARIA LABAN ALVERCA CONTADOR/AUDITOR
ASISTENTE DE JEFE DE YAHAIRA MOREO GUZMAN CONTADOR/COSTOS
AUDITORIA
SUPERVISOR DE AUDITORIA PUITIZA GARIZA LEIDY FLORDELIZ CONTADOR
ASISTENTE DE AUDITORIA 1 JULIANA MURRUGARRA ABANTO CONTADOR
ASISTENTE DE AUDITORIA 2 MARIA SARA DIAZ QUISPE CONTADOR
Fuente: Archivos de la sociedad auditora

IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA

CARGO
GERENTE GENERAL
ADMINISTRADOR/CONTADOR
JEFE DE ALIMENTACION
JEFE DE INGENIERA SEGURIDAD
OCUPACIONAL
JEFE DE SANIDAD, REPRODUCCION Y
ORDEÑO
ASISTENTE RECURSOS HUMANOS
NOMBRE Y APELLIDO
JUAN ARTURO BAZAN CABELLOS
GIANCARLO MIGUEL TRUJILLO NEYRA
ROMEL CHINCHAY RODRIGUEZ
PAMELA VALENCIA FLORES
CARLOS MARTINES NEGRI
WILLIAN SALAZAR RIOS
PROFESIÓN
INGENIERO - CORONEL
CONTADOR
INGENIERO ZOOCTENISTA
INGENIERA INDUSTRIAL
MEDICO VETERINARIO
TECNICO CONTABILIDAD

X. PRESUPUESTO DE TIEMPO
El tiempo estimado que demandará la realización de la auditoria es de 28
días útiles que comprenderá desde el 01 de Marzo del 2017 hasta el 01 de
Abril; equivalente a 686 horas, los cuales serán distribuidos de la siguiente
manera:
 10.1 SEGÚN EL PLAN DE AUDITORIA

AUDIT COMPANY LABAN & ASOCIADOS S.C.

AUDITORIA: Área de Producción del 01 de Enero al 31 de Diciembre del año 2015
CLIENTE: Agropecuaria La Mocherita S.A.C
N° DE HORAS
N° ACTIVIDAD DIAS UTILES TRABAJADOS
PERSONAS PRESUPUESTADAS

1 PLANEACION 4 1 29
2 EJECUCION 21 4 636
3 INFORME 3 1 21
TOTALES 28 686

10.2 SEGÚN EL EQUIPO AUDITOR

AUDIT COMPANY LABAN & ASOCIADOS S.C.

AUDITORIA: Área de Producción del 01 de Enero al 31 de Diciembre del año 2015
CLIENTE: Agropecuaria La Mocherita S.A.C
DIAS HORAS
N° APELLIDOS Y NOMBRE CATEGORIAS
UTILES PRESUPUESTADAS
1 Mg. Cruz María Laban Alverca Auditor responsable 8 60
Supervisor de
2 Yahaira Moreno Guzmán 18 149
Auditoria
3 Leidy Flordeliz Puitiza Gariza Senior 159
4 Juliana Murrugarra Abanto Senior 21 159
5 María Sara Díaz Quispe Junior 159
TOTAL 686

Los costos estimados para la ejecución de la presente auditoría integral, por el

periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015, asciende
a la cantidad de S/ 59,770.00 (cincuenta nueve mil setecientos setenta) más
Impuesto General a las Ventas.
10.3 La cuota por hora del Área de Producción utilizar es el siguiente:

AUDIT COMPANY LABAN & ASOCIADOS S.C.

AUDITORIA: Área de Producción del 01 de Enero al 31 de Diciembre del año 2015

CLIENTE: Agropecuaria La Mocherita S.A.C

SUELDO / PRECIO A
N° APELLIDOS Y NOMBRE CATEGORIAS
HORA FACTURAR

1 Mg. Cruz María Laban Alverca Auditor responsable 140 8,400.00

Supervisor de
2 Yahaira Moreno Guzmán 110 16,390.00
Auditoria
3 Leidy Flordeliz Puitiza Gariza Senior 80 12,720.00
4 Juliana Murrugarra Abanto Senior 80 12,720.00
5 María Sara Díaz Quispe Junior 60 9,540.00
TOTAL 59,770.00

10.4 costos según el proceso de auditoría integral

AUDIT COMPANY LABAN & ASOCIADOS S.C.

AUDITORIA: Área de Producción del 01 de Enero al 31 de Diciembre del año 2015
CLIENTE: Agropecuaria La Mocherita S.A.C
HORAS PRECIO A
N° ACTIVIDAD VALOR/HORA
PRESUPUESTADAS FACTURAR

PLANEACION
1 29 140.00 4,060.00
EJECUCION
2 626 51,370.00
Auditor responsable 10
140.00 1,400.00
Supervisor de Auditoria
149 110.00 16,390.00
Senior
159 80.00 12,720.00
Senior
159 80.00 12,720.00
Junior
159 60.00 9,540.00
INFORME
3 21 140.00 2,940.00

TOTALES 1312 59,770.00

 XI. PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES

APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

Monteza valencia Emerson Médico veterinario
Vásquez Córdova luisa Ingeniero zootecnista
Camacho Torres Eduardo Ingeniero de sistemas
Martínez Valdez Carlos Ingeniero ambiental

XII. LOS RIESGOS DEL NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA

TABLA DE RIESGO EXTERNO DE LA EMPRESA

Riesgos Descripción
 Tasas de interés altas
 Riesgo cambiario
Económicos y Políticos  Inflación
 Impuestos
 Exceso de importación
 Monopolio comercial
 Inseguridad ciudadana
Consecuencia
 Aumento de los precios
en los combustibles.
 Aumento del costo de
las materias primas
 Pérdida total de la MP,
insumos
 Baja de precio en el
producto

 asaltos
Naturales  Incendios  Pérdidas cuantitativas
 Daños estructurales de
 terremotos
las instalaciones.

XIII. EVALUACION DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA

ADMINISTRACION, GESTION, SISTEMAS, AMBIENTAL

Componentes Indicadores Riesgo

  No se informa al personal sobre las políticas.
 Múltiples responsabilidades en un cargo impide la realización
eficiente de todas sus funciones.
 No existe la adecuada supervisión por parte de los jefes del
área producción
 No se incentiva a los trabajadores para que construyan un
trabajo eficiente.
Administrativo  No cuenta con ROF actualizado  Alto
 No realizan capacitaciones constantes a los nuevos
empleados contratados de ventas.
 No cumplen las políticas de incentivos de asensos de puesto
al personal.
 Control de las asistencias inadecuadas
 Si existe separación de funciones del personal.
 No existe control adecuado de personal
 No cumplen con las metas y objetivos de corto y largo plazo
de comercialización de los productos.
 No desarrollan un plan estratégico de comercialización y
producción mensual.
 No cuentan con políticas para ventas promocionales y
publicidad.
 No cuentan con políticas de distribución y almacenaje delos
Gestión productos.  Alto
 No realizan controles en los volúmenes de producción
 No realizan controles a los pedidos atrasados.
 No existe rotación del personal.
 No existe un plan de presupuesto para el área de producción
elaborado con anterioridad al ejercicio.
 El desempeño del personal es adecuado al perfil del cargo
desempeñado dentro del área.
 El software no se encuentra actualizado.
 No tiene personal capacitado para el manejo del software.
 No se realizan mantenimientos a los equipos computarizados
 No cuentan con licencia de software.
 No supervisan a sus trabajadores del uso de los equipos
Sistemas computarizado.  Alto
 Los libros contables electrónicos no se encuentran
actualizados.
 No tiene instalaciones adecuadas para el servidor
 La información que emiten los sistemas no son confiables.
 El sistema de registro de vacas está incompleto

 Se realizan capacitaciones con temas referidos a medio

ambiente referente a la contaminación ambiental producto del
Ambiental CO2 dióxido de carbono que emiten los carros.  Alto
 No cumplen sus objetivos de reducción la contaminación
ambiental
  Proyecto bioenergética incompleto
 Cantidad de suministros utilizados en el área de producción
innecesarios
 No se otorga mantenimiento periódico a las máquinas
utilizadas en el área de producción
 No cuentan con contenedores para sus residuos sólidos.
 Se realizan capacitaciones con temas referidos a medio
ambiente.
 No se cumple con las capacitaciones en las fechas
programadas.
 No se informa al personal sobre las políticas
ambientales.
 No se incentiva a los trabajadores para que construyan
una cultura ambiental.
 Los supervisores no controlan la gestión ambiental
dentro del área de producción

XIV. PROCEDIMIENTOS MINIMOS

 Evaluaremos el sistema de control interno de forma integral.

 Evaluaremos la estructura organizativa y las políticas del área.
 Evaluaremos la eficiencia y la eficacia del cumplimiento de metas y
objetivos.
 Evaluaremos el grado de confiabilidad de la información de los sistemas
informáticos.
 Evaluaremos el cumplimiento de las normas ambientales.

Pruebas de Cumplimento

Se analizara las normas generales del país en función al sector y las establecidas
por la propia empresa

Pruebas de Control

El conocimiento del control interno se realizará por medio de cuestionarios y de

narrativa. Para probar la eficacia operativa de los controles del Área de
Producción.

Procedimientos Sustantivos
Para llevar a cabo las pruebas sustantivas analíticas, se basará en el criterio del
Grupo de Evaluadores y del Equipo Multidisciplinario, basado en la experiencia
de cada uno de estos profesionales, los cuales indicarán la profundización de las
mismas, y se concertarán con el Grupo de funcionarios y directivos o
trabajadores de la empresa que serán personal clave.

Técnicas y Métodos de Análisis a Utilizar

 Entrevistas

 Cuestionarios

 Inspección física

 Análisis documental

 Análisis de la información obtenida

XV. EVALUACION DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA

TABLA DE RIESGO INTERNOS DE LA EMPRESA
Riesgo Descripción Consecuencia
 No consecución de
 Ambiente Interno de Trabajo los objetivos
trazados.
Producción  Falta de productividad  Disminución de las la
producción de leche

XVI. CRONOGRMA DE EJECUCION

Es una descripción específica de las actividades y del tiempo que se va a

emplear para la ejecución de la auditoria detallando las actividades y fechas del
estudio para tener una idea general del proceso de elaboración, en término días.
Cada parte de la investigación necesita su tiempo específico para todo evento.
(Ver anexo 02)

XVII. PLANIFICACION (FECHA EN QUE SE HA PREPARADO EL

PRESENTE TRABAJO
Del resultado del examen específico se emitirá un informe en cinco (3)
ejemplares, cuya fecha de presentación será el 04 de abril del 2017.
 ANEXOS DE AUDITORIA
INTEGRAL DE LA EMPRESA
AGROPECUARIA LA
MOCHERITA SAC
 ANEXO N° 02
ORGANIGRAMA DEL ÁREA DE PRODUCCIÓN