Qué es la Contraloría

La Contraloría General de la República es la máxima autoridad del Sistema Nacional de Control. Supervisa, vigila
y verifica la correcta aplicación de las políticas públicas y el uso de los recursos y bienes del Estado. Para realizar
con eficiencia sus funciones, cuenta con autonomía administrativa, funcional, económica y financiera.
La Contraloría General cuenta con atribuciones especiales que le otorga el artículo 22 de la Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

Misión, visión y valores

Misión
"Promover el desarrollo de una gestión eficaz y moderna de los recursos públicos en beneficio de todos los
peruanos".
Visión
"Ser reconocida como una institución de excelencia, que crea valor y contribuye a mejorar la calidad de vida de
los ciudadanos".
Valores
Honestidad (Siempre con la Verdad)
Justicia (Obrar con la razón y la Ley)
Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad)

Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas y procedimientos estructurados e
integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.

Su actuación comprende las actividades y acciones en los campos administrativos, presupuestal, operativo y
financiero de las entidades y alcanzan al personal que presta servicio en ellas, independientemente del régimen
que las regula.

El Sistema Nacional de Control está conformado por los siguientes órganos de control:

a) La Contraloría General, como ente técnico rector.

b) Todos los Órganos de Control Institucional de las entidades que se mencionan en el artículo 3 de la Ley del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría de la República, sean éstas de carácter sectorial, regional,
institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional.

c) Las sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas por la Contraloría General y
contratadas, durante un periodo determinado, para realizar en las entidades servicios de auditoría económica,
financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros.
Ex Contralores

C.P.C Edgar Alarcón Tejada

Periodo: 09.06.2016 - 04.07.2017

C.P.C Fuad Khoury Zarzar

Periodo: 14.05.2009 - 14.05.2016

PhD. Genaro Matute Mejía

Periodo: 26.10.2001 - 10.2008

Ing. Carmen Higaonna de Guerra

Periodo: 2000 - 21.09.2001

Dr. Víctor Enrique Caso Lay

Periodo: 1993 - 2000

Dra. Maria Herminia Drago Correa

Periodo: 1992 - 1993

Dra. Luz Aurea Saenz Arana

Periodo: 1987 - 1992

Ing. Miguel Angel Cussianovich Valderrama

Periodo: 1980 - 1987
Gral. EP. Luis Montoya Montoya
Periodo: 1978 - 1980

Gral. EP Leoncio Perez Tenaud

Periodo: 1975

Gral. EP Guillermo Schorth Carlin

Periodo: 1974

Gral. EP Oscar Vargas Prieto

Periodo: 1971 - 1972 y 1976 - 1977

Señor Cesar E. Salazar Souza Ferreira

Periodo: 1954 - 1970

Doctor Emilio Foley Gastjens

Periodo: 1950 - 1953

Señor Oscar Chocano Marquez

Periodo: 1949 - 1950

Señor Guillermo Bernardo Ronald Ayluardo

Periodo: 1944 - 1949

Señor Manuel Enrique Tirado Reyes

Periodo: 1932 - 1944

Don Ricardo Madueño Rosas

Periodo: 1929 - 1932
Competencias Constitucionales
En la Constitución Política encontramos varias atribuciones asignadas al Organismo Contralor, entre las cuales
tenemos:

a) Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General de la República (Art. 81).

b) Supervisar la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y
de los actos de las instituciones sujetas a control (Art. 82).

c) Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los requerimientos logísticos de las Fuerzas
Armadas y Policía Nacional se dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170).

d) Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).

e) Controlar y supervisar los gobiernos regionales y locales, en forma descentralizada y permanente (Art. 199).
 Competencias Legales

Atribuciones de la CGR previstas en su Ley Orgánica (Artículo 22 de la Ley N° 27785)

1. Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros, documentos e información de las entidades,
aun cuando sean secretos; así como requerir información a particulares que mantengan o hayan mantenido
relaciones con las entidades, siempre y cuando no violen la libertad individual.
2. Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarias o ejercer
en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades.
3. Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de los informes de control
emanados de cualquiera de los órganos del Sistema.
4. Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el Procurador Público de la
Contraloría General o el Procurador del Sector o el representante legal de la entidad examinada, en los casos en
que en la ejecución directa de una acción de control se encuentre daño económico o presunción de ilícito penal.

Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a los funcionarios o servidores públicos que cometan infracciones
contra la administración referidas en el subcapítulo II sobre el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional.
5. Normar y velar por la adecuada implantación de los Órganos de Auditoría Interna, requiriendo a las entidades el
fortalecimiento de dichos órganos con personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el
cumplimiento de sus fines.
6. Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta General de la República,
para cuya formulación la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes.
7. Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la normativa del control gubernamental
con carácter vinculante, y de ser el caso, orientador. Asimismo establecerá mecanismos de orientación para
lossujetos de control respecto de sus derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades previstos en la
normativa de control.
8. Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales decontrol de las entidades.
9. Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, así como sobre los bienes que
constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación, informando semestralmente sobre el resultado de las mismas y
sobre los procesos administrativos y judiciales, si los hubiere, a las comisiones competentes del Congreso de la
República.
10. Emitir opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras, que conforme
a ley tengan el carácter de secreto militar o de orden interno exonerados de Licitación Pública, Concurso Público
o Adjudicación Directa.
11. Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de lospresupuestos adicionales de obra pública, y de las
mayores prestaciones de supervisión en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a
los previstos en la ley de Contratacionesy Adquisiciones del Estado, y su Reglamento respectivamente, cualquiera
sea la fuente de financiamiento.
12. Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue el Estado, inclusive los
proyectos de contrato, que en cualquier forma comprometa su crédito o capacidad financiera, sea que se trate de
negociaciones en el país o en el exterior.
13. Designar demanera exclusiva, Sociedades de Auditoria que se requieran, a través de Concurso Público de
Méritos, para efectuar Auditorias en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de
designación de Sociedades de Auditoria que para el efecto se emitan.
14. Requerir el apoyo y/o destacamiento de funcionarios y servidores de las entidades para la ejecución de actividades
decontrol gubernamental.
15. Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía relacionadas con las funciones de la administración
pública, otorgándoles el trámite correspondiente sea en elámbito interno o derivándolas ante la autoridad
competente; estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio de
reserva.
16. Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y/o sistemas de vigilancia en las entidades,
con el fin de coadyuvar en el control gubernamental.
17. Participar directamente y/o encoordinación con las entidades en los procesos judiciales, administrativos, arbitrales
u otros, para la adecuada defensa de los intereses del Estado cuando tales procesos incidan sobre los recursos
ybienes de éste.
18. Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y rentas que deben
presentar los funcionarios y servidores públicos obligados de acuerdoa Ley.
19. Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre prohibiciones e incompatibilidades de
funcionarios y servidores públicos y otros, así como de las referidas a la prohibiciónde ejercer la facultad de
nombramiento de personal en el Sector Público en casos de nepotismo, sin perjuicio de las funciones conferidas
a los órganos de control.
20. Citar y tomar declaraciones acualquier persona cuyo testimonio pueda resultar útil para el esclarecimiento de los
hechos materia de verificación durante una acción de control, bajo los apremios legales señalados para
lostestigos.
21. Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con los Planes y Programas Nacionales,
a efecto de visualizar de forma integral su cumplimiento, generando la información pertinente para emitir
recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la administración de los recursos del
 Estado, en función a las metas previstas y las alcanzadas,así como brindar asistencia técnica al Congreso de la
república en asuntos vinculados a su competencia funcional.
22. Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamentemedidas y acciones contra la corrupción
administrativa, a través del control gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la
gestión pública, así como la adopción demecanismos de transparencia e integridad al interior de las entidades,
considerándose el concurso de la ciudadanía y organizaciones de la sociedad civil.
23. Establecer los procedimientos para quelos titulares de las entidades rindan cuenta oportuna ante el Órgano
Rector, por los fondos o bienes del Estado a su cargo, así como de los resultados de su gestión.
24. Asumir la defensa del personalde la Institución a cargo de las labores de control cuando se encuentre incurso en
acciones legales, derivadas del debido cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento de iniciarse la
acciónel vínculo laboral con el personal haya terminado.
25. Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades públicas beneficiarias por las mercancías
donadas provenientes delextranjero.
26. Ejercer el control de desempeño de la ejecución presupuestal, formulando recomendaciones que promuevan
reformas sobre los sistemas administrativos de las entidades sujetas al Sistema.
27. Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del control previo externo a que aluden
los literales j), k) y l) del presente artículo, así como otros encargos quese confiera al organismo Contralor,
emitiendo las normas pertinente que contemplen los principios que rigen el control gubernamental.
28. Celebrar Convenios de cooperación interinstitucional conentidades públicas o privadas, nacionales o extranjeras.

Las atribuciones antes señaladas no son taxativas, comprendiendo las demás que señale la Ley N° 27785 y otros
dispositivos legales.

Gerencia de Coordinaci6n Begional Lirna

-1 Contraloria Regional Lima L/etropolitana

-2 Contraloria Regional Lima Provincias

- 3 Contraloria Regional Huaraz

- 4 Contraloria Begional Chimbote

- 5 ContraloriaRegionallca

- 6 ContraloriaRegionallquitos

- 7 ContraloriaRegionalCallao

Gerencia de Coordinaci6n Regional Norte

- 8 Contraloria Regional Chiclayo

- 9 Contraloria Regional Tumbes

- 10 Contraloria Regional Piura '

11 Contraloria Begional Ttujillo '

12 Contraloria Begional Cajamarca

- 13 Contraloria Begional Moyobamba

- 14 ContraloriaRegionalChachapoyas

Gerencia de Coordinaci6n Regional Centro

- 15 Contraloria Regional Huancayo

- 16 Contraloria Regional Ayacucho

 - 17 ContraloriaRegionalHuanuco

- 18 Cofltraloria Regional Huancavelica

- 19 Contraloria Regional Pucallpa

- 20 Contralorla RegionalCerro de Pasco

Gerencia de Coordinaci6n Regional Sur

- 21 Contraloria Regional Arequipa

- 22 ContraloriaRegionalCusco

- 23 ContraloriaRegionalPuno

- 24 Contraloria RegionalTacna

-25 Contraloria Regional Moquegua

- 26 Contraloria RegionalAbancay

27 Contraloria Regional Pueno Maldonado

Gestión Estratégica
El Planeamiento Estratégico es un proceso que permitirá alcanzar la visión trazada para la Contraloría General
de la República; es el documento que define ordenadamente un conjunto y secuencia de actividades
establecidas bajo un análisis exhaustivo del entorno y de nuestros servicios, que recoge a su vez las estrategias
a utilizar para lograr el éxito. La implementación del Plan Estratégico será la actividad más importante que las
gerencias deban realizar para lograr sus metas.

El Proceso Estratégico está conformado por cuatro etapas:

 La formulación, que contempla el planeamiento y la organización.

 La ejecución, que comprende la dirección y el desarrollo de las actividades.
 El seguimiento, que es el monitoreo y control de las actividades planeadas.
 La evaluación, que es la verificación en el logro de las metas trazadas.

Todas estas fases del proceso necesitan de la participación activa de todo el personal que forma parte de la
Contraloría General de la República, donde cada esfuerzo individual consolidación de la entidad en su conjunto.

Características del Planeamiento Estratégico:

El Planeamiento Estratégico debe ser reflexivo; realiza una evaluación cuantitativa de la situación, emplea un
enfoque interno y otro externo, exige síntesis y realismo; analiza, revisa y cuestiona; moldea la dirección futura;
es claro y razonado; define una posición estratégica.

Este documento comprende tres perspectivas fundamentales:

 Relaciones con el entorno

 Control gubernamental
 Desarrollo organizacional

Estas perspectivas comprenden objetivos generales.

Para la primera perspectiva: lograr un alto nivel de confianza en la ciudadanía, incrementar las relaciones
institucionales y el trabajo conjunto en la lucha contra lo corrupción, entre otros.

Para la segunda perspectiva: reorganizar el Sistema Nacional de Control, descentralizar y desconcentrar la

Contraloría General de la República, desarrollar el nuevo enfoque de control, entre otros.

Finalmente, para la tercera perspectiva: la mejora de la cultura y clima organizacional, crear un nuevo modelo
de gestión del talento humano, implantar la gestión por proyectos, entre otros.

En el marco de una política de mejoramiento continuo de la gestión estratégica, se desarrolló un proceso de

planificación participativo con el fin de dar coherencia, unidad e integridad al accionar institucional, y de
comprometer al personal en el cumplimiento de objetivos estratégicos.

Mediante Resolución de Contraloría N° 092-2010-CG, del 13 de Abril 2010, se aprobó la Visión, Misión y Valores,
luego de haber realizado un concurso interno que convocó a todo el personal de la institución, y una serie de
reuniones de trabajo con participación de la Alta Dirección y de la gerencia para su validación. Estos elementos
constituyeron la base para la formulación del Plan Estratégico Institucional, que orienta nuestra gestión hacia el
logro de objetivos que buscan modernizar los servicios de control y promover la lucha contra la corrupción, en un
marco que fortalezca la acción de los órganos que conforman el Sistema Nacional de Control.

Lineamientos Estratégicos
A base al diagnóstico sobre la gestión operativa, prestación de los servicios de control y relaciones
interinstitucionales con las entidades conformantes de la cadena de valor del control, se ha identificado la
necesidad de que la Contraloría General de la República desarrolle un trabajo proactivo, incrementando las
potencialidades del control, tecnológicas y de infraestructura que le permitan contribuir - en mayor medida - a
elevar la calidad de la administración pública, en términos de la cobertura de los servicios que brinda a la población
y de la lucha contra la corrupción en todos los niveles del Estado.

El ente superior de control se encuentra inmerso en un proceso de modernización que involucra una nueva
estructura organizacional más funcional, la implantación de un nuevo enfoque de control integral que ponga
énfasis en el control de gestión, la gestión del conocimiento e incorporación de las mejores prácticas utilizadas
internacionalmente; un nuevo modelo de gestión orientado hacia los resultados, con identificación clara de los
productos, impactos y su medición; además de articular eficazmente los esfuerzos en materia de control y
supervisión de los órganos del Sistema Nacional de Control. La implantación de la gestión por resultados permitirá
el seguimiento de las metas trazadas y la evaluación periódica del cumplimiento de los objetivos estratégicos.

MODERNIZACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Otro de los ejes de la modernización es el establecimiento de alianzas estratégicas con las entidades públicas
que participan en la lucha contra la corrupción, lo cual se viene abordando con el apoyo de organismos de
cooperación nacional e internacional, y de las instituciones fiscalizadoras de la región.
La desconcentración y descentralización es otro de los objetivos institucionales que debemos lograr para asegurar
la presencia del control gubernamental en todo el territorio nacional. Así, la institución se desconcentrará
constituyendo Macro-regiones, fortaleciendo las Oficinas Regionales e incorporando a los Órganos de Control
Institucional, los mismos que bajo una adecuada estructura de gobierno ejercerán la función del control de manera
descentralizada trasladando autoridad, capacidades y facultades, según corresponda.

Para asegurar la sostenibilidad de los cambios que conlleve el proceso de modernización, es fundamental motivar
a todo el personal hacia una actitud de innovación constante que le permita su adaptación hacia los nuevos
modelos y cambios tecnológicos.

El logro de los objetivos de modernización de la Contraloría General de la República permitirá realizar nuestras
labores de control de una manera eficiente y eficaz, lo que redundará en la generación de valor para la sociedad.

NUEVO ENFOQUE DE CONTROL

El control gubernamental, entendido como la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la
gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado; requiere evolucionar recogiendo las mejores prácticas y tendencias internacionales,
tanto en sus productos y servicios como en la oportunidad e intensidad con que se aplican. De tal forma que la
administración pública perciba la presencia del control, contribuyendo al mejor uso de los recursos públicos sin
restarle dinamismo a la toma de decisiones.

En concordancia con lo señalado, es necesario impulsar decididamente el control interno en las instituciones
públicas, para asegurar el eficiente, eficaz y transparente uso de los recursos en las operaciones de las entidades.
Paralelamente, se enfatizará en el control preventivo con la finalidad de advertir a la administración de los riesgos
que pudieran afectar a su gestión, así como generar conciencia en la ciudadanía de su responsabilidad en el
control social.

El control de gestión y la evaluación de cumplimiento de políticas públicas son servicios que debemos desarrollar
para contribuir a la reforma del Estado Peruano. Estos servicios consistirán en la verificación del grado de
cumplimiento de los objetivos y metas que las instituciones hayan establecido, y de como éstas vienen impactando
en los servicios públicos que prestan a la ciudadanía. Así mismo, se evaluará el grado de articulación e impacto
de las acciones que realicen los entes vinculados a las políticas públicas.

En materia de control posterior se rediseñará las diferentes formas de auditoría, aplicando la inteligencia y análisis
de la información que nos permita ser certeros en nuestras intervenciones. Y frente a las evidencias de presuntas
irregularidades se desplegarán acciones denominadas “operativos sorpresa”, las cuales implican intervenciones
en una determinada área geográfica o sobre un tema en común o frente a redes de corrupción.
Uno de los aspectos gravitantes de la Contraloría General de la República es llevar a cabo acciones que conlleven
a una eficaz lucha contra la corrupción. En este sentido, se consideran los siguientes factores críticos:
• Llevar a cabo una campaña de difusión de valores a efecto de comunicar a la ciudadanía, y en especial a los
jóvenes, los valores de honestidad, integridad, laboriosidad y amor al país; lo que permitirá el ejercicio de
actividades en la sociedad peruana bajo un mismo patrón de conducta.
• Promover la implantación de la gestión por procesos en todas las entidades públicas, permitiendo introducir
aspectos de control a lo largo de todo el proceso de prestaciones de servicios públicos.
• Promover la gestión por resultados y fiscalizar la rendición de cuentas de los funcionarios públicos, lo cual
orientará su actuación hacia el logro de los objetivos y metas con respecto a la prestación de los servicios
públicos.
• Verificar el cumplimiento de la Ley de Transparencia por parte de los funcionarios públicos, lo que permitirá el
acceso a la información de la administración pública a toda la ciudadanía, facilitando el control social.
• Coordinar con las entidades involucradas en la lucha contra la corrupción, para lograr que todos los actos
irregulares o ilícitos sean sancionados efectivamente, sirviendo como elemento disuasivo frente a los actos de
corrupción.

Objetivos Estratégicos

El planeamiento estratégico ha sido el resultado de un proceso participativo conducido por la

Alta Dirección, convocando la participación de la Gerencia y de los equipos técnicos y
administrativos, que nos debe permitir avanzar en dirección hacia el cumplimiento de los
objetivos estratégicos y, en consecuencia, impulsar el proceso de modernización. Sobre la base
del diagnóstico y de los lineamientos estratégicos, se han establecido que los objetivos
estratégicos se concentren en tres perspectivas: las relaciones con el entorno, el control
gubernamental y desarrollo organizacional.

En nuestra gestión se impulsó la elaboración de un Plan Estratégico que con base en tres
perspectivas macro y 21 objetivos estratégicos se enfoca en el desarrollo de un control
moderno, técnico e imparcial al servicio del país, que promueva una administración eficiente y
eficaz de los recursos públicos, en beneficio de la ciudadanía.

Son perspectivas macro y objetivos estratégicos:

1. Relaciones con el Entorno:

a) Lograr un alto nivel de confianza de la ciudadanía;
b) Incrementar las relaciones institucionales para la lucha contra la corrupción;
c) Aumentar el intercambio de conocimientos con instituciones públicas y privadas;
d) Fortalecer nuestra presencia internacional.

2. Control Gubernamental:
a) Reorganizar e integrar el Sistema Nacional de Control y la normativa que lo soporta;
b) Ejecutar la descentralización;
c) Implantar el nuevo Enfoque de Control y definición clara de productos y servicios;
d) Implantar el Control Gubernamental y Evaluación de Políticas Públicas;
e) Implantar el nuevo Enfoque de Lucha Contra la Corrupción;
f) Incrementar la Productividad;
g) Incrementar las mejores prácticas de control a nivel mundial.

3. Desarrollo Organizacional:
a) Establecer un nuevo modelo de Gestión del Talento Humano;
b) Mejorar la cultura y clima organizacional;
c) Administrar efectiva y eficientemente los recursos de la CGR;
d) Implementar el Modelo de Gestión por Resultados en la Institución;
e) Implantar la Gestión por Procesos;
f) Implantar la Gestión de Proyectos;
g) Implementar un sistema de seguridad integral con infraestructura física adecuada;
h) Tener una plataforma tecnológica moderna e integrada;
i) Implementar un Sistema de Información Gerencial.

NORMAS DE CONTROL

El control gubernamental consiste en la supervisión,vigilancia y verificación de los actos y

resultados de la gestión pública,en atención al grado de eficiencia,eficacia,transparencia y
economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado,así como del cumplimiento de
las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción,evaluando los sistemas
de administración,gerencia y control,con fines de su mejoramiento a través de la adopción de
acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y

permanente.

En este rubro se reúne una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de control que
ejerce tanto la Contraloría General de la República como los demás órganos del Sistema
Nacional de Control. Cuando se mencione las siglas SNC, CGR y OCI, se entenderán referidas al
Sistema Nacional de Control, a la Contraloría General de la República y al Órgano de Control
Institucional, respectivamente.

1. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

El SNC es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos,
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuación
comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo,
 presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que
presta servicios en ellas, independientemente del régimen que las regule.

El SNC está conformado por: La CGR, como ente técnico rector; las unidades
orgánicas responsables de la función de control gubernamental de las entidades y
las sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas por la
CGR y contratadas, durante un período determinado, para realizar servicios de
auditoría en las entidades: económica, financiera, de sistemas informáticos, de
medio ambiente y otros.

1.1. ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL

Directiva N° 007-2003-CG/PL “Procedimiento para la Formulación, Seguimiento y Registro de

Encargos de Acciones de Control Posterior a los Órganos de Control Institucional”. Aprobada
por R.C. N° 432-2003-CG del 19.DIC.2003.

Documento que establece el procedimiento a seguir para la formulación, seguimiento y

registro de los encargos de acciones de control posterior a los OCI, efectuado por las unidades
orgánicas de línea de la CGR.Directiva Nº 002-2005-CG/OCI-GSNC “Estructura y Contenido del
Informe Anual emitido por los Jefes de los Órganos de Control Regional y Local ante el Consejo
Regional o Concejo Municipal”. Aprobada por R.C. Nº 549-2005-CG, publicada el 30.DIC.2005.

Documento que orienta y precisa los aspectos que debe contener el Informe Anual de los Jefes
de los Órganos de Control Regional y Local con el propósito de contribuir a una presentación
adecuada del ejercicio de las funciones desempeñadas y el estado del control del uso de los
recursos y fondos públicos.Directiva N° 003-2010-CG/GOCI “Disposiciones para el uso del
Sistema Paracas y registro de información para los jefes de los Órganos de Control
Institucional”. Aprobada por R.C. N° 222-2010-CG, publicada el 25.AGO.2010.

Documento que norma el correcto uso del Sistema Paracas, herramienta informática
desarrollada para el intercambio de información entre los OCI y la CGR.Directiva N° 003-2014-
CG/ACA “Revisión de oficio de los informes emitidos por los Órganos de Control Institucional
de acuerdo a estándares de calidad”.Aprobada por R.C. N° 274-2014-CG, publicada el
14.MAY.2014.Modificada por: R.C. 354-2015-CG, publicada el 05.DIC.2015

Documento que regula el proceso de revisión de oficio de los informes de auditoría emitidos
por los OCI, en virtud de lo establecido en el artículo 24° de la Ley N° 27785, con el propósito
de asegurar su conformidad con los estándares de calidad e impulsar la mejora continua del
proceso de control.Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL “Órganos de Control
Institucional”.Versión actualizada aprobada por R.C. N° 353-2015-CG, publicada el
05.DIC.2015.Modificada por: R.C. N° 458-2016-CG, publicada el 28.OCT.2016.

R.C. N° 209-2017-CG, publicada el 23.MAY.2017.

Documento que desarrolla el marco normativo que regule las funciones y procesos a cargo del
OCI, y su interrelación con la CGR y la entidad. Directiva N° 015-2015-CG/PROCAL “Supervisión
Técnica al Órgano de Control Institucional”. Aprobada por R.C. N° 354-2015-CG, publicada el
05.DIC.2015
Documento que establece el marco normativo que regule la supervisión técnica a cargo de las
unidades orgánicas u órganos desconcentrados de la CGR, a la acción simultánea y auditoría de
cumplimiento que efectúan los OCI bajo su ámbito, con el propósito de coadyuvar a mejorar
las competencias profesionales del personal del OCI y la calidad de dichos servicios.Directiva
N° 018-2016-CG/PLAN “Programación, Monitoreo y Evaluación del Plan Anual de Control 2017
de los OCI”.Aprobada por R.C. Nº 457-2016-CG, publicada el 28.OCT.2016.

Documento que regula el proceso de programación, monitoreo y evaluación del Plan Anual de
Control a cargo de los OCI de las entidades bajo el ámbito del SNC para el año 2017.Directiva
N° 002-2017-CG/DPROCAL “Evaluación Funcional del Jefe y Personal del Órgano de Control
Institucional”.Aprobada por R.C. Nº 209-2017-CG, publicada el 23.MAY.2017.

Documento que regula el proceso de evaluación funcional del jefe y personal de los OCI por la
CGR, con el propósito de determinar el cumplimiento y adecuado ejercicio funcional en el
marco de las disposiciones normativas aplicables, a fin de contribuir a la idoneidad técnica y
profesional en el ejercicio del control gubernamental.

1.1. ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL

1.2. SOCIEDADES DE AUDITORÍA

2. NORMAS PROFESIONALES

El ejercicio de la auditoría gubernamental, encomendada por mandato constitucional al SNC,

se debe sustentar en un conjunto de valores y principios, que implica la evaluación de los
hechos rodeados de precisión e imparcialidad, demandando del auditor, tanto cualidades
como calificaciones profesionales y personales especiales, que permitan honrar la credibilidad
y confianza ciudadana sobre su desempeño y los resultados de su labor.

2.1. ÉTICA

Código de Ética del Auditor Gubernamental del Perú. Aprobado por R.C. Nº 077-99-CG,
publicada el 08.JUL.1999.

Documento que reúne el conjunto de principios, criterios y valores mínimos que orientan el
desempeño individual del auditor gubernamental, en su actividad interna del SNC, en las
funciones de auditoría y en su tratamiento a las áreas y personas sobre las cuales recaen sus
labores, con el objeto que mediante su observancia, los auditores desempeñen sus actividades
funcionales.Directiva Nº 010-2008-CG “Normas para la conducta y desempeño del personal de
la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional”. Aprobada por
R.C. Nº 430-2008-CG, publicada el 25.OCT.2008.

Documento que sistematiza los principios, prohibiciones, impedimentos y lineamientos

aplicables a la conducta del personal de la CGR y de los OCI, para el desempeño e
independencia en el ejercicio del control gubernamental, a efecto de asegurar el debido y
transparente accionar en el desempeño de las labores encomendadas y permitir un sano
ambiente de gestión, regido por la moralidad y honestidad.

2.2. REQUISITOS DEL AUDITOR

3. NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL

4. CONTROL PREVIO

Los servicios de control previo son aquellos que efectúa exclusivamente la CGR con
anterioridad a la ejecución de un acto u operación de una entidad, de acuerdo a lo establecido
por la Ley o norma expresa, con el objeto de emitir un resultado según corresponda a la
materia del requerimiento que realice la entidad solicitante del servicio.

4.1. ADICIONALES Y SUPERVISIÓN DE OBRAS PÚBLICAS

4.2. ENDEUDAMIENTO

4.3. ADQUISICIONES DE ORDEN INTERNO

5. CONTROL SIMULTÁNEO

Los servicios de control simultáneo son aquellos que se realizan a actos, hechos o actividades
de un proceso en curso, con el objeto de alertar sobre la existencia de hechos que ponen en
riesgo el resultado o el logro de los objetivos de la entidad. Se lleva a cabo conforme a las
modalidades que determine la CGR.

5.1. CONTROL SIMULTÁNEO

5.2. OTRAS MODALIDADES

6. CONTROL POSTERIOR

Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la
evaluación de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestión de los bienes,
recursos y operaciones institucionales.

La acción de control es la herramienta esencial del SNC, por la cual el personal técnico de sus
órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que
regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática,
de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos,
bienes y operaciones institucionales; y se efectúa a través de los servicios de control posterior.

Los servicios de control posterior pueden ser: auditoría financiera, auditoría de desempeño y
auditoría de cumplimiento, entre otros que establezca la CGR. Cada tipo de auditoría se regula
por su correspondiente normativa específica.

6.1. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

6.2. AUDITORÍA FINANCIERA

6.3. AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

6.4. AUDITORÍA FORENSE

6.5. CARPETA DE CONTROL PARA EL MINISTERIO PÚBLICO

6.6. CONTROL ESPECIALIZADO

7. SERVICIOS RELACIONADOS

8. POTESTAD SANCIONADORA

La Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
la República, confiere a este órgano Superior de Control, potestad sancionadora, tanto para
aplicar directamente sanciones ante la comisión de las infracciones que hubieren cometido las
entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores públicos o a quienes haya requerido
información o su presencia con relación a su vinculación jurídica con las entidades, tipificadas
en el artículo 42° de dicha Ley; como en materia de responsabilidad administrativa funcional,
estableciendo los supuestos de infracción administrativa y correspondientes sanciones, así
como el procedimiento y garantías para su imposición, recayendo sobre los hechos
constitutivos de infracciones graves y muy graves, que hubieran sido cometidos a partir del 06
de abril de 2011,que,además,sean materia de observación en los Informes de Control

La implementación de la potestad sancionadora se integra en el proceso de transformación

institucional que ha iniciado la CGR, que comprende la instauración de nuevos modelos para el
ejercicio del control, que ponderen la prevención, en lugar de la represión, e incidan en la
detección de infracciones graves y muy graves, para fines del ejercicio racional del régimen
sancionador por responsabilidad administrativa funcional.

8.1. POTESTAD SANCIONADORA POR INFRACCIONES AL EJERCICIO DEL CONTROL

8.2. POTESTAD SANCIONADORA POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL

9. CONTROL INTERNO

10. SOPORTE Y SERVICIOS COMPLEMENTARIOS

SOPORTE Y SERVICIOS COMPLEMENTARIOS

La CGR como parte de la modernización del control gubernamental, ha previsto la

sistematización integral de las diversas fases de la acción de control, así como la incorporación
de tecnologías de la información; con el fin de optimizar dicho proceso de una manera
eficiente y oportuna.

10.1. SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL (EX - SAGU)

10.2. EKIPU

10.3. SICA
11. CALIDAD Y MEJORA CONTINUA

MISIÓN Y VISIÓN
La Escuela Nacional de Control es el órgano que ejerce el rol tutelar
de la Contraloría en el desarrollo de servicios educativos, en virtud
del cual provee formación, especialización, capacitación y
entrenamiento en control gubernamental, administración pública y
temas afines, a los colaboradores de la Contraloría y de los órganos
que conforman el Sistema Nacional de Control, así como a los
funcionarios y servidores públicos.

Misión
Promover la creación, actualización, conservación, innovación,
transferencia y difusión del conocimiento en control gubernamental y
administración pública, generando valor público.

Visión
Ser reconocida como una entidad educativa referente en la gestión
del conocimiento a nivel nacional e internacional, líder en la
formación, especialización, capacitación y entrenamiento en control
gubernamental y administración pública.

PRINCIPIOS DE LA ESCUELA NACIONAL DE

CONTROL
 Calidad académica: Orientado a la mejora continua y al
perfeccionamiento permanente para asegurar la calidad de los
productos y servicios académicos, utilizando los más altos
estándares internacionales.
 Capacidad investigadora: Orientado a encontrar las relaciones
funcionales lógicas de causa efecto de los hechos, por medio de la
aplicación de metodologías y herramientas de investigación
científica y el desarrollo del pensamiento crítico.
 Compromiso con el desarrollo del país: Orientado a reconocer
la importancia del conocimiento que deber ser transferido y
difundido en beneficio del crecimiento y desarrollo del país.
 Compromiso ético: Orientado a la inclusión del enfoque de
integridad y ética de forma transversal en los servicios educativos,
así como a la profundización sobre la ética en la administración
pública.
 Equidad: Orientado a ofrecer igualdad de oportunidades según el
contexto y la necesidad, otorgando a cada quién lo que es debido
en el proceso de aprendizaje y al evaluar lo aprendido con
absoluta imparcialidad.
  Espíritu crítico: Orientado a formar profesionales con visión
retrospectiva, actual y prospectiva sobre los principales problemas
referidos a la gestión pública y al ejercicio del control
gubernamental.
 Horizontalidad: Orientado a promover la relación colaborativa,
participativa y constructiva entre iguales y desde la pluralidad de
los enfoques de cada profesión, con el fin de construir el
conocimiento de manera recíproca y generar aprendizajes
significativos.
 Innovación académica y metodológica: Orientado a proponer el
uso de nuevas estrategias metodológicas en la práctica
académica, incorporando el uso de recursos educativos novedosos
y la asimilación de nuevas tecnologías en el campo de la formación
académica.
 Internacionalización: Orientado a la transferencia y el aumento
de conocimientos para mejorar el desempeño profesional,
mediante estrategias que generen el intercambio internacional de
experiencias.
 Promoción de la Innovación: Orientado a promover en la
comunidad educativa la asimilación e integración de experiencias
propias o ajenas, información novedosa, métodos y
procedimientos, dando apertura a nuevas alternativas para
modificar las concepciones y la forma de actuar ante un hecho.

OBJETIVOS
La ENC tiene los objetivos siguientes:
a) Brindar servicios educativos bajo el enfoque por competencias,
mediante la implementación del uso de metodologías y tecnologías
educativas de vanguardia para optimizar los procesos de enseñanza
– aprendizaje.
b) Formar estudiantes críticos, reflexivos e innovadores con
capacidad de transferir el conocimiento y emplearlo en su
desempeño laboral.
c) Asegurar el intercambio del conocimiento y buenas prácticas a
nivel nacional e internacional en materia de control gubernamental y
administración pública.
d) Conducir la gestión del conocimiento en materia de control
gubernamental y administración pública a través del desarrollo de la
investigación científica como generador de nuevos conocimientos.
e) Contar con una plana de docentes altamente calificados,
creadores y transmisores de conocimiento, innovadores y
comprometidos con los objetivos y metas institucionales.
Directiva Plan Anual de Control 2018

¿Cuáles son los cambios más relevantes que se han dado con la nueva Directiva del PAC de los OCI 2018?

Uno de los cambios más relevantes está referido a la Distribución de las horas/hombre
disponibles del personal auditor, de acuerdo a los siguientes supuestos:

o Cuando el OCI realiza servicios y actividades en el marco del proceso de Reconstrucción

con Cambios La distribución de horas/hombre se tratará de ajustar a los siguientes
estándares:
 55% para los servicios de control simultáneo (prioritariamente control
concurrente)
 15% para los servicios de control posterior
 15% para los servicios relacionados y actividad de apoyo
 15% para la atención de encargos de la CGR

o Cuando el OCI NO realiza servicios y actividades en el marco del proceso de

Reconstrucción con Cambios La distribución de horas/hombre se tratará de ajustar a los
siguientes estándares:
 15% para los servicios de control simultáneo
 40% para los servicios de control posterior
 15% para los servicios relacionados y actividad de apoyo
 30% para la atención de encargos de la CGR

En ambos casos la UO podrá autorizar la modificación de los porcentajes anteriormente

señalados; asimismo, coordinará con el OCI el número de servicios de control que deberá
programar (…) Ver el punto 7.1.6 de la Directiva.

Otro de los cambios, está referido a las fechas de programación de los servicios de control
y relacionados. En las auditorías de cumplimiento, prioritariamente su inicio se realizará a
partir del 01.ABR.2018 y culminación a más tardar el 31.OCT.2018; en los servicios de
control simultáneo, su culminación no debe exceder el 30.NOV.2018; y la culminación de
 los servicios relacionados no deberá exceder el 15.DIC.2018. Ver los puntos 7.1.9, 7.1.10 y
7.1.11 de la Directiva.

¿Qué aspectos se deberán tomar en cuenta para la elaboración del proyecto del PAC 2018?

Se deberán tomar en cuenta los siguientes aspectos:

o Lineamientos de Política para el planeamiento del control gubernamental a cargo del SNC
año 2018
o Realización del análisis de riesgo para determinar los programas, operaciones,
actividades, proyectos y actos administrativos de mayor significación presupuestal,
impactos económicos y sociales
o Encargos de servicios de control efectuados por la CGR
o Las disposiciones específicas que emitan las UO sobre la distribución de horas/hombre en
los servicios y actividades; así como, los estándares y metas programadas. Ver el punto
7.1.1 de la Directiva

¿En qué documento se debe presentar el proyecto de PAC 2018, y los OCI que son de provincias deben
enviar el proyecto de PAC personalmente?

De acuerdo a lo establecido en el numeral 7.2.1, el OCI elabora y registra el proyecto PAC en el

SCG Web, debiendo remitirlo vía SCG Web a la UO CGR.

Asimismo, de acuerdo a lo establecido en el numeral 6.4 de la Directiva, el proyecto de PAC NO se

debe remitir en físico a la CGR, sino mediante el SCG Web:

“La elaboración del proyecto PAC, su aprobación, avances y los Reportes de Logros y Limitaciones
del PAC serán registrados en el SCG Web. La información tiene carácter de declaración
jurada, NO debiendo ser remitida en físico a la CGR, salvo pedido expreso.”

Por otro lado, de acuerdo a lo establecido en el numeral 7.1.2 el proyecto de PAC contiene la
programación de las metas de los servicios y actividades a desarrollar en un periodo anual, así
como los recursos asignados. Está conformado por los siguientes reportes:

o Programación de Servicios de Control Posterior- Reporte P1 OCI.

o Programación de Servicios de Control Simultáneo - Reporte P2 OCI.
o Programación de Servicios Relacionados/Actividad de Apoyo - Reporte P3 OCI.
o Determinación de la capacidad operativa disponible del OCI - Reporte P4 OCI.

¿En cuanto a las horas de capacitación ¿Cuántas horas se deberán tomar en cuenta para su deducción de
la capacidad operativa disponible?
 El personal administrativo deberá recibir una capacitación mínima de 40 horas/hombre al año,
debiendo deducirse éstas de la cantidad de horas anuales. Ver el punto 7.1.4 de la Directiva.

El personal auditor deberá recibir una capacitación mínima de 120 horas/hombre al año,
debiendo deducirse de la cantidad de horas anuales. Ver el punto 7.1.5 de la Directiva.

La “Festividad de Corpus Cristi”, está considerado como feriado regional. ¿es necesario considerar dicha
fecha en el PAC 2018?

Si, del estándar de 230 días hábiles (que descuenta de los 365 días del año los sábados, domingos
y feriados, así como los 21 días hábiles de vacaciones), se debe descontar dicha fecha si se trata
de un feriado regional oficial (en otras regiones del país tenemos “El día de la bandera”, “El Inti
Raymi”, “El día de San Juan”, etc.).

El estándar deberá adecuarse al total de los días hábiles de la región y al horario de trabajo de la
entidad pública a la que pertenece el OCI (para el personal que pertenece a la CGR, se aplicará lo
establecido en el artículo 86° del Reglamento Interno de Trabajo de la CGR).

Los locadores de servicios contratados de manera temporal ¿Deben incluirse en la capacidad operativa
del OCI o no?

Si, todo personal nombrado y contratado bajo cualquier modalidad (no incluye practicantes).

Para el personal que presta servicios bajo la modalidad de locación de servicios, se les considera 1,840
horas/hombre o se considera que no gozan de periodo vacacional y se les debe considerar 1920
horas/hombre?

Para el PAC del año 2018 se recomienda que al personal CAP, CAS y Locación, se le programe
1,840 horas/hombre, con la finalidad de homogeneizar los cálculos correspondientes.

¿Cuáles son los Servicios Relacionados prioritarios a ser programados en el PAC??

Los Servicios Relacionados prioritarios a ser programados son los siguientes:

o Atención de encargos del Congreso

o Evaluación de Denuncias
o Implementación y seguimiento de las recomendaciones de los informes de auditoría y su
publicación en el Portal de transparencia estándar de la entidad
o Seguimiento de las acciones para el tratamiento de los riesgos resultantes del control
simultáneo
o Seguimiento de las acciones para la implementación de recomendaciones de los informes
de operativos de control simultáneo
o Verificación mensual del registro de INFOBRAS
o Verificación de los cargos obligados a la presentación de Declaraciones Juradas de
Ingresos, y de Bienes y Rentas
 o Seguimiento a la implementación del Control Interno
Ver el punto 7.1.11 de la Directiva

¿Con qué rol o cargo debo registrar las horas/hombre del Jefe de OCI?

Es recomendable que las horas/hombre del Jefe de OCI se programen en todos los servicios y
actividades en los que participe, el Jefe de OCI firma todos los Informes emitidos por su Oficina
previa revisión; por lo tanto, debería estar programado en cada actividad que participa, según
corresponda.

Las horas hombre del Jefe de OCI en Auditoría de Cumplimiento no se pueden cargar en el SCG en este
rol o cargo ¿Dónde cargamos?

Si bien en las Auditorías de Cumplimiento no existe el cargo de Jefe de OCI, sino: Supervisor,
Auditor Encargado e Integrante.

1. Cuando el Jefe de OCI está sólo, hace las veces de “Auditor Encargado”.
2. Cuando el Jefe de OCI cuenta con un “Auditor Encargado”, hace las veces de “Supervisor”.
3. Cuando el Jefe de OCI cuenta con un “Auditor Encargado” y un “Supervisor”, hace las
veces de un segundo Supervisor.

Para la presentación del proyecto de PAC 2018 ¿Debemos caracterizar las Auditorías de Cumplimiento
que nos ha asignado la UO de la CGR?
NO, la caracterización se inicia al momento de ejecutar la auditoría y luego que el PAC 2018 ya se
encuentra aprobado mediante Resolución de Contraloría.

¿Para la presentación del proyecto de PAC 2018, debemos caracterizar los formatos de Servicios de
Control Simultáneo y cuántos formatos debemos registrar en el SCG Web?

NO, la caracterización se inicia al momento de ejecutar el servicio de control simultáneo y luego

que el PAC 2018 ya se encuentra aprobado mediante Resolución de Contraloría.

Para cada modalidad de Servicio de Control Simultáneo se recomienda llenar un solo formato.
Ejm: Si me han asignado 4 Acciones Simultáneas, estas se deben registrar en 1 sólo formato, así
mismo, se debe registrar en números enteros la meta acumulada a ser alcanzada en cada mes:

Mes ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
Meta Acumulada 1 1 1 2 2 2 3 3 4

Los porcentajes de distribución de horas hombres del PAC debe ser para Servicios de Control Posterior y
Simultáneo ¿se ha definido el número de servicios de cada tipo? ¿Quién define dicho número,
especialmente de los Servicios de Control Simultáneos que se ha señalado que son prioritarios para el
año 2018?
 El número de Servicios de Control Posterior y de Servicios de Control Simultáneo es definido por la
unidad orgánica de la CGR o por la Contraloría Regional de la cual depende el OCI (numeral 7.1.6.
de la Directiva).

¿Cómo se realizará la programación de la actividad “Atención de encargos de la CGR”?

Se programará la “Atención de encargos de la CGR” que comprende la atención de encargos de

servicios de control y relacionados, la misma que deberá ser programada en el mes de diciembre
o en los meses de noviembre y diciembre (cabe precisar que esta actividad se podrá ejecutar
durante todos los meses del año). Ver el punto 7.1.11 de la Directiva.

Qué horas insumidas se podrán cargar en la actividad “Gestión administrativa del OCI”?

El OCI programará la actividad de apoyo “Gestión Administrativa del OCI”, la cual comprende la
elaboración del PAC, el presupuesto del OCI, el Plan Operativo del OCI, el Reporte de Logros y
Limitaciones; las labores de gestión, asesoría y secretariales del OCI, entre otras. Ver el punto
7.1.11 de la Directiva.

En la etapa de planeamiento, ¿cómo puedo identificar y programar la atención de la “demanda

imprevisible”?

El OCI deberá coordinar la demanda imprevisible con la UO competente de la CGR, quien de

considerarlo pertinente dispondrá su atención.

Precisar si en el numeral 7.1.3 se debe considerar a toda la capacidad operativa del OCI, incluyendo a la
secretaria y personal administrativo de la oficina de OCI?

Si, en el numeral 7.1.3. precisa que se incluye a todo el personal nombrado y contratado bajo
cualquier modalidad (no incluye practicantes).

Si la secretaria y el personal administrativo no apoyan en ningún Servicio Relacionado en el que

tengan experiencia, tendrían que registrar todas sus horas/hombre en el Servicio Relacionado
“Gestión Administrativa del OCI”.

¿El SCG Web va permitir registrar personal contratado bajo distintas modalidades (CAS, CAP, Locación)?

Así es, el SCG Web está habilitado para seleccionar y registrar al personal CAP, CAS y de cualquier
otra modalidad de contratación.

El seguimiento de medidas correctivas es bimestral de acuerdo a la nueva directiva. ¿Existe un plazo

máximo permanente para su registro o remisión de Informe, a fin de considerar la programación en el
PAC?

La directiva establece que el reporte de seguimiento de medidas correctivas, debe ser presentado
por el OCI de manera bimestral al Titular de la entidad, sin embargo es necesario precisar que esta
actividad debe ser programada durante todo el año. El OCI debe presentar dicha información cada
2 meses al Titular de la entidad, el último día útil de los siguientes meses: enero, marzo, mayo,
julio, setiembre, noviembre.

Se ha considerado como unidad de medida “Reporte”, considerando que el Titular puede NO

entender los reportes (es muy probable que el Titular de la Entidad no conozca cómo interpretar
el contenido del reporte en mención, más aún si este es muy voluminoso); por ese motivo, ese
reporte deberá ir acompañado de una explicación o Resumen Ejecutivo de su contenido y de ser
posible con un gráfico.

Por otro lado, en la Directiva N° 006-2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las

recomendaciones de los Informes de Auditoría y su publicación en el Portal de Transparencia
estándar de la entidad”, también se señala que se debe alcanzar información semestral para el
Portal de Transparencia Estándar, cuyas horas/hombre que se dediquen al mismo se deben
considerar dentro de este Servicio Relacionado.

En el anexo N° 2 dice que la meta anual para la implementación y seguimiento a las

recomendaciones de informes de auditoría y su publicación es 6 según la Directiva N° 006-2016-
CG/GPROD, ¿Por qué no es 2 (enero, julio) como en años anteriores?

La meta de este Servicio Relacionado ya no es 2 como en años anteriores toda vez que se
efectuaba en cumplimiento de la Directiva actualmente derogada N° 014-2000-CG/B150 y sus
modificatorias aprobadas por R.C. N° 394-2013-CG y 302-2015-CG. Asimismo, ya no es necesario
que el OCI elabore un Informe semestral y anual para la CGR, sino que se debe tener
permanentemente al día el Seguimiento de las Medidas Correctivas de los Informes de Auditoría
correspondientes.

¿El OCI necesariamente debe programar en el PAC como Servicio Relacionado el seguimiento de las
acciones para la implementación de recomendaciones de los Informes de Operativos de Control
Simultáneo?, ya que en nuestro caso no hemos participado en ningún operativo

El Anexo N° 2 contiene una relación de Servicios Relacionados, se precisa que estos son
PRIORITARIOS no dice obligatorios. Si en su caso no han participado directamente en ningún
Operativo de Control Simultáneo efectuado por la Contraloría General, ni tampoco ha recibido un
pedido de la CGR para hacer el seguimiento a algún Operativo de Control Simultáneo, no es
necesario que lo programe

Si la entidad no viene desarrollando directa ni indirectamente obras ¿Es necesario programar el Servicio
relacionado de INFOBRAS?
 No, sin embargo si se deberá registrar este hecho en el INFOBRAS.

Si en la entidad no se reciben denuncias ¿Es necesario programar el Servicio Relacionado de Evaluación

de Denuncias?

No, si no recibe denuncias. En el Anexo N° 2 se tiene una relación de Servicios Relacionados,

donde se precisa que estos son PRIORITARIOS, no dice obligatorios.

¿En qué mes se debe programar la “Evaluación del Sistema de Control Interno”?

Es recomendable programarla en el mes de diciembre o en el último trimestre del año.

¿En qué consiste la “Verificación de Encargos Legales”?

Con mucha frecuencia, en una Ley o normativa con rango de Ley se precisa que la CGR o el OCI
deberán verificar su cumplimiento de la misma o de alguna disposición de la misma. Para esos
casos se ha creado este Servicio Relacionado, en el cual podrán registrar todas las horas/hombre
que dedican a “Verificar el Cumplimiento de Encargos Legales”.

¿Podría considerarse como un encargo legal el cumplimiento del Libro de Reclamaciones?

Si, en este Servicio Relacionado también se deben incluir todos los encargos de verificar el
cumplimiento de normas legales que reciben de la CGR, como el de la R.C. N° 367-2016-CG.
Directiva N° 018-2015-CG/PROCAL “Verificación del cumplimiento de la obligación de las
entidades de contar con un Libro de Reclamaciones”.

Respecto al servicio referido a Comisión de Cautela, ¿En cuál de los servicios debe registrarse?

Debe registrarse tomando en cuenta el ítem de Servicio Relacionado 0013 “Participación en

Comisión de Cautela (Art. 8° R.C. N° 383-2013-CG de 18.OCT.2013).

¿En qué actividad se debe registrar la capacitación del personal del OCI?

Siempre y cuando se programe realizar dentro del horario de trabajo, se debe registrar en la
actividad “Gestión Administrativa del OCI”.

Toda vez que no hay Oficina de Auditoria Interna en la empresa, ¿las actividades de la SBS que son
obligatorias realizar, se pueden considerar en la “Gestión Administrativa del OCI”?.
 Recomendamos que lo coordine directamente con la unidad orgánica de la CGR de la cual
depende, a quien le corresponde determinar si debe considerarlas dentro de las horas/hombre de
“Gestión Administrativa del OCI”.

Nos puede dar un ejemplo ¿Cómo llenar el campo “cantidad recibida” en el reporte E3 casilla número 9?

En los casos que el cumplimiento de la meta del Servicio Relacionado dependa de una variable
externa, se debe hacer uso de este campo.

Por ejemplo: Si se programa recibir 10 denuncias y sólo se reciben 6 y se atienden 4. Si se registra

como “cantidad recibida = 6”, se estará precisando que únicamente se ha recibido dicho número,
y cuando se realice la evaluación se comparará el número real de denuncias recibidas respecto al
número real de denuncias atendidas (4/6=0.67%).

Respecto a las auditorías “pendientes” que no se van a iniciar al cierre del año y que serán canceladas.
¿Quién se encarga de esta actividad? ¿En qué momento deben efectuarse?

En el numeral 7.4.3 de la Directiva se señala que los Servicios de Control y Servicios Relacionados
que al 28.DIC.2018 se encuentran “Pendientes”, deben ser “Cancelados”, para ello se debe
precisar en el Reporte de Logros y Limitaciones, los motivos por los cuales no se cumplió con la
meta programada.

El titular viene encargando investigaciones, dónde se carga estos trabajos o solamente se le dice que el
año que viene se tomará en cuenta sus pedidos.

La Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL "Directiva de los Órganos de Control Institucional",

aprobada por Resolución de Contraloría N° 163-2015-CG, en el penúltimo párrafo del numeral
7.1.4 establece:

“El Jefe y personal del OCI no están sujetos a mandato del Titular respecto al cumplimiento de
funciones o actividades vinculadas al ejercicio del control gubernamental. Cualquier solicitud del
Titular para la realización de algún servicio de control debe ser remitida al Jefe de OCI, quien la
debe derivar a la unidad orgánica de la CGR encargada del Planeamiento Operativo, para su
evaluación y programación, de ser el caso.”

En este caso el Planeamiento Operativo está a cargo de los Departamentos de Control de la Sede
Central y de las Contralorías Regionales que cuentan con OCI.

¿Los 30 días anteriores al mes de la ejecución del Servicio de Control, son días calendarios o días
hábiles?

Los 30 días anteriores al mes de ejecución a que se hace referencia en el numeral 7.3.1 de la
Directiva, son calendarios, en dicha fecha se podrá validar la propuesta presentada inicialmente, o
 en caso de cambios en las prioridades y urgencias o encargos de la Contraloría, se podrá presentar
una propuesta mejorada o una propuesta distinta a la inicialmente presentada.

¿Cuáles son los plazos para el registro de avances en el SCG Web?

Los OCI registrarán en el SCG Web la información del avance de los servicios de control posterior y
simultáneo el último día útil de cada semana y de cada mes. Para los servicios relacionados, la
actividad de apoyo y la atención de encargos de la CGR, el registro de avance se efectuará el
último día útil de cada mes. La información de la atención de encargos legales se actualizará
mensualmente. Ver el punto 7.4.1 de la Directiva.

¿Qué procedimiento debe seguir el OCI de requerir Suspender o Cancelar un servicio de control o
actividad?

Previo a la suspensión o cancelación del servicio de control o actividad, el OCI debe justificar el
hecho mediante una Hoja Informativa dirigida a su UO de la cual depende, quien la aprobará o
denegará. Ver el punto 7.4.3 de la Directiva.

¿En los casos que los OCI no hayan contado con Jefe de OCI y que durante el año 2018 se les haya
asignado, hasta qué fecha se podrán presentar los proyectos de PAC para su aprobación?

El OCI que haya sido implantado e implementado mediante la designación o encargatura de la

Jefatura de OCI con posterioridad a la aprobación del PAC y hasta antes del 31 de julio 2018,
formulará su respectivo proyecto de PAC por los restantes meses del año, presentando su
propuesta a la CGR dentro de los 20 días calendario siguientes a la fecha que el Jefe de OCI asuma
formalmente el cargo. La UO correspondiente evaluará la propuesta en un plazo máximo de 05
días hábiles de recibida, la cual seguirá el procedimiento de aprobación establecido en la presente
Directiva. La fecha límite de presentación por la UO a PL es el último día hábil del mes de agosto
2018.

Los OCI con designación o encargatura de Jefatura de OCI con posterioridad al 31 de julio 2018, en
coordinación con su UO de la cual depende, deberán programar sus servicios de control y
actividades como “No programados”. Ver el punto 7.4.4 de la Directiva.

¿En qué consiste el Reporte de Logros y Limitaciones y cuándo se presenta?

Es el reporte trimestral y acumulativo de autoevaluación que elabora el OCI, y que es registrado

en el SCG Web conteniendo la siguiente información:

1. Logros obtenidos con los resultados relevantes del periodo.

2. Problemas de mayor trascendencia que limitan o impiden el cumplimiento de sus metas,
detallando las principales desviaciones y sus causas.
3. Medidas adoptadas respecto a la problemática.
 El Reporte de Logros y Limitaciones del PAC toma en cuenta los avances registrados en el
SCG Web, el último día hábil de los meses de marzo, junio, setiembre y diciembre. Y
deberá ser remitido vía SCG Web durante los 05 días hábiles posteriores al término de
cada trimestre, NO debiendo ser remitido en físico a la CGR.
Ver el punto 7.5.1 de la Directiva.

¿Qué sucede si se registran datos erróneos en el SCG Web?

De acuerdo a lo establecido en el literal r) del numeral 7.7 de la Directiva de los Órganos de

Control Institucional, es función del OCI efectuar el registro y actualización oportuna, integral y
real de la información en los aplicativos informáticos de la CGR; por tal motivo, en los casos que se
identifique la recurrencia en errores de registro de la información en el SCG Web, los cuales dan
lugar a los requerimientos de desarrollo de software-RDS, se constituirá en demérito en el
proceso de evaluación del desempeño del Jefe de OCI, que realiza la UO de la CGR. Ver el punto
7.4.2 de la Directiva.

¿Cuáles son las Infracciones y Sanciones contempladas en la Directiva del PAC de los OCI?

De las infracciones

Constituyen infracciones tipificada en los literales f) y g) del Artículo 42° de la Ley N° 27785, Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, las
siguientes:

o La omisión en la presentación de la información solicitada o su ejecución en forma

deficiente o inoportuna, según el requerimiento efectuado.
o El incumplimiento en la remisión de documentos e información en los plazos que señalan
las leyes y reglamentos.

De las sanciones

Las infracciones a la Ley y la presente Directiva dan lugar a la aplicación de las sanciones
administrativas que establece el Reglamento de Infracciones y Sanciones aprobado con
Resolución de Contraloría N° 134-2015-CG de 20.MAR.2015, el Reglamento Interno de Trabajo de
la CGR aprobado con Resolución de Contraloría N° 173-2015-CG de 30.ABR.2015 y el Manual de
Política de Recursos Humanos de la CGR aprobado con Resolución de Contraloría N° 350-2013-CG
del 10.SET.2013.
Ver los puntos 7.6.1 y 7.6.2 de la Directiva.
Lineamientos de Política para el Planeamiento
del Control Gubernamental a cargo del Sistema
Nacional de Control - Año 2018

¿Cuál es el enfoque de control gubernamental que establece los nuevos Lineamientos de

Política para el planeamiento del control 2018? ¿A qué tipos de servicios de control se
dará mayor prioridad?

ENFOQUE MULTIANUAL DEL CONTROL

Considerando que la política de control orientada a optimizar los mecanismos de
prevención, detección y sanción como instrumentos para combatir la inconducta funcional
se enfocan a intervenciones públicas que exceden el período presupuestal, se hace
necesario diseñar un enfoque multianual que permita un acompañamiento permanente a
estas intervenciones, satisfaciendo además los compromisos asumidos como Entidad
Fiscalizadora Superior ante el INTOSAI.

En este sentido, se establece como necesidad implementar un control multianual en el

seguimiento a las intervenciones públicas vinculadas al compromiso del Estado de
cumplir con los Objetivos de Desarrollo Sostenible (en adelante ODS) de las Naciones
Unidas, asimismo este enfoque multianual está orientado a los proyectos de inversión
dentro del Plan de la Reconstrucción con Cambios y al seguimiento de los grandes y
mega proyectos de inversión.

De similar forma, es de interés para la Contraloría poder ampliar la cobertura del control a
los 1,873 gobiernos locales, para lo cual se hace necesario determinar una modalidad de
control que permita que en el período 2018 – 2024 se logre esta finalidad.

¿A qué tipos de servicios de control se dará mayor prioridad según los nuevos
Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control Gubernamental 2018?

Según el Enfoque Preventivo de Control

El nuevo enfoque de control privilegia su rol preventivo en la prestación de los diversos servicios de
control (previo, simultáneo y posterior). Este enfoque exige una actitud proactiva del personal auditor que
se anticipe a las deficiencias de los gestores públicos, evitando la comisión de actos irregulares; y que, a
 la vez, identifique oportunidades de mejora en los procesos de gestión y en los servicios públicos
brindados a los ciudadanos.

Se dará prioridad a los servicios de control simultáneo, emitiendo alertas de riesgos durante el mismo
proceso de revisión con la finalidad de coadyuvar al cumplimiento de los objetivos y metas
institucionales.

¿Las Políticas y Planes de Gobierno están relacionadas con las Políticas de Planeamiento
de Control Gubernamental o son independientes?

Sí, se encuentran relacionadas.

Las Políticas y Planes de Gobierno, Programas Presupuestales considerados en el
Presupuesto 2017 y 2018 vinculados a los Objetivos de Desarrollo Sostenible

(…) La política del Gobierno se ha expresado en cinco aspectos centrales:

1. ) Mejora de la calidad y ampliación de la cobertura y acceso en los servicios

sociales básicos, priorizando los de educación, salud y saneamiento.
2. Estímulo del crecimiento económico, a través de la reducción de las brechas de
infraestructura en transportes, energía y agricultura; así como de la promoción de
la inversión privada.
3. Impulso a las políticas de seguridad ciudadana y fortalecimiento de los
mecanismos de lucha contra la delincuencia, el crimen organizado y narcotráfico,
con participación de la población.
4. Lucha contra la pobreza, sustentada en mejoras y ampliación de la cobertura de
los Programas Sociales, dentro de una estrategia de intervenciones focalizadas.
5. Recuperación de la infraestructura pública dañada por efecto del fenómeno El
Niño Costero, con énfasis en la reconstrucción.

Acorde con estas políticas gubernamentales, los lineamientos de política en materia de

control han recogido como criterios:

o Los productos de los programas presupuestales que han tenido mayor

significancia económica relacionados a los sectores (educación, salud,
saneamiento, transportes, electricidad, agricultura, producción, defensa e interior).
o Los programas sociales sectoriales y multisectoriales, y
o Las actividades propias de cada entidad comprendiendo a los tres niveles de
gobierno de acuerdo con las funciones exclusivas o compartidas que administran.
Lo citado se encuentra descrito en el Anexo N° 1. Ver Lineamientos de Política
General, puntos 1, 2 en adelante.

¿Dado que en la actualidad existen Gobiernos Locales en los cuales no se han realizado
labores de control, los nuevos Lineamientos de Política de Planeamiento de Control
Gubernamental señala algo al respecto?
 Sí, en lo que refiere al Control en los Gobiernos Locales.

Es de interés para la Contraloría el ejercicio del control gubernamental en los 1,873

gobiernos locales, tanto en sus niveles, provinciales y distritales, para ello se han
priorizado 227 gobiernos locales que requieren contar con un OCI de manera
permanente; siendo de interés institucional la implantación de 58 OCI en igual cantidad
de municipalidades que aún no cuentan con este órgano de control.

La Municipalidad Metropolitana de Lima contará con Jefe de OCI, con un ámbito de

intervención sobre todas las empresas municipales y organismos públicos
descentralizados que la conforman; así como en el Programa de Gobierno Regional de
Lima Metropolitana creado como Órgano Desconcentrado de acuerdo a su norma
específica.

El control de los 1,646 gobiernos locales restantes estará a cargo de la Contraloría

Regional (en adelante CORE) y será ejecutado en un período de cinco años mediante la
prestación de servicios de control simultáneo y en el caso de los gobiernos locales con un
presupuesto devengado menor a 10 millones luego de deducir el pago de
remuneraciones, se empleará la modalidad de visita de un OCI Itinerante, cuyas
funciones y características del servicio de control serán definidas por la Contraloría. (…)

¿Qué se contempla a cerca de las labores de control en la contratación de bienes y

servicios en los nuevos Lineamientos de Política de Control Gubernamental?

El control de las contrataciones de bienes y servicios pone énfasis en las contrataciones

de mayor relevancia económica relacionadas con la misión o servicios que provee la
entidad; así como las vinculadas a los programas presupuestales que se precisan en el
Anexo N° 1.

El planeamiento se focalizará, según las condiciones de riesgo existentes, en las fases de

programación, actos preparatorios, evaluación de propuestas y en la ejecución
contractual, incluyendo los pagos efectuados, la recepción y conformidad de los bienes y
servicios provistos.

Son de interés para el control, la revisión de los sustentos técnico y legal que conllevaron
a las contrataciones directas de bienes y servicios por las causales de emergencia,
desabastecimiento inminente, entre otros.

¿Los OCI podrán efectuar servicios de control a los Proyectos de Inversión Pública, de
acuerdo a los nuevos Lineamientos de Política de Control Gubernamental?

El control de los Proyectos de Inversión Pública cuyo monto de inversión sea menor a S/.
100 millones estarán a cargo de los OCI y se realizará prioritariamente mediante servicios
de control simultáneo, alertando riesgos durante la contratación y ejecución de obras. La
naturaleza y complejidad de estos proyectos puede determinar su revisión por la
 Contraloría, previa disposición de la Unidad Orgánica bajo cuyo ámbito se encuentra el
OCI. (…) Ver el punto 2. Del III. Lineamientos de Política por temas específicos.

¿Con respecto a los Procesos Electorales Regionales y Municipales que se llevarán a cabo
en este año 2018, qué señalan los nuevos Lineamientos de Política de Control
Gubernamental?

El control de estos procesos se orientará a la vigilancia del gasto durante las campañas
electorales, con el objetivo de prevenir el uso irregular de los bienes y recursos públicos
con fines electorales; así como al proceso de transferencia de gestión de las autoridades
regionales y municipales salientes y entrantes, coadyuvando a una transferencia
ordenada y transparente. (…) Ver el punto 4. Del III. Lineamientos de Política por temas
específicos.

¿Cuáles son los aspectos del fortalecimiento de la Contraloría y del Sistema Nacional de
Control vinculados con las políticas de control?

Son los siguientes aspectos:

1. La reestructuración del Sistema Nacional de Control y consolidación de la transferencia

de los OCI a la estructura administrativa de la Contraloría, que potencie las capacidades
e independencia para el ejercicio del control.
2. El rediseño hacia un marco normativo moderno e integrado, que optimice la labor de
control articulada a la gestión de las entidades públicas.
3. La reorientación hacia un modelo de gestión con enfoque de procesos y para resultados,
que afirme la eficiencia institucional y su contribución a la mejora de la gestión pública.
4. La consolidación de equipos multidisciplinarios especializados, para dar soporte a las
innovaciones del control simultáneo, el escalamiento de la auditoría de desempeño y el
control de la reconstrucción con cambios.

¿El control en los organismos reguladores de los servicios públicos debe dirigirse
exclusivamente hacia el cumplimiento de sus funciones supervisora, reguladora,
fiscalizadora o sancionadora, es decir, a la misión de la entidad?

Los Organismos Reguladores de los servicios públicos (telecomunicaciones - OSIPTEL,

electricidad - OSINERG, saneamiento - SUNASS y de las concesiones de obras públicas
de infraestructura de transporte (puertos, aeropuertos, carreteras, vías ferroviarias -
OSITRAN), (…) deberán enfocar sus servicios de control hacia su
función Supervisora, Reguladora, Normativa, Fiscalizadora o Sancionadora, de Solución
de controversias y de Solución de reclamos.

En el mismo sentido, sin dejar de atender los temas específicos contenidos en los
presentes lineamientos, los OCI de los Organismos Técnicos Especializados enfocarán
sus servicios de control hacia las actividades que realizan estos organismos sobre la
planificación, supervisión, ejecución y control de políticas de Estado de largo plazo (…)
Ver el punto 7. Del III Lineamientos de Política por temas específicos.

¿En el control del proceso de reconstrucción con cambios, ¿se puede programar desde un
inicio una auditoría de cumplimiento a las obras de recuperación de la infraestructura?

No, dado que para la reconstrucción con cambios se ha priorizado los servicios de control
simultáneo.

Las Unidades Orgánicas bajo el ámbito de gobierno nacional en coordinación con las
CORE programarán los servicios de control concurrente en un ámbito territorial que
comprenda un conjunto de obras públicas a ser examinadas de modo itinerante por un
equipo multidisciplinario, debiendo efectuar el seguimiento a las acciones adoptadas por
la entidad para mitigar los riesgos. Se podrán programar auditorías de cumplimiento en
los casos de inacción frente a las situaciones adversas prevenidas, o que subsistan los
riesgos de afectarse las metas físicas de las obras. (…) Ver el punto 2. Del IV Enfoque
Multianual del Control.

¿La ciudadanía en general podrá participar en el proceso de reconstrucción con cambios?

Así es. Se promoverá la participación ciudadana en calidad de “Monitores ciudadanos”

para alertar los hechos detectados en sus visitas y situaciones de retraso en el inicio y
ejecución de las obras o paralizaciones, para lo cual se emitirán las disposiciones
específicas.

¿Está establecido algún límite en cuanto al monto de inversión para que una obra sea
considerada un Megaproyecto?
Sí, se consideran megaproyectos, a los proyectos de inversión con componente de
infraestructura u obra cuyos montos de inversión sean mayores a S/. 325 millones, así
como a los proyectos de inversión ejecutados bajo la modalidad de Asociación Público
Privada.

¿Cuáles son los Lineamientos para el Control de los Megaproyectos?

El control de Megaproyectos, estarán a cargo del Departamento de Control de

Megaproyectos o la unidad orgánica que haga sus veces y se realizará dando prioridad a
la ejecución del control concurrente, debidamente articulado y complementado con el
control posterior, con la finalidad de alertar oportunamente a los gestores los riesgos e
incidencias que puedan afectar el (i) cumplimiento de los objetivos del proyecto, (ii) el
cumplimiento de la normativa o (iii) la adecuada prestación de determinados servicios
públicos. En los casos que se detecten indicios de presuntas irregularidades o que
subsistan los riesgos advertidos, se podrá programar una auditoría de cumplimiento. Ver
el punto 3. Del IV Enfoque Multianual del Control.

¿Cuáles son los Megaproyectos que se tienen identificados y a los cuales se realizarán
servicios de control, o dónde se les puede encontrar?

Dicho control se efectuará en el marco de un plan integral de acompañamiento por cada

megaproyecto, comprendiendo el seguimiento y control de las etapas de pre inversión y
de ejecución de las obras mediante visitas periódicas. El listado de megaproyectos se
 encuentra en el Anexo N° 3 y el enfoque multianual de cobertura de los megaproyectos
por el período 2018 – 2024 se encuentra en el Anexo N° 4.

¿Existe algún otro tipo de clasificación de Proyectos de Inversión?

Sí. El control de los Grandes Proyectos de interés nacional y regional (inversión entre S/.
100 y S/. 325 millones) estará a cargo de la Gerencia de Control Gobierno Nacional y de
las Contralorías Regionales, y se realizará principalmente mediante servicios de control
concurrente (…). En caso se detecten indicios de presuntas irregularidades o que
subsistan los riesgos advertidos, se podrá programar una auditoría de cumplimiento. Ver
el punto 4. Del IV Enfoque Multianual del Control.

¿A qué se refiere cuando se habla de OCI Itinerante?

Cabe precisar que el Órgano de Control Itinerante consiste en un equipo que se instalará
en la entidad hasta 20 días hábiles y que cumplirá las funciones del Jefe de OCI, excepto
las relacionadas al planeamiento o ejecución de control posterior. Asimismo, permite
revisar varios procesos como: verificación del sistema de control interno; seguimiento de
recomendaciones; evaluación de denuncias; realizar más de un control simultáneo a
procesos de selección, recepción de bienes o mantenimiento de infraestructura pública;
entre otros. Ver el punto 5. De IV Enfoque Multianual de Control.

La fórmula de la Triple A del

Control Interno

A utocontrol

Capacidad de evaluar nuestro trabajo, valorarlo y aplicar correcciones para mejorar procesos,
tareas o acciones.
 A utorregulación

Facultad que tiene toda la institución para reglamentar y evaluar sus procesos y tareas con la
finalidad de mejorar y hacer más transparente sus acciones.

A utogestión

Competencia que tiene la institución para interpretar, coordinar y desarrollar la correcta gestión
administrativa delegada por la Constitución o las Normas Legales.

Roles
 Entidad Pública

o Los directivos de las entidades deben diseñar, implementar y supervisar el

sistema de control interno en la institución.
o Todos los trabajadores de las instituciones públicas deben ejercer el
autocontrol diario y reportar los problemas en las operaciones y acciones que
realizan; así como propuestas de solución y mejora.
 Contraloría General de la República

o Dictar la normativa que oriente la efectiva implantación y funcionamiento del

control interno en las entidades del Estado, así como su respectiva
evaluación.
 Sistema Nacional de Control

o Evaluar el control interno en las entidades del Estado.

Objetivos

o Evitar y prevenir riesgos de pérdidas o consecuencias negativas.
o Facilita el acceso a la disponibilidad de información para poder realizar una buena
rendición de cuentas.
o Busca cumplir con las normas, leyes y reglamentos ya que promueven el respeto de
ellas.

Beneficios

PROMUEVE Y OPTIMIZA LA EFICIENCIA, EFICACIA Y TRANSPARENCIA DE NUESTRO TRABAJO.

NOS PERMITE CONTAR CON INFORMACIÓN CONFIABLE EN EL MOMENTO QUE LO NECESITAMOS.

PERMITE EL CUMPLIMIENTO EXACTO DE LAS NORMAS.

CUIDA LOS RECURSOS Y BIENES DEL ESTADO QUE SE NOS HAN CONFIADO.

FOMENTA LA PRÁCTICA DE VALORES QUE NOS AYUDAN A CRECER COMO PERSONAS Y

PROFESIONALES.
 NOS FACILITA UNA RENDICIÓN TRANSPARENTE Y CLARA DE NUESTRAS CUENTAS.

SISECI SISTEMA DE SEGUIMIENTO Y

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Se refiere al conjunto de normas, procesos y estructuras que sirven de base para llevar a
cabo el adecuado Control Interno en la entidad. Es de aplicación transversal a la
organización.

 Ambiente de Control

 Evaluación de Riesgos

 Actividades de Control

 Información y Comunicación

 Supervisión

INGRESA AL SISTEMA

Preguntas frecuentes
 ¿Quiénes implantan sistemas de control interno?
Las entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas de control interno en
sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales.

Base legal: Artículo 4° de la Ley N° 28716 “Ley de Control Interno de las entidades del
Estado”.

 ¿Cuáles son las obligaciones del titular y funcionarios de la entidad respecto al

Control Interno en la entidad?
Son obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad, relativas a la implantación y
funcionamiento del control interno.

Asimismo, el titular, funcionarios y todo el personal de la entidad son responsables

de la aplicación y supervisión del control interno, así como en mantener una
estructura sólida de control interno que promueva el logro de sus objetivos, así como
la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones.

Base legal: Artículo 6° de la Ley N° 28716 “Ley de Control Interno de las entidades del
Estado” y Numeral 4 del Capítulo II de las “Normas de Control Interno”, aprobadas
con Resolución de Contraloría General N° 320-2006-CG

 ¿Quién revisa y supervisa el funcionamiento del sistema de control interno en la

entidad?
La administración institucional revisa y analiza permanentemente los mecanismos y
resultados del funcionamiento del control interno con la finalidad de garantizar la
agilidad, confiabilidad, actualización y perfeccionamiento del control interno,
correspondiendo al Titular de la entidad la supervisión de su funcionamiento, bajo
responsabilidad.

Base legal: Artículo 5° de la Ley N° 28716 “Ley de Control Interno de las entidades del
Estado”.

 ¿Quién evalúa el control interno en las entidades del Estado?

Es responsabilidad de la Contraloría General de la República, los Órganos de Control
Institucional y las Sociedades de Auditoría designadas y contratadas, la evaluación
del control interno en las entidades del Estado, de conformidad con la normativa
técnica del Sistema Nacional de Control. Sus resultados inciden en las áreas críticas
de la organización y funcionamiento de la entidad, y sirven como base para la
planificación y ejecución de las acciones de control correspondientes.

Base legal: Artículo 7° de la Ley N° 28716 “Ley de Control Interno de las entidades del
Estado”.

 ¿Qué son las Normas de Control Interno?

Las Normas de Control Interno, constituyen lineamientos, criterios, métodos y
disposiciones para la aplicación y regulación del control interno en las principales
áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las
relativas a la gestión financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas de
 información y de valores éticos, entre otras. Se dictan con el propósito de promover
una administración adecuada de los recursos públicos en las entidades del Estado.

Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad, según su competencia, son

responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de control
interno en función a la naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones.
Asimismo, es obligación de los titulares, la emisión de las normas específicas
aplicables a su entidad, de acuerdo con su naturaleza, estructura, funciones y
procesos en armonía con lo establecido en el presente documento.

Base legal: Numeral 3° del Capítulo I de las “Normas de Control Interno”, aprobadas
con Resolución de Contraloría General N° 320-2006-CG.

 ¿Cuáles son los fundamentos del Control Interno en el Sector Público?

Los fundamentos del Control Interno, conocidos como la fórmula triple A son:

1. Autocontrol
Capacidad que tiene cada trabajador de evaluar su trabajo, valorarlo y aplicar
correcciones para mejorar procesos, tareas o acciones.
2. Autorregulación
Facultad que tiene toda la institución para reglamentar y evaluar sus procesos y
tareas con la finalidad de mejorar y hacer más transparente sus acciones.
3. Autogestión
Competencia que tiene la institución para interpretar, coordinar y desarrollar la
correcta gestión administrativa delegada por la Constitución o las Normas
Legales.
Documento: Marco Conceptual del Control Interno, año 2014.