Projet de Rapport ASSOAL Envoyé À Bruxelles Pour 5è Correction

Commission Européenne
Direction Générale du Développement et

de la Coopération EuropeAid («DEVCO»)
Rapport pré-final
12 juillet 2013
Audit Financier du Projet

Programme de développement des
quartiers urbains défavorisés – Appui au
développement local participatif dans 11
quartiers d’habitat précaires des
communes de Yaoundé II, Yaoundé IV,
Yaoundé VI et
Yaoundé VII
Entité auditée: ASSOAL

Pays: Cameroun
Service de la Commission: Délégation de l’Union Européenne auprès de la
République du Cameroun
Contrat-cadre Audit: 2010/S1-000108 (Lot n° 1)
N° CRIS Audit 2012/082-499
Auditeur: EY Réviseurs d’Entreprises sccrl
Période couverte par l’audit: du 3 mars 2009 au 2 mars 2012
Dates des travaux d’audit sur le terrain: du 27 août au 8 septembre 2012
État d'avancement du projet: Terminé
Le présent rapport a été établi à la demande de la Commission européenne. Les avis qui y sont exprimés sont ceux de l’auditeur
externe et ne reflètent en aucun cas l’avis officiel de la Commission européenne. Ce rapport a été établi à l’usage exclusif de la
Commission européenne afin de lui permettre de contrôler l’utilisation des fonds alloués au projet audité. Il peut être communiqué
aux autorités officielles de l'UE légalement autorisées à y accéder, telles que la Cour des comptes européenne, le Service d'audit
interne de la Commission et l’Office européen de lutte antifraude. Il ne doit pas être utilisé par d’autres parties ni à des fins autres
que celles auxquelles il est destiné.
Rapport pré-final d'audit financier du Programme de développement des quartiers urbains défavorisés – Appui au développement local
participatif dans 11 quartiers d’habitat précaires des communes de Yaoundé II, Yaoundé IV, Yaoundé VI et Yaoundé VII; 12 juillet 2013
Table des matières
RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT – AUDIT FINANCIER ................................................................................ 3

1. RÉSUMÉ DES CONSTATATIONS.................................................................................................................. 5
1.1. RESUME DE TOUTES LES CONSTATATIONS ........................................................................................................ 5
1.2. DONNEES ESSENTIELLES DE L'AUDIT DESTINEES A CRIS AUDIT ............................................................................. 9
2. CONTEXTE DE LA MISSION ...................................................................................................................... 12
2.1. MOTIF DE L’AUDIT ................................................................................................................................... 12
2.2. CONDITIONS CONTRACTUELLES ................................................................................................................... 12
2.3. PROJET AUDITÉ ....................................................................................................................................... 12
2.4. ENTITÉ AUDITÉE ...................................................................................................................................... 13
2.5. INFORMATIONS FINANCIÈRES AUDITÉES......................................................................................................... 13
3. L’AUDIT ................................................................................................................................................. 14
3.1. OBJECTIFS DE L’AUDIT .............................................................................................................................. 14
3.2. ÉTENDUE DE L’AUDIT ................................................................................................................................ 15
3.3. PROCÉDURES D'AUDIT ............................................................................................................................. 16
4. CONSTATATIONS ET RECOMMANDATIONS ................................................................................................ 18
4.1. CONSTATATIONS FINANCIÈRES .................................................................................................................... 18
4.2. CONSTATATIONS FINANCIERES LAISSEES A L'APPRECIATION DE LA COMMISSION ..................................................... 27
4.3. CONSTATATIONS RELATIVES AU CONTROLE INTERNE .......................................................................................... 28
4.4. AUTRES CONSTATATIONS RELATIVES A L'OBLIGATION DE CONFORMITE ................................................................... 34
5. QUESTIONS SPÉCIFIQUES....................................................................................................................... 35
ANNEXES ........................................................................................................................................................ 36
ANNEXE 1 - RAPPORT FINANCIER DU PROJET ................................................................................................................ 37
ANNEXE 2 - RAPPROCHEMENT AVEC LES FLUX DE TRESORERIE........................................................................................... 39
ANNEXE 3 - DIVERS ............................................................................................................................................... 40
ANNEXE 4 - LISTE DES MICROPROJETS ........................................................................................................................ 41
ANNEXE 5 - DEPENSE ENGAGEES ET PAYEES AVANT LA PERIODE DE MISE EN ŒUVRE ................................................................ 47
ANNEXE 6 - PERSONNES CONTACTEES OU CONCERNEES PAR L’AUDIT .................................................................................. 48
2
Rapport de l'auditeur indépendant – Audit financier
Commission Européenne
Délégation UE auprès de la République du Cameroun
Immeuble "Le Belvédère"
Rond Point Nlongkak
1068 rue Onambélé
BP 847 Yaoundé - Cameroun
Nous avons audité les dépenses et les recettes déclarées dans le rapport financier du projet intitulé «
Programme de développement des quartiers urbains défavorisés – Appui au développement local participatif
dans 11 quartiers d’habitat précaires des communes de Yaoundé II, Yaoundé IV, Yaoundé VI et Yaoundé VII », (le
«projet») couvrant la période du 3 mars 2009 au 2 mars 2012, qui figure à l'annexe 1. Ce rapport a été établi
conformément à l'article 16.2 des conditions contractuelles applicables au projet arrêtées par la Commission
européenne et ASSOAL, l'«entité».
Nos constatations sont présentées dans les parties prévues à cet effet de notre rapport, qui est exclusivement
destiné à la Commission européenne et vise à lui donner l'assurance que les fonds alloués au projet ont été,
dans tous leurs aspects significatifs, utilisés conformément aux conditions contractuelles applicables précisées
au point 2.2 de notre rapport, ainsi qu'à faciliter la détermination, avec l'entité, de l'éventuel solde des
financements à payer ou à recouvrer.
Responsabilités respectives de la direction de l'entité et des auditeurs
Aux termes des conditions contractuelles, la direction de l'entité a la responsabilité d'établir le rapport
financier et de veiller à ce qu'il donne une image fidèle des dépenses effectivement engagées et des recettes
effectivement perçues pour le projet, conformément aux conditions contractuelles applicables.
Notre responsabilité consiste à auditer le rapport financier et à communiquer nos constatations à la

Commission européenne conformément aux termes de référence de la mission d'audit. Ces derniers précisent
que nous devons réaliser notre travail conformément aux normes internationales d’audit (émises par
l'International Federation of Accountants) dans la mesure où ces normes peuvent être appliquées dans le
contexte spécifique d'un audit visant à vérifier le respect de conditions contractuelles. Ces normes nous
imposent de respecter les règles de déontologie applicables lors de l'exécution de nos travaux.
Étendue de l’audit
L'étendue de notre audit est définie dans les termes de référence, comme le précise le point 3 de notre rapport.
Notre tâche consiste à recueillir suffisamment d'éléments justifiant les montants et les informations figurant
dans le rapport financier pour fournir l'assurance, sur la base d'un niveau de confiance de 95 %, que le rapport
financier est exempt d'anomalies significatives, que celles-ci résultent d'erreurs ou de fraudes. Afin de
déterminer ce que l'on entend par anomalie significative, nous avons appliqué un seuil de signification de 2 %
du montant total des dépenses du projet, soit 4 974,02 EUR, comme demandé par la Commission européenne.
Nous avons communiqué toutes nos constatations, quel que soit le montant en cause.
Nous avons pris en compte tous les éléments probants disponibles qui nous ont été présentés au cours de nos
travaux sur le terrain, que nous avons achevés le 8 septembre , de même que les observations et informations
communiquées par la suite par l'entité et la Commission européenne jusqu'à la date du présent rapport.
Nous estimons que les éléments probants recueillis sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion avec
réserve.
3
Opinion sans réserve
À notre avis:
 le rapport financier donne une image fidèle, dans tous ses aspects significatifs, des dépenses effectivement
engagées et des recettes effectivement perçues pour le projet au cours de la période du 3 mars 2009 au 2
mars 2012, conformément aux conditions contractuelles applicables; et
 les fonds alloués au projet par la Commission européenne ont, dans tous leurs aspects significatifs, été
utilisés conformément aux conditions contractuelles applicables.
Observation
Sans remettre en cause notre opinion, nous attirons votre attention sur les constatations financières présentées
au point 1 (Résumé des constatations) de notre rapport, dont le total s'élève à EUR 2 245,91. Ces constatations
représentent 0,90 % du montant total des dépenses déclarées pour le projet et ne sont donc pas considérées
comme significatives dans le contexte de notre audit.
Nous vous les communiquons cependant, conformément à nos termes de référence, étant donné qu'elles sont
susceptibles d'être prises en compte pour déterminer l'éventuel solde des financements à payer ou à recouvrer
par la Commission européenne.
Diffusion et utilisation
Le présent rapport demandé par la Commission européenne est exclusivement destiné à l’information et à
l'usage de cette dernière et de l'entité.
EY Réviseurs d’Entreprises sccrl

De Kleetlaan 2
B-1831 Diegem
Représentée par
Danielle Vermaelen
Associée
4
1. Résumé des constatations
1.1. Résumé de toutes les constatations
Nos constatations financières sont résumées ci-après aux points 1.1.1 et 1.1.2. Les tableaux suivants indiquent le rapport
entre les constatations financières et le total des dépenses déclarées pour le projet, d'une part, et le montant total du
financement de la Commission alloué au projet, d'autre part.
Description Montant % des dépenses totales

EUR déclarées pour le projet
Total des dépenses déclarées pour le projet et auditées (voir le rapport financier 248 700,92
à l'annexe 1)
Constatations financières (dépenses dont l'inéligibilité est établie) 2 245,91 0,90%
Constatations financières laissées à l'appréciation de la Commission (éligibilité - 0%

des dépenses contestée)
Total de toutes les constatations financières 2 245,91 0,90%
Description EUR
Total des dépenses déclarées pour le projet et auditées 248 700,92

(voir le rapport financier à l'annexe 1)
Montant à déduire: constatations financières (dépenses dont l'inéligibilité est établie) 2 245,91
Dépenses éligibles totales pour le projet 246 455,01
La contribution de la Commission aux dépenses éligibles du projet est de 90 % 221 809,51
Financement total de la Commission à décaisser pour le projet 221 809,51
Montant à déduire: versements effectués par la Commission 224 277,80
Solde du financement à recouvrer par la Commission 2 468,29
Nos autres constatations sont résumées aux points 1.1.3 à 1.1.5.
5
1.1.1 Constatations financières

Nous portons à votre connaissance des constatations financières d'un montant total de
EUR 2 245,91 correspondant à des montants figurant dans le rapport financier qui nous a été présenté pour audit et qui, à
notre avis, ne sont pas éligibles à un financement en application des conditions contractuelles.
Nos constatations financières détaillées au point 4.1 peuvent se résumer comme suit:
Constatation n° Problème de conformité Intitulé Montant Constatation Observations de

EUR relative au CI l’entité
correspon-dante
(1)
1 1. Documentation Insuffisance de preuve de Levée 9 Désaccord

manquante / livraison de biens et de
inadéquate services
2 10. Autres Paiement effectué à une Levée 8 Désaccord

constatations personne autre que le
financières fournisseur
3 1. Documentation Insuffisance des pièces 538,74 9 Désaccord

manquante / justificatives
inadéquate
4 1. Documentation Non disponibilité de certains Levée 11 Désaccord

manquante / documents sur les
inadéquate microprojets.
5 2. Procédure de Anomalie sur les procédures Levée 11 Désaccord

passation de marchés de passation de marché
incorrecte
6 3. Dépense en dehors Dépenses engagées et 1 707,17 N/A Désaccord

de la période payées avant la date de mise
contractuelle en œuvre
7 10. Autres Impact des dépenses Levée N/A Désaccord

constatations inéligibles sur les coûts
financières administratifs
Total des constatations financières 2 245,91
(1) Numéro de la constatation relative au contrôle interne à laquelle la constatation financière correspond (le cas échéant)
1.1.2 Constatations financières laissées à l'appréciation de la Commission

Nous n’avons effectué aucune constatation financière laissée à l'appréciation de la Commission.
1.1.3 Constatations relatives au contrôle interne

Nos constatations concernant le contrôle interne, détaillées au point 4.3, peuvent se résumer comme suit:
6
Constatation n° Problème de contrôle interne Intitulé Priorité (1) Observations

de l’entité
8 8. Contrôle des dépenses (y Faiblesse constatée lors des 1 Accord

inclus, si applicable, procédures paiements des fournisseurs
de passation de marchés)
9 8. Contrôle des dépenses (y Non utilisation systématique 1 Partiellement
inclus, si applicable, procédures d’accusé de réception des biens d’accord
de passation de marchés) et services et enregistrement de
dépenses sans factures
10 6. Gestion des actifs (y compris Immobilisations non codifiées et 1 Accord

les processus et procédures de insuffisamment protégées
passation de marchés)
11 6. Gestion des actifs (y compris Insuffisance des pièces Levée Désaccord
les processus et procédures de justificatives prouvant le respect
passation de marchés) de l’égalité de traitements des
prestataires
12 3. Système de reporting financier Rapport financier et livres 1 Désaccord

et procédures comptables non rapprochés
systématiquement
(1) Niveau de priorité de la recommandation (voir le point 4.3).
1.1.4 Autres constatations relatives à l'obligation de conformité
Constatation n° Problème de contrôle interne Intitulé Priorité Observations

de l’entité
13 3. Exigences contractuelles Les immobilisations acquises ne 1 Accord

concernant la visibilité et la comportent pas
publicité non respectées systématiquement le logo de
l’UE.
7
1.1.5 Constatations relatives à des questions spécifiques
Les constatations relatives à des questions spécifiques (voir le point 5) peuvent se résumer comme suit:
► Sur la gestion de l'appel à propositions lancé par ASSOAL dans le cadre des subventions en cascade
Nous nous sommes entretenus avec le Responsable du projet pour prendre connaissance des procédures de sélection et de
suivi des microprojets.
Nous avons demandé les documents cités par le Responsable tels que les procès verbaux de sélection, les rapports
techniques et financiers. Tous les documents décrits comme utilisés lors de la sélection des microprojets étaient
disponibles lors de notre passage du 10 au 13 juin 2013 et nous ont été remis.
► Sur l'état de l'actif
Nous avons examiné la liste des immobilisations (nombre, description et valeur des actifs) et de façon exhaustive (tous les
actifs couverts par les dépenses dans le rapport financier) au cours de la période du 3 mars 2009 au 2 mars 2012. Nous
avons identifié les anomalies suivantes :
 Les immobilisations non codifiées et insuffisamment protégées (Constatation n° 10);

 Les Immobilisations ne comportent pas systématiquement le logo de l’Union européenne (Constatation n° 13).
Notons par ailleurs que nous avons constaté physiquement toutes les immobilisations acquises sur les fonds de la
Commission pour la période sous revue.
8
1.2. Données essentielles de l'audit destinées à CRIS Audit
Les tableaux récapitulatifs suivants contiennent des données essentielles de l'audit exclusivement destinées à la
Commission à des fins d'enregistrement interne dans la base de données CRIS (Common Relex Information System) Audit.
Type d’audit Audit financier
Type d'opinion pour l'audit financier Sans réserve
Total des dépenses déclarées et auditées

EUR 248 700,92
– montant en euros (voir Résumé des constatations au point 1.1)
Constatations financières – montant en euros EU 2 245,91
Pourcentage du total des dépenses déclarées et auditées 0,90%
Constatations financières laissées à l'appréciation de la Commission – montant

0,00 EUR
en euros
Pourcentage du total des dépenses déclarées et auditées 0%
Constatations financières laissées à

Constatations financières
l'appréciation de la Commission
Problème de conformité / raison de nbre (1) de nbre (1) de

N° montant EUR montant EUR
l'inéligibilité des dépenses constatations constatations
Documentation manquante /
1 1 538,74 - -
inadéquate
Procédure de passation de marchés
2 - - - -
incorrecte
Dépense en dehors de la période
3 1 1 707,17 - -
contractuelle
Dépense inclut la TVA / d'autres
4 - - - -
taxes
5 Taux de change incorrect - - - -
6 Dépassement de budget - - - -
7 Dépense non destinée au projet - - - -
8 Fraude ou irrégularités - - - -
9 Revenu non déclaré / non reporté - - - -
10 Autres constatations financières - - - -
Total des constatations financières 2 2 245,91 - -
(1) Nombre d'occurrences d'une constatation pour le problème de conformité en cause.
Résumé des données essentielles de l'audit destinées à CRIS Audit (suite)
9
Constatations relatives au contrôle interne
nombre de nombre de nombre de

Nombre total de
N° Problème de contrôle interne constatations constatations constatations
constatations
priorité 1 priorité 2 priorité 3
Pas de documentation ou documentation

1 - - - -
inadéquate
2 Système comptable et procédure - - - -
3 Système de reporting financier et procédures 1 - - 1
4 Constatations IT - - - -
5 Environnement de contrôle - - - -
Gestion des immobilisés (y inclus procédures

6 1 - - 1
passation de marchés)
7 Gestion de la caisse et des comptes bancaires - - - -
Contrôle des dépenses (y inclus, si applicable,

8 2 - - 2
procédures de passation de marchés)
9 Ressources humaines et gestion de la paie - - - -
10 Autres constatations - - - -
Total des constatations relatives au contrôle

4 - - 4
interne
(1) Nombre d'occurrences d'une constatation pour le problème de conformité en cause. Pour les niveaux de priorité attribués aux
recommandations concernant les constatations, voir le point 4.3.
10
Autres constatations relatives à l'obligation de conformité
nombre de nombre de nombre de

Nombre total de
N° Autre problème de conformité constatations constatations constatations
constatations
priorité 1 priorité 2 priorité 3
Retards dans le reporting (financier /
1 non financier) sur le projet de la - - - -
Commission
Formats pour le reporting non
2 - - - -
respectés
Exigences contractuelles concernant la

3 1 - - 1
visibilité et la publicité non respectées
4 Autres constatations - - - -
Total des autres constatations relatives

1 - - 1
à la conformité
11
2. Contexte de la mission
2.1. Motif de l’audit
L’audit a été prévu dans le cadre du plan d’audit annuel 2012 conformément aux conditions contractuelles applicables à
ce projet selon le contrat de subvention portant référence DCI-NSA PVD/2008/172-482.
2.2. Conditions contractuelles
Les activités du projet sont régies par le contrat de subvention portant référence
DCI-NSA PVD/2008/172-482 signé le 19 décembre 2008 entre la Communauté Européenne et l’Association des
Amoureux du Livre (ASSOAL) ainsi que son avenant portant modification du cadre logique et du budget de l’action signé par
les deux parties le 12 octobre 2010.
2.3. Projet audité
Le contrat de subvention n° DCI-NSA PVD/2008/172-482 ou projet « Programme de développement des quartiers urbains
défavorisés – Appui au développement local participatif dans 11 quartiers d’habitat précaires des communes de Yaoundé
II, Yaoundé IV, Yaoundé VI et Yaoundé VII » a pour objectif global de faciliter en trois ans l’accès de 200 000 habitants de
11 quartiers défavorisés de la ville de Yaoundé aux services sociaux de base notamment en ce qui concerne l’accès à l’eau
potable et aux services d’assainissement, l’accès aux services d’électrification, de voirie et de santé et conformément aux
Objectifs du Développement du Millénaire déclinés dans le Document Stratégique de Réduction de la Pauvreté (DSRP) du
Cameroun.
Les objectifs spécifiques sont de :

► Renforcer la participation des habitants des quartiers et des associations partenaires à la gestion communale ;
► Renforcer les capacités des principaux acteurs de développement des quartiers et des communes ciblés ;
► Soutenir l’offre des services sociaux de base (eau, assainissement, électricité, voirie, santé) aux habitants des
quartiers ciblés.
Les principales activités sont :

► L’analyse du capital social et des facteurs de risques sociaux et environnementaux au sein des quartiers : accent sur la
participation des acteurs locaux à la gestion urbaine. Le projet est appelé à mener des actions de recherche sur le
positionnement des Organisations d’Habitants par rapport à la gestion de leurs quartiers ;
► Le renforcement des capacités des acteurs locaux : un programme de formation est élaboré de commun accord avec
les bénéficiaires et exécuté pendant trois ans ;
► L’appui à la dynamique de mise en réseau des acteurs : il s’agit de créer ou de renforcer des réseaux et des espaces
inter-réseaux de rencontre, d’information, d’échange et de formulation concertée des politiques ou des stratégies de
développement des quartiers. Ces réseaux sont animés par des comités réseaux de quartier assurant une fonction de
mobilisation et de suivi dans la mise en œuvre des microprojets soutenus ainsi que du Plan de Développement du
Quartier ;
► Le soutien à la revendication des droits sociaux et économiques à travers l’appui à la mise en œuvre des
microréalisations.
Ce projet a eu une durée de 36 mois pour la période allant du 3 mars 2009 au 2 mars 2012.
Les groupes cibles de l’action sont constitués d’organisations et réseaux de développement local présents sur les 4
communes, autorités traditionnelles, administration publique locale, médias émettant ou présents dans les zones du
12
projet, secteur privé (Bureau d’Etude Techniques et Entreprises du secteur de la réalisation des ouvrages et équipements
collectifs de base).
2.4. Entité auditée
L’entité auditée ayant contracté avec la Commission est l’Association des Amoureux du Livre (ASSOAL) qui se trouve à
Yaoundé – Cameroun. C’est en 1997 que des étudiants ont formé un club de lecture et qui s’est mué en association des
« amoureux du livre » dès 1998. En 2002, l’association a réorienté ses objectifs en se redéfinissant comme étant une
organisation sociale d’appui aux acteurs et aux processus de développement local. C’est d’ailleurs la raison pour laquelle
qu’en 2006, elle a rajouté « Actions Solidaires de Soutien aux Organisations et d’Appui aux Libertés » à la suite de sa
dénomination.
Actuellement, ses principales missions sont les suivantes :

► Aider à concevoir des politiques de développement du secteur urbain qui soient moins inégalitaires, plus porteuses
d’équité, de développement pour les quartiers défavorisés, de respect de l’environnement et qui reflètent la diversité
des différents groupes d’intérêts ;
► Appuyer l’émergence de groupes d’apprentissage multi-acteurs capables d’analyser les dysfonctionnements du
système (économique, social, culturel), d’interpeller, d’impliquer et de responsabiliser les différents acteurs (Etat,
entreprises du secteur privé, partenaires au développement, organisations de la société civile, populations) ;
► Soutenir des idées nouvelles qui émergeront sur la gouvernance du secteur urbain ainsi que les capacités de
concertation, de responsabilisation et d’interpellation qui se mettront en place ;
► Mettre en œuvre des stratégies de plaidoyer en direction des responsables des politiques publiques de
développement urbain au niveau des collectivités territoriales décentralisées, au niveau régional, national et si
possible au niveau international.
Avec la Communauté Européenne, ASSOAL a financé le Projet avec ses fonds propres à hauteur de 10%.
2.5. Informations financières auditées

Les informations financières auditées sont les dépenses et les recettes déclarées dans le rapport financier relatif au projet
couvrant la période du 3 mars 2009 au 2 mars 2012 (voir Annexe 1).
Sources des financements et des recettes – montants en EUR
Sources des financements et des recettes BUDGET REEL 1
Contribution de l'UE selon convention de financement, contrat(s) etc. 225 126,00 224 277,80
Contribution des tiers (Cofinancement) - -
Contribution du bénéficiaire 25 012,00 24 423,12
1 Il s’agit des contributions réelles
13
Apport en nature du bénéficiaire - -
Recettes directes du projet - -
Total des sources des financements et des recettes 250 138,00 248 700,92
Résumé des catégories/ principales types de dépenses – Tous les montants en EUR
Catégorie des dépenses Budget Réel Dépenses Dépenses

inéligibles contestées
1. Ressources humaines 24 980,00 24 956,90 877,68 -

-
2.Voyages 4 900,00 4 887,85 30,49
-
3. Equipement, matériel et fournitures 16 498,00 16 384,95 -
-
4. Bureau local 10 020,00 10 022,08 -
-
5. Autres coûts, services 54 975,00 54 464,34 968,05
-
6. Autre 126 000,00 125 896,80 -
-
7. Sous-total Coûts directs de l'Action (1.-6.) 237 373,00 236 612,92 1 876,22
-
8. Provision pour imprévu (maximum 5 % de 7, Total des 1 395,00 718,00 369,69
coûts éligibles directs de l'Action)
-
9. Total Coûts éligibles de l'Action (7.+ 8.) 238 768,00 237 330,92 2 245,91
-
10. Coût administratif* (maximum 5 % de 9, Total des coûts 11 370,00 11 370,00 -
éligibles du projet)
Dépenses totales du Projet 250 138,00 248 700,922 2 245,91 -
3. L’audit
Nous avons été chargés par la Commission européenne de réaliser le présent audit conformément aux termes de référence
annexés à sa demande de prestation de services du 6 juillet 2012 portant référence 2012/297428 ainsi qu'à son bon de
commande du 8 août 2012 portant la référence 2012/297696.
3.1. Objectifs de l’audit
Le présent audit a pour objectif de permettre à l’auditeur d’exprimer une opinion sur les éléments suivants:
► le rapport financier donne une image fidèle, dans tous ses aspects significatifs, des dépenses effectivement engagées
et des recettes effectivement perçues pour le projet au cours de la période du 3 mars 2009 au 2 mars 2012, et
► les fonds alloués au projet par la Commission européenne ont, dans tous leurs aspects significatifs, été utilisés
conformément aux conditions contractuelles applicables.
2 Il s’agit du total des dépenses du projet pour la période sous revue
14
Les objectifs spécifiques supplémentaires du présent audit sont les suivants :
► examiner si l'état de l'actif présente correctement (nombre, description et valeur des actifs) et de façon exhaustive
(tous les actifs couverts par les dépenses dans le rapport financier) les actifs acquis pour le projet au cours de la
période du 3 mars 2009 au 2 mars 2012 pour le Programme d'appui au développement local participatif dans 11
quartiers d'habitat précaires des Communes de Yaoundé II, IV, VI et VII (ASSOAL), conformément aux conditions
contractuelles et aux informations figurant dans le rapport financier.
► examiner la gestion de l'appel à propositions lancé par ASSOAL dans le cadre des subventions en cascade : la
procédure d'évaluation, d'attribution des contrats ainsi que le suivi et l'exécution de ces contrats, etc.
En accord avec l’article 2 des termes de référence de la mission, nous n’exprimons pas une opinion en ce qui concerne ces
objectifs spécifiques supplémentaires. Nos constatations (exceptions, erreurs, anomalies, par exemple) et conclusions sont
reprises à la section 5 (Questions spécifiques) du présent rapport d'audit.
3.2. Étendue de l’audit
L'audit a été réalisé sur la base de l’article 16 de l'Annexe II – "Conditions générales applicables aux contrats de
subvention conclus dans le cadre des actions extérieures de la Communauté européenne".
Il a été réalisé à Yaoundé dans les locaux d’ASSOAL. L'auditeur a confirmé à l'entité le ou les lieux où l'audit a été réalisé
avant le début des travaux sur le terrain et s’est s'assuré qu'il pourrait avoir accès aux documents justificatifs nécessaires
ainsi qu'au personnel clé de l'entité au cours de l'audit. L'auditeur a tenu compte du fait que la Commission exige
habituellement la tenue des réunions destinées à préparer l'audit et à examiner le projet de rapport et que cela peut
occasionner des déplacements supplémentaires.
Afin d'avoir une première idée du contexte de la mission, l’auditeur a consulté l’annexe 1 des TDR, qui contient des
informations essentielles quant au motif de l’audit, à la logistique, aux conditions contractuelles applicables au projet, à
l’entité et au projet soumis à l’audit ainsi que d’autres informations, les coordonnées de la personne de contact et les
documents importants.
Par «conditions contractuelles», on entend les conditions, règles et critères définis dans un contrat financé par l'UE
concernant des actions extérieures. Par «contrat», on entend tout document conventionnel ou contractuel (engagement
juridique) signé entre la Commission européenne ou une autre autorité contractante et un bénéficiaire de fonds de l'UE
destinés aux actions extérieures et qui constitue la base légale spécifique pour une action extérieure financée par l'UE. Les
annexes d'un contrat font également partie de ce contrat. Si les conditions contractuelles ne sont pas claires pour
l’auditeur, ce dernier demandera des clarifications à l’entité ou à la Commission.
Les conditions contractuelles applicables au présent projet sont énoncées dans les documents suivants:
 le contrat de subvention n°DCI-NSA PVD/2008/172-482 signé entre la Commission Européenne et ASSOAL le 19
décembre 2008 y compris les annexes ;
 l’avenant au contrat de subvention portant modification du cadre logique et du budget de l’action. Cet avenant a été
signé par les deux parties le 12 octobre 2010.
3.2.1 Conditions contractuelles
Les conditions contractuelles applicables au projet sont exposées au point 2.2 du présent rapport. L'étendue du présent
audit supposait l'obligation d'avoir une compréhension suffisante de la réglementation de l'UE applicable au projet et des
conditions contractuelles, notamment des exigences concernant l'établissement des rapports financiers ainsi que la
présentation et la communication des informations financières et l'éligibilité des dépenses.
3.2.2 Étendue des travaux
L'étendue des travaux du présent audit financier a couvert les dépenses et les recettes déclarées dans le rapport financier
relatif au projet pour la période du 3 mars 2009 au 2 mars 2012.
Le montant total des dépenses couvert par l’audit et figurant sur le rapport financier est de 248 700,92 EUR.
L'étendue des travaux a inclus des éléments et procédures spécifiques qui sont détaillés ci-dessous au point 3.3.
3.2.3 Limitations de l’étendue des travaux
Néant.
15
3.3. Procédures d'audit
L’audit a été réalisé conformément aux normes internationales et aux Termes de Références spécifiés par la Délégation de
l’Union Européenne de la République du Cameroun pour cette mission. Le programme de l’audit réalisé inclut des tests et
procédures d’audit nécessaires pour respecter les objectifs, l’étendue des travaux et le contexte de la mission d’audit.
L'étendue des travaux a inclus les éléments et procédures spécifiques suivants:
Connaissance du contexte de la mission

Le programme d’audit mis en œuvre peut être résumé succinctement comme suit :
► Réunion préparatoire avec la Commission dans les locaux de la Délégation de l’Union Européenne de Yaoundé;
► Prise de connaissance du projet, de l’entité, de la réglementation de l’Union Européenne qui s’applique au projet et
des conditions contractuelles relatives au projet ;
► Réunion d’ouverture avec l’entité à Yaoundé ;
► Analyse des risques liés aux dépenses du programme basée sur les informations disponibles ;
► Revue des conditions contractuelles et du contrôle interne, notamment financiers en ce qui concerne :
o La documentation, le classement et la tenue des pièces comptables pour les dépenses et les recettes du projet
;
o La comptabilité (notamment l'utilisation des taux de change) et la présentation des informations financières
relatives aux dépenses et aux recettes du projet ;
o La gestion des actifs (gestion et contrôle des immobilisations du projet; par exemple des équipements) ;
o La gestion des avoirs en caisse et en banque (trésorerie) ;
o La comptabilité et le système d’information financière (notamment les systèmes de traitement des opérations
sous-jacentes et les documents financiers) ;
o Le système informatique (IT);
o Le contrôle du budget et des dépenses (notamment les processus et procédures de passation des marchés) ;
o L'éligibilité des dépenses et des recettes du projet ;
o Les règles de passation des marchés publics et les règles d'origine dans la mesure où ces conditions sont utiles
pour déterminer l'éligibilité des dépenses du projet ;
o La gestion des ressources humaines, des salaires et du temps.
► Tenue d’une réunion de clôture avec les représentants de la Délégation de l’Union européenne auprès de la
République du Cameroun pour présenter les constatations de l’audit et prendre note des commentaires éventuels
exprimés par les intervenants.
Évaluation des risques et caractère significatif

► Évaluation du risque que les dépenses et les recettes déclarées dans le rapport financier présentent des erreurs ou des
anomalies significatives, que celles-ci résultent d’erreurs ou de fraudes ;
► Évaluation du risque d’erreur significative, d’irrégularité ou de fraude dans l’utilisation des fonds alloués au projet par
la Commission Européenne, en cas d’absence ou de défaillance d’un contrôle ou d’une série de contrôles ; et
► Application d’un seuil de signification/ taux de matérialité de 2% du montant total des dépenses brutes pour le projet,
avec un niveau de confiance de 95%.
Obtention d'éléments probants concernant la conception des contrôles et tests de contrôles
16
► Comprendre les procédures de contrôle par le biais des entretiens avec les responsables concernés et susceptibles de
détenir des informations utiles ;
► Analyser l’efficacité des contrôles internes mis en place. Déterminer si la conception du système de contrôle interne
limite suffisamment les risques liés à la réalisation du projet, c'est-à-dire évaluer si le système de contrôle interne est
conçu de façon adéquate ;
► Interviewer le personnel de la structure opérationnelle du Projet et lui demander certaines informations ;
► Vérifier le respect des conditions contractuelles ;
► Vérifier les réalisations et examiner les documents, les rapports, les registres physiques ou électroniques des
opérations, les procédures comptables et les autres procédures clés d’autorisation et de contrôle interne ; et
► Tester certaines procédures de contrôle interne.
Procédures de substance
Pour l’échantillon des dépenses sélectionnées, nous procédons comme suit :
► Examiner les pièces justificatives pour déterminer l’éligibilité des dépenses ;
► Revoir la nature des dépenses par rapport à celle prévue dans le contrat ;
► Vérifier le caractère raisonnable des prix facturés et les paiements des compensations, loyers etc.;
► Vérifier si les dépenses ont été engagées dans la période contractuelle du projet ;
► Inventorier les éléments d’actif du projet ; et
► Vérifier le respect des procédures de passation de marché incluant la sélection des fichiers d’appels d’offres et
l’examen de la documentation originale, (vérifier l’appel d’offre, la publicité, le procès-verbal du comité d’évaluation,
la grille d’évaluation, le paiement etc.)en se focalisant sur les dates, les signatures, les taux de change, les impôts etc.
► Particulièrement en rapport avec l’objectif spécifique n°2 qui consiste à examiner la gestion de l’appel à propositions
lancée par ASSOAL, nous avons examiné la procédure d’évaluation, d’attribution des contrats ainsi que le suivi de
l’exécution de ces contrats.
Procédures analytiques
► Faire une revue analytique des dépenses effectivement engagées par rapport au budget du projet en comparant le
budget aux dépenses effectives ;
► Effectuer un test de vraisemblance en évaluant les informations financières obtenues à partir d’une analyse des
rapports entre des données financières et non-financières ; et
► Réconcilier le rapport financier avec le grand livre et autres documents (listes des dépenses, documents de travail
etc.).
Échantillonnage et autres modes de sélection des éléments à contrôler

Le contrôle financier du contrat de subvention est fait sur la base d’un échantillon représentatif.
Déclarations écrites
► Obtenir une déclaration écrite par l’auditée, conformément à la norme ISA 580 (déclarations écrites) ; et
► Demander une lettre de représentation signée par le Coordonateur Général des programmes ASSOAL et le
Coordonateur opérationnel projet DCE.
Nous avons reçu une lettre de représentation venant de ASSOAL qui est l’entité en charge du projet en réponse à notre
demande.
17
4. Constatations et recommandations
4.1. Constatations financières
Nous portons à votre connaissance des constatations financières correspondant à des montants figurant dans le rapport
financier qui nous a été présenté pour audit et qui, à notre avis, ne sont pas éligibles à un financement en application des
conditions contractuelles. Ces constatations financières sont détaillées ci-dessous.
Constatation n° 1 Intitulé: Insuffisance de preuve de livraison de biens et de services
Problème de conformité: 1. Documentation manquante / inadéquate
Description de la constatation:
Durant notre intervention, nous n'avons pas systématiquement constaté de preuve qu'un bien ait été effectivement livré ou qu'un service
ait été réellement réalisé.
Il est toutefois rappelé que l’article 14.1 de l’annexe 2 au contrat de subvention exige que les coûts directs enregistrés dans la comptabilité
doivent être identifiables, contrôlables et attestés par des pièces justificatives.
La liste des transactions ayant présenté cette anomalie est détaillée ci-après :
Date Journal Référence Libellé Montant
01/07/09 CAIS 1141 Restaurant pour formation AGR 0 (1)
19/08/09 CAIS 1410 Taxi restitution sur la gouvernance 120 000
04/03/11 CAIS2 424 Frais location salle atelier cycle p 90 000
23/05/11 CAIS2 1024 Frais de suivi projet BADQ2 136 500
346 500 CFA
528,25 EUR
(1) Ce montant a été pris en compte dans la constatation numéro 3 pour CFA 150 000
Des pièces justificatives aditionnelles ont été communiquées par la suite (voir commentaire ci-dessous), ce qui nous a permis de lever
cette constatation.
Montant en EUR: Levée (EUR 528,25)
N° de constatation relative au contrôle interne correspondante: 9
Observations de l'entité:
CAIS 1410 : taxi restitution sur la gouvernance : 120 000 FCFA cette dépense est relative à l’organisation d’un atelier sur la
gouvernance et non les frais de taxi. La facture y relative est disponible et la copie de la facture ainsi que la quittance de paiement sont
jointes en annexe
CAIS2 424 : frais location salle : 90 000 FCFA Le reçu de paiement de cette prestation avait été fournie lors des travaux sur le terrain,
nous joignons en annexe le reçu de paiement ainsi que l’attestation de réception du service
CAIS2 1024 : Frais de suivi projet BADQ2 : 136 500 FCFA : ce montant constituait l’avance de la prestation de la facture d’un montant
total de FCFA 180.000 ; la facture de la prestation, la quittance de paiement ainsi que la certification de bonne exécution de service sont
jointes en annexe.
Observations de la Commission:
18
Autres observations de l’auditeur:

Nous avons pris en compte des observations de l’entité auditée. Nous avons également vérifié les pièces mises à notre disposition lors de
notre passage du 10 au 13 juin 2013. Nous levons cette constatation.
19
Constatation n° 2 Intitulé: Paiement effectué à une personne autre que le fournisseur
Problème de conformité: 10. Autres constatations financières
Le projet a parfois effectué des paiements à un bénéficiaire qui n'est pas le fournisseur des biens ou des services concernés. Nous avons
compris que la personne concernée était un employé du projet qui était chargé de remettre les sommes au fournisseur. Nous avons
toutefois noté l'absence d'un reçu de la part du fournisseur qui prouverait qu'effectivement, la somme lui a bien été remise.
Selon l’article 14.1 de l’Annexe 2 au contrat de subvention, les coûts directs enregistrés au niveau de la comptabilité doivent être attestés
par des pièces justificatives.
Ci-après les détails des transactions concernées par cette anomalie.
17/ 06/ 09 CAIS 1040 restauratION atelier montage de proje
210 000 Fournisseur = Le Tapita, Snack Br Restaurant, Bénéficiaire : Tchoy Ines Charlotte
01/ 07/ 09 CAIS 1141 restaurant pour formation AGR 150 000 Fournisseur = Le Tapita, Snack Br Restaurant, Bénéficiaire : Nnanna Antoinette
360 000 CFA
548,82 EUR
Des pièces justificatives aditionnelles ont été communiquées par la suite (voir commentaires ci-dessous), ce qui nous a permis de lever la
constatation.
Montant en EUR: Levée (EUR 549,92)
CAIS 1040 : restaurant atelier de montage : 210 000 FCFA la facture de la transaction existe et a été acquittée par le prestataire
CAIS 1141 : restaurant pour formation AGR : 150 000 FCFA la facture de la transaction a été acquittée par le prestataire. Les certificats
de bonne exécution de la prestation sont joints en annexe.
Nous devons rappeler que pour les besoins de célérité, la somme est décaissée et remise à un agent qui se charge du paiement de la
prestation. En retour, l’agent ayant décaissé la somme revient avec un reçu ou une facture en bonne et due forme. Etant entendu qu’il s’agit
très souvent des paiements au comptant.

Nous avons pris en compte des observations de l’entité auditée. Nous avons également vérifié les pièces mises à notre disposition lors de
notre passage du 10 au 13 juin 2013. Nous levons cette constatation.
20
Constatation n° 3 Intitulé: Insuffisance des pièces justificatives
Nous avons noté que les factures de certaines transactions, notamment des dépenses concernant l'organisation de groupe participatif, la
rémunération du personnel de ASSOAL mis à la disposition du projet, la location de salle de réunion, ou la facture pour vignette technique
n'étaient pas disponibles durant notre audit.
Il est toutefois rappelé que l’article 14.1 de l’annexe 2 au contrat de subvention exige que les coûts directs enregistrés dans la comptabilité
doivent être identifiables, contrôlables et attestés par des pièces justificatives.
Le détail se présente comme suit :
24-12-09 CAIS 2266 Per diem coordonateur de Décembre 250 000
26-11-09 CAIS 2319 Per diem coordonateur de Novembre 83 392
11-06-10 CAIS2 1320 Location salle atelier genre et foncier 90 000
423 392 CFA
645,45 EUR
Date Journal Référence Libellé Montant Montant Ecart

facture =
enregistré ?
04-03-11 CAIS2 423 Taxi participant atelier cycle projet 110 000 90 000 20 000
24-08-11 CAIS2 1973 Passage communiqués UIC 136 900 136 250 650
20 650 CFA
31,48 EUR
Total 676,93 EUR
Des pièces justificatives aditionnelles ont été communiquées par le suite (voir commentaires ci-dessous), ce qui nous a permis de réduire le
montant inéligible de EUR 676,93 à EUR 538,74.
Montant en EUR: 538,74
CAIS 2266 : Per diem coordonateur de décembre : 250 000 FCFA Cette dépense était liée aux dépenses engagées pendant l’exécution du
projet. La note administrative y relative est jointe en annexe ; le bénéficiaire a bel et bien signé la quittance de paiement
CAIS 2319 : Per diem coordonateur de novembre : 83 392 FCFA Cette dépense était lié aux dépenses engagées pendant l’exécution du
projet. La note administrative y relative est jointe en annexe ; le bénéficiaire a bel et bien signé la quittance de paiement
CAIS2 1320 : location salle atelier genre et foncier : 90 000 FCFA La facture et le reçu de paiement sont joints en annexe
CAIS 423 : Taxi participant atelier cycle projet : nous prenons acte de l’écart de FCFA 20 000 sur le montant effectivement payé
CAIS 1973 : Passage communiqués UIC : l’écart de FCFA 650 entre le montant décaissé et le montant de la facture correspond au montant
des frais de taxi. La pièce de décharge des frais de taxi est jointe en annexe.
CAIS 114 Visite technique + vignette : il s’agit des frais de règlement de la visite technique et du règlement de la vignette. Une copie de ladite
vignette est jointe en annexe

Nous avons pris en compte les observations de l’entité. Nous avons également vérifié les pièces justificatives complémentaires fournies. Après
l’examen des documents complémentaires, nous avons accepté certaines pièces justificatives permettant de réduire les dépenses inéligibles
de EUR 676,93 à EUR 538,74 qui se détaillent comme suit.
24-12-09 CAIS 2266 Per diem coordonateur de Décembre 250 000
21
26-11-09 CAIS 2319 Per diem coordonateur de Novembre 83 392

04-03-11 CAIS2 423 Taxi participant atelier cycle projet 20 000
353 392 CFA
538,74 EUR
Les dépenses inéligibles s’élèvent donc à EUR 538,74.
22
Constatation n° 4 Intitulé: Non disponibilité de certains documents sur les microprojets
Nous avons noté durant notre intervention que plusieurs documents justifiant la sélection et les activités dans le cadre du financement
des micro-projets n’étaient pas disponibles. Les montants totaux des dépenses des micro-projets pour 2009, 2010 et 2011 s'élèvent
respectivement à CFA 9 082 000,
CFA 33 562 000 et CFA 22 951 975. Ces dépenses s’élèvent au total à EUR 100 000,42.
Ces documents non disponibles sont:
- Les protocoles d'accord avec les 4 communes et la communauté urbaine ;
- Les compte rendu et rapport d'animation contenant la liste des participants montrant que les entités qui ont soumis un projet
sont bien celles qui ont participé aux réunions (sauf pour ADIL) ;
- Les textes d'appel à projet 2010 et 2011 et les comptes rendu des réunions que l'entité a organisées dans les
quartiers/Communes ;
- Une copie du registre d'enregistrement des projets reçus suite aux animations dans les quartiers ;
- PV des réunions du Comité de Pilotage pour 2009 et 2011;
- La grille d'évaluation des offres reçues pour 2009-2010-2011. En effet, l'article 10 du texte d'appel à projet de 2009, fait
mention de 7 critères qu'il fallait remplir pour être éligible (respect de la date limite de remise de l'offre, justification du projet,
description succincte du projet, etc.). Une grille d'évaluation aurait donc du être élaborée pour le suivi du respect de ces critères ;
- Les protocoles d'accord / autre document contractuel avec les organismes chargés du suivi des micro projets pour 2010-2011 ;
- Les fiches de compte rendu de micro projets pour 2009.
Les détails sont présentés en annexe 4.
Des pièces justificatives aditionnelles ont été communiquées par le suite (voir commentaire ci-dessous), ce qui nous a permis de lever
la remarque.
Montant en EUR: Levée (EUR 100 000,42)
Tous les documents demandés ont été scannés et envoyés par mails à l’auditeur à savoir :
1. Les protocoles d’accord avec les 4 communes et la communauté urbaine
2. Les comptes rendu et rapport d’animation avec liste des participants
3. Les textes d’appel à projet 2010, 2011
4. Copie du fichier d’enregistrement des projets déposés
5. PV des réunions du COPIL et Comité technique du projet de 209, 2010 & 2011
6. Grille d’évaluation des offres reçues pour 2009, 2010 et 2011
7. Protocoles d’accords et autre accords contractuels avec les organisations sociales chargées du suivi
8. Fiches de comptes rendu des microprojets 2009

Nous avons pris en compte des observations de l’entité. Les documents manquants mentionnés ci-dessus nous ont été fournis lors de
notre intervention du 10 au 13 juin 2013. Par conséquent, nous avons pu constater les originaux des documents additionnels scannés
et envoyés par mail. Nous levons donc cette constatation.
Constatation n° 5 Intitulé: Anomalie sur les procédures de passation de marché
Problème de conformité: 2. Procédure de passation de marchés incorrecte
23
Dans l'exercice de passations de marchés d'une valeur excédant 10 000 EUR, nous avons constaté les faiblesses suivantes:
- Un manque de preuve que les invitations à soumissionner ont été envoyées aux prestataires à la même date et au même moment ;
- Les accusés de réception des offres ne sont pas systématiquement gardés dans les dossiers qui contiennent les offres des
soumissionnaires.
Ces constatations sont en contradiction avec l’article 1 de l’Annexe IV du contrat de subvention qui mentionne que « Lorsque la mise en
œuvre d’une action nécessite la passation de marchés par le Bénéficiaire, celui-ci attribue le marché à l’offre économiquement la plus
avantageuse, c’est-à-dire celle qui présente le meilleur rapport entre la qaulité et le prix, dans le respect des principes de transparence,
d’égalité de traitement des contractants potentiels et en veillant à l’absence de conflits d’intérêts.»
Il s’agit notamment des marchés :
- « Contrat pour analyse du capital social/risques sociaux et environnementaux / Soutien à la mise en œuvre de la composante
information / discussion à la base » d’une valeur de EUR 14 482,66 ;
- « Contrat pour 5.2-Soutien à la réalisation des diagnostics participatifs / évaluation des besoins au sein des quartiers » d’une
valeur de EUR 11 357,45.
Des pièces justificatives aditionnelles ont été communiquées par la suite (voir les commentaires ci-dessous), ce qui nous a permis de
lever cette constatation.
Les constats relevés ont été corrigés.
Les prestataires ont été approchés, ces prestataires ont délivré à ASSOAL des lettres prouvant qu’ils ont reçu des invitations à
soumissionner, et qu’ils ont soumis des offres dans les périodes en cause.
Les dites attestations ont été scannées et sont jointes en annexe.

Nous avons pris en compte des observations de l’entité auditée. Nous avons également vérifié les documents qui nous ont été fournis
lors de notre passage du 10 au 13 juin 2013. Nous levons cette constatation.
24
Constatation n° 6 Intitulé: Dépenses engagées et payées avant la période de mise en œuvre
Problème de conformité: 3. Dépense en dehors de la période contractuelle
Nous avons constaté que des dépenses ont été engagées, payées et imputées sur le projet par l’entité avant le 3 mars 2009. Ces
dépenses concernent essentiellement des salaires et des cotisations sociales. Il faut toutefois noter que selon l’article 2.2 du contrat
de subvention, la mise en œuvre de l’action commence uniquement à cette date.
Le détail de ces transactions se trouve à l’annexe 5.
Montant en EUR: 1 707,17
N° de constatation relative au contrôle interne correspondante: N/A
Les pièces apportées en justification et portant les numéros de classement ci-après : 2258, 1527, 1523, 1524, 1525, 2537, 13 ; ont
été fournies à l’auditeur en remplacement de celles concernées par le constat.

Nous avons pris en compte les observations de l’entité. Nous avons également consulté les pièces justificatives complémentaires
fournies. Après l’examen des documents complémentaires, nous maintenons notre constatation dans la mesure où ces dépenses
s’élevant à EUR 1 707,17 ont été déjà prises en charge par un autre bailleur de fonds.
25
Constatation n° 7 Intitulé: Impact des dépenses inéligibles sur les coûts administratifs
Problème de conformité: 10. Autres constatations financières
Selon l’article 14.4 des conditions générales du contrat de subvention, « un pourcentage fixe de 5% du total des dépenses éligibles
peut être réclamé par le bénéficiaire de l’action comme des coûts administratifs pour couvrir les coûts indirects.
Comme l’entité a réclamé ces coûts administratifs de 5%, nous appliquons ce même taux au coût total éligible après avoir pris en
considération les 7 premières constatations financières.
Coûts Coûts Total de
Total des coûts Constatations Coûts éligibles
administratifs administratifs montant
directs financières directs
( 5%) reclamés inéligible
237 330,92 129 301,69 108 029,23 5 401,46 11 370,00 5 968,54
Des pièces justificatives aditionnelles ont été communiquées par la suite, ce qui nous a permis de lever cette constatation (voir autre
observation de l’auditeur)
N° de constatation relative au contrôle interne correspondante: N/A
Les réponses ayant été apportées aux différents constats, le montant de 5 968,54 € ne saurait être inéligible.

Nous avons recalculé l’impact des dépenses inéligibles sur les coûts administratifs et le tableau ci-dessus devient :
Coûts Coûts Total de
Total des coûts Constatations Coûts éligibles
administratifs administratifs montant
directs financières directs
( 5%) reclamés inéligible
237 330,92 2 245,91 235 085,01 11 754,25 11 370,00 -384,25
Nous levons cette constatation.
26
4.2. Constatations financières laissées à l'appréciation de la Commission
Nous n’avons effectué aucune constatation financière laissée à l'appréciation de la Commission.
27
4.3. Constatations relatives au contrôle interne
Niveaux de priorité à utiliser pour classer les recommandations
Priorité 1 – Une mesure corrective est requise d'urgence.

Des éléments essentiels du contrôle interne font défaut ou ne sont pas respectés de façon régulière. Un élément ou une série
d'éléments du contrôle interne présentent une faiblesse ou une déficience fondamentale entraînant un risque substantiel d’erreur
significative, d’irrégularité ou de fraude en ce qui concerne les dépenses et recettes déclarées dans le rapport financier relatif au projet.
Il existe un risque important de non-réalisation des objectifs du contrôle interne en ce qui concerne la fiabilité des informations
financières relatives au projet, de même que l’efficacité et l'efficience de ses opérations, ainsi que le respect de la réglementation
applicable, notamment des conditions contractuelles applicables au projet. Ces risques pourraient avoir une incidence négative sur le
rapport financier du projet. Une mesure corrective est requise d'urgence.
Priorité 2 – Une mesure particulière est requise rapidement.

Un élément ou une série d'éléments du contrôle interne présentent une faiblesse ou une déficience qui, sans être fondamentale, a trait
à des insuffisances qui exposent certains domaines du contrôle interne (par exemple, la gestion des avoirs en caisse et en banque ou le
contrôle du budget et des dépenses) à un niveau moins immédiat de risque d’erreur, d’irrégularité ou de fraude. Ce risque pourrait avoir
une incidence sur l’efficacité du contrôle interne et sur ses objectifs et devrait préoccuper la direction de l’entité. Une mesure
particulière est requise rapidement.
Priorité 3 - Une mesure corrective particulière est souhaitable.

Le contrôle interne présente une faiblesse ou une déficience qui, considérée isolément, n'a pas d'incidence majeure, mais a trait à un
domaine dans lequel l’amélioration du contrôle interne profiterait au projet et/ou l’entité pourrait faire preuve d'une efficacité et/ou
d'une efficience accrues. Des effets indésirables sur les processus sont possibles et, combinés à d’autres faiblesses, pourraient être
source de préoccupations.
28
Constatation n° 8 Intitulé: Faiblesse constatée lors des paiements des fournisseurs
Problème de contrôle interne: 8. Contrôle des dépenses (y inclus, si applicable, procédures de passation de marchés)
Nous avons noté durant notre mission que plusieurs paiements sont effectués en espèces. Or, il est à noter que la manipulation de sommes
importantes en espèces facilite souvent la fraude et/ou la malversation. Nous avons relevé également que des espaces vides sont parfois
laissés à côté des noms des bénéficiaires des chèques.
Par ailleurs, nous avons noté que les opérations enregistrées en comptabilité ne sont pas systématiquement justifiées par des documents
probants. Ceci a été mentionné dans notre constatation financière numéro 1.
Nous avons reçu des pièces justificatives additionnelles lors de notre intervention. Ceci nous a permis de lever la constatation portant sur
l’absence de justificatifs probants.
Recommandation:
Nous recommandons aux responsables d’ASSOAL d’envisager la possibilité de n'opérer qu'avec des fournisseurs remplissant certains
critères qualitatifs. Il faudrait aussi s’assurer que les moyens de paiements soient remplis avec soin et que les justificatifs probants soient
archivés.
Priorité de la recommandation: Priorité 1 - Une mesure corrective est requise d'urgence
Nous avons pris acte des observations et de la recommandation ; nous nous engageons à mettre en œuvre cette recommandation.
Toutefois, nous devons rappeler à l’intention de l’auditeur que les paiements sont effectués en espèce à cause de la faible bancarisation
des cibles avec lesquels nous avons travaillés. Quand c’est possible, nous faisons nos règlements à travers la banque.

Nous avons reçu des pièces justificatives additionnelles lors de notre intervention. Ceci nous a permis de lever la constatation portant sur
l’absence de justificatifs probants. Néanmoins, celle concernant la priorisation des paiements en espèces demeure valable.
29
Constatation n° 9 Intitulé: Non utilisation systématique d’accusé de réception des biens et services et enregistrement de
dépenses sans factures
Problème de contrôle interne: 8. Contrôle des dépenses (y inclus, si applicable, procédures de passation de marchés)
Durant notre mission sur le terrain, les tests sur les justificatifs d'achats montrent que ASSOAL n'accuse pas systématiquement réception
des services rendus par les fournisseurs. De même, des fournisseurs de biens ne délivrent parfois ni des bons de livraisons ni des factures.
Ces situations ne permettent pas de s'assurer de la réalité de certaines dépenses, d'autant plus si les fournisseurs en question n'opérent
plus avec l'entité.
Notons que l’implication financière de cette constatation a déjà été prise en compte dans les constatations financières n°1 et 3.
Recommandation:
Nous recommandons aux responsables d’ASSOAL plus de rigueur dans la traçabilité des transactions financières.
Pour quelques transactions dont les factures n’avaient été présentées lors du passage des auditeurs, nous avons retrouvés les factures
concernées et les avons annexées à la présente observation.
En ce qui concerne les dépenses de taxi par exemple, les factures de taxi ne peuvent être établis, sauf s’il s’agit de location de véhicule*
Néanmoins, ASSOAL mettra en œuvre les recommandations de l’auditeur en ce qui concerne le point sur la systématisation des accusés de
réception.

Nous avons levé la constatation financière numéro 1. Par contre, la constatation financière numéro 3 demeure valable. Par conséquent,
nous maintenons cette constatation portant sur le contrôle interne.
30
Constatation n° 10 Intitulé: Immobilisations non codifiées et insuffisamment protégées
Problème de contrôle interne: 6. Gestion des actifs (y compris les processus et procédures de passation de marchés)
Nous avons remarqué en ce qui concerne la gestion des immobilisations que des actifs ne sont pas codifiés dans le système comptable de
manière à faciliter leur suivi. Le projet devrait aussi se doter de matériel anti-incendie afin de veiller à la protection des actifs.
Recommandation:
Nous recommandons aux responsables d’ASSOAL plus de rigueur dans la gestion des actifs et la protection des locaux notamment par la
codification des actifs et la dotation de matériel anti-incendie.
Priorité de la recommandation: Priorité 1 - Une mesure corrective est requise d’urgence
La recommandation sera prise en compte, un dispositif anti incendie sera acquis.

Néant.
31
Constatation n° 11 Intitulé: Insuffisance des pièces justificatives prouvant le respect de l’égalité de traitement des
prestataires
Problème de contrôle interne: 6. Gestion des actifs (y compris les processus et procédures de passation de marchés)
Pour des passations de marché inférieurs à EUR 10 000, nous avons constaté que :
- ASSOAL ne pouvait pas fournir de preuve que les invitations à soumissionner aient été envoyées aux prestataires au même moment.
Ceci aurait pu être prouvé par une copie des invitations des prestataires comportant la même date et sur lesquels les prestataires
auraient également fait accusé de réception le même jour ;
- ASSOAL ne tenait pas de registre de réception des offres. Ceci ne permet pas d’identifier la date de réception des offres et de vérifier
que les offres retenus ont été obtenus dans les délais prévus par l’appel d’offres.
Dans un souci d’équité, les invitations à soumissionner à un marché devraient être envoyées en même temps aux prestataires et leurs offres
doivent également être reçus dans les délais prévus par l’appel d’offres.
Cette constatation est en contradiction avec l’article 1 de l’Annexe IV du contrat de subvention qui mentionne que « Lorsque la mise en
œuvre d’une action nécessite la passation de marchés par le Bénéficiaire, celui-ci attribue le marché à l’offre économiquement la plus
avantageuse, c’est-à-dire celle qui présente le meilleur rapport entre la qaulité et le prix, dans le respect des principes de transparence,
d’égalité de traitement des contractants potentiels et en veillant à l’absence de conflits d’intérêts.» L’implication financière de cette
remarque a déjà été prise en compte dans la constatation financière n°5.
Par ailleurs, en ce qui concerne les micro-projets, plusieurs documents décrits comme utilisés lors de la phase de sélection n’ont pas été
fournis par l’entité. Les détails de des documents sont fournis à la constations financière n° 4 ainsi que l’implication financière y afférente.
Nous avons reçu des pièces justificatives aditionnelles lors de notre intervention. Ceci nous a permis de lever cette constatation.
Recommandation:
Nous recommandons aux responsables d’ASSOAL de garder tous les documents permettant de prouver le respect des procédures de
passation de marché notamment en ce qui concerne l’envoi en même temps des invitations à soumissionner et la réception des offres dans
les délais.
Un registre de réception des offres vient d’être mis en place.

Tous les documents permettant de prouver le respect des règles de passation de marchés seront désormais classés dans les dossiers y
afférents

Nous avons levé les constatations financières numéro 4 et 5 suite à l’examen des pièces fournies lors de notre passage du 10 au 13 juin
2013. Par conséquent, nous levons cette constatation.
32
Constatation n° 12 Intitulé: Rapport financier et livres comptables non rapprochés systématiquement
Problème de contrôle interne: 3. Système de reporting financier et procédures
La réconciliation du rapport financier et des détails des transactions comptables présente des écarts inexpliquées. Ceci résulte d’un non
rapprochement systématique des rapports et des livres comptables.
Notons que l’implication financière de cette constatation n’a pas été prise en compte étant donné l’impact non matériel.
Recommandation:
Nous recommandons aux responsables d’ASSOAL plus de rigueur dans les procédures de préparation des rapports financiers notamment
en réconciliant systématiquement les rapports financiers avec les livres comptables.
Les rapports financiers sont systématiquement rapprochés aux données comptables ; une vigilance accrue y sera accordée comme par le
passé avec des PV de rapprochement qui seront établis et classés.
Les rapports financiers sont systématiquement rapprochés aux données comptables ; une vigilance accrue y sera accordée comme par le
passé avec des PV de rapprochement qui seront établis et classés.

Nous avons pris en compte les observations de l’entité. Nous maintenons toutefois notre constatation concernant l’existence d’écarts
comme présenté ci-dessous :
Selon Selon rapport Ecart

comptabilité financier en EUR
Dépenses enregistrées (2009-2010-2011) 254 873,59 248 700,92 6 219,26
33
4.4. Autres constatations relatives à l'obligation de conformité
Constatation n° 13 Intitulé: Les immobilisations acquises ne comportent pas systématiquement le logo de l’UE
Problème de contrôle interne: 3. Exigences contractuelles concernant la visibilité et la publicité non respectées
Durant de notre intervention sur site, nous avons noté que le logo de l’Union Européenne n’était pas systématiquement apposé sur les
immobilisations. L’article 6.1 de l’Annexe 2 du contrat de subvention mentionne que « … le Bénéficiaire prend les mesures nécessaires
pour assurer la visibilité du financement ou cofinancement de l’Union Européenne. » et son article 6.2 mentionne que « Il appose le logo de
l’Union Européenne lorsqu’approprié. »
Recommandation:
Nous recommandons aux responsables d’ASSOAL d’apposer le logo de l’Union européenne sur les immobilisations en vertu des articles 6.1
et 6.2 de l’Annexe 2 du contrat de subvention.
Priorité de la recommandation: Priorité 1 - Une mesure corrective est requise d’urgence
Nous prenons acte de cette constatation, et à l’avenir, pour les besoins de visibilité, ce manquement sera corrigé avec un auto collant qui
sera d’abord placé sur les anciens biens, puis sur tous les nouveaux.

Néant
34
5. Questions spécifiques
Les constatations relatives à des questions spécifiques peuvent se résumer comme suit:
► Sur la gestion de l'appel à propositions lancé par ASSOAL dans le cadre des subventions en cascade
Nous nous sommes entretenus avec le Responsable du projet pour prendre connaissance des procédures de sélection et de suivi des
microprojets.
Nous avons demandé les documents cités par le Responsable tels que les procès verbaux de sélection, les rapports techniques et
financiers. Certains documents n’étaient pas disponibles lors de notre première intervention. Tous les documents décrits comme utilisés
lors de la sélection des microprojets ont été fournis et complétés lors de notre passage du 10 au 13 juin 2013.
► Sur l'état de l'actif
Nous avons examiné la liste des immobilisations (nombre, description et valeur des actifs) de façon exhaustive (tous les actifs couverts
par les dépenses dans le rapport financier) au cours de la période du 3 mars 2009 au 2 mars 2012. Nous avons identifié les anomalies
suivantes :
► Les immobilisations non codifiées et insuffisamment protégées (Constatation n° 10);

► Les Immobilisations ne comportent pas systématiquement le logo de l’UE (Constatation n° 13).
Notons par ailleurs que nous avons constaté physiquement toutes les immobilisations acquises sur les fonds de la Commission pour la
période sous revue.
35
Annexes
36
Rapport pré-final d'audit financier du Programme de développement des quartiers urbains défavorisés – Appui au développement local participatif dans 11 quartiers d’habitat précaires des communes de Yaoundé
II, Yaoundé IV, Yaoundé VI et Yaoundé VII; 12 juillet 2013
Annexe 1 - Rapport financier du projet
Rapport financier du Programme de développement des quartiers urbains défavorisés – Appui au développement local participatif dans 11 quartiers d’habitat précaires des communes de
Yaoundé II, Yaoundé IV, Yaoundé VI et Yaoundé VII pour la période allant du 3 mars 2009 au 2 mars 2012 (Source : ASSOAL) (1 EUR = 655,957 CFA)
37
4. Bureau local
4.1 Coût du carburant/ entrtien véhicule Par mois 36,00 100,00 3 600,00 727 150,00 1 108,53 1 122,00 2 491,00 3 613,00
4.2 Location de bureaux Par mois 36,00 100,00 3 600,00 18,00 67 500,00 741 720,00 1 130,74 1 234,84 2 469,00 3 703,84
4.3 Consommables - Fournitures de bureau Par mois 36,00 50,00 1 800,00 356 209,00 543,04 459,63 1 257,00 1 716,63
4.4 Autres services ( tél/ fax, électricité/ chauffage, Par mois 36,00 28,34 1 020,24 204 176,00 311,26 279,61 709,00 988,61
maintenance)
Sous-total Bureau local 10 020,24 0,00 0,00 18,00 67 500,00 2 029 255,00 3 093,58 0,00 3 096,08 6 926,00 10 022,08
5. Autres coûts, services

5.1 Analyse du capital social / risques sociaux et Par quartier 10,00 1 500,00 15 000,00 0,00 0,00 0,00 14 482,00 14 482,00
environnementaux/ soutien à la mise en oeuvre de la
compoosante information
5.2-Soutiens à la réalisation des diagnostics participatifs par Unité 10,00 1 140,00 11 400,00 0,00 0,00 0,00 11 357,00 11 357,00
/ évaluation des besoins au sein des quartiers
5.3 Coûts d'audit annuel par an 3,00 1 200,00 3 600,00 1 574 445,00 2 400,23 2 399,55 1 200,00 3 599,55
5.4 Coûts des conférences / séminaire de formation par séminaire 6,00 1 500,00 9 000,00 2 319 578,00 3 536,17 3 532,55 5 464,00 8 996,55
5.5 Action de visibilité/ presse/ radio/ tracts/ affiches/ par an 3,00 2 000,00 6 000,00 1 413 375,00 2 154,68 2 136,88 3 845,00 5 981,88
5,6 Etude Concertée pour la Définition d'une stratégie de Par quartier 2,00 1 500,00 3 000,00 917 871,00 1 399,29 1 372,04 1 601,00 2 973,04
restructuration et de viabilisation des quartiers
5,7 Renforcement des UIC dans les quartiers et restitution Par quartier 11,00 250,00 2 750,00 0,00 0,00 0,00 2 873,00 2 873,00
des ateliers de formation sur les thèmes: Droits et
procédures foncières; Vivre en Harmonie dans un quartier
sain
5,8 Actions de visibilité ( Production et diffusion des Par quartier 11,00 275,00 3 025,00 0,00 0,00 0,00 3 025,00 3 025,00
Plans de Développement des Quartiers aux habitants)
5,9 Organisation des réunions de suivi et d'évaluation des Par BOSODQ 4,00 300,00 1 200,00 202 148,00 308,17 284,32 892,00 1 176,32
Microprojets sur le terrain par les BADQ dans les
Communes
Sous-total autres coûts, services 9 665,00 54 975,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 427 417,00 9 798,53 0,00 9 725,34 44 739,00 54 464,34
6. Autre
6.1. Soutiens aux associations relais communal Par Com/ an 12,00 500,00 6 000,00 1 555 849,00 2 371,88 2 346,80 3 628,00 5 974,80
( Diagnostic organisationnel) / accompagnement / suivi-
évaluation des projets
6.2 Soutien financier aux organisations pour la mise en Par projet 50,00 2 000,00 100 000,00 22 951 975,00 34 990,06 34 990,00 65 010,00 100 000,00
œuvre de 50 micro projets sociaux productifs
6.3 Évaluation/ Capitalisation Par an 3,00 1 000,00 3 000,00 667 871,00 1 018,16 1 018,00 1 982,00 3 000,00
6.4 Appui à la mise en place et à l'animation des bureaux Par Com/ an 4,00 2 000,00 8 000,00 0,00 0,00 0,00 7 927,00 7 927,00
opérationnels de suivi des opérations de développement
des quartiers au sein des communes
6.5-Appui à la dynamique réseau Par an 3,00 3 000,00 9 000,00 2 003 613,00 3 054,49 3 049,00 5 946,00 8 995,00
Sous-total Autre 0,00 0,00 126 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 27 179 308,00 41 434,59 0,00 41 403,80 84 493,00 125 896,80
7. Sous-total Coûts directs de l'Action ( 1.-6.) 237 373,24 0,00 0,00 30,00 243 169,00 42 915 416,00 65 424,13 0,00 65 221,92 171 391,00 236 612,92
8. Provision pour imprévu ( maximum 5 %de 7, Total des 1 395,00 444 083,00 677,00 0,00 718,00 718,00
coûts éligibles directs de l'Action)
9. Total Coûts éligibles de l'Action ( 7.+ 8.) 0,00 0,00 238 768,24 0,00 0,00 30,00 243 169,00 43 359 499,00 66 101,13 0,00 65 221,92 172 109,00 237 330,92
10. cout administratif* ( maximum 5 %de 9, Total des 11 370,00 3 393 922,00 5 174,00 5 174,00 6 196,00 11 370,00
coûts éligibles du projet)
11. Coûts totaux ( 9.+10.) 0,00 0,00 250 138,24 0,00 0,00 30,00 243 169,00 46 753 421,00 71 275,13 0,00 70 395,92 178 305,00 248 700,92
38
Annexe 2 - Rapprochement avec les flux de trésorerie
Rapprochement avec les flux de trésorerie pour la période allant du 3 mars 2009 au 2 mars 2012 (Source : ASSOAL)
39
Annexe 3 - Divers
L’ état des actifs est présenté ci-dessous.
40
Annexe 4 - Liste des microprojets
Montant du Montant payé

Dispositions du contrat en ce qui
Nom du projet soumis et retenu Responsable de la micro-projet Date de signature du contrat / protocole directement par PDQUD
Organisation 41rotoc du suivi concerne la répartition de la
(2009) réalisation de l’ouvrage financé sur fonds d’accord au responsable de la
contribution financière
DCE réalisation
1 Renforcement de l’accès aux soins de santé de Mutuelle Communautaire de Mutuelle 200 000,00 05 Août 2009 (41rotocol d’accord) Décaissements progressifs, libérés 200 000,00
qualité par la constitution d’un fonds avance Santé de Yaoundé (MCSY) Communautaire de selon les étapes du projet
santé (FAS) au sein de la MCSY Santé de Yaoundé
(MCSY)
2 Aménagement des accès à la passerelle de ADESMI & GIC GAC ADESMI & GIC GAC 450 000,00 Demande de financement ADESMI du Décaissements progressifs, libérés 450 000,00
Mimboman 06 Août 2009 Contrat de prestation selon les étapes du projet
de service n°001/2009 05 Août 2009
(Protocole d’accord)
3 Extension du réseau électrique AES Sonel au GIC MAHAMUM & Comité de AES SONEL et 200 000,00 05 Août 2009 (41rotocol d’accord) Déblocage unique de fonds 200 000,00
quartier NKOLO, NKOABANG, MIMBOMAN, Développement de Quartiers entreprises de sous
EKOUMDOUM, MESSASSI, ETOAMEKI, EMANA, traitance
MOKOLO, CARRIERE, CITE VERTE NORD, ETOUG
EBE, NKOLBIKOK I & II, MVOG BETSI, ELIG EFFA
3 & 7, NKOLBISSON, OYOM ABANG
4 Appui à l’extension du réseau eau potable GIC MAHAMUM & Comité de Camerounaise des Eaux 210 000,00 O5 Août 2009 (Protocole d’accord) 18 Déblocage unique de fonds 210 000,00
Camwater au quartier NKOLO, NKOABANG, Développement de Quartiers (CDE) Novembre 2009 (contrat de suivi)
MIMBOMAN, EKOUMDOUM, MESSASSI,
ETOAMEKI, EMANA, MOKOLO, CARRIERE, CITE
VERTE NORD, ETOUG EBE, NKOLBIKOK I & II,
MVOG BETSI, ELIG EFFA 3 & 7, NKOLBISSON,
OYOM ABANG
5 Constructions de latrines améliorées à l’école RESADE Equipe RESADE & GIC 1 800 000,00 05 Août 2009 (Protocole d’accord) Décaissements progressifs, libérés 1 800 000,00
publique de Nkolo I et à la Paroisse St Martyr GAC selon les étapes du projet
41
Montant du Montant payé

Nom du projet soumis et retenu Responsable de la micro-projet Date de signature du contrat / protocole directement par PDQUD
(2009) réalisation de l’ouvrage financé sur fonds d’accord au responsable de la
DCE réalisation
6 Amélioration de l’accès à l’eau potable par la GIC GAC GIC GAC 3 150 000,00 05 Août 2009 (Protocole d’accord) Décaissements progressifs, libérés 3 150 000,00
construction d’un forage au quartier Nkoabang selon les étapes du projet
7 Appui à la sécurisation foncière sur 16 quartiers GIC MAHAMUM & Comité de Réseaux Urbains des 3 072 000,00 05 Août 2009 (Protocole d’accord) Décaissements progressifs, libérés 3 072 000,00
de la ville de Yaoundé (NKOLO, NKOABANG, Développement de Quartiers Habitants selon les étapes du projet
MIMBOMAN, EKOUMDOUM, MESSASSI,
ETOAMEKI, EMANA, MOKOLO, CARRIERE, CITE
VERTE NORD, ETOUG EBE, NKOLBIKOK I & II,
MVOG BETSI, ELIG EFFA 3 & 7, NKOLBISSON,
OYOM ABANG)
TOTAL 9 082 000,00
42
Montant payé
Nom du projet soumis et retenu Responsable de la Montant du micro- Date de signature du contrat / directement par PDQUD
(2010) réalisation de l’ouvrage projet protocole d’accord au responsable de la
réalisation
1 Projet de promotion de Solutions Adaptés au GIC MAHAMUM GIC GAC 15 000 000,00 10 Août 2010 (contrat de consultation) Décaissements progressifs, libérés 15 000 000,00
Logement social au Cameroun : Phase pilote 10 selon les étapes du projet (Bon
logements à NKOL-KOUMOU d’engagement) et selon les
besoins du prestataire
responsable
2 Projet de Construction d’un escalier à ABOBO GADES ETS MENGUELE 2 150 000,00 10 Août 2010 (43rotocol d’accord) Décaissements progressifs, libérés 1 850 000,00
(OYOM Abang) selon les étapes du projet (Bon
d’engagement) et selon les
responsable
3 Projet d’Aménagement de l’axe routier Centre des FONDATION MIRE UGJBCC 2 800 000,00 11 Août 2010 (protocole d’accord Décaissements progressifs, libérés 2 500 000,00
handicapés d’ETOUG EBE-TKC technique et financier) selon les étapes du projet (Bon
responsable
4 Projet de construction d’un puits équipé d’une GADES ETS EFAMBONG 2 800 000,00 10 Août 2010 (43rotocol d’accord) Décaissements progressifs, libérés 2 450 000,00
pompe à motricité humaine à ABOBO (OYOM selon les étapes du projet (Bon
ABANG) GADEs d’engagement) et selon les
responsable
5 Projet de Renforcement, Extension et AJEM ETS HORIZONS 2000 2 606 000,00 08 septembre 2010 (contrat de Décaissements progressifs, libérés 2 000 000,00
Viabilisation du système d’accès à l’eau potable prestation de service) selon les étapes du projet (Bon
par la construction de deux bornes fontaines à d’engagement) et selon les
NKOLBIKOK I Et II besoins du prestataire
responsable
43
Montant payé
Nom du projet soumis et retenu Responsable de la Montant du micro- Date de signature du contrat / directement par PDQUD
(2010) réalisation de l’ouvrage projet protocole d’accord au responsable de la
réalisation
6 Projet d’Approvisionnement en Eau, Hygiène et ADIL & APDES Entreprise MVONDO 2 606 000,00 10 Août 2010 (contrat de prestation de Décaissements progressifs, libérés 2 000 000,00
Assainissement Public au profit des ménages BATIMENT service) selon les étapes du projet (Bon
défavorisés du quartier NKOLO d’engagement) et selon les
responsable
7 Projet d’Aménagement voies d’accès bloc 1 SOPOCINO STE AGRO PASTO 2 800 000,00 06 Octobre 2010 (Protocole d’accord) Décaissements progressifs, libérés 2 500 000,00
INDUSTRIEL et selon les étapes du projet (Bon
INGENIEUR EN d’engagement) et selon les
BATIMENT JGY besoins du prestataire
responsable
8 Construction d’un puits équipé à pompe GIC GAC GIC GAC 2 800 000,00 10 Août 2010 (Protocole d’accord) Décaissements progressifs, libérés 2 800 000,00
manuelle NKOL NKOUMOU selon les étapes du projet (Bon
responsable
TOTAL 33 562 000,00
44
Montant payé
Montant du Dispositions du contrat en ce qui
Nom du projet soumis et retenu Responsable de la Date de signature de la fiche directement par PDQUD
Organisation chargé du suivi micro-projet en concerne la répartition de la
(2011) réalisation de l’ouvrage d’engagement budgétaire au responsable de la
CFA contribution financière
réalisation
1 Projet de construction d’un puit équipé Réseau Urbain des Habitants GIC GAC 2 441 205,00 22/12/11 Décaissements progressifs, libérés 2 441 205,00
d’une Pompe à motricité humaine à de MIMBOMAN selon les étapes du projet (Bon
MIMBOMAN d’engagement) et selon les
responsable
2 Projet de construction d’un puit équipé Réseau Urbain des Habitants GIC GAC 2 441 205,00 22/12/11 Décaissements progressifs, libérés 2 441 205,00
d’une Pompe à motricité humaine à OYOM de NKOLBISSON selon les étapes du projet (Bon
ABANG d’engagement) et selon les
responsable
3 Projet de construction de deux puits Réseau Urbain des Habitants GIC GAC 4 882 410,00 22/12/11 Décaissements progressifs, libérés 4 882 410,00
équipés d’une pompe à motricité humaine de NKOLBISSON selon les étapes du projet (Bon
à NKOLBISSON d’engagement) et selon les
responsable
4 Projet de construction d’une source d’eau Réseau Urbain des Habitants Comité d’Animation et de 2 603 500,00 22/12/11 Décaissements progressifs, libérés 2 603 500,00
naturelle à ETOUG EBE de ETOUG EBE développement selon les étapes du projet (Bon
responsable
5 Projet d’aménagement d’une source d’eau Réseau Urbain des Habitants GIC GAC 3 216 200,00 22/12/11 Décaissements progressifs, libérés 3 216 200,00
naturelle à EKOUMDOUM de EKOUMDOUM selon les étapes du projet (Bon
responsable
6 Projet d’aménagement d’une source d’eau Réseau Urbain des Habitants Comité d’Animation au 2 980 900,00 22/12/11 Décaissements progressifs, libérés 2 980 900,00
naturelle à MESSA CARRIERE de MESSA CARRIERE Développement (CAD) selon les étapes du projet (Bon
responsable
45
Montant payé
Montant du Dispositions du contrat en ce qui
Nom du projet soumis et retenu Responsable de la Date de signature de la fiche directement par PDQUD
Organisation chargé du suivi micro-projet en concerne la répartition de la
(2011) réalisation de l’ouvrage d’engagement budgétaire au responsable de la
CFA contribution financière
réalisation
7 Projet d’appui à la pose des lampadaires et Réseau Urbain des Habitants AES SONEL (Consultant 4 386 555,00 22/12/11 Décaissements progressifs, libérés 4 386 555,00
à l’éclairage public dans les quartiers de Yaoundé T.O) & GIC MAHAMUM selon les étapes du projet (Bon
ciblés d’engagement) et selon les
responsable
TOTAL 22 951 975,00

TOTAL GENERAL EN CFA 65 595 975,00
TOTAL GENERAL EN EUR 100 000,42
46
participatif dans 11 quartiers d’habitat précaires des communes de Yaoundé II, Yaoundé IV, Yaoundé VI et Yaoundé VII; 28 septembre 2012
Annexe 5 - Dépenses engagées et payées avant la période de mise en œuvre

31/01/09 PAIE 1 Centralisation paie charges salariales janvier 09 121 164,00
28/02/09 PAIE 3 Centralisation charges salariales février 09 121 164,00
10/02/09 CAIS 212 Réalisation document télévisé sur Assoal 175 000,00
16/02/09 ACH 107 Impression dépliant A4 400 000,00
23/02/09 CAIS 274 Avance réalisation de 2 banderoles 30 000,00
25/02/09 CAIS 312 Reliquat réalisation banderole 30 000,00
15/01/09 CAIS 66 Achat de 4 cantines 100 000,00
26/01/09 CAIS 114 Visite technique + vignette pour 2 voitures 120 000,00
27/01/09 CAIS 125 Fabrication cachet + taxi 22 500,00
1 119 828,00 CFA
1 707,17 EUR
47
Annexe 6 - Personnes contactées ou concernées par l’audit
EY
Danielle VERMAELEN Associée
Vony RAJAOFERA Team leader
Rado ANDRIAMANANA Team member
ASSOAL
Jules Dumas NGUEBOU Coordinateur Général des programmes ASSOAL
Bertrand TALLA TAKAM Coordinateur opérationnel projet DCE
Simon SAMA Secrétaire Administratif et Financier
Inès Charlotte TCHOY Chargé du suivi budgétaire
Maurice MOUKALA Chargé du suivi des microprojets
Délégation de l’Union européenne auprès de la République du Cameroun
Fabien ONGONO Audit Task Manager
Marijo Peter Zeeberg Chef des sections contrats - finances
48

Projet de Rapport ASSOAL Envoyé À Bruxelles Pour 5è Correction

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Commission Européenne

Direction Générale du Développement et

Audit Financier du Projet

Entité auditée: ASSOAL

Table des matières

RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT – AUDIT FINANCIER ................................................................................ 3

Rapport de l'auditeur indépendant – Audit financier

Responsabilités respectives de la direction de l'entité et des auditeurs

Notre responsabilité consiste à auditer le rapport financier et à communiquer nos constatations à la

Opinion sans réserve

EY Réviseurs d’Entreprises sccrl

1. Résumé des constatations

1.1. Résumé de toutes les constatations

Description Montant % des dépenses totales

Constatations financières (dépenses dont l'inéligibilité est établie) 2 245,91 0,90%

Constatations financières laissées à l'appréciation de la Commission (éligibilité - 0%

Total de toutes les constatations financières 2 245,91 0,90%

Total des dépenses déclarées pour le projet et auditées 248 700,92

Dépenses éligibles totales pour le projet 246 455,01

La contribution de la Commission aux dépenses éligibles du projet est de 90 % 221 809,51

Financement total de la Commission à décaisser pour le projet 221 809,51

Montant à déduire: versements effectués par la Commission 224 277,80

Solde du financement à recouvrer par la Commission 2 468,29

Nos autres constatations sont résumées aux points 1.1.3 à 1.1.5.

1.1.1 Constatations financières

Constatation n° Problème de conformité Intitulé Montant Constatation Observations de

1 1. Documentation Insuffisance de preuve de Levée 9 Désaccord

2 10. Autres Paiement effectué à une Levée 8 Désaccord

3 1. Documentation Insuffisance des pièces 538,74 9 Désaccord

4 1. Documentation Non disponibilité de certains Levée 11 Désaccord

5 2. Procédure de Anomalie sur les procédures Levée 11 Désaccord

6 3. Dépense en dehors Dépenses engagées et 1 707,17 N/A Désaccord

7 10. Autres Impact des dépenses Levée N/A Désaccord

Total des constatations financières 2 245,91

1.1.2 Constatations financières laissées à l'appréciation de la Commission

1.1.3 Constatations relatives au contrôle interne

Constatation n° Problème de contrôle interne Intitulé Priorité (1) Observations

8 8. Contrôle des dépenses (y Faiblesse constatée lors des 1 Accord

10 6. Gestion des actifs (y compris Immobilisations non codifiées et 1 Accord

12 3. Système de reporting financier Rapport financier et livres 1 Désaccord

(1) Niveau de priorité de la recommandation (voir le point 4.3).

1.1.4 Autres constatations relatives à l'obligation de conformité

Constatation n° Problème de contrôle interne Intitulé Priorité Observations

13 3. Exigences contractuelles Les immobilisations acquises ne 1 Accord

1.1.5 Constatations relatives à des questions spécifiques

► Sur l'état de l'actif

 Les immobilisations non codifiées et insuffisamment protégées (Constatation n° 10);

1.2. Données essentielles de l'audit destinées à CRIS Audit

Type d’audit Audit financier

Type d'opinion pour l'audit financier Sans réserve

Total des dépenses déclarées et auditées

Constatations financières – montant en euros EU 2 245,91

Pourcentage du total des dépenses déclarées et auditées 0,90%

Constatations financières laissées à l'appréciation de la Commission – montant

Pourcentage du total des dépenses déclarées et auditées 0%

Constatations financières laissées à

Problème de conformité / raison de nbre (1) de nbre (1) de

5 Taux de change incorrect - - - -

7 Dépense non destinée au projet - - - -

9 Revenu non déclaré / non reporté - - - -

10 Autres constatations financières - - - -

Total des constatations financières 2 2 245,91 - -

(1) Nombre d'occurrences d'une constatation pour le problème de conformité en cause.