CONCILIACIÓN BANCARIA: La

conciliación de cuenta bancaria o

conciliación bancaria es un proceso
que permite confrontar y conciliar los
valores económicos que una empresa
tiene registrados sobre una cuenta, ya
sea corriente o de ahorro, con sus
movimientos bancarios, así como
clasificar el libro auxiliar de contabilidad
para confrontarlo con el extracto. La
conciliación bancaria no busca en ningún momento legalizar los errores, ya que es
una mecánica que permite identificar las diferencias y sus causas para luego
proceder a realizar los respectivos ajustes y conexiones, por lo que para realizarla
se emiten documentos claros y muy precisos para uso del ente económico y así
llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha empresa. El proceso de
conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza correctamente y
periódicamente, puede conllevar beneficios para la empresa, como tener la
contabilidad al día, mejorar el control de los recursos económicos, tener mayor
seguridad frente a una inspección o disponer de información de calidad para la toma
de decisiones. Suele hacerse de mes en mes, pero se puede
hacer cada menos tiempo si es necesario.
ELEMENTOS DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA: Los
elementos que forman parte de una Conciliación Bancaria son
los siguientes:
Depósitos: Están constituidos por el efectivo que recibe la
empresa diariamente por concepto de las ventas al contado, los
cobros.
Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por
concepto de las compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.
Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el
banco, por medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación de pago
para el banco, haciéndose inmediatamente el cargo a la cuenta habiente (cliente).
Para los efectos de la conciliación se considera un cheque pagado
Nota de crédito: Se llama así al documento que envía el banco a sus cuentas
habientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones
como intereses ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros
de facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de tarjetas débito y/o crédito, diferencias
en depósitos (Sobrante en Depósitos Nocturnos), préstamos solicitados, y otros
conceptos.
 Notas de débito: Documento que envía el banco a sus cuentas habientes (clientes)
por concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales
como intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos
bancarios, diferencias en depósitos (Faltante en Depósitos Nocturnos), cargos por
tarjeta débito y/o crédito, carta de crédito (Documentos por Pagar), pagos de
obligaciones, y otros conceptos.
Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un
proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa
presentación de los documentos especificados en la carta de crédito. Se usa
generalmente en las importaciones de bienes.
Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que, a consecuencia
de haberse emitido un cheque, pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo
no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado
en los libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario
hasta que sea cobrado.
Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al
final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados
en los libros de la empresa, pero no en estado de cuenta del mes.
Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por
concepto de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre
otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.
Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto
de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que
por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha registrado en
los libros de la empresa.
Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron
realmente pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.
Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se realizaron pero
que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.
Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un
monto por encima o por debajo del monto de emitido.
Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se registran con un
monto por encima o por debajo del monto de emitido.
 AUDITORÍA GUBERNAMENTAL: La
Auditoría Gubernamental es el mejor
medio para verificar que la gestión pública
se haya realizado con economía,
eficiencia, eficacia y transparencia, de
conformidad con las disposiciones
legales aplicables. La auditoría se ha
convertido en un elemento integral del
proceso de responsabilidad en el sector
público. La confianza depositada en el
auditor gubernamental ha aumentado la necesidad de contar con normas modernas
que lo orienten y permitan otros se apoyen en su labor. Es la revisión y examen que
llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superiores a las operaciones de diferente
naturaleza, que realizan las dependencias y entidades del gobierno central, estatal
y municipal en el cumplimiento de sus atribuciones legales.
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA: La
auditoría administrativa es la evaluación y
el análisis de la estructura organizacional
de una empresa o institución a fin de
conocer su funcionamiento y determinar
las oportunidades para mejorar la calidad
y competitividad de sus bienes o
servicios. A través de la auditoría
administrativa se puede evaluar si la
administración de una empresa cumple
con los objetivos propuestos en los planes de organización, dirección y control
acordes a sus necesidades. Las auditorías administrativas se deben realizar en
todas las empresas o instituciones, pequeñas, medianas y grandes, privadas o
públicas, y en todos sus departamentos, a fin de alcanzar la mayor eficacia de
dichas estructuras organizacionales.

AUDITORIA OPERACIONAL: Es
una revisión y evaluación parcial o
total de las operaciones y
procedimientos adoptados en una
empresa, con la finalidad principal de
auxiliar a la dirección a eliminar las
deficiencias por medio de la
recomendación de medidas
correctivas. Comprende además de
la financiera, el examen y evaluación
de la planeación, organización, dirección y control interno administrativo; de la
eficiencia, eficacia y economía con que se han empleado los recursos humanos,
materiales y financieros; y de los resultados de las operaciones programadas para
saber si se han logrado o no los objetivos propuestos.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
PARA DETECTAR E INFORMAR
ERRORES E RREGULARIDADES: El
objetivo del auditor independiente al
practicar un examen de estados
financieros de acuerdo con normas de
auditoria, es formarse una opinión de si los
estados financieros presentan
razonablemente la situación financiera,
resultados de operación y flujos de efectivo
y que los mismos no contengan errores importantes incluye también la evaluación
de los principios de contabilidad generalmente aceptadas, ya que el propósito de
cualquier clase de auditoria es de añadir cierto grado de validez al objeto de la
revisión. Y de acuerdo a normas de auditoria el auditor independiente tiene la
responsabilidad de planificar de acuerdo a los objetivos de la auditoria en las cuales
debe tener la información y razonabilidad de los estados financieros , observados
en su conjunto, establecer la aplicación adecuada de los recursos económicos y
financieros de una institución , así como la protección de los mismos, la cual le va
permitir al Contador Público y Auditor emitir una opinión independiente sobre la
razonabilidad de los estados financieros, la cual le va a servir para detectar errores
e irregularidades que pueda tener un efecto significativo sobre los estados
financieros y de observar la debida diligencia y cuidados profesional en el curso de
su examen. El auditor no es y no puede ser responsable de la prevención del fraude
o error, sin embargo, el hecho de que se lleve a cabo una auditoria anual, puede
servir para contrarrestar fraudes o errores.