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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

CONTRALORÍA DEL ESTADO CARABOBO


DIRECCIÓN DE CONTROL DE LA ADMINSTRACIÓN
DESCENTRALIZADA

RESUMEN EJECUTIVO DE LA ACTUACIÓN

DIRECCIÓN DE CONTROL: Administración Descentralizada.


UNIDAD: Área de Control Fiscal
OBJETIVO GENERAL: Evaluar el contenido del Acta de Entrega de la
Dirección de Auditoría Interna de la Fundación
Carabobeña para el Desarrollo del Deporte
(FUNDADEPORTE), de fecha 22 de marzo de
2012, a los fines de verificar la sinceridad y
exactitud de la información presentada como
soporte y el apego a las Normas para Regular la
Entrega de los Órganos y Entidades de la
Administración Pública y de sus respectivas
Oficinas o Dependencias.

CÓDIGO DE LA ACTUACIÓN: N° 04-04-12


TIPO DE ACTUACIÓN: AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

DATOS DE LA ACTUACIÓN

CARACTERÍSTICAS GENERALES DE FUNDADEPORTE:

La Dirección de Auditoría Interna es una Dependencia adscrita a la Junta Directiva


de la Fundación Carabobeña para el Desarrollo del Deporte (FUNDADEPORTE).
Tiene como objetivos, evaluar el sistema de control interno, incluyendo el grado de
operatividad, eficiencia, eficacia y economía, de los sistemas administrativos,
financieros, presupuestarios y de información gerencial, así como el examen de los
registros contables y estados financieros para determinar su pertinencia y
confiabilidad; velar porque los procedimientos administrativos y operativos se
cumplan de acuerdo a lo establecido en las normas que rigen la Administración
Pública; realizar inspecciones, controles perceptivos, análisis e investigaciones,
fiscalizaciones, para así verificar la legalidad, exactitud, sinceridad, y corrección de
sus operaciones y procedimientos y evaluar el cumplimiento y los resultados de
cada uno de los programas y procesos de la institución a través del cumplimiento
de las metas propuestas en el presupuesto, que conlleven al logro de la misión y
visión de la Fundación.

ALCANCE Y OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

La actuación fiscal estuvo dirigida a la verificación del Acta de Entrega de la


Dirección de Auditoría Interna de FUNDADEPORTE, suscrita el 22 de marzo de
2012, de conformidad con lo dispuesto en las normas que la regulan., con la
finalidad de:

1. Verificar que el Acta contenga la información indicada en el instrumento


normativo que la regula.
2. Constatar la veracidad y exactitud de la información contenida en el Acta de
Entrega y sus anexos.

RESULTADO DE LA ACTUACIÓN

OBSERVACIONES RELEVANTES:

1. En la revisión practicada al Acta de Entrega de la Unidad de Auditoría Interna


de la Fundación Carabobeña para el Desarrollo del Deporte
(FUNDADEPORTE), de fecha 22 de marzo de 2012, se determinó que el
nombramiento de la Directora de Auditoría Interna encargada (saliente) fue
mediante Carta de Designación, sin fecha y sin número, suscrita por el
Presidente de la Fundación, dicho acto administrativo no fue publicado en la
Gaceta Oficial del Estado Carabobo. Al respecto, el artículo 33 de la Ley
Orgánica de Procedimientos Administrativos, establece: “Todas las entidades
públicas sometidas a la presente Ley, prepararán y publicarán en la Gaceta
Oficial correspondiente, reglamentos e instrucciones referentes a las
estructuras, funciones, comunicaciones y jerarquías de sus dependencias.
Asimismo en todas las dependencias al servicio del público, se informará a
éste por los medios adecuados, sobre los fines, competencias y
funcionamiento de sus distintos órganos y servicios” y el Artículo 72 ejusdem
señala: “Los actos administrativos de carácter general o que interesen a un
número indeterminado de personas, deberán ser publicados en la Gaceta
Oficial que corresponda al organismo que tome la decisión. La situación
antes descrita obedece a debilidades de control interno en la conformación y
seguimiento de los actos administrativos ejecutados por la Fundación, en
cuanto a la revelación de los asuntos relativos a la jerarquía de sus
dependencias, lo cual afecta el principio de legalidad que debe prevalecer en
la Administración Pública.
2. Divergencia en la información presentada respecto a las Actuaciones
Fiscales del I Trimestre del Ejercicio Económico Financiero 2012, en un
anexo se relacionó como culminada la actuación fiscal “Auditoría
Administrativa a la Gestión al cumplimiento de las Metas correspondiente al
II Semestre de 2011, por la Dirección de Atención Médica Integral al Atleta”,
mediante revisión practicada se determinó que ésta aún estaba en proceso.
En tal sentido, el artículo 18 de las Normas para Regular la Entrega de los
Órganos y Entidades de la Administración Pública y de sus respectivas
Oficinas o Dependencias, indican: “Los anexos del acta de entrega deberán
incluir datos e información, con fecha de corte al momento del cese en el
ejercicio del empleo, cargo o función pública del servidor público que
entrega. Es responsabilidad de quien entrega, la exactitud del acta y sus
anexos tanto cualitativa como cuantitativamente.” Lo antes expuesto
obedece a debilidades en los procedimientos relacionados con la
preparación y conformación de la información contenida en el Acta de
Entrega, afectando las actividades de revisión y verificación de la gestión de
la Dirección de Auditoría Interna de la Fundación.

CONCLUSIONES:

De la revisión efectuada al Acta de Entrega, se concluye que la misma se elaboró


conforme a lo establecido en las Normas para Regular la Entrega de los Órganos y
Entidades de la Administración Pública y de sus respectivas Oficinas o
Dependencias, en cuanto a su presentación y contenido, así mismo, se evidenció la
documentación que sustenta la información presentada y los bienes muebles
existentes en la referida Dirección de Auditoría Interna, no obstante, existen
debilidades de control interno en lo que respecta a la integridad de la información
suministrada y publicación de los actos administrativos, siendo estos de carácter
público.

RECOMENDACIONES:

Con base en la importancia de las observaciones y deficiencias señaladas, y con el


fin de que las mismas sean atendidas y subsanadas en beneficio de una gestión
administrativa eficiente y eficaz, que tienda a la optimización de los recursos y a la
salvaguarda del patrimonio de la Fundación Carabobeña para el Desarrollo del
Deporte (FUNDADEPORTE), éste Órgano de Control recomienda:

1. Publicar el nombramiento de la máxima autoridad de la Dirección de Auditoría


Interna de la Fundación, a fin de dar cumplimiento a los principios de publicidad
y legalidad que rige a la Administración Pública.
2. Aplicar las medidas de control necesarias, que permitan preparar de manera
eficiente la información relativa al Acta de Entrega, conforme a las Normas para
Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la Administración Pública y de
sus respectivas Oficinas o Dependencias, con el fin de mostrar la gestión de la
Dirección en el período culminado.

ACCIONES FISCALES

Se solicitó al ente un Plan de Acciones Correctivas para ser evaluadas


posteriormente y, el Informe Definitivo será sometido a Valoración Jurídica