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2017
Dra. Solange Pérez Montero
1
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
es el conjunto
Órganos de de procedimientos
Control
normas métodos
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Artículo 3: Entidades Sujetas al SNC
El Gobierno Central, sus entidades y órganos autónomos, que bajo
cualquier denominación formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo las
Fuerzas Armadas y la Policía Nacional y sus respectivas instituciones.
• Los Gobiernos Regionales y Locales e Instituciones y empresas
pertenecientes a los mismos, por los bienes materia de su
participación accionaria.
Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder
Judicial y del Ministerio Público.
• Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del Estado y
por Ley e instituciones de derecho público.
• Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades a
cargo de supervisar el cumplimiento de los compromisos de inversión
provenientes de contratos de privatización.
Las empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que éste participa en
el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los recursos y
bienes materia de esa participación.
Las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales por los
recursos y bienes del Estado que perciban o administren.
CONTRALORÍA
GENERAL
(Ente técnico
Rector)
ORGANOS DE SOCIEDADES
CONTROL DE
INSTITUCIONAL AUDITORÍA- SOA
(de entidades del (designadas por
Art. 3° de la Ley) la CGR)
Formular
recomendaciones
Efectuar Impulsar
supervisión, vigilancia modernización
y verificación de la gestión y mejoramiento de
y utilización de bienes gestión pública
del Estado
Propugnar capacitación
de funcionarios
Atribuciones del Sistema
Exigir a funcionarios
Emitir informes con y servidores públicos
sustento técnico y legal. responsabilidad por sus
Actos.
Brindar apoyo
técnico al
Procurador Público
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
Potestad de
Evaluar de
controlar todas
manera cabal y
UNIVERSALIDAD las actividades CARÁCTER INTEGRAL completa
de la entidad y
procesos y
a todos los
operaciones
funcionarios
Organizarse y Define la
AUTONOMÍA ejercer CARÁCTER naturaleza
FUNCIONAL funciones con PERMANENTE continua y
independencia perdurable del
técnica control
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
OPORTUNIDAD OBJETIVIDAD
Acciones de control en el Acciones de control con imparcial
momento y circunstancias evaluación de fundamentos de
debidas y pertinentes. hecho y de derecho,
sin subjetividades
.
MATERIALIDAD CARÁCTER SELECTIVO
Actuar sobre operaciones de Se ejercen en entidades,
Mayor significancia económica órganos o actividades críticas
O relevancia en la entidad. o con mayor riesgo.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
.
RESERVA CONTINUIDAD
FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a formalismos
que no resulten relevantes
CONTROL GUBERNAMENTAL
NORMATIVA, CONCEPTO, EJERCICIO
Y MODALIDADES
CONTROL GUBERNAMENTAL
· Los Actos y resultados
· Supervisar
de la Gestión Pública
· Vigilar, y Qué?
· Uso y destino de los
· Verificar
recursos públicos
· Oportunidad CRITERIOS
del Control · Eficiencia
· Formas de · Eficacia
control Uso y destino de los
· Transparencia recursos públicos
,y
· Economía
· Normas Legales
· Lineamientos de
· Cumplimiento Política
· Planes de Acción
Cómo
· Sistemas de
Ley 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y administración
de la CGR (art.6) Evaluando
· Sistemas de gerencia
· Sistema de Control
CG: FUNCIÓN DE QUIEN LO EJERCE
ENTIDAD CGR - SNC
CONTROL INTERNO CONTROL EXTERNO
Ley del Sistema Nacional de Control, Ley N° 27785, art. 7°, Ley de Control Interno n.° 28716,Ley de
Presupuesto año fiscal 2016 n.° 30372, Directiva n.° 013-2016-CG/GPROD Implementación SCI 14.May.2016
Responsabilidad por implementar el Sistema de Control Interno
Directiva n.° 013-2016-CG/GPROD “Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”14.May.2016
Responsabilidad por implementar el Sistema de Control Interno
“Guía para la implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado” RC N°
004-2017-CG 20.Ene.2017
Deja sin efecto la Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG que aprobó la “Guía para la
Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado”.
Orienta el desarrollo de las actividades para la aplicación del modelo de implementación del
Sistema de Control Interno en las entidades del Estado de los tres niveles de gobierno, a fin de
fortalecer el Control Interno.
Control Posterior.- Se ejerce para efectuar la Ley 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la CGR
verificación y evaluación objetiva de los actos y
resultados ya producidos por las entidades en su
gestión y ejecución de los recursos públicos.
Servicios de Control
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Tipos de Servicios de Control ejerce SNC
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Servicios de Control Posterior
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La Auditoría Financiera (RC 445-2014-CG- Directiva 005-2014-CG/AFIN
03.10.2014
Finalidad:
• Incrementar el grado de confianza de los usuarios de los estados
financieros.
La Auditoría de Desempeño (RC 122-2016-CG- Directiva 008-2016-
CG/GPROD 05.MAY.2016
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La Auditoria de Cumplimiento(RC 473-2014-CG- Directiva 007-2014-
CGR/GCSII 22.10.2014
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FUNCIONARIO PÚBLICO
(LOSNCCGR– Ley Nº 27785)
Por acción u
omisión
Infracción a un
precepto
IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES
La identificación de responsabilidad es
una consecuencia posible de la
evaluación efectuada en la acción de
control, y comprende el análisis razonado
de los hechos constitutivos del daño o
riesgo expuesto, del deber incumplido y
de la relación de causalidad con el
auditado.
IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES - TIPOS
Penal
Civil
Administrativa funcional
IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES - TIPOS