INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES

CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORIA FINANCIERA
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA
Versión actualizada a 2018-I

TABLA DE CONTENIDO

I. LINEA DE INVESTIGACIÓN ................................................................................................................1

II. NOMBRE DEL PROYECTO ..................................................................................................................1

III. CARACTERÍSTICAS DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA ...........................................1

IV. JUSTIFICACIÓN..............................................................................................................................2

V. PLAN DE TRABAJO ............................................................................................................................2

VI. FUENTES SUGERIDAS PARA LA REALIZACIÓN DEL PROYECTO .....................................................6

VII. ENTREGA DE AVANCES .................................................................................................................7

VIII. PAUTAS PARA LA PRESENTACIÓN DEL INFORME .........................................................................7

I. LINEA DE INVESTIGACIÓN

Análisis Económico y Empresarial. El objetivo de la línea de investigación consiste en generar y aplicar

modelos analíticos, herramientas metodológicas y estudios, que permitan a las organizaciones aportar al
desarrollo económico del país.

II. NOMBRE DEL PROYECTO

Aplicación práctica Auditoría Financiera

III. CARACTERÍSTICAS DEL PROYECTO

El programa de Contaduría, desarrollará Investigación Formativa de tipo exploratorio. Este tipo de

investigación se distingue por trabajar de manera coordinada y paralela tres componentes, a saber:
pensamiento, tecnología y metodología. El primer componente refiere a la adecuada definición y
ejemplificación de conceptos y teorías centrales para la investigación. El segundo componente enfatiza en
el uso de Tecnologías de Información y Comunicación para la búsqueda, compilación y presentación de la
información. Por último, el componente metodológico resalta la pertinencia de acceder a fuentes de
información primaria y secundaria con rigor en el manejo de los derechos de autor y la aplicación de normas
de citación y referenciación.
 IV. JUSTIFICACIÓN

La integración a las dinámicas de libre mercado, experimentada por Colombia durante las últimas décadas,
ha demandado un conjunto de medidas económicas con impacto en los ambientes institucional y
organizacional. En este sentido, medidas como la privatización de las entidades estatales, la liberalización
de las barreras a la inversión extranjera y del comercio internacional, la reformulación de los procesos
aduaneros, el respaldo al sector financiero privado, entre otras, marcaron el inicio de cambios institucionales
que se han extendido hasta la actualidad y que han buscado atender las demandas que plantea la Nueva
Arquitectura Financiera Internacional (NAFI).

La adopción e implementación de Normas Internacionales de Auditoria (NIA) constituye, precisamente,

una vía mediante la cual: 1) el país responde a los requerimientos de comparabilidad y transparencia que
plantean organismos multilaterales como la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico
(OCDE), el Fondo Monetario Internacional (FMI) y el G-20, y 2) las organizaciones convergen hacia un
modelo de empresa financiero con la capacidad de operar en mercados internacionales.

Ante este escenario, el presente trabajo de investigación compone una oportunidad de formación académica
y profesional que procura preparar al estudiante de Contaduría Pública ante situaciones complejas vinculadas
a la información financiera organizacional. Para ello, en el trabajo el estudiante comprende, analiza y evalúa
las NIA en escenarios específicos del contexto empresarial colombiano que responden a las dinámicas
económicas dominantes en el plano internacional.

V. PLAN DE TRABAJO

El proyecto de investigación, se compone de los siguientes capítulos, secciones y pasos:

1. CAPÍTULO 1: ANTECEDENTES DE LA NORMA A TRABAJAR

1.1 Sección 1: Antecedentes desde el nivel internacional

 En sus palabras, puntualizar las funciones y responsabilidades del Auditor, bajo una Auditoría a
los Estados Financieros, según las NIA’s (Normas Internacionales de Auditoría) que se relacionan
en la tabla que se presenta a continuación:

Tabla 1. Normas Internacionales de Auditoria

Grupos de Normas Internacionales de Auditoria

Nomenclatura Nombre
Objetivos y principios que rigen una auditoría de Estados
NIA 200
Financieros
NIA 210 Términos de los trabajos de Auditoría
NIA 300 Planeación
NIA 400 Evaluación de Riesgos y Control Interno
NIA 500 Evidencia de Auditoría
NIA 700 Informe del Auditor Independiente

Fuente: Elaboración propia a partir de información en la página oficial del IAASB: http://www.iaasb.org/, consultada el 26
de junio de 2015.
  Explicar con sus propias palabras el objetivo de la Auditoría a los estados Financieros en el modelo
internacional NIA.
 Realizar una línea de tiempo sobre los antecedentes1 del proceso de regulación, por parte del
IAASB, sobre las normas a trabajar.
* Importante:
- Parámetros para la presentación de los objetivos y antecedentes de los auditores a nivel
Internacional: Se debe comenzar por un párrafo introductorio. Después de ello se presentará cada
función y responsabilidad, en forma de viñeta, cuya descripción no supere un párrafo de cuatro
renglones. Para esta sección se admite un máximo de tres citas textuales que no excedan 45 palabras
cada una.

1.2 Sección 2: Antecedentes desde el nivel nacional

 Exponer las funciones de la auditoría según la ley 43 de 1990 y la implicaciones para la Auditoría
a partir de la expedición de la ley 1314 de 2009 y Decreto 2420 de 2015, por la cual se regulan los
Estándares Internacionales de Auditoría emitidos por IFAC.
 Elegir y plantear las dos principales semejanzas y diferencias entre las funciones y
responsabilidades del auditor bajo NIA’s y las funciones y responsabilidades del Auditor bajo los
Estándares Internacionales de Auditoría. Argumentar las razones por las cuales considera
importantes las semejanzas y diferencias elegidas.

* Importante:

- Parámetros para la presentación de las funciones y responsabilidades del auditor. Se debe

comenzar por un párrafo introductorio donde se especifique la importancia del auditor.
Después de ello se presentarán cada función en forma de viñeta, cuya descripción no supere un
párrafo de cuatro renglones. La extensión destinada para las principales semejanzas y
diferencias, no podrá exceder 3 párrafos de 7 renglones cada uno. Para esta sección se admite
un máximo de dos citas textuales que no excedan 45 palabras cada una.

2. CAPÍTULO 2: EJERCICIO DE LA AUDITORÍA EN LA PRÁCTICA.

2.1 Sección 1: Características generales de la empresa objeto de estudio

 Seleccionar una empresa del sector real, y conseguir, los estados financieros dictaminados y
la siguiente información básica:

HOJA DE INFORMACIÓN BÁSICA

Razón Social __________________________________________________________

Fecha de Constitución __________________________________________________

Dirección_____________________________ Ciudad _________________________

AA___________________ Fax__________________ Teléfono ______________

1
El IAASB dirige procesos de socialización y reformulación de algunos elementos de las NIA antes y después de su entrada
en vigencia la norma. Durante estos procesos se plantean argumentos en favor y en contra de la norma con el fin de
mejorar la calidad y claridad de la misma.
Tipo de Sociedad _______________________________________________________
No. de socios __________________________________________________________

No. de miembros de la Junta directiva y quienes ______________________________

Nombre de presidente ___________________________________________________

Nombre de Gerente _____________________________________________________

Funcionarios Claves ____________________________________________________

Director de Contabilidad _________________________________________________

No. de empleados ______________________________________________________

INFORMACIÓN FINANCIERA

FECHA: _____________________________________________________________

Patrimonio $

Activos Totales $

Pasivos Totales $

Ingresos Brutos $

Gastos Totales $

Ganancia neta $

* Importante:

- Parámetros para la presentación de la sección: Todas las gráficas y tablas deben estar
referenciadas correctamente de acuerdo a normas APA.

2.2 Sección 2: Características principales de la auditoría.

 Visitar la empresa seleccionada e identificar las principales prácticas realizadas por el auditor y/o
auditor financiero.
 Realizar un análisis del sistema de control interno de la empresa seleccionada. (mínimo 1 página,
máximo de 2 páginas, utilizar el cuestionario de control interno).
 Describir las similitudes y diferencias (mínimo tres similitudes y tres diferencias) encontradas
entre las prácticas realizadas por el auditor de la empresa seleccionada y las funciones y
responsabilidades que plantean las NIA’s (Normas Internacionales de Auditoría) relacionadas en
el cuadro del numeral 1.

* Importante:

- Parámetros generales para la presentación de la sección: La sección no debe exceder 4 páginas.

Para esta sección se admite un máximo de tres citas textuales que no excedan 45 palabras cada
una. Fuentes sugeridas para el capítulo: International Accounting Standard Board (IASB),
Financial Accounting Standard Board (FASB), International Federation of Accountant (IFAC),
Junta Central de Contadores, Superintendencia de Sociedades; entre otras.
3. CAPÍTULO 3: ANÁLISIS DE LAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA IDENTIFICADAS EN LA
EMPRESA VS LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA.

3.1 Sección 1: Características diferenciadoras entre una Auditoría a los Estados financieros bajo
normatividad internacional y nacional.
 A partir de la investigación y análisis realizados en el capítulo 2 ampliar la descripción de las tres
principales diferencias encontradas entre las prácticas realizadas por el auditor de la empresa
seleccionada y las funciones y responsabilidades que plantean las NIA’s.
* Importante:
- Parámetros para la presentación de la sección: La sección no debe exceder una extensión de
dos páginas. Se admite un máximo de tres citas textuales que no exceda de 45 palabras cada
una. Todas las gráficas y tablas deben estar referenciadas correctamente (ver ejemplo en la tabla
anterior).

3.2 Sección 2: Impacto de las Normas Internacionales de Auditoría en la empresa seleccionada

 Contrastar la práctica de la Auditoría en Colombia (NAGA’s) en Colombia versus las NIA’s
(Normas Internacionales de Auditoría relacionadas en el cuadro del numeral 1, y detectar
una problemática entre los requerimientos de la norma internacional y el contexto de la
auditoría en Colombia. Al final, se debe plantear una pregunta de investigación que use
alguna de las preguntas fundamentales (qué, cómo, cuándo, dónde, por qué)
 A partir de la pregunta de investigación, plantear una hipótesis.
 Presentar este análisis en un máximo de dos páginas, la narrativa debe ser tipo ensayo
argumentativo.

* Importante:

- No todas las problemáticas son negativas. También es pertinente trabajar sobre problemáticas
de carácter positivo como la exploración de una mejora que resulte de la implementación de
una NIA, o el surgimiento de oportunidades económicas (reducción de costos, maximización
de utilidades, aumento de ingresos, entre otros) y organizacionales (mejora de procesos,
reducción de tiempos, perfeccionamiento de la comunicación, entre otros).

- ¿Cómo es una narrativa tipo ensayo?: El ensayo argumentativo consiste en la presentación de

tres ideas principales (con sus ideas secundarias) que sirven como los argumentos para presentar
una conclusión; en este caso, los argumentos servirán para presentar y explicar la pertinencia
del problema y la pregunta de investigación.

- ¿Qué es una hipótesis?: La hipótesis es una posible respuesta a la pregunta de investigación,

que no excede dos renglones; las hipótesis son fálseables, es decir, a partir de los resultados
obtenidos al final de la investigación se comprueba si la hipótesis era cierta o es falsa a partir de
los resultados obtenidos. El objetivo del presente proyecto de investigación formativa llega sólo
al planteamiento de la hipótesis.
 VI. FUENTES SUGERIDAS PARA LA REALIZACIÓN DEL PROYECTO

La lista presentada a continuación no limita las fuentes que pueda consultar el estudiante. Sin embargo, cabe
precisar que no se acepta el uso de fuentes de información que carezcan de relevancia académica como:
blogs, Wikipedia, actualícese, gerencie.com, scrib, monografias.com y otras por este estilo.

Tabla 2 Fuentes sugeridas para el desarrollo del proyecto

Firmas de auditoría
PriceWaterhouseCoopers http://www.pwc.com/
KPMG http://www.kpmg.com/co/es/paginas/default.aspx
Deloitte http://www2.deloitte.com/co/es.html
Ernst & Young http://www.ey.com/CO/es
Agencias Calificadoras de Riesgo
Standard and Poors http://www.standardandpoors.com/es_LA/web/gues
t/home
Fitch Rating http://www.fitchratings.com.co/default.aspx
Moddy's Investor Services https://www.moodys.com/pages/default_mx.aspx

Reguladores Internacionales
International Accounting Standard Board
http://www.ifrs.org/Pages/default.aspx
(IASB)
Financial Accounting Standard Board (FASB) http://www.fasb.org/home
International Federation of Accountant (IFAC) http://www.ifac.org/
Ooganización para la Cooperación y el
http://www.oecd.org/
Desarrollo Económico (OCDE)
International Organization of Securities
https://www.iosco.org/
Commissions (IOSCO)
International Auditing and Assurance Standards
http://www.iaasb.org/
Board
Fondo Monetario Internacional (FMI) http://www.imf.org/external/spanish/
Banco Mundial (BM) http://www.bancomundial.org/
Autoridades de Control y Vigilancia
Contaduría General de la Nación http://www.contaduria.gov.co/
Ministerio de Hacienda y Crédito Público http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo http://www.mincit.gov.co/
Superintendencia de Industria y Comercio http://www.sic.gov.co/drupal/estudios-economicos
https://www.minagricultura.gov.co/Paginas/default.a
Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural spx
Ministerio de Minas y Energía http://www.minminas.gov.co/inicio
Consejo Técnico de la Contaduría Pública http://www.ctcp.gov.co/
Superintendencia Financiera https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/index.jsf
http://www.supersociedades.gov.co/Paginas/default.
Superintendencia de Sociedades aspx
Entidades con información económica
Instituto Nacional de Contadores Públicos
http://www.incp.org.co/
(INCP)
Deparatamento Administrativo Nacional de
http://www.dane.gov.co/
Estadística (DANE)
Banco de la República (Banrep) http://www.banrep.gov.co/
http://www.mintic.gov.co/portal/604/w3-
Ministerio de Telecomunicaciones channel.html
Fedesarrollo http://www.fedesarrollo.org.co/
Departamento Nacional de Planeación (DNP) https://www.dnp.gov.co/Paginas/inicio.aspx
Comisión Económica para América Latina y el
http://www.cepal.org/es
Caribe (CEPAL)
Procolombia http://www.procolombia.co/
Programa de las Naciones Unidas para el
http://www.co.undp.org/
Desarrollo (PNUD)
Fuente: Elaboración propia.

VII. ENTREGA DE AVANCES

Entrega Contenido de cada entrega % Dentro de la nota del corte

Primera Entrega: Portada, Capítulo 1, Bibliografía Primer corte: 25%

Segunda Entrega: Portada, Capítulo 2, Bibliografía Segundo corte: 25%

Tercer corte: 25%

Entrega Final: Proyecto de Investigación Completo: Portada, (dentro de la nota se tendrá en

Índice, Introducción, Objetivos, Metodología, cuenta la socialización del
Capítulos 1, 2 y 3). proyecto en el aula de clase)

VIII. PAUTAS PARA LA PRESENTACIÓN DEL INFORME

A continuación, se presentan las pautas de presentación del informe, las cuales son de obligatorio
cumplimiento y hacen parte de los criterios de evaluación del trabajo:

 Letra Times New Roman o Arial, color negro, tamaño 11 puntos. Espaciado 1,15. Con doble
espaciado entre párrafos.
 Márgenes: Superior 2.5 cm, Inferior 2.5 cm, Derecha 3 cm, Izquierda 2,5 cm.
 Cada página se numera en la esquina inferior derecha, con números arábigos en el orden correlativo
correspondiente. (ejemplo, como se presenta en este documento. Recuerde que la portada no debe
incluir numeración).
 El índice, la introducción, resumen, y títulos de los capítulos se enumeran en el orden I, II, III
(ejemplo, como se presenta en este documento).
 Todos los títulos deben ir en mayúscula sostenida (ejemplo, como se presenta en este documento)
 Las secciones y subtítulos de los capítulos se enumeran en números arábigos (ejemplo, como se
presentó la información del aparatado “V. Plan de Trabajo” de este documento. Cada capítulo debe
comenzar en una nueva página.