FINANZAS I

MATERIAL DE APOYO - EXAMEN PARCIAL

GRUPO PACE - AÑO 2014
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE AUDITORÍA
CURSO DE FINANZAS I
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

Usted es contratado por la empresa S. A., para que le reestructure sus estados financieros, previo al análisis correspondiente; sin
embargo le trasladan la información en forma desordenada e incompleta que más adelante se indica, por lo que deberá elaborar los
estados financieros respectivos

Mobiliario y Equipo 91000 Capital Pagado 120,000

Pérdida de Ejercicios Anteriores 50,000 Cuentas por cobrar 185,000
Acciones en Tesorería 60,000 Proveedores 235,000
Indemnizaciones 50,000 Préstamos Bancarios 443,120
Impuestos por pagar 25,000 Marcas y Patentes 10,000

Participaciones no controladas 25,000 Utilidad del Ejercicio Determínelo

Anticipo de Clientes 529,090 Activo Corriente 1.015,000
Caja y Bancos 125,000 Equipo de Cómputo 125,000
Documentos Descontados 25,000 Reserva Legal 8,000
Impuesto sobre la Renta Determinar Depreciación Acumulada 118,000
Maquinaria y Equipo 450,000 Inversiones en Asociadas 300,000
Acreedores Varios 65,000 Inventarios 650,000
Utilidades Retenidas 200,000 Vehículos 125,000
Prestaciones Laborales 75,000 Estimación Ctas. Incobrables 5,000
Activos Biológicos Menos Depre. 200,000 Capital Autorizado 120,000
Prima Sobre Acciones 10,000 Cuentas por Pagar 386,720
Descuento sobre Acciones 5,000

CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

Alquiler Sala de Ventas 10,000 Alquileres 12,000
Combustibles Vehículos 4,200 Sueldos y Salarios 62,425
Comisiones 78,000 Gastos Deducibles 200
Costos Diversos 376,000 Impuesto Sobre la Renta Determinar
Depreciaciones 38,000 Impuestos y Contribuciones 12,440
Depreciaciones Vehículos 10,000 Intereses Bancarios 5,000
10,000 Provisiones por Contingencias
Energía Eléctrica 5,000 Judiciales 80,000
Energía Eléctrica Sala de Ventas 5,000 Reserva Legal 8,000
Exportaciones 900,000 Teléfonos 5,000
Papelería y Útiles 15,000 Total Gastos Financieros 13,000
Prelaciones Laborales de Venta 18,000 Total ingresos Financieros 13,000
Prestaciones Administración 10,575 Utilidad Cambiaria 3,000
Publicidad 125,000 Utilidades sobre Empresas Asociadas 32,910

RESTRUCTURACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Después de elaborar los estados financieros de la empresa Exportaciones Chapines, S. A., Usted obtuvo la información siguiente que,
posiblemente, implica ajustes y/o reclasificaciones contables, por lo que debe elaborar las partidas correspondientes y proceder a
realizar los estados financieros reestructurados, previos a realizar el análisis correspondiente.

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1. Al revisar la depreciación de vehículos, estableció que no se realizó conforme a la política de la empresa, es decir bajo enfoque
PYMES, que era por kilómetro recorrido, por lo tanto falta 1/5 parte más para que esté de acuerdo con la norma financiera
citada.

2. Usted detectó que el contador estableció que la empresa Traslados, S. A., es cliente y a la vez proveedores nuestros y derivado
de esta situación, compensó una deuda por Q. 5,000.00 en la cuenta anticipo de clientes.

3. Estableció que la empresa recuperó Q. 2,000.00, que había dado como irrecuperables en el año 2011 y a los cuales ya les había
constituido la estimación correspondiente.

4. El capital de la sociedad esta integrado por las acciones pagadas por los accionistas tanto en efectivo como en especie. En
efectivo se pagaron el 50%.

5. Usted estableció que el contador provisionó el pago de energía eléctrica de diciembre de 2013 por Q.580.00, pero lo pagó hasta
en enero de 2014.

6. Al hacer el arqueo de caja, se determinó la existencia de Q. 500.00 en billetes falsos, y aparentemente nadie se había dado
cuenta.

7. Para mejorar los estados financieros de la empresa, el contador, con anuencia del gerente general, decidieron compensar Q.30,
000.00, de pérdidas del ejercicio con las utilidades retenidas.

8. Se tenía pendiente de contabilizar la venta de las acciones en tesorería, ya que el 60% se vendió al contado, con un descuento
del 2% y, el resto, al crédito, con una prima del 3%.

9. Dentro del saldo de proveedores, se detectó que el 20% del saldo está respaldado con facturas cambiarias y pagarés.

10. Se devolvieron mercaderías por Q. 11,200.00, con el IVA incluido, que aún no se ha registrado.

PARTIDAS DE REESTRUCTURACIÓN

Partida No. 1
Efecto Pymes 5,000.00
Depre. Acumuladas 5,000.00
r/ de la quinta parte de depreciaciones pendientes de
operarse de acuerdo a PYMES.
Un Quinto
Vehiculos 125,000 0.2 25000 5,000.00
TOTAL DEPRECIACIONES 5,000.00

Partida No. 2
Anticipo clientes 5,000.00
Clientes 5,000.00
R/ de la compensacipon del proveedor Traslados S,.A.

Partida No. 3
Caja y Bancos 2,000.00
Otros Ingresos. 2,000.00
R/ de la recuperacion de las cuentas incobrables trasladas
a la provision oportunamente.

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Partida No. 4
N/A Solo informacion Contable

Partida No. 5
N/A Solo informacion Contable

Partida No. 6
Gastos Diversos 500.00
Caja y Bancos 500.00
R/ de la perdida en moneda por billetes falsos

Partida No. 7
Perdida del ejercicio 30,000.00
Utilidades retenidas 30,000.00
R/ de la reclasificacion de la compensacion de perdidas
contra el saldo de utilidades retenidas

Partida No. 8
Caja y Bancos 35,280.00
Cuentas por Cobrar 24,720.00
Descuentos S/ Acciones 720.00
Prima Sobre Acciones 720.00
Acciones en Tesoreria 60,000.00
TOTALES 60,720.00 60,720.00
R/ de la venta del saldo de Tesoreria vendiendo al contado
el 60% con descuento del 2% y el resto al credito con
prima del 3%

Partida No. 9
N/A Solo informacion Contable

Partida No. 10
Unicamente tienen que anular la Factura si es dentro del mes

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AJUSTES
ACTIVO NO CORRIENTE 1,183,000 1,178,000
Mobiliario y Equipo 91,000 91,000
Maquinaria y Equipo 450,000 450,000
Vehículos 125,000 125,000
Activos Biologicos Menos Depre. 200,000 200,000
Marcas y Patentes 10,000 10,000
Equipo de Cómputo 125,000 125,000
Depreciación Acumulada (118,000) 5,000.00 (123,000)
Inversiones en Asociadas 300,000 300,000
ACTIVO CORRIENTE 930,000 986,500
Caja y Bancos 125,000 37,280.00 500.00 161,780
Cuentas por cobrar 185,000 24,720.00 5,000.00 204,720
Documentos Descontados (25,000) (25,000)
Inventarios 650,000 650,000
Estimación Ctas. Incobrables (5,000) (5,000)
TOTAL ACTIVO 2,113,000 2,164,500
PATRIMONIO 269,610 327,195
Pérdida de Ejercicios Anteriores (50,000) 30,000.00 (20,000)
Acciones en Tesorería (60,000) 60,000.00 -
Participaciones no controladas 25,000 25,000
Utilidades Retenidas 200,000 30,000.00 170,000
Prima Sobre Acciones 10,000 720.00 10,720
Descuento sobre Acciones (5,000) 720.00 (5,720)
Capital Pagado 120,000 120,000
Reserva Legal 8,000 8,000
Ganancia del Ejercicio 21,610 19,195
PASIVO NO CORRIENTE 493,120 493,120
Indemnizaciones 50,000 50,000
Préstamos Bancarios 443,120 443,120
PASIVO CORRIENTE 1,350,270 1,344,185
Impuestos por pagar 25,000 25,000
Prestaciones Laborales 75,000 75,000
Acreedores Varios 65,000 65,000
Proveedores 235,000 235,000
Cuentas por Pagar 386,720 386,720
ISR por pagar 34,460 33,375
Anticipo de Clientes 529,090 5,000.00 524,090
TOTAL PASIVO 1,843,390 1,837,305
TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO 2,113,000 2,164,500
(0) (0)

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ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

VENTAS 900,000 900,000

COSTO DE VENTAS 376,000 376,000
GANANCIA MARGINAL 524,000 524,000
GASTOS DE OPERACIÓN 410,840 416,340
GASTOS DE VENTAS 236,000 236,000
Alquiler Sala de Ventas 10,000 10,000
Comisiones 78,000 78,000
Prelaciones Laborales de Venta 18,000 18,000
Energía Eléctrica Sala de Ventas 5,000 5,000
Publicidad 125,000 125,000
GASTOS DE ADMINITRACIÓN 174,840 180,340
Combustibles Vehiculos 4,200 4,200
Depreciaciones 38,000 38,000
Depreciaciones Vehiculos 10,000 5,000.00 15,000
Energia Electrica 5,000 5,000
Papeleria y Utiles 15,000 15,000
Prestaciones Administración 10,575 10,575
Alquileres 12,000 12,000
Sueldos y Salarios 62,425 62,425
Gastos Deducibles 200 500.00 700
Impuestos y Contribuciones 12,440 12,440
Telefonos 5,000 5,000
GANANCIA EN OPERACIÓN 113,160 107,660
OTROS GASTOS /INGRESOS (2,000) -
Recuperaciones 2,000.00 2,000
Intereses Bancarios 5,000 5,000
Gastos financieros 13,000 13,000
Ingresos financieros 13,000 13,000
Utilidad cambiaria 3,000 3,000
GANANCIA ANTES DE ISR 111,160 107,660
ISR 34,460 33,375
RESERVA LEGAL 8,000 8,000
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 68,700 66,285

UTILIDAD PARTIDAS EXTRAORDINARIAS (47,090) (47,090)

Provisiones por Contigencias Judiciales 80,000 80,000
Utilidades sobre Empresas Asociadas 32,910 32,910
UTILIDAD NETA INTEGRAL 21,610 19,195
103,220.00 103,220.00

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