Que ese el IVA

Impuesto al Valor Agregado (IVA). Este impuesto, que se cobra en el momento

de la realización, consumo o compra, de productos, servicios, transacciones
comerciales o importaciones y cuyo valor depende del monto de la transacción, así
como del producto o mercancía, es establecido por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales de Colombia (DIAN).

Cuál es el objetivo principal del IVA para las empresas

EL IVA no grava ni pretende gravar la utilidad de las empresas, lo que grava es el

valor global, real y definitivo de cada producto a través de la imposición sobre los
distintos valores parciales de cada productor, fabricante, mayorista, minorista, va
incorporando al artículo en cada etapa de la negociación de las mercaderías, tanto
en el ciclo industrial como en el comercial, son productores de riqueza y deben ser
en consecuencia, gravados con este tipo de impuesto.

El IVA no obstante que también se paga en cada una de las etapas de producción,
no produce efectos acumulativos, ya que cada industrial o comerciante al recibir el
pago del impuesto que traslada a sus clientes, recupera el que a él le hubieran
repercutido sus proveedores, y sólo entrega al Estado la diferencia; de esta forma,
el sistema no permite que el impuesto pagado en cada etapa influya en el costo de
los bienes y servicios, y al llegar éstos al consumidor final no llevan oculta en el
precio ninguna carga fiscal.

Que tarifas se aplican en el IVA

En Colombia, la tarifa general del IVA es del 19%. Aunque existen varias tarifas diferenciales,
que son menores y mayores a ese 19%. Los bienes o servicios que tienen tarifas especiales o
diferenciales, deben estar expresamente señalados por la norma, lo mismo que los exentos y
excluidos.

A continuación se muestran los bienes y servicios con tarifas diferenciales:

TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA
TARIFA 5% servicios

Almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de

depósito

Planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de

seguros de cirugía y hospitalización, pólizas de seguros de servicios de
salud y en general los planes adicionales

Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de

empleo

TARIFA 5% bienes
 TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA

Café tostado y descafeinado, Trigo, avena, maíz y arroz para uso

industrial

Sorgo de grano, harina de trigo

Salchichón, butifarras y mortadela.

Tampones y toallas higiénicas

Pañales

Papel higiénico

Bicicletas con un precio inferior a 1 millón y medio

TARIFA 14%

Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas

IVA: Bienes y Servicios Exentos de IVA

A continuación se presentan los productos y servicios que están exentos de IVA:
Bienes y Servicios Exentos de IVA

Carne fresca o
Leche para bebés Cebolla Abonos
refrigerada

Preparaciones
Ganado bovino,
infantiles a base de Banano Semillas para la siembra
exceptos los de lidia
leche

Pescado, excepto
Cuadernos Uva Sistemas de riego
los filetes

Camarones, Diarios y
Internet fijo para estratos
langostinos y publicaciones Manzana
1y2
demás decápodos periódicas

Computadores de menos
Pollo Libros Melones
de 1 millón 200 mil pesos

Tabletas de menos de 900

Oveja Medicamentos Café sin tostar
mil pesos

Planes de datos inferiores

Cabra Educación Caña de azúcar
a $48.000 pesos.

Edificaciones de menos
Arroz excepto el
Cerdo Transporte público de $800 millones
de uso industrial
deducibles de renta.

Queso,
Celulares de menos de
Leche y nata Aguas minerales requesón, y
$700 mil pesos
lacto suero

Maquinaria Bicicletas de menos de de

Papas Fertilizantes
agrícola 1 millón y medio de pesos
 Bienes y Servicios Exentos de IVA

Huevos de gallina y
Tomate Caucho natural
otras aves

Menciones los bienes que se manejan en el IVA

Son aquellas cosas corporales o incorporales.
Las corporales son aquellas que tienen un ser real y pueden ser percibidas por los
sentidos; como una casa o un libro.
Incorporales son aquellas que consisten en meros derechos y por lo mismo no
pueden ser percibidas por los sentidos. Ejemplo: Derechos de Autor, Nombre
Comercial. (Art. 653 Código Civil).

Que es un régimen de ventas

Son dos (2) los regímenes del IVA: i) el Régimen Simplificado y ii) el Régimen
Común.
Toda persona natural o jurídica que venda productos gravados o preste servicios
gravados con el impuesto a las ventas, es responsable del impuesto, y existen dos
tipos de responsables: los del régimen común y los del régimen simplificado.
Pertenecen al régimen común las personas naturales que no cumplen los requisitos
establecidos en el artículo 499 del estatuto tributario.

Conociendo cuales son los responsables que pertenecen al régimen simplificado,

podemos decir que el régimen común es aquel responsable que no cúmplelos
requisitos para pertenecer al régimen simplificado; si no es régimen simplificado
entonces es régimen común.

Al régimen común pertenecen todas las personas jurídicas que vendan productos o
servicios gravados con el impuesto a las ventas. Pertenecen también al régimen
común todas las personas naturales que vendan productos o servicios gravados y
que no pertenezcan al régimen simplificado.

Recordemos que al régimen simplificado sólo pueden pertenecer las personas

naturales. Las personas jurídicas, todas sin excepción pertenecen al régimen
común, siempre y cuando, claro está, que vendan productos y servicios
gravados, puesto que si lo que venden son productos o servicios excluidos, no son
responsables del impuesto, y por consiguiente, no pertenecen a ningún régimen.
Igual sucede con las personas naturales.

En resumen podemos decir que el régimen común es aquel responsable del

impuesto a las ventas que no cumple los requisitos para pertenecer el régimen
simplificado.
Concepto de UVT y el valor para el año 2018
El artículo 868 del Estatuto Tributario establece la UVT (Unidad de Valor Tributario),
como la medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las
disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la Dian, la
cual se reajustará anualmente en la variación del índice de precios al consumidor
(IPC) para ingresos medios certificada por el Dane.
Para el 2018, con la resolución de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
(Dian), se fijó en $33.156 la Unidad de Valor Tributario (UVT), la cual se utiliza para
el cálculo de impuestos que deben declarar y pagar personas naturales y jurídicas.

Que es el Estatuto Tributario

En el Estatuto Tributario se encuentran las normas correspondientes al contenido

de los impuestos de renta y complementarios, ventas, timbre y retención en la
fuente, como también los procedimientos respectivos.

El Estatuto recoge y amplía los principios generales de la Constitución Nacional

sobre esta materia, la cual es esencialmente compleja y extensa. Sus artículos
definen términos, establece" sujetos de los tributos y aclaran situaciones que
normalmente surgen de su aplicación.

Se refiere el Estatuto a qué es el impuesto sobre la renta y los denominados

complementarios, cuáles son los sujetos pasivos, las sociedades y entidades
sometidas al impuesto, las entidades contribuyentes, los contribuyentes de régimen
tributario especial, las sociedades extranjeras contribuyentes, quiénes no son
contribuyentes.