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4.16 Presupuesto de Gastos de Operación

El presupuesto de gastos de operación incluye todo lo relacionado con gastos de venta,
distribución, embarque, administración, financieros, servicios generales, etc., es decir,
aquellos costos y gastos incurridos fuera del ámbito de la producción.

Estos gastos son generados por las áreas complementarias a los departamentos
productivos.

Los gastos de operación se clasifican en gastos de administración y gastos de

distribución y ventas. Para efecto de facilitar la comprensión de esta tesis, los montos
de gastos de operación no incluyen IVA, y este no será operado.

4.16.1 Gastos de Administración

En el Cuadro 46 se han resumido los gastos de operación correspondientes a los
departamentos administrativos. El carácter de estos gastos es fijo y su cálculo resulta
relativamente sencillo.

La elaboración de este cuadro es de gran utilidad pues permitirá extraer con facilidad
los datos que deberán trasladarse al Estado de Resultados Presupuestado y al
Presupuesto de Caja.

La información de los gastos es la siguiente:

 Los sueldos y salarios de administración ascienden a Q 1,230,000.00
anuales. Como parte de la política salarial de la empresa, en Julio 2007 se
hará un incremento del 10%.
 Las prestaciones se calculan sobre las bases establecidas en la legislación
guatemalteca.
 Gastos Generales Q 96,000.00 semestrales.
 Alquileres Q 21,000.00 mensuales.
 Energía Eléctrica Oficinas Q 174,000.00 anuales.
 Mantenimiento de Edificios Q 30,000.00 trimestrales.
 Papelería y Útiles Q 36,000.00 semestrales.
 Telecomunicaciones Q 11,250.00 mensuales.
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 De las prestaciones laborales solo las cuotas laborales y patronales del IGSS
se pagan el mes siguiente. El monto correspondiente a Bono 14 y Aguinaldo
se pagará en Julio y Diciembre 2007 respectivamente.
 Seguros pagados por anticipado Q 84,000.00, los cuales vencerán hasta el
31/12/2007.

Las depreciaciones se calculan de la siguiente manera:

 Mobiliario y Equipo 20%
 Vehículos 20%
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CUADRO 46
Gastos de Administración

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Sueldos 102,500.00 102,500.00 102,500.00 102,500.00 102,500.00 102,500.00 112,750.00 112,750.00 112,750.00 112,750.00 112,750.00 112,750.00 1,291,500.00
Prestaciones 42,814.25 42,814.25 42,814.25 42,814.25 42,814.25 42,814.25 47,095.68 47,095.68 47,095.68 47,095.68 47,095.68 47,095.68 539,459.55
Gastos Generales 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 192,000.00
Alquileres 21,000.00 21,000.00 21,000.00 21,000.00 21,000.00 21,000.00 21,000.00 21,000.00 21,000.00 21,000.00 21,000.00 21,000.00 252,000.00
Energía Eléctrica 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 14,500.00 174,000.00
Mantenimiento 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 120,000.00
Papelería 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 72,000.00
Dep. Mobiliario 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 48,000.00
Dep. Vehiculos 6,333.33 6,333.33 6,333.33 6,333.33 6,333.33 6,333.33 6,333.33 6,333.33 6,333.33 6,333.33 6,333.33 6,333.33 76,000.00
Telecomunicaciones 11,250.00 11,250.00 11,250.00 11,250.00 11,250.00 11,250.00 11,250.00 11,250.00 11,250.00 11,250.00 11,250.00 11,250.00 135,000.00