PLAN DE MEJORA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

1. La compañía DMG LTDA. Fabrica y vende zapatos, para hombres y para damas. La
información histórica de en los últimos tres meses es la siguiente:

PERIODOS UNIDS CxC GASTOS ADMON GTOS VTAS C.I.F.

JUNIO 3589 75.556.778 19.654.852 12.365.369 9.965.458
JULIO 4735 88.543.200 16.555.478 11258.254 6.325.854
AGOSTO 5149 91.900.800 27.456.855 21.666.589 7.369.666

La compañía desea elaborar sus proyecciones presupuestales para los meses de septiembre y
octubre del año 2014 y sus unidades de fabricación las distribuye así: el 55% para zapatos de
hombres y el 45% para zapatos de damas.

Para fabricar cada par de zapatos de hombres, requiere; 0.45 metros de cuero y cada metro le
cuesta $5.800; 1 juego de tacones que cuesta $2.700; 0.75 litros de pega a $2.800 el litro; 3.96
metros de hilo y la empresa compra un rollo de hilo el cual trae 25 y le cuesta $9.425, 1 botella de
tinte por valor de $9.600 la cual se distribuye toda la producción (de hombres y damas)

Para fabricar cada par de zapatos para damas, se requieren; 0.78 metros de cuero y cada metro
cuesta $3.500; 1 juego de suelas a $1.950; 1 juego de tacones a $1.625 el par; 0.38 litros de pega y
se compra una botella de 5 litros por valor de $7.500 el litro;

En la fabricación de zapatos para hombres se requieren 2 trabajadores; el primero tiene un salario

de $820.000 mensuales y requiere 117 minutos para hacer lo que le corresponde en cada unidad
fabricada, el segundo empleado tiene un salario de $975.000 y requiere 1.89 horas para hacer lo
que le corresponde en cada unidad producida.

En la fabricación de zapatos para damas se requiere un solo trabajador que tiene un salario mensual
de $850.000 y requiere 175 minutos para fabricar 1/2 de la producción fabricada para damas.

La compañía tiene capacidad para almacenar y producir 10.000 pares de diversos zapatos y el
margen de utilidad para zapatos hombres es del 29.25% y de zapatos damas es del 32.89%.

El crecimiento de ventas es del 14.26% y los desembolsos equivalen al 1.5% de las ventas de
contado.

Cada par de zapatos, se interpreta como una unidad de producción

ELABORAR:

Todas las proyecciones presupuestales para los meses de Septiembre y octubre, Así:
 1. Unidades a vender, por método de mínimos cuadrados.
MÉTODO DE MÍNIMOS CUADRADOS
X Y X2 Y2 (X)(Y)
JUNIO 1 3589 1 12.880.921 3589
JULIO 2 4735 4 22.420.225 9470
AGOSTO 3 5149 9 26.512.201 15447
TOTAL 6 13.473 14 61.813.347 28.506

B = 780

A = 2931

Y = 2931+780X
Septiembre
Y = 2931+780(4)
Y = 2931+3120
Y = 6051

Octubre
Y = 2931+780(5)
Y = 2931+3900
Y = 6831
 2. Presupuesto de producción.(MATERIALES, MANO DE OBRA Y CIF)
1. Presupuesto de producción Materiales
Septiembre Materiales
Mujeres
45% 2.723
0,78 2.123,90 $ 2.730 $ 5.798.250 0.78 metros de cuero
1 2.123,90 $ 1.950 $ 4.141.607 1 juego de suelas
1 2.123,90 $ 1.625 $ 3.451.339 1 juego de tacones
0,38 807,08 $ 570 $ 460.037 0.38 litros de pega
$ 4.320 1 botella de tinte
$ 13.855.553
Septiembre Materiales
Hombres
55% 3.328
0,45 1.497,62 $ 2.610 $ 3.908.795 0.45 metros de cuero
1 1.497,62 $ 2.700 $ 4.043.581 1 juego de tacones que cuesta
0,75 1.123,22 $ 2.100 $ 2.358.755 0.75 litros de pega
3,96 4.447,94 $ 1.493 $ 6.640.417 3.96 metros de hilo
$ 5.280 1 botella de tinte
$ 16.951.548
Total Presupuesto de producción Materiales Septiembre $ 30.807.101
2. Presupuesto de producción Materiales
Octubre Materiales
Mujeres
45% 3.074
0,78 2.397,68 $ 2.730 $ 6.545.669 0.78 metros de cuero
1 2.397,68 $ 1.950 $ 4.675.478 1 juego de suelas
1 2.397,68 $ 1.625 $ 3.896.232 1 juego de tacones
0,38 911,12 $ 570 $ 519.338 0.38 litros de pega
$ 4.320 1 botella de tinte
$ 15.641.036
Octubre Materiales
Hombres
55% 3.757
0,45 1.690,67 $ 2.610 $ 4.412.655 0.45 metros de cuero
1 1.690,67 $ 2.700 $ 4.564.816 1 juego de tacones que cuesta
0,75 1.268,00 $ 2.100 $ 2.662.809 0.75 litros de pega
3,96 5.021,30 $ 1.493 $ 7.496.395 3.96 metros de hilo
$ 5.280 1 botella de tinte
$ 19.136.675
Total Presupuesto de producción Materiales Septiembre $ 34.777.712
 Presupuesto de producción Mano de Obra.
Mano De obra.
Septiembre Hombres. 3.328
Min Prom Horas Sueldo total con
Req * Min Req * Horas Horario laborales Sueldo parafiscales 70%
1 Unidad Total Requeridas laboral 205 produccion aprox
$ 820.000 117 389.381,85 6.489,70 811,21 3,96 3.244.848,75 5.516.242,88
$ 975.000 113,4 377.400,87 6.290,01 786,25 3,84 3.739.490,33 6.357.133,56
Total
$ $
230,40 766.782,72 12.779,71 1.597,46 7,79
$ 1.795.000 6.984.339 11.873.376
Mano De
obra.
Septiembre Mujeres 2.723
$ $
350,00 1.164.817,50 19.413,63 2.426,70 11,84
$ 850.000 10.061.940 17.105.298
$
Total Mano de Obra Septiembre 28.978.674
Mano De obra.
Octubre Hombres. 3.757
Min Prom Horas Sueldo total con
Req * Min Req * Horas Horario laborales Sueldo parafiscales 70%
1 Unidad Total Requeridas laboral 205 produccion aprox
$ 820.000 117 439.574,85 7.326,25 915,78 4,47 3.663.123,75 6.227.310,38
$ 975.000 113,4 426.049,47 7.100,82 887,60 4,33 4.221.526,76 7.176.595,49
Total
$
230,40 865.624,32 14.427,07 1.803,38 8,80
$ 1.795.000 7.884.651 $ 13.403.906
Mano De
obra.
Octubre Mujeres 3.074
$
350,00 1.314.967,50 21.916,13 2.739,52 13,36
$ 850.000 11.358.967 $ 19.310.244
Total Mano de Obra Octubre $ 32.714.150
CIF Septiembre

MOD

$ 30.807.101 32.193,34

$ 956,94

CIF Septiembre $ 5.790.445,02

CIF Octubre

MOD

$ 34.777.712 36.343,20

$ 956,92

CIF Octubre $ 6.536.754,30

 3. Precio de venta proyectado.
Venta Septiembre Hombre Venta Septiembre Mujeres

Materiales $ 16.951.548 Materiales 13855552,76

Mano de obra $ 11.873.376 Mano de obra $ 17.105.298
CIF $ 3.184.745 CIF $ 2.605.700
Total costos $ 32.009.669 Total costos $ 19.710.998
Margen utilidad Hombres 29,25% $ 9.362.828 Margen utilidad Mujeres 32,89% $ 6.482.947
Total Venta $ 41.372.497 Total Venta $ 26.193.946
$ $
Venta unitaria 12.431,64 Venta unitaria 9.619,69
Venta Octubre Hombre Venta Octubre Mujeres

Materiales $ 19.136.675 Materiales 15641036,41

Mano de obra $ 13.403.906 Mano de obra $ 19.310.244
CIF $ 3.595.215 CIF $ 2.941.539
Total costos $ 36.135.796 Total costos $ 22.251.784
Margen utilidad Hombres 29,25% $ 10.569.720 Margen utilidad Mujeres 32,89% $ 7.318.612
Total Venta $ 46.705.516 Total Venta $ 29.570.395
$ $
Venta unitaria 12.431,43 Venta unitaria 9.619,67

4. ventas proyectadas en presos a crédito y de contado

Ventas de contado Septiembre Ventas de contado Octubre
Zapatos Hombres $ 620.587 Zapatos Hombres $ 700.583
Zapatos Mujeres $ 392.909 Zapatos Mujeres $ 443.556
Ventas de credito Septiembre Ventas de credito Octubre
Zapatos Hombres $ 40.751.909 Zapatos Hombres $ 46.004.934
Zapatos Mujeres $ 25.801.036 Zapatos Mujeres $ 29.126.839