Informe Final Hospital San Jeronimo

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
Modalidad Especial
E.S.E HOSPITAL SAN JERONIMO - CORDOBA

VIGENCIA AUDITADA 2010
INFORME FINAL
CDC, MAYO 2011

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____________________________________________________
Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia
Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba
Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Contralor Departamental de Córdoba FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZ
Vicecontralor NATALIA S. FIGUEROA MUÑOZ
Jefe Oficina Control Fiscal RODOLFO MARTINEZ MARCELO
Equipo de Auditores:
Coordinador de Auditoría ELVIA M. GIRALDO VERGARA

Integrantes del Equipo Auditor ALFREDO CARDENAS ARRIETA
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____________________________________________________
TABLA DE CONTENIDO
PAG
1 CARTA DE CONCLUSIONES 4
2 RESULTADO POR LINEA DE AUDITORIA 6
3 Matriz de Estructuración de hallazgos 50
3
____________________________________________________
Montería,
Doctor
ANTONIO JIMENEZ LARRARTE
Gerente Hospital San Jerónimo
Montería - Córdoba
Respetado doctor:
La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades

otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría
Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad especial a la E.S.E Hospital San
Jerónimo correspondiente al período comprendido entre el 1° de enero al 31 de
diciembre de 2010, de forma transversal a los procesos financiero, gestión,
resultados y legalidad contratación régimen subsidiados; con el fin de determinar si
los recursos recibidos se administraron, cumpliendo los principios de eficiencia,
economía y equidad.
Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información

suministrada. La responsabilidad de la Contraloría Departamental de Córdoba
consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen
practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de

Auditoría adoptados por la Contraloría Departamental de Córdoba, compatibles con
las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la
ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen
proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones
expresados en este Informe.
La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de E.S.E Hospital
San Jerónimo, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis
se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales
reposan en los archivos de la Contraloría Departamental de Córdoba.
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____________________________________________________
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:
Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría:

Información general
Proceso Contractual
Proceso Financiero
Talento Humano
Seguimiento al plan de mejoramiento, compromisos adquiridos, funciones de
advertencia.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo

de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó
en el informe, lo que se consideró pertinente.
RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 9 hallazgos

Administrativos, los cuales deben suscribirse en plan de mejoramiento.
Atentamente,
__________________________
FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZ
Contralor General del Departamento de Córdoba
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RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA
1. INFORMACION GENERAL
1.1 SERVICIOS HABILITADOS PARA PODER CONTRATAR CON EL REGIMEN

SUBSIDIADO Y DEMAS.
La E.S.E Hospital San Jerónimo según aprobación del Ministerio de la Protección

Social, tiene habilitado los siguientes servicios:
• General Adultos
• General Pediátrica
• Cuidado Intermedio Neonatal
• Cuidado intensivo adulto
• Obstetricia
• Hospitalización Domiciliaria
• Cirugía General
• Cirugía Ginecológica
• Cirugía Neurológica
• Cirugía Ortopédica
• Cirugía Oftalmológica
• Cirugía Otorrinolaringología
• Cirugía pediátrica
• Cirugía Plástica y estética
• Cirugía Vascular y Angiologíca
• Cirugía Urológica
• Cirugía de tórax
• Anestesia
• Cardiología
6
____________________________________________________
• Cirugía General
• Cirugía Neurológica
• Cirugía Pediátrica
• Dermatología
• Fisioterapia
• Ginecobstetricia
• Hematología
• Medicina Interna
• Neumología
• Neurología
• Oftalmología
• Ortopedia y Traumatología
• Otorrinolaringología
• Patología
• Pediatría
• Urología
• Cirugía de Tórax
• Cirugía Plástica y Estética
• Neurocirugía
• Servicio de Urgencias
• Transporte asistencial medicalizado
• Laboratorio Clínico
• Radiología e imágenes Diagnostica
• Transfuccion Sanguínea
• Laboratorio de Patología
• Ultrasonido
• Eco cardiografía
• Vacunación
• Promoción en salud
7
____________________________________________________
2. PROCESO CONTRACTUAL
2.1 PROCESO CON COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO Y OTROS
• Evaluación Sobre La Contratación Adelantada Con Cooperativas De Trabajo

Asociado.
FECHA
OBJETO DEL FECHA DE LIQUIDACIÓ
CONTRATO CONTRATIS SUSCRIPCI N OBSERVACIONES
No VALOR INICIAL TA ÓN
Falta estudios de
factibilidad y
conveniencia, el
acta de inicio faltan
las firmas del
contratista y
ordenador del gasto,
incumplimiento
atribuido al
contratista mediante
resolución N° 0205
se impone un
sanción del valor
del contrato,
imputable sobre la
póliza de
Gestión y cumplimiento por
Ejecución de valor de $786.302 la
procesos cual fue respondida
asistenciales y aceptada por
de medicina contratista mediante
general en oficio CE 2004 -56-
hospitalización 18 de agosto 2010
Medicina Cooperativa posee certificación
Interna, de Trabajo de la supersolidaria
Neurología, Asociado de con fecha de
Oftalmología, y Servicios expedición 8 sep
Servicios Médicos 2010 es decir
Técnicos en Generales(C cuando inicio el
185 RX $ 873.326.352 OOMEGE) 1-07 -2010 1-03-2010 contrato estaba
8
____________________________________________________
inhabilitada de
constitución y
representación legal
de la cooperativa
amparada en el
decreto 186/04art.7,
4588/06 y la ley
1233/08
No posee los
papeles habilitantes
del contratista como
son antecedentes
fiscales,
disciplinarios y
judiciales, fotocopia
de cedula , violando
El contrato de la ley 190/95 art.
vigencia del 1 1,matricula Cámara
de julio al 31 de comercio
de diciembre violando la ley
no posee acta 1233/08 art. 12,no
de liquidación tiene certificación de
y el de la supersolidaria de
vigencia 1 de constitución y
Gestión y Cooperativa marzo al 30 representación legal
Ejecución de de Trabajo de junio tiene de la cooperativa
Procesos Asociado de acta de amparada en el
Asistenciales Servicios liquidación sin decreto 186/04art.7,
de Atención de Médicos firmar por las 4588/06 y la ley
urgencias en Especiales partes que en 1233/08, cumplió
Medicina (COOMEDSS ella con la ecuación
184 general $486.079.200 ) 1-07-2010 intervienen contractual
Suministro de Se confunde la
servicios tipificación del
médicos contrato de
especializado prestación de
en la servicios con el de
realización de suministro, la
estudios no expedición de las
invasivos pólizas de
como: Pruebas Posee acta cumplimiento,
de esfuerzo, de calidad y
ecocardiogram liquidación, responsabilidad
as, holter 24 sin la firma civil, están con
horas y por los que en fecha posterior al
monitoreo de Cardiosalud ella inicio del contrato
007 presión arterial $21.400.000 del Sinu E.U 01-01-2010 intervinieron
9
____________________________________________________
Prestación de La póliza de
servicios cumplimiento y de
médicos calidad del contrato
especializado vence antes de la
en la culminación del
realización de contrato, falta los
estudios no papeles habilitante
invasivos del contratista para
como: Pruebas mirar su idoneidad
de esfuerzos, mantiene el
ecocardiogram equilibrio contractual
as, holter 24
horas y
monitoreo de Cardiosalud
086 presión arterial $106.309.677 del Sinú E.U 01-03--2010 01-03-2011
Se confunde la
tipificación del
contrato de
prestación de
servicios con el de
suministro, el acta
de liquidación están
sin firmas de los
que en ella
intervinieron falta
informe de
interventoría
Suministro de adecuado
servicios relacionando el
profesionales desarrollo del objeto
011 en Terapias $72.000.000 Terapias Ltda 01-07 2010 30-06-2010 del contrato
Se confunde la
tipificación del
contrato de
prestación de
servicios con el de
suministro, la póliza
civil es expedida el
13 de abril dejando
sin amparo el
cubrimiento del
servicio por 43 dias
Suministro de lo que equivale a
servicios comprometer el
profesionales patrimonio de la Ese
en Terapias Hosp San Jerónimo.
físicas y Falta acta de Montería si llegare
092 respiratoria $360.000.000 Terapias Ltda 01-03 - 2010 liquidación ocurrir algún
10
____________________________________________________
accidente dentro de
este lapso
Se confunde la
tipificación del
contrato de
prestación de
servicios con el de
suministro, el acta
de liquidación no
está firmada por el
contratista, no
posee acta de
interventoría
adecuada
relacionada con el
Suministro de Sociedad de desarrollo del objeto
servicios Urología del contrato
médicos Pediátrica y mantiene el
especializados cirugía equilibrio
en cirugía pediátrica de contractual, no tiene
012 pediátrica $33.759.356 córdoba Ltda 01-01 -2010 30-06-2010 sobrecostos
Se confunde la
tipificación del
contrato de
prestación de
servicios con el de
suministro, falta la
póliza
responsabilidad
civil, dejando sin el
amparo el
cubrimiento del
servicio lo que
equivale a
comprometer el
patrimonio de la Ese
Hosp. San Jerónimo
Suministro de Sociedad de de Montería si
servicios Urología llegare ocurrir algún
médicos Pediátrica y accidente dentro de
especializados cirugía este lapso, violando
en cirugía pediátrica de Falta acta de la ley 80/93 en sus
096 pediátrica $67.518.712 córdoba ltda 01-03--2010 liquidación clausulas
11
____________________________________________________
exorbitantes,
mantiene el
equilibrio contractual
Se confunde la
tipificación del
contrato de
prestación de
servicios con el de
suministro, no
posee los
documentos
habilitantes
antecedentes
fiscales
disciplinarios y
Suministro de Sociedad de judiciales donde
servicios Urología demuestre la
médicos Pediátrica y idoneidad, falta acta
especializados cirugía No posee de liquidación,
en cirugía pediátrica de acta de cumple con el
186 pediátrica $101.278.068 córdoba ltda 01-07 2010 liquidación equilibrio contractual
Se confunde la
tipificación del
Suministro de contrato de
servicios prestación de
médicos servicios con el de
asistenciales Urólogos suministro, no
especializados Asociados posee acta de
006 en urología $38.057.760 Ltda 01-01-2010 30-06-2010 interventoría
Se confunde la
tipificación del
contrato de
prestación de
servicios con el de
suministro, no
posee acta de
Suministro de liquidación, informe
servicios de interventoría,
médicos adecuada
asistenciales Urólogos No posee relacionada con el
especializados Asociados acta de desarrollo del objeto
091 en urología $190.288.800 Ltda 01-03-2010 liquidación del contrato
12
____________________________________________________
Prestación de No posee acta de
servicios Asociación liquidación,
médicos colombiana mantiene el
especializados de radiología equilibrio
en Imagino zona No posee contractual, no tiene
logia córdoba- acta de sobrecostos
093 diagnostica $78.110.000 sucre 01-03-2010 liquidación
No tiene informe de
Prestación de interventoría,
servicios Asociación adecuada
médicos colombiana relacionada con el
especializados de radiología desarrollo del objeto
en Imagino zona del contrato
logia córdoba- mantiene el
010 diagnostica $156.220.000 sucre 01-01-2010 30-06-2010 equilibrio contractual
Prestación de Mantiene el
servicios equilibrio
médicos contractual, no tiene
especializados sobrecostos
en pediatría
para el Viviana No posee
programa Barraza acta de
103 madre canguro $20.978.720 Figueroa 01-03-2010 liquidación
el acta de
liquidación no tiene
Prestación de las firmas del
servicios contratista ni el
profesionales Interventor,
especializados mantiene el
en endoscopia equilibrio
digestiva y Intermedios 01-01-2010, contractual, no tiene
017 otros $13.639.921 E.D. Ltda 2 meses 30-06-2010 sobrecostos
No posee póliza de
garantías
cumplimiento,
Prestación de responsabilidad
servicios civil, mantiene el
profesionales equilibrio
especializados contractual, no tiene
en endoscopia 01-03- No posee sobrecostos,
digestiva y Intermedios 2010,10 acta de violando la clausula
085 otros $68.199.606.5 E.D. Ltda meses liquidación novena del contrato
13
____________________________________________________
Mantiene el
Suministro de equilibrio contractual
servicios no tiene
profesionales Traumatólogo sobrecostos
especializados s y ortopedias 01-03-
en ortopedia y de córdoba 2010,10
083 traumatología $296.283.000 Ltda meses 01-03-2011
El acta de
liquidación no posee
la firma del
contratista, no
posee antecedentes
fiscales
disciplinarios y
judiciales que
certifiquen la
Suministro de inhabilidad,
servicios incompatibilidad,
médicos Traumatólogo mantiene el
especializados s y ortopedias 01-01- equilibrio
en cirugía de córdoba 2010,2 contractual, no tiene
013 pediátrica $59.256.600 Ltda meses 30-06-2010 sobrecostos
Suministro de El acta de
servicios liquidación no está
profesionales firmada por el
especializados contratista, el acta
en medicina de inicio no está
critica, cirugía firmada por el
plástica, Cooperativa interventor,
medicina de mantiene el
general uci, profesionales equilibrio
neumología, de la salud contractual, no tiene
hematología, y “salud 01-03-2010, sobrecostos
081 dermatología $891.919.470 solidaria” 10 meses 01-03-2011
Gestión y El acta de
ejecución de liquidación no esta
procesos firmada por el
asistenciales interventor, no
especializados posee los
en documentos
otorrinolaringol habilitables como
ogía medicina cámara de comercio
critica, cirugía Cooperativa antecedentes
plástica, de fiscales
medicina profesionales disciplinarios y
general uci, de la salud 01-01- judiciales, mantiene
neumología, “salud 2010,2 el equilibrio
001 hematología, y $214.452.804 solidaria” meses 30-06-2010 contractual, no tiene
14
____________________________________________________
dermatología sobrecostos
El acta de inicio no
presenta firma del
contratista no posee
los documentos
habilitables como
cámara de comercio
Gestión y antecedentes
ejecución de fiscales
procesos disciplinarios y
asistenciales Sociedad judiciales, mantiene
especializados Ginecobstetra No posee el equilibrio
en ginecología s Asociados 01-03-2010, acta de contractual, no tiene
088 y obstetricia $589.213.333 Ltda 10 meses liquidación sobrecostos
no posee los
documentos
habilitables como
cámara de comercio
Gestión y antecedentes
ejecución de fiscales
procesos disciplinarios y
asistenciales Sociedad judiciales mantiene
especializados Ginecobstetra el equilibrio
en ginecología s Asociados 01-01 2010, contractual, no tiene
009 y obstetricia $104.192.320 Ltda 2 meses 30-06-2010 sobrecostos
El acta de
liquidación no está
firmada por el
los documentos
habilitables como
cámara de
comercio,
Prestación de antecedentes
servicios fiscales
médicos disciplinarios y
especializado judiciales
en el campo mantiene el
de la equilibrio
instrumentació Instrumentad 01-03-2010, contractual, no tiene
090 n quirúrgica $378.128.931 oras Ltda 10 meses 01-03-2011 sobrecostos
15
____________________________________________________
Inconsistencias en
el acta de inicio
firmada por el
Interventor y que
dice que tiene
duración de 10
meses y es
realmente de 2
meses, el acta de
firmada por el
contratista ni
interventor no posee
los documentos
habilitables como
Prestación de cámara de comercio
servicios antecedentes
médicos fiscales
especializado disciplinarios y
en el campo judiciales mantiene
de la 01-01- el equilibrio
instrumentació Instrumentad 2010,2 contractual, no tiene
005 n quirúrgica $72.830.251 oras Ltda meses 30-06-2010 sobrecostos
El acta de
firmada por el
los documentos
Prestación de habilitables como
médicos fiscales y judiciales
especializado mantiene el
en el campo Xiomara equilibrio
de la Escobar 01-03-2010, contractual, no tiene
119 Neuropediatría $52.200.000 Ospino 10 meses 01-03-2010 sobrecostos
El acta de
firmada por el
contratista y el
interventor no posee
los documentos
Prestación de habilitables como
médicos fiscales y judiciales
especializado mantiene el
en el campo Xiomara equilibrio
de la Escobar 01-01-2010- contractual, no tiene
042 Neuropediatría $10.400.000 Ospino , 2 meses 30-06-2010 sobrecostos
16
____________________________________________________
No tiene acta de
liquidación, no
posee los
documentos
habilitables como
antecedentes
fiscales
disciplinarios y
judiciales para
verificar que no
haya inhabilidad
incompatibilidad
para contratar, no
posee informe de
Interventoría
adecuada
Gestión y relacionada con el
ejecución de desarrollo del objeto
procesos del contrato
asistenciales mantiene el
especializados equilibrio
en cirugía de Tórax Integral 01-03-2010, contractual, no tiene
120 tórax $50.000.000 S.A S. 10 meses 01-03-2011 sobrecostos
El acta de
firmada por el
contratista, no
posee los
documentos
habilitables como
antecedentes
fiscales
disciplinarios y
judiciales para
verificar que no
haya inhabilidad
incompatibilidad, no
posee informe de
Interventoría
adecuada
especializados Sociedad de equilibrio
en cirugía cirujanos de 01-07-2010, contractual, no tiene
186 general $281.093.280 Montería Ltda 6 meses 01-03-2011 sobrecostos
17
____________________________________________________
El acta de
firmada por el
los documentos
habilitables como
contraloría,
procuraduría, das
para verificar que no
haya inhabilidad,
incompatibilidad, no
posee informe de
Interventoría
adecuada
especializados Sociedad de equilibrio
en cirugía cirujanos de 01-01-2010, contractual, no tiene
015 general $93.697.760 Montería Ltda 2 meses 30-06-2010 sobrecostos
El acta de
firmada por el
los documentos
habilitables como
antecedentes
fiscales
disciplinarios y
judiciales para
verificar que no
haya inhabilidad
incompatibilidad
para contratar,
posee certificación
de la Supersolidaria
expedida el 30 de
julio 2010 es decir
cuando inicio el
Cooperativa contrato no estaba
Prestación de de trabajo habilitada para
servicios asociado de hacerlo mantiene
profesionales médicos el equilibrio
especializado asociados 01-03-2010, contractual, no tiene
089 en anestesia $893.305.250 “Coomedicas” 10 meses 01-03-2011 sobrecostos
18
____________________________________________________
El acta de
firmada por el
los documentos
habilitables como
antecedentes
fiscales
disciplinarios y
judiciales para
verificar que no
haya inhabilidad
incompatibilidad
para contratar,
posee certificación
de la Supersolidaria
expedida el 30 de
julio 2010 es decir
cuando inicio el
contrato no estaba
habilitada para
hacerlo no posee
informe de
Interventoría
adecuada
relacionada con el
Cooperativa desarrollo del objeto
Prestación de de trabajo del contrato
servicios asociado de mantiene el
profesionales médicos equilibrio
especializado asociados 01-01-2010, contractual, no tiene
008 en anestesia $178.610.500 “Coomedicas” 2 meses 30-06-2010 sobrecostos
El acta de
liquidación no
existe, no posee los
documentos
habilitables como
fiscales
disciplinarios y
judiciales para
verificar que no
haya inhabilidad
Prestación de incompatibilidad
servicios para contratar, no
médicos posee informe de
especializado Sociedad de 01-03- No posee Interventoría
en el campo pediatras de 2010,10 acta de adecuada
094 de la Pediatría $399.142.100 Montería Ltda meses liquidación relacionada con el
19
____________________________________________________
desarrollo del objeto
del contrato
mantiene el
equilibrio
contractual, no tiene
sobrecostos
El acta de
firmada por el
los documentos
habililitables como
antecedentes
fiscales
disciplinarios y
judiciales para
verificar que no
haya inhabilidad
Prestación de incompatibilidad
servicios para contratar,
médicos mantiene el
especializado Sociedad de equilibrio
en el campo pediatras de 01-01-2010, contractual, no tiene
002 de la Pediatría $79.828.420 Montería Ltda 2 meses 30-06-2010 sobrecostos
Se observó la falta
de firma del contrato
por parte del
contratista, este
contrato es
adicionado en
$50.000.000, sin el
acto administrativo
por parte del
ordenador del gasto
y el contratista, faltó
la póliza que cubre
la adición,
contemplado en el
Suministro de manual de
medicamentos Hasta contratación y los
de agotar valor oficios dirigido al
conformidadad objeto del comité de compra
la solicitud Jairo presente no se evidencia
hecha por la Benjamín contrato,08- como soporte en el
229 ESE $350.000.000 Corcho Perez 10-2010 30-12-2010 contrato
20
____________________________________________________
Mantiene el
Suministro de Hasta equilibrio
medicamentos agotar valor contractual, no tiene
de objeto del sobrecostos
conformidad la Jairo presente
solicitud hecha Benjamín contrato, 01-
180 por la ESE $300.000.000 Corcho Pérez 07-2010 30-11-2010
Mantiene el
solicitud hecha Benjamín contrato,05-
Mantiene el
solicitud hecha Benjamín contrato,01-
El contrato para su
legalización debe
estar firmado por el
Hasta contratante y el
Suministro de agotar valor contratista le faltó la
medicamentos objeto del firma del contratista,
de presente mantiene el
conformidad la contrato tres equilibrio contractual
solicitud hecha Liliana de la meses, 08- no tiene
228 por la ESE $350.000.000 Ossa Vergara 10-2010 30-12-2010 sobrecostos
El certificado de la
Suministro de Tres meses contraloría está
medicamentos hasta agotar vencido, mantiene el
de valor objeto equilibrio contractual
conformidad la del presente no tiene
solicitud hecha Liliana de la contrato, 01- No tiene acta sobrecostos
181 por la ESE $350.000.000 Ossa Vergara 07-2010 de liquidación
No tiene acta de
Suministro de Tres meses liquidación, cumple
medicamentos hasta agotar con el equilibrio
de valor objeto contractual
conformidad la del presente No tiene
solicitud hecha Liliana de la contrato,05- acata de
133 por la ESE $350.000.000 Ossa Vergara 04 -2010 liquidación
21
____________________________________________________
Cumple con el
Suministro de equilibrio contractual
medicamentos hasta agotar
de valor objeto
conformidad la del presente
solicitud hecha Liliana de la contrato, 01-
047 por la ESE $300.000.000 Ossa Vergara 18-2010 30-07-2010
No posee acta de
liquidación,
documentos
habilitables como
antecedentes
fiscales
disciplinarios y
judiciales para
verificar que no
haya inhabilidad
incompatibilidad
para contratar,
informe de
Interventoría
adecuada al
Suministro de del contrato
servicios en certificación de la
las áreas de Cooperativa supersolidaria de
auxiliares de de constitución y
enfermería, trabajadores representación legal
bacteriólogas, asociados de la cooperativa
Coord. de para amparada en el
enfermeras, progresar 01-11- No posee decreto 186/04art.7,
enfermeras ”Cooprogresa 2010,2 acta de 4588/06 y la ley
259 profesionales $800.000.000 r” meses liquidación 1233/08
No posee acta de
liquidación,
documentos
habililitables como
antecedentes
Suministro de fiscales
servicios en disciplinarios y
las aéreas de Cooperativa judiciales para
auxiliares de de verificar que no
enfermería, trabajadores haya inhabilidad
bacteriólogas, asociados incompatibilidad, no
Coord. de para posee informe de
enfermeras, progresar No posee Interventoría
enfermeras ”Cooprogresa 01-09-2010, acta de adecuada al
218 profesionales $800.000.000 r” 2 meses liquidación desarrollo del objeto
22
____________________________________________________
del contrato
certificación de la
supersolidaria de
constitución y
de la cooperativa
amparada en el
4588/06 y la ley
1233/08
No posee acta de
liquidación,
documentos
habilitables como
antecedentes
fiscales
disciplinarios y
judiciales para
verificar que no
haya inhabilidad
incompatibilidad
para contratar,
informe de
Interventoría
adecuada al
Suministro de del contrato,
servicios en certificación de la
las aéreas de Cooperativa supersolidaria de
auxiliares de de constitución y
enfermería, trabajadores representación legal
bacteriólogas, asociados de la cooperativa
Coord. de para amparada en el
enfermeras, progresar 01-05- No posee decreto 186/04art.7,
enfermeras ”Cooprogresa 2010,4 acta de 4588/06 y la ley
164 profesionales $1.600.000.000 r” meses liquidación 1233/08
No posee acta de
liquidación,
Suministro de documentos
servicios en habilitables como
las aéreas de Cooperativa antecedentes
auxiliares de de fiscales
enfermería, trabajadores disciplinarios y
bacteriólogas, asociados judiciales para
Coord. de para verificar que no
enfermeras, progresar No posee haya inhabilidad
enfermeras ”Cooprogresa 01-03-2010, acta de incompatibilidad
106 profesionales $713.753.716 r” 2 meses liquidación para contratar,
23
____________________________________________________
informe de
Interventoría no es
adecuada al
del contrato, no
tiene certificación de
la supersolidaria de
constitución y
de la cooperativa
amparada en el
4588/06 y la ley
1233/08, de acuerdo
a los pagos
mantiene el
equilibrio contractual
No posee acta de
liquidación,
documentos
habilitables como
antecedentes
fiscales
disciplinarios y
judiciales para
verificar que no
haya inhabilidad
incompatibilidad
para contratar, no
posee informe de
Interventoría,
supersolidaria de
Suministro de constitución y
servicios en representación legal
las aéreas de Cooperativa de la cooperativa
auxiliares de de amparada en el
enfermería, trabajadores decreto 186/04art.7,
bacteriólogas, asociados 4588/06 y la ley
Coord. de para 1233/08, de acuerdo
enfermeras, progresar No posee a los pagos
enfermeras ”Cooprogresa 01-02-2010- acta de mantiene el
078 profesionales $347.211.184 r” 1 mes liquidación equilibrio contractual
24
____________________________________________________
No posee acta de
liquidación,
documentos
habilitables como
antecedentes
fiscales
disciplinarios y
judiciales para
verificar que no
haya inhabilidad
incompatibilidad
para contratar,
informe de
Interventoría
adecuada al
del contrato,
supersolidaria de
Suministro de constitución y
servicios en representación legal
las aéreas de Cooperativa de la cooperativa
auxiliares de de amparada en el
enfermería, trabajadores decreto 186/04art.7,
bacteriólogas, asociados 4588/06 y la ley
Coord. de para 1233/08, de acuerdo
enfermeras, progresar No posee a los pagos
enfermeras ”Cooprogresa 01-01- acta de mantiene el
035 profesionales $347.211.184 r” 2010,1-mes liquidación equilibrio contractual
Suministro de No posee acta de
servicios de liquidación, de
aseo, acuerdo a los pagos
transporte de mantiene el
pacientes(inter equilibrio contractual
no y externo,
mensajería(int
erna y
externa),
control de
ingresos y
egresos de
usuarios,
lavado de ropa
hospitalaria,
servicio de
jardinería, Serviempleos No posee
servicio de especializado 01-08-2010, acta de
209 transporte de $691.300.245 s Ltda 5 meses liquidación
25
____________________________________________________
desechos
biológicos
hasta el
deposito que
se encuentra
en el horno
incinerador de
la ESE de
fecha 1 de
agosto 2010
servicios de liquidación,
aseo, legalizan adición por
transporte de $3.141.510 sin los
pacientes(inter actos
no y externo, administrativos
mensajería(int correspondiente, se
erna y impone una sanción
externa), por medio de la
control de resolución N°0060
ingresos y de marzo 17, 2010
egresos de que es 1% del valor
usuarios, mensual de
lavado de ropa $135.118.593, para
hospitalaria, un total de
servicio de $1.351.185, de
jardinería, acuerdo a los pagos
servicio de mantiene el
transporte de equilibrio
desechos contractual, no tiene
biológicos sobrecostos
hasta el
deposito que
se encuentra
en el horno
incinerador de
la ESE de Serviempleos 01-03- No posee
fecha 1 de especializado 2010,5 acta de
107 agosto 2010 $675.592.965 s Ltda meses liquidación
servicios de liquidación de
aseo, acuerdo a los pagos
transporte de mantiene el
pacientes(inter equilibrio
no y externo, contractual, no tiene
mensajería(int Serviempleos No posee sobrecostos
erna y especializado 01-02-2010, acta de
022 externa), $270.237.186 s Ltda 2 meses liquidación
26
____________________________________________________
control de
ingresos y
egresos de
usuarios,
lavado de ropa
hospitalaria,
servicio de
jardinería,
servicio de
transporte de
desechos
biológicos
hasta el
deposito que
se encuentra
en el horno
incinerador de
la ESE de
fecha 1 de
agosto 2010
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS
CONTRATISTA OBJETO VALOR FECHA DE OBSERVACIONES

INICIO Y
DURACION
H Y A SERVITODO Administración del sistema $390.026.136 1 DE ENERO No anexa informe de actividades
LTDA, N° 19 de facturación 2010, 2 MESES incumpliendo las obligaciones del
contratista pactadas en la cláusula
tercera, antecedentes fiscales
disciplinarios
No presenta acta de liquidación, se

observa que se mantuvo la ecuación
contractual, no se evidencia
sobrecosto
H Y A SERVITODO Administración del sistema $678.645.477 1 DE MARZO Se observó adición al contrato por
LTDA, N°100 de facturación 2010, 3 MESES un valor de $226.215.159 no anexa
informe de actividades incumpliendo
las obligaciones del contratista
pactadas en la cláusula tercera,
antecedentes fiscales disciplinarios

sobrecosto
H Y A SERVITODO Administración del sistema $226.215.159 1 DE JULIO 2010 no anexa informe de actividades
LTDA, N°100 de facturación incumpliendo las obligaciones del
disciplinarios
27
____________________________________________________
sobrecosto
H Y A SERVITODO Administración del sistema $784.860.636 1 DE AGOSTO no anexa informe de actividades
LTDA, N°100 de facturación 2010 4 MESES incumpliendo las obligaciones del
disciplinarios

sobrecosto
H Y A SERVITODO Administración del sistema $196.215.159 1 DE DICIEMBRE no anexa informe de actividades
LTDA, N°100 de facturación 2010 incumpliendo las obligaciones del
disciplinarios

sobrecosto
TOTAL 2.275.962.604
CONTRATOS DE PERSONAL PARA REALIZAR ACTIVIDADES MISIONALES Y

ADMINISTRATIVAS
CONTRATISTA OBJETO VALOR FECHA DE OBSERVACIONES

INICIO Y
DURACION
SILVIA ELENA RUIZ Prestación de servicios $73.658.800 MARZO 1 DE No anexan actas de grado, diplomas
BUITRAGO profesionales de abogado 2010, 10
en asesoría jurídica y MESES el informe de actividades anexo
asistencia judicial evaluado por el interventor se pudo
observar que el contratista no cumple
con los indicadores de evaluación y de
eficiencia del contrato incumpliendo las
obligaciones del contratista pactados en
la cláusula tercera, es decir al hacer una
relación de costo-beneficio no es
aconsejable seguir sosteniendo este
contrato porque sus resultados no son
satisfactorio para la entidad ya que los
costos son mas altos que los beneficios.
Se adicionó el contrato en $7.000.000,
cubriendo los meses de enero y febrero,
no presenta acta de liquidación, se
contractual, se evidencia sobrecosto
NILSA NOHEMI Ejecución de actividades de $8.560.000 1 de ENERO DE No anexan fotocopia de cédula, no
AVILA DE control interno 2010, 2 MESES anexan hoja de vida, declaración de
PASTRANA bienes en formato único, actas de grado,
diplomas
28
____________________________________________________
No anexa informe de actividades
incumpliendo las obligaciones del
contratista pactados en la cláusula
quinta.

contractual, no se evidencia sobrecosto
NILSA NOHEMI Ejecución de actividades de $8.560.000 1 DE MARZO No anexan fotocopia de cédula, no
diplomas

quinta.

NILSA NOHEMI Ejecución de actividades de $8.560.000 1 DE MAYO No anexan fotocopia de cédula, no
diplomas

quinta.

NILSA NOHEMI Ejecución de actividades de $8.560.000 1 DE No anexan fotocopia de cédula, no
AVILA DE control interno SEPTIEMBRE anexan hoja de vida, declaración de
PASTRANA 2010, 2 MESES bienes en formato único, actas de grado,
diplomas

quinta.

NILSA NOHEMI Ejecución de actividades de $8.560.000 1 DE No anexan fotocopia de cédula, no
AVILA DE control interno NOVIEMBRE anexan hoja de vida, declaración de
PASTRANA 2010, 2 MESES bienes en formato único, actas de grado,
diplomas

quinta.

29
____________________________________________________
OVER ALFREDO Prestación de servicios en $7.588.848 1 DE ENERO No anexan fotocopia de cédula, no
BERMUDEZ revisoría fiscal 2010, 2 MESES anexan hoja de vida, declaración de
GUERRA Y bienes en formato único, actas de grado,
SAMIRA ISABEL diplomas
VEGA MONCADA
quinta.

OVER ALFREDO Prestación de servicios en $7.588.848 1 DE MARZO No anexan fotocopia de cédula, no
VEGA MONCADA
tercera.

OVER ALFREDO Prestación de servicios en $15,177.696 1 DE MAYO No anexan fotocopia de cédula, no
VEGA MONCADA
tercera.

OVER ALFREDO Prestación de servicios en $7.588.848 1 DE No anexan fotocopia de cédula, no
BERMUDEZ revisoría fiscal SEPTIEMBRE anexan hoja de vida, declaración de
GUERRA Y 2010, 2 MESES bienes en formato único, actas de grado,
VEGA MONCADA
tercera.

OVER ALFREDO Prestación de servicios en $7.588.848 1 DE No anexan fotocopia de cédula, no
BERMUDEZ revisoría fiscal NOVIEMBRE anexan hoja de vida, declaración de
GUERRA Y 2010, 2 MESES bienes en formato único, actas de grado,
VEGA MONCADA
30
____________________________________________________
tercera.

ORLANDO Prestación de servicios de $14.894.000 1 DE ENERO No anexa informe de actividades
ROMERO GUZMAN contador 2010 2 MESES incumpliendo las obligaciones del
tercera.

ORLANDO Prestación de servicios de $74.470.000 1 DE MARZO No anexa informe de actividades
ROMERO GUZMAN contador 2010, 10 incumpliendo las obligaciones del
MESES contratista pactados en la cláusula
tercera.

CATRIN SUSANA Cobro prejudicial de la $52.430.000 1 DE MARZO No anexan fotocopia de cédula, no
CALUME cartera del hospital San 2010, 10 anexan hoja de vida, declaración de
MARQUEZ Jerónimo de Montería MESES bienes en formato único, actas de grado,
diplomas

segunda.

CATRIN SUSANA Cobro prejudicial de la $10.486.000 1 DE ENERO
CALUME cartera del hospital San 2010, 2 MESES
MARQUEZ Jerónimo de Montería
Hallazgo No. 01: Inconsistencia en la elaboración de informes de Interventoría
En los contratos suscritos con las diferentes COOPERATIVAS - ASOCIACIONES -

EAT, PRESTACION DE SERVICIOS se pudo evidenciar que los informes de
Interventoría, no se ajustan a la realidad objetiva del desarrollo de las actividades
realizadas por los contratistas, en estos describen las obligaciones del contratista,
como anexar pagos patronales y parafiscales, si cumple con indicadores de
productividad, calidad, evaluación y eficiencia es decir no tienen en cuenta el objeto
de la actividad de Interventoría y/o supervisión la cual es vigilar y controlar en forma
eficaz y oportuna la acción del contratista en las diferentes etapas del proyecto
contratado, para hacer cumplir el reglamento, las especificaciones técnicas, tiempos
31
____________________________________________________
y cronogramas, las actividades administrativas, legales, contables, financieras,
presupuestales y sociales establecidas en los respectivos contratos.
Es importante resaltar que la Interventoría y/o supervisión nace en un proyecto a raíz

de la celebración de un contrato de prestación de servicios, de consultoría, de obra,
de suministro, entre otros, siendo el interventor y/o supervisor, el responsable del
contrato en su ejecución desarrollo y liquidación; es así como los informes de
Interventoría deben registrar el estado del contrato teniendo en cuenta aspectos
técnicos, financieros, avance en la ejecución, problemas pendientes de solución que
afectan la realización del contrato y en general todo aquello que de una u otra forma
esté relacionado con el desarrollo del mismo.
Este hallazgo es de tipo administrativo
Hallazgo No. 02: Inconsistencia en la legalización de contratos
Se observó la legalización de contratos como características general de la

administración con la falta de documentos cómo son: antecedentes fiscales,
disciplinarios y judiciales, fotocopia de cédula, violando la ley 190/95 art. 1 matricula
Cámara de comercio violando la ley 1233 2008 art. 12, como también se observo en
las cooperativas de Médicos Generales Coomege y Cooperativa de trabajo asociado
de Médicos Coomedicas, que se encontraban certificadas por la supersolidaria sin
embargo se evidencio que esta certificación fue expedida en Septiembre 08/10 como
es el caso de Coomege y Coomedica con fecha de expedición de Julio 30/10,
debiendo estar certificadas antes de las suscripciones de los contratos como
requisito para la legalización.
Sin embargo en las demás cooperativas, no se evidencio en los contratos la

certificación donde demuestre su idoneidad como cooperativa, vigilada por la
superintendencia de economía solidaria.
Certificación de la supersolidaria de constitución y representación legal de la
cooperativa amparada en el decretos 186 del 2004 art.7, 4588 del 2006 y la ley 1233
del 2008, violando la normatividad vigente.

32
____________________________________________________
Hallazgo No. 03: Sobrecosto en el contrato de prestación de servicios.
En el informe de actividades anexo evaluación por el interventor se pudo observar

que el contratista no cumplió con los indicadores de eficiencia del contrato,
incumpliendo las obligaciones pactadas en la cláusula tercera del contrato N ° 118
inciso b, rendir informes mensuales de ejecución de la labor, a nombre de SILVIA
ELENA RUIZ BUITRAGO es decir al hacer una relación de costo-beneficio no es
ajustado a la realidad objetiva presupuestal ya que los costos erogados de este
contrato están por encima de los causado por los abogados de planta no es
adecuado seguir sosteniéndolo, ya que los beneficios son mínimos con relación a los
gastos, convirtiéndolo en un sobrecosto.
Hallazgo No. 04: Inconsistencia en contratos de prestación de servicios.
Por otra parte el contrato de prestación de servicio a nombre de NILSA NOHEMI

AVILA DE PASTRANA , requiere de la persona que lo desarrolla subordinación y
continuidad con respecto a la entidad de salud, lo anterior se fundamenta en el
concepto de prestación de servicios expresado por la Corte Constitucional C-154/97
MP: HERNANDO HERRERA VERGARA, en cuanto a que “el contrato de prestación
de servicios se celebra por el Estado en aquellos eventos en que la función de la
administración no puede ser suministrada por personas vinculadas con la entidad
oficial contratante o cuando requiere de conocimientos especializados, para lo cual
se establecen las siguientes características: a. La prestación de servicios versa sobre
una obligación de hacer para la ejecución de labores en razón de la experiencia,
capacitación y formación profesional de una persona en determinada materia, con la
cual se acuerdan las respectivas labores profesionales. b. La autonomía e
independencia del contratista desde el punto de vista técnico y científico, constituye
el elemento esencial de este contrato. c. La vigencia del contrato es temporal y, por
lo tanto, su duración debe ser por tiempo limitado indispensable para ejecutar el
objeto contractual convenido.
Es observable que la entidad al celebrar los contratos de prestación de servicios de
forma continua y subordinada, está desconociendo una de las características
esenciales de este tipo de contratación, cual es, que la vigencia del contrato es
33
____________________________________________________
temporal y, por lo tanto, su duración debe ser por tiempo limitado y el indispensable
para ejecutar el objeto contractual convenido, sumado a esto tenemos que de
acuerdo a los objetos contractuales existe un elemento esencial como la
subordinación que desvirtúa los contratos de prestación de servicios y los convierte
en contrato de trabajo; de acuerdo a esta actuación administrativa, en el evento en
que los contratistas presenten demandas de nulidad y restablecimiento del derecho
en contra del Hospital, y se profieran sentencias condenando a la entidad de salud a
pagar las prestaciones sociales en calidad de indemnización a los accionantes, se
generaría un detrimento patrimonial, que acarrearía déficit fiscal a la ESE, en
perjuicio del objetivo del proceso del sistema de gestión de calidad que se viene
adelantando en la entidad.
La conducta del representante legal de la ESE, al realizar este tipo de contratos,

donde se evidencia continuidad y subordinación vulnera lo establecido en la Ley 734
de 2002, en su art. 48 numeral 29.
Este hallazgo es de tipo Administrativo.
Hallazgo No. 05: Inconsistencia en la expedición de pólizas.
Igualmente, también se pudo evidenciar que en los contratos celebrados con las
Cooperativas y los contratos de prestación de servicios, las pólizas fueron
expedidas posterior, a la firma y al acta de inicio del contrato y otras con
vencimiento antes finalizar el contrato lo anterior demuestra que no se están
exigiendo la expedición de pólizas y certificación para legalizar los contratos, y por lo
tanto no se están cumpliendo con los principios que reglamenta la Ley 80 de 1993,
en sus cláusulas exorbitantes, y así mismo desacatando lo contemplado en las
cláusulas de GARANTÍAS y de FIRMA Y LEGALIZACION del cuerpo del contrato,
es así, como se observa que no están asegurando a tiempo los riesgos que se
puedan presentar en la ejecución del contrato, comprometiendo el patrimonio de la
ESE Hospital, ya que esta conducta puede generar que la entidad en un evento
imprevisto del incumplimiento de un contratista le ocasione detrimento al patrimonio
de la entidad.

34
____________________________________________________
MANUAL DE CONTRATACIÓN:
Por otro lado, al revisar el manual o estatuto interno de contratación, el cual fue
adoptado mediante acuerdo número 005 de fecha 11 de septiembre de 2002, se
tiene una aplicación de acuerdo a las actividades contratadas o la necesidad del
servicio que los llevó a contratar. También se pudo observar que hasta la fecha, se
sigue aplicando el mismo manual, es decir de la vigencia 2002. Lo que se lleva a
inferir, que este manual es la aplicación de las disposiciones de la ley 80, en lo que
corresponde al derecho público, ley 100 de 1993 y las normas del derecho privado.
Liquidación De Contratos:
Al estar revisando estos contratos, se tiene, que éstos, se encuentran liquidados en

su gran totalidad, con excepción de los radicados con los números 120, 094, 259,
164, 106, 078, 035,209 y 107, otros no se encuentran firmados por el contratista
como los números 119, 042, 186, 015, 089, 008, 002, 218 de 2010, tal como se
muestran en el cuadro arriba relacionado. Que al preguntar las razones de esta
omisión de la liquidación, se tiene que ya algunos se liquidaron en el mes de marzo
del año 2011, tal como se constató por los auditores, los que le faltan la firma de los
contratistas, los cuales ya se realizaron las diligencia para esto.
2.3. REGIMEN SUBSIDIADO
La E.S.E Hospital San Jerónimo de Montería es una entidad prestadora de servicios

de salud del Nivel II, III y IV y enfermedades de Alto Costo, es decir mediana y alta
complejidad. La cual tiene contrato con diversas E.P.S-S del Régimen Subsidiado
y de las cuales prestan servicios a toda la población del Departamento de Córdoba
en los niveles II, III,IV y enfermedades de Alto costo.
A continuación se detalla la contratación con las E.P.S-S con su respectiva
población.
EPS VALOR POBLACION

SELVA SALUD 150.000.000 TODOS SUS AFILIADOS
COMPARTA 2.463.376.084 TODOS SUS AFILIADOS
COMFACOR 8.971.099.489 TODOS SUS AFILIADOS
COOSALUD 1.000.000.000 TODOS SUS AFILIADOS
35
____________________________________________________
FUNSACOR 21.389.357.701 TODOS SUS AFILIADOS
CAPRECOM 1.560.000.000 CARCEL LAS MERCEDES
Y TIERRALTA
EMDISALUD 3.034.300.000 TODOS SUS AFILIADOS
TOTAL 38.568.133.274
La contratación con el régimen subsidiado en la vigencia 2010 ascendió a

$38.568.133.274 en los niveles II, III, IV y Alto costo.
2.4 POBLACION POBRE NO CUBIERTA CON SUBSIDIO A LA DEMANDA
La Secretaria de Salud Departamental celebro contrato interadministrativos con la

E.S.E Hospital San Jerónimo, para la prestación de los servicios de salud de primer
nivel de atención a la población pobre y vulnerable, en lo no cubierto con subsidio a
la demanda un valor total de $ 22.245.840.022.
3. PROCESO FINANCIERO
3.1 PRESUPUESTO
Mediante el Acuerdo No. 005 de Diciembre 23 de 2009, por medio del cual se adopta
y se aprueba el presupuesto general de rentas y gastos de la E.S.E Hospital San
Jerónimo para la vigencia fiscal 2010.
ANO VALOR VALOR VALOR VALOR PRESUPUEST

PRESUPUEST PRESUPUEST PRESUPUEST ACTIVOS DE O AUDITADO
O APROBADO O DEFINITIVO O EJECUTADO LA ENTIDAD
2010 61.969.705.615 74.064.743.297 54.290.014.572 30.994.044.722 50% del
presupuesto
Definitivo.
Se realizaron adiciones por un valor total de $ 12.095.037.682 durante la vigencia

2010.
36
____________________________________________________
3.2 Identificación de las fuentes de Ingresos por venta de servicios, recursos
del Municipio, recursos del Departamento y Otros (Cuotas de Recuperación y
Particulares, Ingresos de Capital, como ingresos extraordinarios y financieros,
recuperación de cartera de otras vigencias.
INGRESOS
CUENTA DEFINITIVO RECONOCIDO RECAUDADO

Disponibilidad inicial 23.074.405 23.074.405 23.074.405
Ingresos corrientes 55.196.337.498 53.337.786.549 33.603.708.708
...Venta de servicios de salud 52.253.572.952 50.510.209.740 30.849.131.899
......Régimen Subsidiado 19.619.893.650 19.619.893.650 6.099.055.625
......Régimen Contributivo 439.091.100 439.091.100 77.835.774
......Atención a población pobre en lo no cubierto con
subsidios a la demanda (incluye con o sin situación de 24.924.753.855 24.318.064.457 20.677.828.227
fondos)
............Población pobre no afiliada al Régimen Subsidiado 24.924.753.855 24.318.064.457 20.677.828.227
............Servicios no POS-S para los afiliados al Régimen
0 0 0
Subsidiado
......SOAT (diferentes a Fosyga) 850.395.000 677.800.963 467.506.611
......FOSYGA 2.874.829.114 2.549.723.854 1.503.507.944
......Plan de Intervenciones Colectivas (antes PAB) 100.633.333 100.633.333 50.316.666
......Otras ventas de servicios de Salud 3.443.976.900 2.805.002.383 1.973.081.052
.........Cuotas de recuperación (Vinculados) 951.300.000 833.184.820 833.184.820
.........Cuotas moderadoras y copagos 0 0 0
.........Otras ventas de servicios de salud 2.492.676.900 1.971.817.563 1.139.896.232
...Aportes (No ligados a la venta de servicios) 2.066.716.000 2.066.716.000 1.993.716.000
......Aportes de la nación No ligados a la venta de servicios 1.920.716.000 1.920.716.000 1.920.716.000
......Aportes del departamento No ligados a la venta de
146.000.000 146.000.000 73.000.000
servicios
......Aportes del municipio No ligados a la venta de
0 0 0
servicios
...Otros ingresos corrientes 876.048.546 760.860.809 760.860.809
Ingresos de capital 5.868.531.394 5.868.531.394 5.868.531.394
Otros ingresos 0 0 0
Cuentas por cobrar Otras vigencias 12.976.800.000 12.976.800.000 10.897.412.991
Total de ingresos 74.064.743.297 72.206.192.348 50.392.727.498
GASTOS
CONCEPTO DEFINITIVO COMPROMISO PAGO

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 45.702.922.323 40.091.030.940 31.184.808.511
37
____________________________________________________
...GASTOS DE PERSONAL 30.693.570.173 28.125.296.039 23.111.789.161
......Gastos de Personal de Planta 9.191.465.827 7.377.293.970 6.879.518.856
.........Servicios personales asociados a la nómina 6.555.016.827 5.324.461.922 4.964.040.174
...............Sueldos personal de nómina 3.923.661.396 3.393.936.054 3.130.164.329
...............Horas extras, dominicales y festivos 836.919.385 611.242.881 565.286.963
...............Otros conceptos de servicios personales
1.794.436.046 1.319.282.987 1.268.588.882
asociados a la nómina
.........Contribuciones inherentes a la nómina 2.636.449.000 2.052.832.048 1.915.478.682
......Servicios personales indirectos 21.502.104.346 20.748.002.069 16.232.270.305
...GASTOS GENERALES 13.251.662.831 10.531.956.819 6.904.919.189
......Adquisición de bienes 2.546.374.000 1.895.268.485 1.000.490.913
......Adquisición de servicios (diferentes a
2.979.111.600 1.995.452.839 1.259.792.492
mantenimiento)
......Mantenimiento 5.008.551.231 4.450.556.239 2.472.727.227
......Servicios públicos 1.898.000.000 1.541.750.316 1.522.979.617
......Impuestos y Multas 819.626.000 648.928.940 648.928.940
......Otros 0 0 0
...TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.757.689.319 1.433.778.082 1.168.100.161
......Pago directo de pensionados o jubilados 553.405.402 505.573.678 505.123.053
......Otras transferencias corrientes 1.204.283.917 928.204.404 662.977.108
GASTOS DE OPERACION COMERCIAL Y
15.890.249.194 14.198.983.632 6.718.473.262
PRESTACION DE SERVICIOS
...Medicamentos 7.152.587.502 6.998.202.217 3.308.694.410
...De comercialización (compra de ByS para la venta
0 0 0
diferentes a medicamentos)
...De prestación de servicios (compra de ByS para
8.737.661.692 7.200.781.415 3.409.778.852
prestación de servicios diferentes a medicamentos)
INVERSION 5.000.000 0 0
DEUDA PUBLICA 0 0 0
CUENTAS POR PAGAR (Vigencias anteriores) 12.541.900.985 12.541.900.985 12.275.224.326
TOTAL DE GASTOS 74.140.072.502 66.831.915.557 50.178.506.099
Disponibilidad Final -75.329.205 5.374.276.791 214.221.399
• Se pudo verificar las asignaciones de recursos, y se constato que se

efectuó de conformidad con las normas legales, administrativas,
presupuestales y fiscales vigentes para la vigencia 2010.
• Lo recaudado por cuota de recuperación fue por valor de $ 833.184.820,

cabe resaltar que en este valor está incluido los copagos que percibió la
entidad.
38
____________________________________________________
• La deuda pendiente que tiene la Gobernación con la E.S.E a 31 de
Diciembre/10 fue por valor de $ 7.941.484.332 por concepto de Población
Pobre No cubierta.
• La deuda pendiente que tiene las E.P.S-S del Régimen Subsidiado con la
E.S.E a 31 de Diciembre/10 por edades fue por valor de $ 21.824.956.609.
• Los recursos recaudados por copagos y cuota de recuperación, la entidad

los tiene en un mismo rubro, por esa razón no se pudo estimar cuanto
ingreso por este concepto (Copago).
• El gasto de prestación de Servicio, con personas naturales y jurídicas para

desarrollar actividades misionales y de apoyo durante la vigencia fiscal
2010.
CUENTAS POR PAGAR A 31 DE DICIEMBRE DE 2010
SALDO MAYOR SALDO MENOR A

CONCEPTO TOTAL
A 360 DÍAS 360 DÍAS
...SERVICIOS PERSONALES 0 850.841.778 850.841.778
......Nómina 0 217.959.871 217.959.871
......Prestaciones sociales 0 632.881.907 632.881.907
......Otras deudas laborales 0 0 0
......Servicios personales indirectos 0 0 0
...CUENTAS POR PAGAR 118.013.000 17.521.469.023 17.639.482.023
......Proveedores 118.013.000 8.698.457.223 8.816.470.223
......Aportes patronales y parafiscales 0 31.966.230 31.966.230
......Servicios públicos 0 11.926.823 11.926.823
......Otras cuentas por pagar 0 8.779.118.747 8.779.118.747
...OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO
0 0 0
E INSTRUMENTOS DERIVADOS
...MESADAS PENSIONALES 0 0 0
...INGRESOS RECIBIDOS
0 1.467.531.053 1.467.531.053
(Consignaciones sin identificar)
39
____________________________________________________
...PASIVOS ESTIMADOS 0 910.151.866 910.151.866
......Provisión para contingencias 0 0 0
......Provisión para prestaciones sociales 0 0 0
......Provisión para pensiones 0 0 0
......Provisión para bonos pensionales 0 0 0
......Provisiones diversas 0 0 0
...OTROS PASIVOS (se incluyen las
cuentas diferentes a las anteriores) 0 0 0
TOTAL PASIVO 118.013.000 20.749.993.720 20.868.006.720
CUENTAS POR COBRAR POR EDADES A 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Glosa
inicial
De 61 a 180 De 181 a objeciones
NOMBRE TERCERO días 360 días Mayor 360 Total Reconocida pendientes
REGIMEN CONTRIBUTIVO 272.947.789 116.395.958 182.149.570 571.493.317 499.778.327 71.714.990
REGIMEN SUBSIDIADO 15.179.609.741 4.458.181.515 2.187.165.353 21.824.956.609 21.166.941.221 658.015.388
SOAT ECAT 651.168.449 837.057.459 798.253.483 2.286.479.391 1.410.022.795 876.456.596

ATENCION A LA POBLACION
POBRE NO CUBIERTA
DEPARTAMENTO 4.829.932.704 1.531.683.777 1.930.288.278 8.291.904.759 4.295.471.342 3.996.433.417
ATENCION A LA POBLACION
POBRE NO CUBIERTA
MUNICIPIOS 14.646.670 32.043.140 71.076.630 117.766.440 77.224.640 40.541.800
OTROS DEUDORES POR
VENTA DE SERVICIOS DE
SALUD 1.165.459.102 415.543.108 1.411.505.714 2.992.507.924 2.617.033.900 375.474.024
OTROS DEUDORES POR
CONCEPTOS DIFERENTES A
VENTA DE SERVICIOS DE
SALUD 0 0 2.411.180.441 2.411.180.441 2.411.180.441 0
TOTAL CARTERA 22.113.764.455 7.390.904.957 8.991.619.469 38.496.288.881 32.477.652.666 6.018.636.215
Hallazgo No. 6: Cartera de 181 a 360 días y mayor de 360 días.
Revisada la información financiera se evidencio una cartera por valor de

$38.496.288.881, de los cuales se evidenciaron vencidas por valor de
$8.991.619.469.
40
____________________________________________________
Y del Régimen Subsidiado significativamente de 181 a 360 días por valor de
$16.382.524.426.
Por otro lado, al preguntar por el Manual Interno de Recuperación de Cartera,

encontramos que la entidad no la tiene implementada acorde como lo establece la
norma para este procedimiento. Generando esto, bajo flujo de efectivo para cumplir
con las obligaciones de la entidad.
Además, es indispensable de acuerdo a las normas vigentes como el decreto 4473
de 2006, porque esto mostraría, una articulación dinámica y a la vez coherente, que
de igual manera es indispensable para la buena marcha y sostenibilidad financiera
de la E.S.E. Pudiendo funcionar en todas sus etapas tanto persuasiva como coactiva
el proceso de recuperación de cartera.
De lo que se infiere dos situaciones de esta falta como: se considera poco confiable
Gestión de Cartera de la Entidad, por no estar establecida como tal. Que además
deja concluir como segunda inferencia, una grave violación al decreto 4473 de 2006,
quien al respecto establece:
Artículo 1°. Reglamento interno del recaudo de cartera. El reglamento interno

previsto en el numeral 1 del artículo 2° de la Ley 1066 de 2006, deberá ser expedido
a través de normatividad de carácter general, en el orden nacional y territorial por los
representantes legales de cada entidad.
Artículo 2°. Contenido mínimo del reglamento interno del recaudo de cartera. El
Reglamento Interno del Recaudo de Cartera a que hace referencia el artículo 1° del
presente decreto deberá contener como mínimo los siguientes aspectos:
1. Funcionario competente para adelantar el trámite de recaudo de cartera en la

etapa persuasiva y coactiva, de acuerdo con la estructura funcional interna de la
entidad.
2. Establecimiento de las etapas del recaudo de cartera, persuasiva y coactiva.
3. Determinación de los criterios para la clasificación de la cartera sujeta al

procedimiento de cobro coactivo, en términos relativos a la cuantía, antigüedad,
naturaleza de la obligación y condiciones particulares del deudor entre otras.
Sin embargo la entidad afirma que el proceso como tal en la practica si se da, y
existe una persona contratada para adelantar tramites en la etapa coactiva de
41
____________________________________________________
carteras vencidas y se observa buena gestión ya que este proceso ha podido
recuperar $ 10.897.412.991 de carteras desde el 2001 y otras que la oficina de
cartera le pasa a este contratista, sin embargo se evidencia una concentración de
cuentas por cobrar en el primer semestre del 2010 por valor de $ 22.113.764.455,
dejando ver dificultades en la etapa persuasiva que se adelanta en esta oficina con
las diferentes E.P.S-S.
Este hallazgo es de tipo administrativo.
b. Peso de los Recursos del Régimen Subsidiado frente al Presupuesto de

ingreso total de la entidad (Vigencia 2010).
PRESUPUESTO TOTAL REGIMEN Régimen subsidiado%

SUBSIDIADO
DEFINITIVO 74.064.743.297 19.619.893.650 26%
RECAUDADO 50.392.727.498 6.099.055.625 12%
El grupo auditor evidencio un deficiente recaudo por prestación de servicio del

régimen subsidiado, representando un 12% frente al total recaudado por la entidad,
reflejando esto inconsistencia en el proceso de facturación y radicación de cuentas.
Se le hizo seguimiento a este proceso, y selectivamente se escogieron unas facturas
así:
FACTURA FECHA VALOR SALDO ENTIDAD FECHA FECHA

FACTURA RADICACION
655304 15/03/2010 10.226.341 10.015.491 COOSALUD 23/07/2010 Tiene
saldo
641019 20/01/2010 12.161.823 8.994.623 MUTUAL 05/02/2010 FEB-22-
11
650845 26/02/2010 5.808.716 5.777.756 SALUD VIDA 30/06/2010 Tiene
saldo
639429 14/01/2010 12.397.569 12.397.569 SELVASALUD 10/02/2010 Tiene
saldo
638694 12/01/2010 6.041.576 6.041.576 COMPARTA 16/02/2010 Tiene
saldo
42
____________________________________________________
655603 16/03/2010 27.423.136 - COMPARTA 15/04/2010 Ago. 05-
10
656138 17/03/2010 2.723.651 2.723.651 COMPARTA 13/07/2010 Tiene
saldo
657306 23/03/2010 133.676 COMPARTA 14/05/2010 Ago 05-
- 10
660390 06/04/2010 7.742.864 7.742.864 COMPARTA 13/07/2010 Tiene
saldo
662044 13/04/2010 4.250.343 4.250.343 MUTUAL 11/06/2010 Tiene
saldo
639978 15/01/2010 95.957.133 1.624.005 MUTUAL 18/02/2010 Dic 15-
10
639177 13/01/2010 3.494.793 524.880 COMFACOR 17/02/2010 Enero
06-11
649231 19/02/2010 4.891.471 4.891.471 MUTUAL 12/03/2010 Tiene
saldo
650159 24/02/2010 4.817.117 - COMPARTA 11/03/2010 Ago 05-
10
659578 31/03/2010 SOLSALUD 26/04/2010 Ago 05-
1.891.070 - 10
646301 10/02/2010 CAPRECOM 12/03/2010 Ago
9.153.324 - 12/10
655301 15/03/2010 SALUD VIDA 20/04/2010 Junio
7.832.270 4.184.210 30-10
653760 09/03/2010 COOSALUD 25/05/2010 Oct 31 -
24.860.779 3.099.724 10
651809 02/03/2010 COMFACOR 15/04/2010 Tiene
7.117.360 6.737.139 saldo
639416 14/01/2010 MANEXCA 14/02/2010 Ago 11-
3.836.697 - 10
647089 11/02/2010 SOLSALUD 19/03/2010 Marzo
1.891.070 - 30-10
Hallazgo No. 7: Inconsistencias en la facturación y radicación de las cuentas.
Se pudo Observar notablemente serias inconsistencias entre lo facturado y lo

radicado, mucho tiempo entre las fechas de ambos procesos, esta situación esta
originando demoras en la recaudación de los recursos.
43
____________________________________________________
Se observa inconsistencias de tipo auditor, en los procesos internos, cuando hay que
verificar la situación de los usuarios, en cuanto a sus derechos. Siendo esta una de
las causales en la demora para una cuenta limpia en el proceso de cobro.
Este hallazgo es de tipo administrativo.
Hallazgo No. 8: Falta de articulación del Manual único de Glosas.
En la vigencia 2010, hubo Glosas en las cuentas presentadas a las diferentes

entidades con que la E.S.E contrato por valor de $ 842.898.922, y con el régimen
subsidiado $ 454.117.056, sin embargo la entidad afirma cumplir con el manual único
de glosas. Se analiza los motivos de las glosas en concordancia con el respectivo
manual y se corrobora inconsistencias en los procesos, desde la admisión de los
pacientes hasta la presentación de las cuentas con sus soportes para facturar.
Recordamos que estas inconsistencias, están advertidas en los anexos técnicos de
la resolución 3047 de 2008 y lo dispuesto en el Decreto 4747 de 2007 para que
exista una adecuada relación entre la ESE San Jerónimo y las entidades
responsables del pago con las cuales se tiene obligaciones contractuales para
prestar servicios de salud.
Este hallazgo es de tipo Administrativo.
Hallazgo No.9: Gravamen Financiero en las cuentas de la entidad
CUENTAS BANCARIAS GRAVAMEN

CTA CTE 1347-6 12.831.015
CTA CTE 1356-7 3.418.200
CTA CTE 438057739 364.326
Cta. Cte. 438061392 347.128
Cta Cte 438073629 1.404
Cta Cte 438056624 173.020.240
TOTAL 189.982.313
44
____________________________________________________
Para un total de descuentos de $ 189.982.313, lo cual muestra falta de gestión por
parte del Gerente ante las entidades financieras para evitar que descontaran estos
recursos que sirven para el funcionamiento de la E.S.E y que por estatuto tributario
en su artículo 879 numeral 9, las entidades públicas se encuentran exentas de este
gravamen.
CONCEPTO DE LA VIABILIDAD FINANCIERA Y ECONÓMICA DE LA ENTIDAD.
El grupo auditor procede a evaluar la información reportada y suministrada a 31 de

diciembre de 2010, en el balance General, y el estado de resultado sobre las
siguientes razones Financieras.
Indicador de Liquidez: estos indicadores miden la capacidad que tiene la entidad

para cancelar sus obligaciones de corto plazo y le sirve a la alta dirección para
establecer la facilidad o dificultad que presenta para pagar sus pasivos corrientes.
El ejercicio auditor practicado en comparación con los resultados arrojados en la

aplicación de los indicadores financieros se puede concluir lo siguiente.
• RAZON CORRIENTE= Activo corriente/Pasivo corriente
38.418.577.791/ 20.868.006.720 = 1.8
La ESE Hospital San Jerónimo cuenta con recursos para responder con sus
obligaciones acorto plazo, el indicador razón corriente se muestra que por
cada peso de deuda de la E.S.E, esta puede responder con sus activos hasta
el $1.8 pesos de sus obligaciones de corto plazo.
• CAPITAL DE TRABAJO= Activo corriente- Pasivo Corriente
38.418.577.791-20.868.006.720 = 17.550.571.071
El capital de trabajo de 17.550.571.071 es un valor positivo que nos indica que

los activos corrientes pueden cubrir las obligaciones a corto plazo en
$17.550.571.071.
45
____________________________________________________
• NIVEL DE ENDEUDAMIENTO= Total pasivo/Total Activo*100%
20.868.006.720/70.569.934.015= 29.5%
El nivel de endeudamiento de la E.S.E es Excelente puesto que el 29.5% de

los activos cubren las deudas de la entidad, Se encuentra por debajo del nivel
de endeudamiento aceptado que es el 60%.
• ROTACION DE CARTERA: cartera /venta servicio* 360
32.477.652.666/ 30.849.131.899*360= 379 días
La rotación de cartera nos indica que las cuentas por cobrar se están
recuperando en promedio cada 379 días, es decir que la E.S.E después de
facturar y radicar las facturas de servicios prestados, recauda los recursos
alrededor de un promedio de 12 meses; lo cual muestra que es una rotación
muy deficiente para la Entidad.
4. TALENTO HUMANO (Ley 10 de 1990; Decreto 1919 de 2002)
El grupo auditor observo las hojas de vida de los empleados de la entidad, se reviso
los derechos salariales y prestacionales de los Ex empleados públicos de la empresa
Social del estado E.S.E Hospital San Jerónimo, y se constato la correcta aplicación
del nuevo régimen a los nuevos vinculados, contemplado en el decreto 1919 de 2002
y su aplicación.
5. CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO SUSCRITOS CON LA

CONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DE CÓRDOBA.
Se le realizó seguimiento al plan de mejoramiento, y se evidencio avances en cuanto

al cumplimiento de las metas a las acciones correctivas.
CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO SUSCRITOS CON LA

CGDC.
46
____________________________________________________
• La entidad, ya se encuentra realizando las gestiones administrativas para
actualización del nuevo estatuto interno de contratación, el cual debe ser
aprobado por la junta Directiva de la entidad.
El grupo auditor, reviso el borrador, y corroboro las modificaciones y ajustes
con respecto al anterior estatuto adoptado por el acuerdo No. 005 de 2002.
• Se evidencio reuniones del comité de compra.
• Se evidencio un oficio, donde el Gerente comunica al Jefe de Personal que no
se permitirá el endeudamiento de los funcionarios por encima de los límites
establecidos en la norma, con respecto a las deducciones por nomina a Dos
(2) Empleados que excedieron el 50% del valor del sueldo básico mensual.
PRONUNCIAMIENTO Y CONCEPTUALIZACION DEL GRUPO AUDITOR
Después de realizar un análisis de la auditoría realizada a la E.S.E Hospital San

Jerónimo, de acuerdo con los objetivos trazados en el memorando de encargo el
grupo auditor concluye:
La E.S.E Hospital San Jerónimo de Montería es una entidad prestadora de servicios

de salud, del Régimen subsidiado, Régimen Contributivo, Régimen Vinculado, y otras
prestaciones del nivel privado en el Departamento de Córdoba y comunidad
colombiana en general.
Presta los servicio del Mediano y Alto nivel de Complejidad dispuesto por el
ministerio de la protección social.
El Grupo Auditor observa graves inconsistencias en la recuperación de cartera, y

cartera acumulada con valores considerablemente preocupantes a la hora de la toma
de decisión en el área financiera.
Se realizo un seguimiento a la facturación, para detectar la causa, y se pudo
evidenciar falta de coordinación y control en los procesos, desde la admisión de los
pacientes, utilización del manual único de glosas y sus mecanismos de envío para
verificación del estado de los usuarios en las EPS-S contributivas, subsidiadas y
vinculadas, esta falta de control por parte de la auditoría interna.
Luego se observa en facturación inconsistencias en el cumplimiento de requisitos
como es el caso de soportes para luego radicar las cuentas, además se constato
mucha demora entre cada uno de estos procesos. Luego cuando las cuentas están
en las EPS-S , muchas de ellas son devueltas por falta de alguno de los requisitos
anteriormente nombrados.
47
____________________________________________________
El grupo auditor se pronuncia en este aspecto, para que se haga los correctivos
necesarios en cada uno de los procesos, que deben estar coordinados y en unos
tiempos establecidos, para poder obtener una facturación libre de inconvenientes que
luego se traduce en efectivo recaudo.
El cuerpo directivo debe revaluar lo que se está realizando en cuanto a procesos
adelantados en materia de calidad, como es el proceso de acreditación e
implementación y desarrollo del sistema de gestión de calidad, acorde a los
lineamientos de la ley 872 del 2003, norma técnica de calidad para la gestión pública
“NTCGGP” 1000: 2004 decreto 1011 del 2006 Y resolución 2181 2008, ya que están
siendo implementadas desde hace mucho tiempo, generando gastos a la entidad, y
lo normal es que a la fecha los procesos internos deban estar en mejores
condiciones con estándares definidos y una verdadera evidencia del mejoramiento
continuo.
También se observo, desorden en el control de documento de la entidad,
evidenciando falta de control en una adecuada implementación de la ley de archivo.
Se recomienda a la entidad mejorar los procesos internos en la recuperación de la
cartera, Atraves del cobro persuasivo y coactivo de una forma más eficaz.
Se evidencio gravamen financiero por muy alto valor, de $ 189.982.313, este recurso
se pudo haber evitado su descuento, si se hubiese realizado las gestiones
pertinentes. Reiteramos que la entidad a pesar de que se ha esforzado para mejorar
en la recuperación de carteras vencidas, también debe evitar estos detrimentos al
patrimonio, sobre todo por la crisis financiera por la que atraviesa.
El proceso de contratación con cooperativas, también se evidencio algunas

inconsistencias en la legalización de los contratos, como falta de documentos
requisitos para contratar, que no se pudo observar en el momento de la auditoria.
En algunas cooperativas no se constato que estuvieran certificadas por la supe
solidaria que las regula, no se encontraba en los respectivos contratos, otras tenían
fecha de expedición posterior a la suscripción de los contratos.
48
____________________________________________________
MATRIZ DE CONSOLIDACION DE HALLAZGOS
ENTIDAD AUDITADA: ESE HOSPITAL SAN JERONIMO
VIGENCIA: 2010
Nº Descripción Hallazgo Cuantía millones TIPO DE

($) HALLAZGO
A F D P
En los contratos suscritos con las diferentes COOPERATIVAS -
ASOCIACIONES - EAT, PRESTACION DE SERVICIOS se pudo X
evidenciar que los informes de Interventoría, no se ajustan a la
realidad objetiva del desarrollo de las actividades realizadas por los
contratistas, en estos describen las obligaciones del contratista,
como anexar pagos patronales y parafiscales, si cumple con
indicadores de productividad, calidad, evaluación y eficiencia es
decir no tienen en cuenta el objeto de la actividad de Interventoría
y/o supervisión la cual es vigilar y controlar en forma eficaz y
oportuna la acción del contratista en las diferentes etapas del
proyecto contratado, para hacer cumplir el reglamento, las
especificaciones técnicas, tiempos y cronogramas, las actividades
administrativas, legales, contables, financieras, presupuestales y
1 sociales establecidas en los respectivos contratos.
Es importante resaltar que la Interventoría y/o supervisión nace en

un proyecto a raíz de la celebración de un contrato de prestación de
servicios, de consultoría, de obra, de suministro, entre otros, siendo
el interventor y/o supervisor, el responsable del contrato en su
ejecución desarrollo y liquidación; es así como los informes de
Interventoría deben registrar el estado del contrato teniendo en
cuenta aspectos técnicos, financieros, avance en la ejecución,
problemas pendientes de solución que afectan la realización del
contrato y en general todo aquello que de una u otra forma esté
relacionado con el desarrollo del mismo.
Se observó la legalización de contratos como características general
de la administración con la falta de documentos cómo son: X
antecedentes fiscales, disciplinarios y judiciales, fotocopia de cédula,
violando la ley 190/95 art. 1 matricula Cámara de comercio violando
la ley 1233 2008 art. 12, como también se observo en las
cooperativas de Médicos Generales Coomege y Cooperativa de
trabajo asociado de Médicos Coomedicas, que se encontraban
2
certificadas por la supersolidaria sin embargo se evidencio que esta
certificación fue expedida en Septiembre 08/10 como es el caso de
Coomege y Coomedica con fecha de expedición de Julio 30/10,
debiendo estar certificadas antes de las suscripciones de los
contratos como requisito para la legalización.
49
____________________________________________________
Sin embargo en las demás cooperativas, no se evidencio en los
contratos la certificación donde demuestre su idoneidad como
cooperativa, vigilada por la superintendencia de economía solidaria.
Certificación de la supersolidaria de constitución y representación
legal de la cooperativa amparada en el decretos 186 del 2004 art.7,
4588 del 2006 y la ley 1233 del 2008, violando la normatividad
vigente.
En el informe de actividades anexo evaluación por el interventor se

pudo observar que el contratista no cumplió con los indicadores de X
eficiencia del contrato, incumpliendo las obligaciones pactadas en la
cláusula tercera del contrato N ° 118 inciso b, rendir informes
mensuales de ejecución de la labor, a nombre de SILVIA ELENA
RUIZ BUITRAGO es decir al hacer una relación de costo-beneficio
3 no es ajustado a la realidad objetiva presupuestal ya que los costos
erogados de este contrato están por encima de los causado por los
abogados de planta no es adecuado seguir sosteniéndolo, ya que
los beneficios son mínimos con relación a los gastos, convirtiéndolo
en un sobrecosto.
Por otra parte el contrato de prestación de servicio a nombre de

NILSA NOHEMI AVILA DE PASTRANA , requiere de la persona X
que lo desarrolla subordinación y continuidad con respecto a la
entidad de salud, lo anterior se fundamenta en el concepto de
prestación de servicios expresado por la Corte Constitucional C-
154/97 MP: HERNANDO HERRERA VERGARA, en cuanto a que “el
contrato de prestación de servicios se celebra por el Estado en
aquellos eventos en que la función de la administración no puede ser
suministrada por personas vinculadas con la entidad oficial
contratante o cuando requiere de conocimientos especializados, para
lo cual se establecen las siguientes características: a. La prestación
de servicios versa sobre una obligación de hacer para la ejecución
de labores en razón de la experiencia, capacitación y formación
profesional de una persona en determinada materia, con la cual se
4 acuerdan las respectivas labores profesionales. b. La autonomía e
independencia del contratista desde el punto de vista técnico y
científico, constituye el elemento esencial de este contrato. c. La
vigencia del contrato es temporal y, por lo tanto, su duración debe
ser por tiempo limitado indispensable para ejecutar el objeto
contractual convenido.
Es observable que la entidad al celebrar los contratos de prestación

de servicios de forma continua y subordinada, está desconociendo
una de las características esenciales de este tipo de contratación,
cual es, que la vigencia del contrato es temporal y, por lo tanto, su
duración debe ser por tiempo limitado y el indispensable para
ejecutar el objeto contractual convenido, sumado a esto tenemos que
de acuerdo a los objetos contractuales existe un elemento esencial
50
____________________________________________________
como la subordinación que desvirtúa los contratos de prestación de
servicios y los convierte en contrato de trabajo; de acuerdo a esta
actuación administrativa, en el evento en que los contratistas
presenten demandas de nulidad y restablecimiento del derecho en
contra del Hospital, y se profieran sentencias condenando a la
entidad de salud a pagar las prestaciones sociales en calidad de
indemnización a los accionantes, se generaría un detrimento
patrimonial, que acarrearía déficit fiscal a la ESE, en perjuicio del
objetivo del proceso del sistema de gestión de calidad que se viene
adelantando en la entidad.
La conducta del representante legal de la ESE, al realizar este tipo

de contratos, donde se evidencia continuidad y subordinación
vulnera lo establecido en la Ley 734 de 2002, en su art. 48 numeral
29.
Igualmente, también se pudo evidenciar que en los contratos

celebrados con las Cooperativas y los contratos de prestación de X
servicios, las pólizas fueron expedidas posterior, a la firma y al acta
de inicio del contrato y otras con vencimiento antes finalizar el
contrato lo anterior demuestra que no se están exigiendo la
expedición de pólizas y certificación para legalizar los contratos, y
por lo tanto no se están cumpliendo con los principios que
reglamenta la Ley 80 de 1993, en sus cláusulas exorbitantes, y así
5 mismo desacatando lo contemplado en las cláusulas de
GARANTÍAS y de FIRMA Y LEGALIZACION del cuerpo del
contrato, es así, como se observa que no están asegurando a
tiempo los riesgos que se puedan presentar en la ejecución del
contrato, comprometiendo el patrimonio de la ESE Hospital, ya que
esta conducta puede generar que la entidad en un evento
imprevisto del incumplimiento de un contratista le ocasione
detrimento al patrimonio de la entidad.
Revisada la información financiera se evidencio una cartera por valor
de $38.496.288.881, de los cuales se evidenciaron vencidas por X
valor de $8.991.619.469.
Y del Régimen Subsidiado significativamente de 181 a 360 días por
valor de $16.382.524.426.
Por otro lado, al preguntar por el Manual Interno de Recuperación de
Cartera, encontramos que la entidad no la tiene implementada
6 acorde como lo establece la norma para este procedimiento.
Generando esto, bajo flujo de efectivo para cumplir con las
obligaciones de la entidad.
Además, es indispensable de acuerdo a las normas vigentes como el
decreto 4473 de 2006, porque esto mostraría, una articulación
dinámica y a la vez coherente, que de igual manera es indispensable
para la buena marcha y sostenibilidad financiera de la E.S.E.
51
____________________________________________________
Pudiendo funcionar en todas sus etapas tanto persuasiva como
coactiva el proceso de recuperación de cartera.
De lo que se infiere dos situaciones de esta falta como: se considera
poco confiable Gestión de Cartera de la Entidad, por no estar
establecida como tal. Que además deja concluir como segunda
inferencia, una grave violación al decreto 4473 de 2006, quien al
respecto establece:
Artículo 1°. Reglamento interno del recaudo de cartera. El

reglamento interno previsto en el numeral 1 del artículo 2° de la Ley
1066 de 2006, deberá ser expedido a través de normatividad de
carácter general, en el orden nacional y territorial por los
representantes legales de cada entidad.
Artículo 2°. Contenido mínimo del reglamento interno del recaudo de

cartera. El Reglamento Interno del Recaudo de Cartera a que hace
referencia el artículo 1° del presente decreto debe rá contener como
mínimo los siguientes aspectos:
1. Funcionario competente para adelantar el trámite de recaudo de

cartera en la etapa persuasiva y coactiva, de acuerdo con la
estructura funcional interna de la entidad.
2. Establecimiento de las etapas del recaudo de cartera, persuasiva

y coactiva.
3. Determinación de los criterios para la clasificación de la cartera

sujeta al procedimiento de cobro coactivo, en términos relativos a la
cuantía, antigüedad, naturaleza de la obligación y condiciones
particulares del deudor entre otras.
Sin embargo la entidad afirma que el proceso como tal en la práctica

si se da, y existe una persona contratada para adelantar tramites en
la etapa coactiva de carteras vencidas y se observa buena gestión
ya que este proceso ha podido recuperar $ 10.897.412.991 de
carteras desde el 2001 y otras que la oficina de cartera le pasa a
este contratista, sin embargo se evidencia una concentración de
cuentas por cobrar en el primer semestre del 2010 por valor de $
22.113.764.455, dejando ver dificultades en la etapa persuasiva que
se adelanta en esta oficina con las diferentes E.P.S-S.
Se pudo Observar notablemente serias inconsistencias entre lo
facturado y lo radicado, mucho tiempo entre las fechas de ambos X
procesos, esta situación está originando demoras en la recaudación
7 de los recursos.
Se observa inconsistencias de tipo auditor, en los procesos internos,
52
____________________________________________________
cuando hay que verificar la situación de los usuarios, en cuanto a sus
derechos. Siendo esta una de las causales en la demora para una
cuenta limpia en el proceso de cobro.
En la vigencia 2010, hubo Glosas en las cuentas presentadas a las
diferentes entidades con que la E.S.E contrato por valor de $ X
842.898.922, y con el régimen subsidiado $ 454.117.056, sin
embargo la entidad afirma cumplir con el manual único de glosas. Se
analiza los motivos de las glosas en concordancia con el respectivo
manual y se corrobora inconsistencias en los procesos, desde la
admisión de los pacientes hasta la presentación de las cuentas con
8 sus soportes para facturar.
Recordamos que estas inconsistencias, están advertidas en los
anexos técnicos de la resolución 3047 de 2008 y lo dispuesto en el
Decreto 4747 de 2007 para que exista una adecuada relación entre
la ESE San Jerónimo y las entidades responsables del pago con las
cuales se tiene obligaciones contractuales para prestar servicios de
salud.
CUENTAS BANCARIAS GRAVAMEN X

CTA CTE 1347-6 12.831.015
CTA CTE 1356-7 3.418.200
CTA CTE 438057739 364.326
Cta. Cte. 438061392 347.128
Cta Cte 438073629 1.404
Cta Cte 438056624 173.020.240
9
TOTAL 189.982.313
Para un total de descuentos de $ 189.982.313, lo cual muestra falta

de gestión por parte del Gerente ante las entidades financieras para
evitar que descontaran estos recursos que sirven para el
funcionamiento de la E.S.E y que por estatuto tributario en su artículo
879 numeral 9, las entidades públicas se encuentran exentas de este
gravamen.
TOTAL 9 0
ELVIA MARINA GIRALDO VERGARA ALFREDO CARDENAS ARRIETA

Coordinador Auditor
53
____________________________________________________

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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

E.S.E HOSPITAL SAN JERONIMO - CORDOBA

CDC, MAYO 2011

Vicecontralor NATALIA S. FIGUEROA MUÑOZ

Jefe Oficina Control Fiscal RODOLFO MARTINEZ MARCELO

Coordinador de Auditoría ELVIA M. GIRALDO VERGARA

La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades

Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de

La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:

Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría:

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 9 hallazgos

1.1 SERVICIOS HABILITADOS PARA PODER CONTRATAR CON EL REGIMEN

La E.S.E Hospital San Jerónimo según aprobación del Ministerio de la Protección

2.1 PROCESO CON COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO Y OTROS

• Evaluación Sobre La Contratación Adelantada Con Cooperativas De Trabajo

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS

CONTRATISTA OBJETO VALOR FECHA DE OBSERVACIONES

No presenta acta de liquidación, se

No presenta acta de liquidación, se

No presenta acta de liquidación, se

No presenta acta de liquidación, se

CONTRATOS DE PERSONAL PARA REALIZAR ACTIVIDADES MISIONALES Y

CONTRATISTA OBJETO VALOR FECHA DE OBSERVACIONES

No presenta acta de liquidación, se

No anexa informe de actividades

No presenta acta de liquidación, se

No anexa informe de actividades

No presenta acta de liquidación, se

No anexa informe de actividades

No presenta acta de liquidación, se

No anexa informe de actividades

No presenta acta de liquidación, se

No presenta acta de liquidación, se

No presenta acta de liquidación, se

No presenta acta de liquidación, se

No presenta acta de liquidación, se

No presenta acta de liquidación, se

No presenta acta de liquidación, se

No presenta acta de liquidación, se

No anexa informe de actividades

No presenta acta de liquidación, se

Hallazgo No. 01: Inconsistencia en la elaboración de informes de Interventoría

En los contratos suscritos con las diferentes COOPERATIVAS - ASOCIACIONES -

Es importante resaltar que la Interventoría y/o supervisión nace en un proyecto a raíz

Este hallazgo es de tipo administrativo

Hallazgo No. 02: Inconsistencia en la legalización de contratos

Se observó la legalización de contratos como características general de la

Sin embargo en las demás cooperativas, no se evidencio en los contratos la

Este hallazgo es de tipo administrativo

En el informe de actividades anexo evaluación por el interventor se pudo observar

Este hallazgo es de tipo administrativo

Hallazgo No. 04: Inconsistencia en contratos de prestación de servicios.

Por otra parte el contrato de prestación de servicio a nombre de NILSA NOHEMI

La conducta del representante legal de la ESE, al realizar este tipo de contratos,

Este hallazgo es de tipo Administrativo.

Hallazgo No. 05: Inconsistencia en la expedición de pólizas.

Este hallazgo es de tipo administrativo

Al estar revisando estos contratos, se tiene, que éstos, se encuentran liquidados en

2.3. REGIMEN SUBSIDIADO

La E.S.E Hospital San Jerónimo de Montería es una entidad prestadora de servicios

EPS VALOR POBLACION