Auditoría y Control Interno

Unidad de Competencia: Reconoce el Proceso de una auditoría

Rubro: Efectivo y Efectivo Equivalente al 31/12/2014.

1. Etapa de Planeación: La sociedad sólo utiliza la cuenta contable “caja” en la

empresa, para ello tiene un cajero contratado, que tiene su oficina cerrada, bajo
cámara de vigilancia y todos los días llega el camión Brink a retirar el dinero. Él
cajero trabaja de lunes a viernes de 09:00 19:00 con una hora de colación.
Todas las ventas de la sociedad se realizan en efectivo.
El cajero utiliza un sistema de caja, que está directamente enlazado con el sistema
contable de la empresa, debe realizar un arqueo diariamente supervisado por el Jefe
de Finanzas, y dejan un documento firmado como respaldo.
(Esta información el equipo de auditoría la obtuvo con las entrevistas realizadas con
el Gerente General, Jefe de finanzas y el cajero)

Los riesgos detectados por el equipo de auditores son los siguientes:

 Que las salidas del efectivo no se registren en el libro diario.
 Que se clasifique de manera incorrecta un ingreso de dinero.
 Que no se registre el ingreso de dinero, porque no se dio la boleta respectiva.

El equipo de auditoría planifica que llevarán un enfoque de controles para el

efectivo y efectivo equivalente.

2. Etapa de Evaluación de Controles: Los auditores redactan el procedimiento interno

de la empresa, desde que llega/sale el dinero hasta que se reporta en los EEFF.
Ahora bien, después de redactados estos procedimientos, los auditores determinan
que es importante revisar los siguientes controles:
 Documento del arqueo de dinero firmado por el jefe de finanzas y el cajero
que se realiza de forma diaria.
 Que las boletas de ventas las realice el departamento de ventas.
 Que todos los montos de las boletas del día estén en el dinero recibido en
caja.

Los auditores efectúan los procedimientos para verificar si los controles se cumplen,
como no se detectó ninguna anomalía, no hay información que comunicar sobre
debilidades de control

3. Etapa Pruebas Sustantivas: Los auditores en esta etapa tienen los EEFF definitivos
al 31/12/2014 y se indica que el saldo deudor de la cuenta caja es de $25.490.000.
Los auditores deciden participar del arqueo realizado el 31/12/1014 y se detecta que
existe una diferencia de $5.000.000, la explicación que se les dá, es que se efectuó
un depósito a plazo con ese dinero, pero se detectó con el sistema contable que eso
no fue registrado.

4. Etapa Conclusión: Los auditores comunican que existen diferencias de auditoría.