Control I nterno (UC1051) Producto Académico N° 3

FACULTAD DE CONTABILIDAD

TEMA
INFORME DE CONTROL INTERNO

ASIGNATURA : Control Interno

ESTUDIANTE : Anyela Huatuco Córdova

PROFESOR : Cesar RIVADENEYRA FERNADEZ

HUANCAYO - PERU

2018

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CONTROL INTERNO

Comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y medidas adoptadas

dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad
de su información financiera y administrativa, promover la eficiencia en las operaciones,
estimular la observación de las políticas, bajo esta definición y el caso que se nos
presenta se determinara los puntos débiles y fuertes del control interno.

A. Puntos fuertes:
 La empresa fabrica muebles en Lima teniendo su planta en el Distrito de Ate
Vitarte y las oficinas administrativas a dos horas en el distrito de Miraflores.
 El organigrama de la empresa es el siguiente:

 El Jefe de Logística depende directamente del Gerente General y el Jefe de

Créditos y Cobranzas depende del Gerente de Ventas. El Jefe de almacén
depende del Gerente de Ventas.
 Las cobranzas se realizan a través de 3 cobradores quienes reportan diariamente
a través del formulario “Reporte de Cobranzas”
 Los depósitos al Banco se hacen al final de cada semana debido a que de las
cobranzas se toma dinero para el pago a proveedores y caja chica.
 El libro bancos es llevado por el Jefe de Tesorería.
 Las compras son efectuadas de acuerdo al máximo y mínimo de existencias y son
efectuadas a los proveedores que figuran en la lista autorizada por la Gerencia.
 Se emiten órdenes de compra y se solicitan cotizaciones a los proveedores.

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 Las órdenes de compra se emiten en original y dos copias, la primera copia al

archivo de logística y la segunda al almacén.
 El ingreso al registro Kardex de almacén es realizado mediante la guía de
remisión.
B. Puntos débiles:
 El Gerente de Administración y Finanzas tiene a su cargo al Auditor Interno,
al Jefe de Personal, al Jefe de Sistemas, al Jefe de Contabilidad y al Jefe de
Tesorería, el auditor interno es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización, por lo tanto no debe estar bajo de ninguna
gerencia.
 Las ventas fueron de 3 millones de dólares a diciembre 2016. Cuenta con 60
trabajadores de los cuales 40 son de planta y 20 trabajadores administrativos.
Debería de haber menos trabajadores en la parte de la administración y
aumentar el personal de planta para aumentar la eficacia del trabajo.
 El último arqueo de caja efectuado por Auditoría Interna fue el 10 de octubre
del 2015. Debería de realizarse periódicamente.
 Existen dos personas autorizadas para la firma de cheques: el Gerente
General y el Auditor interno, como suplentes el Jefe de Tesorería y el Jefe de
Contabilidad quienes están autorizado a firmar cheques hasta S/. 20,000.
Debería de ser una persona única que se encarga de las firmas de cheques
para que no se tenga confusiones.
 No se guarda los talonarios de chequeras, estos de destruyen y un auxiliar de
Tesorería elabora las conciliaciones bancarias. Debería de guardarse para no
tener inconvenientes posteriores.
Recomendaciones para su mejora:
 Debe de guardarse los talonarios de chequeras ´para el control posterior de
la empresa.
 Debe revisarse periódicamente los cheques en blanco.

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 El arqueo de caja al final de cada periodo que influye los cheques no

entregados.
 Conciliar cada mes las cuentas bancarias, archivando una copia de las
conciliaciones.
 Registrar la recepción de mercancías, por medio de una relación de recepción
pre numerada.
 Elaborar facturas pre numeradas para todos los embarques de mercancías a
clientes.
 Conciliar en periodos regulares las cuentas de mayos con los auxiliares
correspondientes.
 Elaborar cada mes estados financieros comparativos, para determinar
variaciones significativas en cualquier categoría de ingresos o gastos.

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