CLINICA SANTA MARIA

CEDULA MATRIZ A
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

RECLASIFICACIONES Y AJUSTES SALDOS

AJUSTADO
SALDOS AL SALDOS AL 31- S AL 31-12-
31-12-13 CUENTA DESCRIPCION REF. W/P 12-2014 DEUDOR ACREEDOR 2014
S/. S/.

S/. 3,310.40 101 CAJA A/2 S/. 2,430.66 350.56 S/. 2,080.10

S/. 1,500.00 102 Fondos Fijos A/6 S/. 1,500.00 S/. 1,500.00

S/.26,500.00 1041 CuentasCorrientes A/9 S/.31,119.35 S/.31,119.35

S/.31,310.40 S/.35,050.01 S/.34,699.45

Marcas Utilizadas

Cotejado con mayor auxiliar

Suma conforme

Cotejado con mayor auxiliar

CONCLUSION: EL rubro efectivo y equivalente de efectivo presenta razonablemente

los saldos al 31 de diciembre del 2014.

HECHO POR

JZZ
 CLINICA SANTA MARIA S.A
31 DE DICIEMBRE DEL 2014 A/1
PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES POR COMPONENTES

% %
Saldos EFECT. Y del Riesgo ALCANCE DEL TRABAJO
COMPONENTE DE LOS F/S 12/31/2014 EQ. EFECT. activo FACTORES DE RIESGO Inherente Control PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
S/. %

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Factores que incrementan el riesgo. A los componentes del rubro
Caja S/. 2,431 7% 2% -No existe caja de seguridad para custodia del efectivo M Aplicar cuestionario de control interno efectivo y equivalente
Fondos fijos S/. 1,500 4% 1% -No existe póliza de seguros por traslado de efectivo. A Evaluar el riesgo de traslado de efectivo de efectivo
Bancos S/. 31,119 89% 22% -Rubro significativo en los EEFFF. A Aplicar procedimiento sustantivos a mayor alcance
-El cajero no hace uso de sus vacaciones desde el 2014. A Aplicar cuestionario de control interno
REPRESENTACION DEL 25% DEL ACTIVO S/. 35,050 100% 25% Factores de disminuyen el riesgo

-La Gerencia tiene planeado implementar el sistema de

cobranzas directamente por el banco.
-Los ingresos de caja estan centralizados en una persona
que no tiene autorizacion para firmar cheques, no tiene acceso a
registros contables y no maneja conciliaciones bancarias.
-Se realizan arqueos sorpresivos de caja constantemente.
-Los fondos recepcionados se depositan en bancos
íntegramente y a la brevedad posible
-Se controlan las transferencias de fondos entre banco
- Se realizan depositos inmediatos de los ingresos
recibidos en 24 horas de recepcionado el ingreso

HECHO POR:JZZZ
REVISADO POR: GCM
FECHA INICIO: ENERO 2015
FECHA FIN: MARZO 2015
 CLINICA SANTA MARIA
DINERO EN EFECTIVO CONTADO EN EL ARQUEO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

1 2 3 4 5 6
1
2 Custodio: Maria Perez Hora inicio
3 Fondo fijo según libros S/. 2,430.66 Hora termino
4
5
6
7 EFECTIVO Rec. P/T Parcial total
8 soles
9
10 1.- Efectivo contable a la
11 fecha del arqueo A/3 580
12
13 TOTAL EFECTIVO 580
14
15
16 DOCUMENTOS
17
18 2.- Cheque pendientes de d A/4 1500
19
20 3.- Egresos no contabilizadosA/5 350.56
21
22 TOTAL VALORES 1850.56
23
24
25 TOTAL ARQUEO 2430.56
26
27 TOTAL EN EMPAQUE
28 ASIGNADO 2430.66
29
30 DIFERENCIA FALTANTEL SOBRANTE 0
31
32
33 EXPLICACION DEFERENCIA:
34
35
36 Confirmo haber puesto a disposicion de la Asociación de Auditores Cusco todo el efectivo y
37 valores que mantenía en mi poder al momento de arquero
38
39
40
41 MARCAS UTILIZADAS
42 Revisión documentación sustentatoria PREPARADOR : JZZ
43 Suma cinforme REVISADO POR : GCM
FECHA DE INCIO: ENERO 2015
FECHA DE TERMINO: FEBRERO 2015
O A/2

7:55
8:30

total
dolares

usco todo el efectivo y

: JZZ
: GCM
ENERO 2015
NO: FEBRERO 2015
 CLINICA SANTA MARIA
DINERO EN EFECTIVO CONTADO EN EL ARQUEO A/3
DESCRIPCION CATIDAD TOTAL TOTAL GENERAL
1
2 Billete
3 S/. 200.00 1 S/.200.00
4 S/. 100.00 1 S/.100.00
5 S/. 50.00 3 S/.150.00
6 S/. 20.00 1 S/.20.00
7 S/. 10.00 5 S/.50.00 S/. 520.00
8
9 Monedas
10 S/. 5.00 8 S/.40.00
11 S/. 2.00 5 S/.10.00
12 S/. 1.00 9 S/.9.00
13 S/. 0.20 5 S/.1.00
14 S/. 0.10 1 S/.0.10 S/.60.10
15 total S/. 580.10
16
17
18 Marca Utilizada
19
20 suma conforme
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33 PREPARADOR : JZZ
34 REVISADO POR : GCM
FECHA DE INCIO: ENERO 2015
FECHA DE TERMINO: FEBRERO 2015
 A/3

A/2

: JZZ
: GCM
ENERO 2015
NO: FEBRERO 2015
 CLINICA SANTA MARIA SA
DINERO EN EFECTIVO CONTADO EN EL ARQUEO
31-Dec-14
1

FECHA BANCO nombre N° CHEQUE

1
2 12/31/2014 credito clinica santa maria 1141516
3
4 12/28/2014 scotiabank clinica santa maria 14334001
5
6 12/15/2014 continental clinica santa maria 1643463
7
8
9
10
11 MARCAS UTILIZADAS
12 Revisión documentación sustentatoria
13 Suma conforme
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
 A/4

IMPORTE

500

320

680
S/. 1,500.00 A/2

PREPARADOR : JZZ
REVISADO POR : GCM
FECHA DE INCIO: ENERO 2015
FECHA DE TERMINO: FEBRERO 2015
 CLINICA SANTA MARIA S.A
ESTADO DE EGRESOS NO CONTABILIZADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

N°
FECHA COMPROBANTE NOMBRE CONCEPTO IMPORTE
S/.
1 12/28/2014 001-0001 Lía Perez Utiles de escritorio 100=
2 12/14/2014 002-0002 Lía Perez utiles de limpieza 30=
3 12/15/2014 534368 Lía Perez agua 18=
4 12/16/2014 001-0004 Julio Zea gaseosa 5=
5 12/30/2014 028 Julio Zea habilitaciones 50=
6 12/18/2014 003-0004 Lía Perez tinta de impresora 147.56=
7

8 S/. 350.56
9

10

11

12

13 MARCAS UTILIZADAS
14 Suma conforme
15 Confirmado
16 Circularizado
17 Revisión documentación sustentatoria
18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36
37

38

39

40

41

42

43

44 PREPARADOR: JZZ
45 REVISADO POR: GCM
FECHA DE INICIO: ENERO 2015
FECHA DE TERMINO: FEBRERO 2015
 A/5
AUTORIZADO

GG
CG
GG
GG
GG
GG

A2
 JZZ
: GCM
O: ENERO 2015
MINO: FEBRERO 2015
 CLINICA SANTA MARIA S.A
ARQUEO DE FONDO FIJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

1 Custodio Marco Salas hora Inicio 8:30

2 hora de término 9:05
3
4 Fondos según libros 1,500.00
5
6 EFECTIVO REF. P/T SOLES
7
8 1 Efectivo contado a la fecha A/7 840.00
9
10 total efectivo 840.00
11 DOCUMENTOS
12 2 comprobantes pendientes de rendicióA/8 660.00
13 total valores 660.00
14
15 total arqueado 1,500.00
16
17 total asignado (1,500.00)
18

19 diferencia Faltante/ sobrante 0.00

20
21
22 Explicación Diferencia:
23
24 Confirmado es haber puesto a diposición de la Asociacion de Auditores Cusco todo el e
25 valores que mantenía en mi poder al momento del arqueo
26 MARCO SALAS
27 Custodio
28
29 MARCAS UTILIZADAS
30
31 Revisión Documentación sustentatoria
32 Suma conforme
33 Cotejado con mayor auxiliar
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43

44 PREPARADOR: JZZ
45 REVISADO POR: GCM
FECHA DE INICIO: ENERO 2015
FECHA DE TERMINO: FEBRERO 2
 A/6

DOLARES

es Cusco todo el efectivo y

tatoria
OR: JZZ
POR: GCM
NICIO: ENERO 2015
TERMINO: FEBRERO 2015
 CLINICA SANTA MARIA S.A
DINERO EN EFECTIVO CONTADO EN EL ARQUEO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

TOTAL
DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL GENERAL
S/. S/.
Billetes
S/. 200 2 400=
S/. 100 2 200=
S/. 50 2 100=
S/. 20 2 40=
S/. 10 6 60= S/. 800.00

Monedas
S/. 5.00 2 S/. 10.00
S/. 2.00 5 S/. 10.00
S/. 1.00 14 S/. 14.00
S/. 0.50 8 S/. 4.00
S/. 0.20 5 S/. 1.00
S/. 0.10 10 S/. 1.00 S/. 40.00

S/. 840.00

MARCAS UTILIZADAS
Suma conforme
PREPARADOR: JZZ
REVISADO POR: GCM
FECHA DE INICIO: ENERO 2015
FECHA DE TERMINO: FEBRERO 2015
 A/7

A6
 O 2015
EBRERO 2015
 EMPREA CLINICA SANTA MARIA S.A. PA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

EXAMEN DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBJETIVOS BÁSICOS DEL EXAMEN

Los objetivos que persigue el auditor al examinar efectivo

puede resumirse en los siguientes.

a. Determinar si se presentan todos los fondos recibidos o

b. Asegurarse de la corrección de los ingresos y egresos r

c. Asegurarse de que el saldo de caja sea correcto.

d.Determinar si los fondos o depósitos que se presentan l

disponibilidad.
PREPARADOR: JZZ
REVISADO POR: GCM
FECHA DE INICIO: ENERO 2015
FECHA DE TERMINO: FEBRERO 2015
 PA

xaminar efectivo y equivalente de efectivo,

ondos recibidos o que existen.

esos y egresos registrados.

a correcto.

e se presentan llenan las condiciones de

EBRERO 2015
fectivo,

es de
 CLINICA SANTA MARIA S.A
DETALLE DE COMPROBANTES PENDIENTES DE RENDICION
AL 31-DICIEMBRE DEL 2014
A/8

FECHA N° NOMBRE CONCEPTO IMPORTE

N°
1 12/30/2014 004 MARIA ZEA MOVILIDAD S/. 90.00
2 12/31/2014 005 MARIA ZEA COPIAS S/. 120.00
3 12/16/2014 001-3040 JULIO ZEA ANILLADO S/. 100.00
4 12/14/2014 008 ANA SOLIS PRESTAMO A TRABA S/. 300.00
5 12/15/2014 001-3338 MARCO ZEA AGASAJOS S/. 50.00
6 S/. 660.00
7
8
9 A_6
10
11
12
13
14 REVISION DOCUMENTACION SUSTENTATORIA
15
16 SUMA CONFORME
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42 PREPARADOR: JZZ
43 REVISADO POR: GCM
44 FECHA DE INICIO: ENERO
45 FECHA DE TERMINO:
2015
 A/8

AUTORIZADO

GG
GG
CG

CG
GG
A6

NTATORIA
 JZZ
GCM
O: ENERO 2015
MINO: FEBRERO
 CLINICA SANTA MARIA SA
REVISION DE CUENTAS CORRIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

FECHA N° ENTIDADES N° DE CUENTA

N°
1 BANCO DE CREDITO 161-3438
2 BANCO SCOTIABANK 162-34003
3
4
5
6 MARCAS UTILIZADAS
7
8 CONFIRMADO
9 SUMA CONFORME
10
11 COTEJADO CON MAYOR AUXILIAR
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
 A/9

SOLES S/. DOLARES $

S/. 15,200.00
S/. 15,919.35
S/. 31,119.35
PREPARADOR: JZZ
REVISADO POR: GCM
FECHA DE INICIO: ENERO
2015
FECHA DE TERMINO:
FEBRERO 2015
 SOLICITUD DE CONFIRMACION BANCARIA

SEÑORES: SCOTIABANK
CUSCO, 11 ENERO 2015
MARURI S/N

CLINICA SANTA MARIA SA

Estimados señores: JORGE ARANIBAR

GERENTE GENERAL

Con relacion al examen de nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2014, solicitamos a ustedes
confirmar de manera directa a nuestros auditores: Asociacion de Auditores Cusco Sociedad Civil AV. PARD
TELF: 243277

8.- Cuentas corrientes del cliente a su libre disposicion

OBSERVACIONES
Garantia colateral,
IMPORTE N° DE CUENTDEBE O HABER tipo de interes, etc
15 915.35 162-34003 DEBE O HABER

9.- Deposito a plazo fijo y a la vista, a saber:

FECHA DE INTERES
OBSERVACION
IMPORTE ABONADO ES
DEPOSITO VENCIMIENTO ABONADO HASTA

10.- Obligaciones del cliente(prestamos,aceptaciones, etc) a saber:

FECHA DE INTERES
OBSERVACION
IMPORTE ABONADO ES
DEPOSITO VENCIMIENTO ABONADO HASTA

11.- Valores en cobranza

IMPORTE OBSERVACIO
NOMBRE FECHA
S/. $ NES

12.- Titulos en custodia:

DESIGNACION VALOR NOMINAL OBSERVACIONES

13.- Diversas obligaciones directas y/o eventuales, cartas de credito, etc:

14.- Agradeceremos nos informen sobre las personas que se figuran como firmas autorizadas:

BANCO SCOTIABANK
FIRMA
Si los conceptos no existieran, sirvanse indicar la palabra "NINGUNO" donde corresponda. Si por otra parte
el espacio previsto es insuficiente, sirvase anotar los totales solamente y agregar un estado dando detalles
completos de la composicion de dichos totales.
 A/10

NIBAR
NERAL

ustedes se sirvan
AV. PARDO 501- CUSCO
 otra parte
o detalles
CUSCO,Enero2015

SEÑORES:
Asociación De Auditores Cusco Sociedad Civil
AV. PARDO 501
CUSCO
FAX()243277

ESTIMADOS SEÑORES
Con relacion a su solicitud bancaria de nuestro cliente Clinica Santa Maria S.A.
cumplimos con enviarle la informacion solicitada

Sin otro en particular por el momento, quedamos de ustedes.

ATENTAMENTE,

GIANCARLO RUIZ H.
Apoderado

Av. Rivaguero 1290 Los olivos - Telefax 511-5458020

 SOLICITUD DE CONFIRMACION BANCARIA

SEÑORES:BANCO DE CREDITO LA CULTURA, 11 DE ENERO

MARURI S/N 2014
CUSCO
CLINICA SANTA MARIA SA

JORGE ARANIBAR
GERENTE GENERAL

Estimados señores
Con relacion al examen de nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2014, solicitamos a ustedes
confirmar de manera directa a nuestros auditores: Asociacion de Auditores Cusco Sociedad Civil AV. Pardo
TELF: 2432 lo siguiente:

1.- Cuentas corrientes del cliente a su libre disposicion

OBSERVACIONES
Garantia colateral,
IMPORTE N° DE CUENTDEBE O HABE tipo de interes, etc
15 200 16113438 DEBE

2.- Deposito a plazo fijo y a la vista, a saber:

FECHA DE INTERES
OBSERVACION
IMPORTE ABONADO ES
DEPOSITO VENCIMIENTOABONADO HASTA

3.- Obligaciones del cliente(prestamos,aceptaciones, etc) a saber:

FECHA DE INTERES
OBSERVACION
IMPORTE ABONADO ES
DEPOSITO VENCIMIENTOABONADO HASTA

4.- Valores en cobranza

IMPORTE OBSERVACIO
NOMBRE FECHA
S/. $ NES

5.- Titulos en custodia:

DESIGNACION VALOR NOMIN OBSERVACIONES

6.- Diversas obligaciones directas y/o eventuales, cartas de credito, etc:

7.- Agradeceremos nos informen sobre las personas que se figuran como firmas autorizadas:

BANCO BANCO DE CREDITO

FIRMA
Si los conceptos no existieran, sirvanse indicar la palabra "NINGUNO" donde corresponda. Si por otra parte
el espacio previsto es insuficiente, sirvase anotar los totales solamente y agregar un estado dando detalles
completos de la composicion de dichos totales.
 A/11

RIA SA

NIBAR
NERAL

mos a ustedes se sirvan

Civil AV. Pardo Nº 501 - CUSCO
 CREDITO

Si por otra parte

dando detalles
LA CULTURA, Enero2015

SEÑORES:
Asociación De Auditores Cusco Sociedad Civil
AV. PARDO 501
CUSCO
FAX()243277

ESTIMADOS SEÑORES
Con relacion a su solicitud bancaria de nuestro cliente Clinica Santa Maria S.A.
cumplimos con enviarle la informacion solicitada

Sin otro en particular por el momento, quedamos de ustedes.

ATENTAMENTE,

GIANCARLO RUIZ H.
Apoderado

Direccion: Av. Pardo N° 501 - Cusco

CLINICA SANTA MARIA S.A.
AL 31 DE Diciembre del 2014

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Detalle de procedimientos

Pruebas de cumplimiento

1. Revisar que se efectúen periódicamente arqueos a los fondos

de la empresa (fondo fijo de caja) por persona distinta del custodio y
que se deje evidencia de ello.

2. Verificar que una persona distinta que las prepara revise las
conciliaciones bancarias mensualmente en forma oportuna.

3. Revisar que los fondos que ingresen en Caja por cobranzas y

otros conceptos sean depositados en las entidades bancarias
correspondientes dentro de las 24 horas siguientes a la recepción.

Pruebas sustantivas

4. Realizar arqueos de los fondos de caja y fondos fijos y

determinar la razonabilidad de los saldos a la fecha del arqueo. De
ser posterior a la fecha de cierres, realizar un trabajo retrospectivo.
5. Revisar las conciliaciones bancarias a la fecha de los estados
financieros sujetos a revisión, validar los saldos, evaluando las
principales partidas conciliatorias.

6. Efectuar circularización a bancos al 31.12.14 a través de

formato estándar y validar la conformidad de los saldos a esa fecha.

7. Emitir una conclusión.

Conformidad con la ejecución de los procedimientos,

Encargado o Señor
Supervisor o Gerente
Hecho por: JZZ
revisado por: GCM
 A/12

Referencia Hecho
FECHA
P/T Por

A/1 JZZ Ö
13 DE MARZO
2015

A/8 JZZ Ö

A/3 JZZ Ö

A/5 JZZ Ö
 A/8 JZZ Ö

JZZ Ö
A/8

A/8
JZZ Ö

Fecha 1/1/2015

Fecha 2/1/2015
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INT
 CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERN
CLIENTE: CLINICA SANTA MARIA SA
PERIODO EXAMINADO: ENERO 2014 DICIEMBRE 20
A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

PREGUNTAS
A1. FONDOS FIJOS
1. ¿El custodio del fondo fijo es un empleado independiente d
recepción de los fondos, cobranzas y recepción de dinero en general?

2. ¿Se ha determinado la naturaleza del uso del fondo fijo?

3. ¿El custodio lleva un libro auxiliar de contabilidad para el contro
fondo fijo?
4. ¿Se considera que el monto del fondo fijo es razonable?
5. ¿Se ha establecido un tope máximo de los gastos individuales co
fondo fijo?
6. ¿Se utilizan comprobantes pre-numerados?

7. ¿Todo requerimiento de fondo, previamente son aprobados por a

funcionario autorizado? ¿Quienes?
8. ¿Los comprobantes de egresos se marcan con un sello fecha
pagado?
9. ¿Se ha determinado un plazo máximo para la liquidación de v
provisionales (indicar cada cuanto tiempo)?
10. ¿Los cheques de reposición se giran a nombre de! custodio
fondo?
11. ¿Se practican arqueos frecuentes y sorpresivos por pers
independiente de! fondo?

¿Se deja constancia de los arqueos realizados mediante actas?

12. ¿Mediante qué documento se realizó la autorización del fondo fijo?

13. ¿Se ha prohibido el canje de cheques personales?

14. Mencione con qué periodicidad se solicita normalmente el

reembolso del fondo fijo y cuál es el monto aproximado de los pagos efectuados a travé
fondo.
ERNO

E 2014 A/1
3
COMENTARIO
N/A Si NO S

X
X

RESOLUC
IÓN 89

MENSUAL

PREPARADOR: JZZ
REVISADO
FECHA POR: GCM
DE INICIO: ENERO
2015
FECHA DE TERMINO:
FEBRERO 2015
 PREGUNTAS N/A Si

AA2. Caja - Ingresos y cobranzas

1. ¿Los fondos recepcionados se depositan en X

bancos íntegramente y a la brevedad posible?
¿Dentro de las 24 horas?

2. ¿Los ingresos de caja están centralizados

en una persona que no tiene autorización para
X
firmar cheques, no tiene acceso a registros
contables y no maneja conciliaciones bancarias?

3. ¿El cajero prepara horas de depósitos

bancarios detallándose los conceptos?

4. ¿Existen recibos pre-numerados para

controlar los ingresos recibidos?

5. ¿Todas las personas que manejan efectivo u

operaciones en efectivo, se encuentran
aseguradas o afianzadas?

6. ¿Existen cobranzas que no son depositadas

inmediatamente? ¿Porque?

¿Quién guarda los fondos mientras no se

depositan?

7. ¿Está prohibido el canje de cheques

personales de ejecutivos, funcionarios, empleados X
y terceros?

8. ¿se liquidan los comprobantes de egresos

X
provisionales en un plazo máximo determinado?

¿Cuantas horas?
9. ¿El cajero toma vacaciones con
regularidad?

10. ¿Quién lo reemplaza?

11. ¿Describa cómo se contraían las venias al

contado?

12. Describa como se controlan las cobranzas

por cobradores
 A/14

NO comentarios

Cajero Gral.

24 Horas
X

Con KARDEX de
clientes

Con KARDEX de
clientes

PREPARADOR: JZZ
REVISADO POR: GCM
FECHA DE INICIO: ENERO
2015
FECHA DE TERMINO:
FEBRERO 2015
PREGUNTAS N/A SI NO
A. 3. Caja- Egresos
1. ¿Se llevan un registro detallado del
X
control de los desembolsos?

2. ¿Todos los pagos a excepción de los del

Fondo Fijo de Caja Chica, son hechos X
mediante cheques?

3. ¿Se hacen los pagos solamente

basándose en comprobantes aprobados y
X
con la documentación sustentatoria
respectiva?
¿Quién los aprueba?
4. ¿Existen cheques firmados en blanco? X

5. ¿Está prohibida la firma de cheques al

X
portador?

6. ¿Se encuentran debidamente

X
cancelados los comprobantes de egreso?

7. ¿En relación con los cheques:

7.1 ¿Se controla su secuencia numérica? X

7.2 ¿Están los cheques en blanco bajo el

control de una persona distinta al que efectúa X
el pago?
7.3 ¿Se utiliza un maquina protectora de
X
cheques?

7.4 ¿Se archivan los cheques anulados? X

8. ¿En relación con la preparación de

Cheques?
8.1 ¿Son preparados por el departamento de
X
contabilidad?
8.2 ¿Son girados en forma normativa? X

8.3 ¿Se les adjuntan todos los documentos

X
sustentatorios del egreso?

9. ¿Son firmados los cheques cuando

X
menos por dos funcionarios?

10. ¿Está prohibida la firma de cheques con

X
fecha adelantada?

11. ¿Los funcionarios autorizados a firmar

cheques, han sido autorizados por el
directorio? ¿Quiénes son? ¿Desde cuándo?

12. ¿las personas que firman cheques

consignan su V°B° en toda la documentación X
que sustenta el desembolso?

13. ¿Se notifica oportunamente al banco

sobre los cambios de funcionarios X
autorizados a firmar cheques?

14. Existe límites para la autorización de

X
desembolsos?
 A/15

comentarios

Gerente Admin
Según Estatuto

PREPARADOR: JZZ
REVISADO POR: GCM
FECHA DE INICIO: ENERO 2015
FECHA DE TERMINO: FEBRERO
2015
 A/16

PREGUNTAS N/A SI NO

A.4. CONCILIACIONES BANCARIAS

1. ¿Cuántas cuentas corrientes tiene la empresa y en que

X
bancos?

2. ¿Las conciliaciones bancarias de todas las cuentas son

preparadas mensualmente por empleados que no realizan X
funciones de firma de cheques o registro de efectivo?

3. ¿Los estados de cuentas bancarias son recepcionados

X
cerrados por el encargado de practicar las conciliaciones?

4. ¿Se controlan debidamente los cheques que tienen

X
mucho tiempo pendiente de cobro?

5. ¿Se controlan las transferencias de fondos entre bancos? X

¿Cómo?

6. ¿Se investigan oportunamente las notas de cargos y

X
abono que aparecen en el estado de cuenta corriente?

7. ¿Al cierre del ejercicio se considera las notas de cargos y

X
abono para su afectación a resultados?

8. ¿Las conciliaciones bancarias son revisadas y aprobadas

por un funcionario responsable inmediatamente después de X
su terminación?

¿Dejan constancia de la revisión?

A/16

COMENTARIOS

2 CTAS. CTES.

CONCILIACIONES

PREPARADOR: JZZ
REVISADO POR: GCM
FECHA DE INICIO: ENERO 2015
FECHA DE TERMINO: FEBRERO 2015