MINISTERE DE L’EDUCATION DU MALI REPUBLIQUE DU MALI

ACADEMIE D’ENSEIGNEMENT DE MOPTI UN PEUPLE UN BUT UNE FOI

LYCEE TECHNIQUE DE SEVARE

Evaluation Sommative
Matière : Comptabilité Classe : 12STG Durée : 2H

Exercice 1 : 1er Cas simple

A – Le relevé de compte envoyé par la BOA à son client ‘’LES

777’’ se présente comme suit au 31/10/03

DATES NATURE OPERETION DEBIT CREDIT

30/09 Solde à nouveau 240 700
08/10 Remise d’effet 130 000
10/10 Votre remise de chèque sur Jean 87 000
12/10 Chèque N°125 18 700
18/10 Virement du client 32 000
20/10 Chèque N°126 150 000
21/10 Virement du client MADOU 99 000
30/10 Domiciliation échue 145 000
31/10 Virement du client Diallo 50 000
31/10 Solde créditeur 325 000

B – Le compte BOA tenu par ‘’LES 777’’ se présente comme suit au

31/12/03
DEBIT CREDIT
DAT E LIBELLES MO NT DATE LIBELLE MONT

01/10 Solde nouveau 240 700 10/10 Chèque N°125 18 700

08/10 Remise chèque 87 000 18/10 Chèque N°126 150 000
09/10 Négocia effet 130 000 31/10 Chèque N°127 47 000
24/10 Virement client 99 000 Solde débiteur 414 000
29/10 Versement espèces 100 000

656 700 656 700

TAF : Présenter l’état de rapprochement et le journal au 31/10/03

Exercice 2 : 2ème Cas classique
Les opérations inscrites sur le compte 521 BDM SA pour le mois de décembre 2010
sont les suivantes :
Date Libellés D C
01/12 Totaux au 30/11/10 5 830 000 4 840 000
02/12 Frais de tenue de compte 26 000
02/12 Virement Touré 350 000
02/12 Coupons échus 420 000
05/12 Chèque n°460 135 000
10/12 Versement d’espèces 640 000
12/12 Chèque n°461 350 000
15/12 Virement, ordre SOW 480 000
15/12 Domiciliation échue 750 000
18/12 Chèque n°462 65 000
25/12 Encaissement chèques 390 000
25/12 Chèque n°463 240 000
30/12 Facture SOTELMA 165 000
30/12 Encaissement d’effets 584 000
31/12 Totaux au 31/12/10 8 214 000 7 551 200
A la même date, l’extrait reçu de la BDM SA est le suivant
Date Libellés D C
01/12 Solde créditeur 3 854 000
03/12 Chèque n°460 153 000
07/12 Chèque n°459 450 000
10/12 Versement d’espèces 640 000
12/12 Bordereau d’escompte net (1) 543 000
15/12 Chèque n°451 940 000
15/12 Chèquen°461 350 000
20/12 Virement, ordre SOW 480 000
20/12 Domiciliation échue 750 000
23/12 Chèque n°457 730 000
25/12 Encaissement chèques 390 000
26/12 Virement CISSE 720 000
29/12 Facture EDM (2) 76 7000
29/12 Facture SOTELMA (2) 165 200
30/12 Encaissement d’effets 584 000
30/12 Frais de tenue de compte 20 650
31/12 Nouveau solde créditeur 2 615 450
(1) Effet à l’escompte : Nominal 550 000 ; (2) TVA 18%

Travail à faire : On vous demande de présenter :

1) Etat de rapprochement au 30/11/10

2) Etat de rapprochement au 31/12/10 et son journal.