Ciclo de vida del Presupuesto

Hugo Fuentes Inostroza

Contabilidad y Finanzas

Instituto IACC

07.05.2017
Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un

presupuesto de compras para una empresa comercial, que presenta los siguientes datos para el

último trimestre del año, en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su

jefatura.

 Ventas proyectadas:

Octubre = 250.000

Noviembre = 270.000

Diciembre = 180.000

Enero = 200.000

 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.

 El inventario final de septiembre es de 200.000.

 El inventario final para cada mes del trimestre se estima en 60% de las ventas proyectadas del

mes siguiente.

Se pide:

 Elaborar y presentar el presupuesto de compras del trimestre, dividido por cada mes.

 Indicar la fórmula de cálculos que empleó.

 Efectuar explicación para su jefatura.

Desarrollo

Para comenzar con la elaboración del presupuesto de caja debemos considerar las ventas

presupuestadas, datos y antecedentes mencionados previamente para así poder presentar el

presupuesto de caja.

El primer paso es realizar el FLUJOS DE CAJA DE INGRESOS, para tener en cuenta los

ingresos.
MES DE LA OPERACION MONTO OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMPRE ENERO TOTAL

VENTAS OCTUBRE 250.000

VENTAS NOVIEMBRE 270.000

VENTAS DICIEMBRE 180.000

VENTAS ENERO 200.000

TOTAL 1.150.000

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

Ventas Esperadas 250.000 270.000 180.000 200.000

Menos Margen 75.000 81.000 54.000 60.000

Beneficio*

Presupuesto Costo 175.000 189.000 126.000 140.000

Ventas

¨Formula 30% beneficios sobre las ventas del mes:

OCTUBRE 250.000 x 30 /100 = 75.000

NOVIEMBRE 270.000 x 30 /100 = 81.000

DICIEMBRE 180.000 x 30 /100 = 54.000

ENERO 200.000 x 30 /100 = 60.000

El segundo paso es calcular el Presupuesto de inventarios finales

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

60% Mes Siguiente 113.400 75.600 84.000

 Inventario Final 200.000 113.400 75.600 84.000

El tercer paso es hacer el presupuesto de compras

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

Inventario final 113.400 75.600 84.000

Costos de Ventas 175.000 189.000 126.000 175.000

Inventario Inicial - (200.000) - (113.400) - (75.600) - (84.000)

Compras 138.400 151.200 134.400 91.000

Finalmente se explicarán a la jefatura que el establecimiento de los costos totales, representa los

egresos o gastos en que incurrirá la empresa en el desarrollo normal de sus operaciones.

Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de

un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe

calcular la cantidad requerida por tipo de línea producida la misma que debe concordar con el

presupuesto de producción.

Que son los costos de producción.

Toda empresa a la hora de producir sus productos o su servicio debe asumir ciertos costos que le

tomara llevarlos acabo. Normalmente estos costos dependerán de la materia prima que se utilice,

la mano de obra que se necesite, el alquiler del local, el pago de impuestos y servicios.

Finalidad del presupuesto de costo de producción.

 Planeación de la propia producción.

 Revisión de la capacidad de producción de la fábrica.

 Programar las necesidades de materia prima.

 Programar necesidades de mano de obra.

 Determinar el costo de producción.

 Calcular las necesidades de financiamiento.

Tipos de costos de producción.

 costos fijos.

 costos variables

 costo total

 costo unitario
 Bibliografía

IACC (2017). Sistema presupuestario de empresas. Contabilidad y Finanzas para la Toma de

Decisiones. Semana 4.

Torres, G. (2012). Contabilidad y finanzas para toma de decisiones. 2ª edición. Santiago:

Thomson Reuters.