Société :

IF :
Siège social :

Tanger, Friday, February 16, 2018

A l'attention de Monsieur le Chef de la subdivision des Personnes Morales

DIRECTION REGIONALE DES IMPOTS de TANGER

Monsieur,

Nous vous prions de bien vouloir en considération des calculs exposés ci-après faisant ressortir :
Notre méthode de détérmination du résultat fiscal imposable et de calcul de L’IS selon le tableau n°15 d

I - CALCUL DU RESULTAT FISCAL IMPOSABLE A L'IS :

RESULTAT FISCAL AVANT IMPUTATION DU DEFICIT 2016

CUMUL DES DEFICITS & AMORTISSEMENT FISCAUX

Cumul des Déficits sur exploitation à imputer :
* Exercice n - 4 C-A-D : Exercice comptable 2012
* Exercice n -3 C-A-D : Exercice comptable 2013
* Exercice n - 2 C-A-D : Exercice comptable 2014
* Exercice n -1 C-A-D : Exercice comptable 2015
Cumul Amortissements Fiscalement Différés :
Cumul Amortissements Fiscalement Différés (Antérieur)
* Exercice n - 4 C-A-D : Exercice comptable 2012
* Exercice n -3 C-A-D : Exercice comptable 2013
* Exercice n - 2 C-A-D : Exercice comptable 2014
* Exercice n -1 C-A-D : Exercice comptable 2015

CUMUL DES DEFICITS & AMT FISCAUX DIFFERES

RESULTAT FISCAL AVANT IMPUTATION DES DEFICITS

IMPUTATION DES DEFICITS
RESULTAT FISCAL APRES IMPUTATION DES DEFICITS

II - CALCUL DE L'IMPOT SUR LES SOCIETES :

Elements
Résultat fiscal net (après imputation des déficits antérieurs)
Résultat fiscal arrondi à 10 dh supérieur

Chiffre d'affaire export exonéré à 100% (5 premiers exercices exo CM/IS)

Chiffre d'affaire export imposable au taux réduit (6e exerice avec CM/IS)
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRE EXPORT
Chiffre d'affaire local imposable ( moins de trois années d'activité exo CM/IS)
Chiffre d'affaire local imposable ( plus de trois années d'activité avec CM/IS)
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRE LOCAL

Total Chiffre d'affaire HT

Autres Produits imposables ( plus de trois années d'activité exo CM/IS)

Autres Produits imposables ( plus de trois années d'activité avec CM/IS)
Total Autres Produits HT

Rappel Chiffre d'Affaire export exonéré IS et de la CM à 100% ===>

Total Produits imposables à l'IS et exonéré de la CM/IS ===>
Total Produits imposables à l'IS et à la CM/IS ===>
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRE GLOBAL HT :

Total des Produits exonérés de la Cotisation Minimale (arrondi 10 dh sup)

Total des Produits imposables à la Cotisation Minimale (arrondi 10 dh sup)
Cotisation minimale de 0,50% du CA imposable HT

Elements de calcul de l'IS définitif

Résultat Fiscal correspondant au CA export exo à 100% ===>
Résultat Fiscal correspondant au CA imposé au barème IS ===>
Résultat Fiscal correspondant au CA imposé au taux réduit ===>

TOTAUX

Montant définitif à payer / Exercice IS ou CM/IS ===>

Veuillez agréer Monsieur le Directeur, nos salutations les meilleures.

Signé :
sés ci-après faisant ressortir :
alcul de L’IS selon le tableau n°15 de l'annexe - bilan ci-joint :

Exercice 2016

Bénéfice ==> 1,500,000.00

Perte ==>

déficit Fiscal déficit Imputé Ex Reliquat à différer

873,000.00
740,000.00 740,000.00 0.00
12,500.00 12,500.00 0.00
50,500.00 50,500.00 0.00
70,000.00 70,000.00 0.00

15,600.00 15,600.00 0.00

15,220.00 15,220.00 0.00
16,440.00 16,440.00 0.00
17,500.00 17,500.00 0.00
15,600.00 15,600.00 0.00

953,360.00 953,360.00 0.00

FICITS 1,500,000.00
953,360.00
EFICITS 546,640.00

Taux IS Montant % / RF
546,640.00
546,640.00

0.00% 10,500,000.00 29.84%

17,50% ou 10% 11,166,565.00 31.73%
21,666,565.00
 Barème IS 644,978.65 1.83%
Barème IS 10,644,978.65 30.25%
11,289,957.30

32,956,522.30

Barème IS 1,115,263.00 3.17%

Barème IS 1,115,263.00 3.17%
2,230,526.00

10,500,000.00
1,760,241.65
22,926,806.65
35,187,048.30 100.00%

h sup) 12,260,250.00
h sup) 22,926,810.00
114,635.00

% RF Prorata RF en dh IS définitif / Taux

29.84% 163,120.25 -
38.42% 210,044.24 42,010.00 20.00
31.73% 173,475.51 30,359.00 17.50

100.00% 546,640.00 72,369.00

-
e IS ou CM/IS ===> 114,635.00 DH