UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

CAMPUS S.P.S

Ejercicios

ASIGNATURA: Administración Financiera (Virtual)

CATEDRATICO: Lic. Osman Antonio Duron Santos

ALUMNO: Carlos Benítez 201220010317

14 de febrero de 2018
 Ejercicios Modulo 2

1. Impuestos corporativos Tantor Supply, Inc., es una pequeña corporación que

opera como distribuidor exclusivo de una importante línea de artículos
deportivos. Durante 2006, la empresa ganó 92,500 dólares antes de impuestos.

a. Calcule la responsabilidad fiscal de la empresa usando el programa

de tasas fiscales corporativas presentado en la tabla 1.3.
Total, de impuestos adeudados
= $13,750 + [0.34 x ($92,500 - $75,000)]
= $13,750 + (0.34 x $17,500)
= $13,750 + $5,950 = $ 19,700.00

b. ¿Cuál es el monto de las ganancias después de impuestos de 2006 de

Tantor Supply?
= Ganancia operativa - ISV
$92,500 – $19,700= $72,800.00 es la ganancias después del ISV
c. ¿Cuál fue la tasa promedio impositiva de la empresa según los
resultados que obtuvo en el inciso a?
= 19,500 / 92,500= 0.2130 = 21.30% es la tasa promedio impositiva

d. ¿Cuál es la tasa fiscal marginal de la empresa según los resultados

que obtuvo en el inciso a?
La tasa fiscal marginal para la compañía según los resultados es del 34%,
ya que tiene un ingreso gravable que se encuentra en el rango de
utilidades que va de $75,000.00 a $100,000.00
2. Tasas promedio impositivas corporativas Use el programa de tasas fiscales
corporativas presentado en la tabla 1.3 y realice lo siguiente:
a) Calcule la responsabilidad fiscal, las ganancias después de impuestos y
las tasas promedio impositivas de los siguientes niveles de ganancias
corporativas antes de impuestos: 10,000 dólares; 80,000 dólares; 300,000
dólares; 500,000 dólares; 1.5 millones de dólares; 10 millones de dólares
y 20 millones de dólares.
Total, de impuestos adeudados
= $0 + [0.15 x ($10,000 - $0)]
= $0 + (0.15 x $10,000)
= $10,000 - $1,500 = $ 8,500.00

= Ganancia operativa - ISV

$10,000 – $8,500= $1,500.00 es la ganancia después del ISV

= 1,500 / 10,000= 0.15 = 15% es la tasa promedio impositiva

Total, de impuestos adeudados

= $13,750 + [0.34 x ($80,000 - $75,000)]
= $13,750 + (0.34 x $5,000)
= $13,750 + $1,700 = $ 15,450.00

= Ganancia operativa - ISV

$80,000 – $15,450= $64,550.00 es la ganancia después del ISV

= 15,450 / 80,000= 0.1931 = 19.31% es la tasa promedio impositiva

Total, de impuestos adeudados

= $22,250 + [0.39 x ($300,000 - $100,000)]
= $22,250 + (0.39 x $100,000)
= $22,250 + $39,000 = $ 61,260.00

= Ganancia operativa - ISV

$300,000 – $61,260= $238,750.00 es la ganancia después del ISV

= 61,260 / 300,000= 0.2042 = 20.42% es la tasa promedio impositiva

Total, de impuestos adeudados

= $113,900 + [0.34 x ($500,000 - $335,000)]
= $113,900 + (0.34 x $165,000)
= $113,900 + $56,100 = $ 170,000.00

= Ganancia operativa - ISV

$500,000 – $170,000= $330,000.00 es la ganancia después del ISV

= 170,000 / 500,000= 0.34 = 34% es la tasa promedio impositiva

Total, de impuestos adeudados

= $113,900 + [0.34 x ($1, 500,000 - $335,000)]
= $113,900 + (0.34 x $1, 165,000)
= $113,900 + $396,100 = $ 282,200.00

= Ganancia operativa - ISV

$1, 500,000 – $282,200= $1, 217,800.00 es la ganancia después del
ISV

= 282,200 / 1, 500,000= 0.1881 = 18.81% es la tasa promedio

impositiva

Total, de impuestos adeudados

= $113,900 + [0.34 x ($10, 000,000 - $335,000)]
= $113,900 + (0.34 x $9, 665,000)
= $113,900 + $3, 286,100 = $ 3, 400,000.00

= Ganancia operativa - ISV

$10, 000,000 – $3, 400,000= $6, 600,000.00 es la ganancia después del
ISV

= 3, 400,000 / 10, 000,000= 0.34 = 34% es la tasa promedio impositiva

Total, de impuestos adeudados

= $6, 416,667 + [0.35 x ($20, 000,000 - $18, 333,333)]
= $6, 416,667 + (0.35 x $1, 666,667)
= $6, 416,667 + $583,333.45 = $ 7, 000,000.45

= Ganancia operativa - ISV

$20, 000,000 – $7, 000,000.45= $12, 999,999.55 es la ganancia después
del ISV

= 7, 000,000.45 / 20, 000,000= 0.35 = 35% es la tasa promedio

impositiva
 3. Impuestos sobre ganancias de capital
Perkins Manufacturing considera la venta de dos activos no depreciables, X y Y.
El activo X se adquirió en 2,000 dólares y se venderá actualmente en 2,250
dólares. El activo Y se adquirió en 30,000 dólares y se venderá actualmente en
35,000 dólares. La empresa está sujeta a una tasa fiscal del 40 por ciento sobre
las ganancias de capital.
a) Calcule el monto de la ganancia de capital, si es que la hay, obtenida
de cada uno de los activos.
Compra – Venta
Activo X= 2,000 = 2,250
Activo Y= 30,000 = 35,000
Total, de impuestos adeudados
= $0 + [0.40 x ($2,250 - $0)]
= $0 + (0.40 x $2,250)
= $0 - $900 = $ 900.00

= Ganancia operativa - ISV

$2,250 – $900= $1,350.00 es la ganancia después del ISV

Total, de impuestos adeudados

= $0 + [0.40 x ($35,000 - $0)]
= $0 + (0.40 x $35,000)
= $0 - $14,000 = $ 14,000.00

= Ganancia operativa - ISV

$35,000 – $14,000= $21,000.00 es la ganancia después del ISV

b) Calcule la tasa fiscal sobre la venta de cada activo.

La tasa fiscal marginal que esta aplicada para ambas es del 40%, ya que tiene un ingreso
de venta del activo X y Y que se encuentra en el rango de utilidades que va de $0 a
$50,000.00, pero el 40% ya.