DISTRIBUIDORA DE PRODUCTOS LACTEOS

Profesor: Sr. Néstor Pérez Poll

El presente ejercicio de Proceso Contable, deberá ser entregado el día miércoles 22

de noviembre hasta las 12:00 horas, al profesor, o en informaciones con señorita
Sandra Valencia ( donde firman los profesores), impreso en papel, en grupos de 4
alumnos mínimo y 5 alumnos máximo.

CASO

El Sr. Acosta dueño de una distribuidora de productos lácteos, denominada "La Sureña”,
decide ampliar su negocio, para lo cual se asocia con un buen amigo, el Sr. Bilbao.

Con fecha martes 01 de marzo de 2015 se constituye la nueva sociedad bajo el

nombre de “Lácteos La Sureña, Sociedad de Responsabilidad Limitada”, mediante
suscripción de la escritura respectiva ante Notario Público. El Capital de la Sociedad será
igual a $ 45 millones. El Sr Acosta aportará $ 25 millones, y el Sr. Bilbao aportará los otros
$ 20 millones. Cada socio tendrá su cuenta de Capital individual.

En este acto, el mismo día 01 de marzo el Sr. Acosta traspasa a la nueva Sociedad
tanto el Activo como el Pasivo de su actual negocio de lácteos, que está compuesto por:

ACTIVO $ PASIVO $
Cta. Cte. Banco R 623.400 Cheques a fecha 940.680
Bienes de transacción 12.657.400 Facturas por pagar a 1.780.000
Proveedores
Computadora 746.970 Préstamo Banco R 2.500.000
Muebles diversos 1.600.000 IVA por Pagar 12.300
Facturas por cobrar a 1.300.000
Clientes
Cheques a fecha 1.567.000
Camioneta de reparto 5.300.000

El mismo día 01 de marzo el Sr. Bilbao por su parte, aporta un local, donde
funcionará una sucursal del actual negocio, avaluado en $ 14 millones, y dinero efectivo
por $ 5 millones.

El monto del Capital Social será el resultante de la suma de los aportes anteriores
comprometidos, y las proporciones correspondientes servirán de base para futuras
distribuciones de beneficios y pérdidas de la sociedad.

Las Operaciones del resto del mes de marzo fueron las siguientes, en las fechas
que se indican:

Día 02.- Se modifica el contrato de Cta. Cte. en el Banco R, que pasa a ser de la
sociedad, y se deposita todo el dinero aportado por el Sr. Bilbao.

Profesor Sr. Neé stor P EICO – UV 2013[Escribir texto] Páé giná 1

Día 03.- Se venden productos lácteos por un Valor de $ 340.000 + IVA, según Factura Nº
3.456. La venta se hace, 40 % al contado con cheque al día, y el saldo queda a
crédito simple, con vencimiento el 31 de marzo.

Día 03.- Se deposita cheque a fecha en el Banco R por $ 678.980.

Día 06.- Se reciben en bodega productos de transacción por valor según factura Nº
24.567, de la lechera "La Sureña", de $ 654.780, IVA incluido. La operación se
documenta con un cheque a 30 días plazo.

Día 06.- Se llena el estanque de gasolina a la camioneta de reparto, y se le hace cambio

de aceite. El valor de la factura es de $ 35.800 + IVA, que se cancela girando cheque
al día.

Día 07.- Se venden productos del giro. Según la factura Nº 3.457, el Valor Neto es de $
450.670. La venta es a crédito simple.

Día 07.- Se recauda valor de una factura Nº 3.273 de clientes, con cheque al día, por
valor bruto de $ 1.256.890. Se concede un descuento del 5 % por pronto pago.

Día 08.- Se deposita cheque recibido día 07.

Día 09.- Se adquiere una impresora para la computadora en "Computín Ltda." por Valor
Bruto, según Factura Nº 1.456, de $ 141.600.- Se cancela con Banco el 50 % y el
saldo queda a crédito contra factura.

Día 09.- Se depositan cheques a fecha en el Banco R por valor de $ 534.700.

Día 09.- Venta de productos lácteos por un Valor Bruto según Factura Nº 3.458 de $
5.430.000. Condiciones: 60 % al contado con cheque al día, y saldo al crédito simple.

Día 10.- Se registra la Factura Nª 25.893 de comercial "Todolimpio" por la compra al

contado de artículos de aseo (Escoba, cera, paños, jabones y detergentes, etc.) por
Valor Neto de $ 34.560, la que se canceló con cheque al día.

Día 10.- El Banco R cobra Comisiones por Valor de $ 5.200 + IVA.

Día 10.- Se contrata publicidad en Radio "Caracol" por dos meses (hasta el 10 de mayo).
La factura de la emisora, Nº 5.670 por Valor Neto de $ 640.000, se cancela de
inmediato con cheque al día el total de la factura. Se contabiliza en la cuenta de gasto
“Publicidad”.

Día 12.- Se paga con cheque el IVA del mes de febrero, que corresponde al saldo
existente al iniciarse la nueva sociedad el día 01de marzo.

Día 13.- Venta de bienes de transacción por un Valor Neto, según Factura Nº 3.459 de $
7.950.000. La venta se hace bajo condiciones de 60 % al contado y saldo
documentado con cheque a fecha.

Día 14.- Se hace un depósito a plazo de $ 7.000.000 con dinero de caja.

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Día 15.- Se paga la Factura Nº 23.678, de Proveedores por un Total de $ 456.892 (Valor
Bruto), con cheque. Se obtienen un descuento de caja del 6 % por pronto pago.
Día 15.- Adquisición de bienes de transacción por $ 2.650.000, Valor neto según Factura
Nº 24.798 de la "Sureña". Se cancela la mitad con cheque al día, y el saldo queda a
crédito simple.

Día 16.- Compra a Librería "El Peneca" de útiles de oficina. La factura Nº 12.567 señala
un Valor Bruto de $ 15.780, que se canceló con cheque al día.

Día 17.- Venta de bienes del giro, según Factura Nº 3.460, de $ 2.645.911 (Valor Bruto). El
costo es el 80 % de la venta. La venta se hace así: 30 % con cheque al día, y saldo
documentado con cheque a 30 días.

Día 20.- Se contrata un nuevo empleado (el Sr. Martínez) con un sueldo base de $
125.900; y el empleado Sr. Fernández pide un anticipo de sueldo de $ 20.000, el que
se le otorga girando un cheque.

Día 20.- Se adquieren bienes de transacción a Comercial "La Sureña" por Valor de $
2.504.603 + IVA, según Factura Nº 24.930. Se documenta con cheque a 30 días.

Día 23.- Se venden bienes de transacción, Factura Nº 3.461, por Valor Neto de $
3.280.340. Condiciones: 40 % al crédito simple a 30 días, y 60 % con cheque al día.

Día 24.- Se depositan en Banco R $ 2.000.000.

Día 24.- Los socios retiran dinero a cuenta de utilidades, para lo cual se giran los
siguientes cheques: al Sr. Acosta $ 250.000, y al Sr. Bilbao $ 200.000.-

Día 27.- Se compran productos lácteos a "La Sureña". Valor Bruto según Factura Nº
25.080, $ 3.125.000. Se documenta el 50 % con cheque a 30 días, y el saldo queda
al crédito simple.

Día 29.- Se adquiere una máquina congeladora en $ 1.594.000 IVA incluido, según la
Factura Nº 56.777 de "Maquinaria Industrial S.A.. Condiciones de pago: 20 % al
contado, y el saldo queda documentado con pagaré.

Día 29.- Se venden bienes de transacción, Factura Nº 3.462, 60 % al contado con cheque
al día, 40 % documentado con cheque a fecha. El Valor Neto de la Factura es de $
3.856.070.

Día 30.- Se pagan con Cheque al día $ 1.708.740 de Documentos por Pagar.

Día 30.- Pago cuota de Préstamo Banco R: $ 125.000 amortización y 1.230 de intereses.
Banco se cobra de la cuenta corriente de la empresa.

Día 30.- Se depositan $ 3.000.000 en banco R.

Día 31.- El contador liquida sueldos de los 3 empleados de la empresa. Gasto total de $
3.850.600. El sueldo líquido se pagará el día 04 de abril. Se le descuenta al Sr.
Fernández el anticipo otorgado el día 20.

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Día 31.- Se provisionan los siguientes gastos del mes de marzo:
Agua $ 16.000.-
Energía eléctrica 25.000.-
Telecomunicaciones 45.000.-

Día 31.- Se recauda crédito simple según Factura Nº 3.456 de venta del 03 de marzo,
recibiendo cheque al día.
Día 31. - Se saldan las cuenta IVA DF e IVA CF, y se determina el IVA a pagar el día 12
de abril.
Día 31.- Se hace ajuste por Costo de Ventas, Mermas y Castigos de Mercaderías. Los
datos son:
Inventario Final Físico Total…… $ 3.055.981.-
Inventario Final Perpetuo……….$ 3.405.981.-
Inventario Físico en mal estado $ 140.216.-

Se pide:

 Libro Diario.
 Libro Mayor (Ordenar las cuentas agrupándolas: 1° de activo, 2° de pasivo y
de patrimonio neto, 3° de ingresos y de ganancias 4° de gastos y de
pérdidas.
 Balance Tabular.
 Estado de Situación Financiera, o Balance Clasificado.
 Estado de Resultados Clasificado.

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