INTEGRACIÓN CONTABLE (CA71)

PRACTICA DIRIGIDA 3
2016-1I
SEMANA 3
Elemento 1: Activo Disponible y Exigible
Profesor : Secciones : CA87-
1602
Integrantes :
TIU Apellidos y Nombres

Indicaciones:

• Solo se corregirán aquellas prácticas dirigidas desarrolladas manualmente, de manera

clara, ordenada y subidas al Aula Virtual en formato pdf. hasta la fecha y hora indicada
en la guía del alumno.
• Solamente se considerará las notas a los alumnos que participaron en el desarrollo de la
PD y estén descritos en la parte superior como integrantes del grupo.
• Responda con lapicero azul o negro.
• Se calificará puntaje parcial en algunas preguntas.
• Use del PCGE en el registro de las operaciones a tres dígitos.
• NO use decimales, redondee a enteros.
• Se reducirá 0.5 punto por cada falta ortográfica con un máximo de 2 puntos.

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10: Efectivo y equivalente de efectivo

1. La Gerencia constituye un fondo fijo de S/. 3,500 de acuerdo a las políticas aprobadas por
el Directorio para cubrir gastos menores en efectivo.

El área de tesorería solicita el reembolso de fondos por S/. 1,652: por pago de servicios
de legalización de libros S/. 1,062 y útiles de oficina S/. 590.

a) Apertura de Fondos Fijos

CUENTA CONTABLE DEBE HABER
102 Fondos fijos 3500

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3500

b) Rendición de Fondos Fijos

CUENTA CONTABLE DEBE HABER
632 Asesoría y consultoría 900
656 Suministros 500
401 IGV 252

102 Fondos fijos 1652

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

942 Servicios de terceros 1400

791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 1400

c) Rembolso de Fondos Fijos

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

2. Por la compra de mercaderías, la Gerencia acordó efectuar el pago de S/. 50,000 con un
cheque de gerencia, solicitándose al Banco UPC la emisión, cobrándonos una comisión
de S/. 20 y el ITF.
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 50000

639.1 Gastos bancarios 20

641.2 Impuesto a las transacciones financieras (ITF) 3

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 20023

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3. La Gerencia aprobó invertir en Certificado Bancario por US$ 10,000 a 06 meses, por la
alta liquidez que posee la empresa, que reditúan un interés mensual de 1.5%, T.C 3.4.
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
105 Otros equivalentes de efectivo 34000

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 34000

Interés mensual:
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
163 Interés , regalías y dividendos 510

772 Rendimientos ganados 510

4. Debido a la alta liquidez de la empresa, la Gerencia Financiera decide constitución un

depósito a plazo por S/. 70,000 a 180 días, que reditúa un interés mensual del 0.9%
cobrados al final del contrato.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

105 Otros equivalentes de efectivos 70000

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 70000

Interés mensual:
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
163 Interés, regalías y dividendos 630

772 Rendimientos ganados 630

5. El Banco de la Promesa nos comunica que ejecutará la carta recibida de la SUNAT, por
embargo preventivo al saldo de nuestra cuenta corriente de S/. 80,000.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

107 Fondos sujetos a restricción 80 000

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 80 000

6. Se presta el servicio de alquiler por un valor de S/. 3,000 más IGV, nuestro cliente de
inmediato nos efectúa el depósito de la detracción del 10%.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

107 Fondos sujetos a restricción
354
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 354

Página 3
11: Inversiones financieras

7. Se adquirió el 01/11/15 en la BVL, 500 acciones de Telefonía Satelital SA, por el

importe de S/. 50 c/a, se pagó una comisión al agente de bolsa de S/. 2 más IGV por c/a,
se enajenaran en enero del 2016, clasificados como Inversiones mantenidos para
negociar, al 31/12/2015 se cotizan S/. 45 c/a.

Determinación del costo de Adquisición

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

111 Inversiones mantenidas para negociación 25000

104 Cuentas corrientes 25000

Comisión
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
632 Asesoría y consultoría 1000

401.1 IGV 180

469 Otras cuentas por pagar diversas 180

Destino

942 Servicios de terceros 1000

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1000

Ajuste Impuesto a la
Cotización Cotización Renta Diferido
Detalle variación
al 01/11/15 al 31/12/15 28%
de valor
Costo por cada acción 50 45

Número de acciones 500 500

Valor de cotización 25000 22500 2500 700

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 CUENTA CONTABLE DEBE HABER
677 Perdida por medición de activos no financieros al valor 1800
razonable
391 Depreciación acumulada 700

111 Inversiones mantenidas para negociación 2500

8. Con fecha 01/12/2015 la empresa adquirió 1500 acciones de Perú SA cotizadas en el

mercado a S/. 60 c/a, cuyo valor nominal de S/. 50 c/a, la operación genera una
honorarios por comisión del 5%, se tiene la intención de vender los títulos después de
12 meses, clasificados como disponibles para negociar, al 31/12/2015 se cotizan en S/.
70 c/a.

Determinación del costo de Adquisición

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

112 Inversiones disponibles para la venta 94500

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 94500

Variación den la cotización – Valor Razonable

Ajuste Impuesto a la
Cotización Cotización al Renta Diferido
Detalle variación
al 01/12/15 31/12/15 28%
de valor
Costo por cada acción 60 70

Número de acciones 1500 1500

Valor de cotización 90000 105000 15000 4200

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

112 Inversiones disponibles para la venta 15000

56 Resultados no realizados 10800

491 Impuesto a la renta diferido 4200

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12: Cuentas por cobrar comerciales – terceros

9. Se efectúa el canje de la Factura por Cobrar Nº E001-1234, por S/. 13,000, por la Letra
por Cobrar Nº 10001, la misma que ha sido colocada en el Banco Mundial bajo la
modalidad de letras en descuento.
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
123 Letras por cobrar 13000

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 13000

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

104 Cuentas corrientes 13000
123 Letras por cobrar 13000

10. Se ha recibido de nuestro cliente un anticipo de S/. 5,900 a cuenta de ventas.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

5900
121 Facturas , boletas y otros comprobantes por cobrar
1062
401 IGV
4838
122 Anticipo de clientes

13: Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas

11. Al 30 noviembre se tiene facturas por cobrar por S/. 30,000 a nuestra empresa
relacionada y con fecha 01 de diciembre se emite la Nota de Abono por el importe de
S/. 3,540 incluido IGV, por interés de acuerdo al contrato de venta de mercaderías.
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
121 Facturas por cobrar 30000

401 IGV 5400

701 Mercaderias 24600

14: Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes

12. A solicitud del Contador, con fecha 15/12/2015 a empresa otorga un préstamo por 3,000,
transfiriéndole a su cuenta de ahorros, a ser descontado en tres cuotas iguales de su
remuneración mensual del mes de enero 2016.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

141.1 Prestamos 3000

104.1 Cuentas corrientes operativas 3000

Página 6
 CUENTA CONTABLE DEBE HABER
621.1 Sueldos y salarios 1000

141.1 Prestamos 1000

13. Con fecha 01/12/2015 la empresa otorgó de S/. 3,500 al Sr. Juan Pérez miembro del
Directorio, por adelanto de dietas de diciembre 2015, descontándole el impuesto a la
renta 8%.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

143.2 Adelanto de dietas 3220

442.1 Dietas 280

104.1 Cuentas corrientes operativas 3500

14. Se realiza aumento de capital, para lo cual se suscribieron 15,000 acciones de valor
nominal de S/1 cada una. Las acciones fueron pagadas en su totalidad, se encuentran
pendientes de inscripción en los registros públicos.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

104.1 Cuentas corrientes operativas 15000

142.1 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

15000

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

522.1 Aportes 15000

501 Capital social 15000

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16: Cuentas por cobrar diversas – terceros

15. La empresa firma un contrato de arrendamiento por un inmueble para las oficinas por
un año, entregándose S/. 5,000.00 como depósito en garantía.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

161.1 Con garantía 5000

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

5000

16. El 30 de noviembre 2015, se ha efectuado un préstamo a tres meses sin garantía a la

empresa China S.A.C. por S/. 12,000, con un interés total de S/. 2,400.
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
161 Prestamos 14400

771 Ganancia por instrumento financiero derivado 2400

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1200

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 14400

161.2 Sin garantía 14400

17. La Compañía Seguros Desespérate SA, nos indemniza por S/. 70,000 por la pérdida
extraordinaria de la camioneta. Se sabe que el valor en libros neto de la camioneta fue
de S/. 95,000 (costo de adquisición S/. 120,000 y depreciación acumulada S/. 25,000).

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

659 Otros gastos de gestión 95000

391.3 Inmueble , maquinaria y equipo 25000

334.1 Vehículos motorizados 120000

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

162.1 Compañias aseguradoras 70000

759 Otros ingresos de gestión 70000

17: Cuentas por cobrar - relacionadas

18. La empresa Hermanos S.A.C, subsidiaria de la empresa ha determinado distribuir

dividendos, según Acta de Junta General de Accionistas, de los cuales le corresponde a
la empresa S/. 150,000.

Página 8
 CUENTA CONTABLE DEBE HABER
173 Intereses, regalías y dividendos 150000

773 Dividendos 150000

19. Como consecuencia del préstamo otorgado a una empresa vinculada El Chavo S.A.C,
se reconocen intereses por S/. 20,000 más IGV.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

173 Intereses , regalías y dividendos 16400

401 IGV 3600

772 Rendimientos ganados 20000

18. Servicios y otros contratados por anticipado

20. El 01/10/2015 se paga alquileres de la oficina principal por adelantado a la empresa

Olimpiadas SA, por el período de un año por S/. 18,000 más IGV, devengas el gasto al
cierre del ejercicio.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

183 Alquileres 18000

401 IGV 3240

421 Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar 21240

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

635 Alquileres 4500

183 Alquileres 4500

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 21- Con fecha 01/08/2015 (Agosto) se adquiere un maquinaria por S/. 38,000 más
IGV, el cual contempla un servicio post venta de mantenimiento por un año, siendo
el valor estimado del servicio de S/. 3,000, hacer el ajuste al cierre del ejercicio.

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

333 Maquinarias y equipos de explotación 38000

401 IGV 6840

185 Mantenimiento de activos inmovilizados 3000

465 Pasivos por la compra de activo inmovilizado 47840

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

634.3 Inmueble , maquinaria y equipo 1250
185 Mantenimientos de activos inmovilizados 1250

19: Estimación de cuentas de cobranza dudosa

21. Se efectúa el reconocimiento de la Factura Nº E001-2586 por S/.17,000, como cobranza

dudosa ante la improbabilidad de efectuar gestiones de cobranza. El cliente es un sujeto
no relacionado con la empresa. Posteriormente, efectuar el castigo de la cuenta por
cobrar ante la quiebra del cliente.

Estimacion de cobranza dudosa

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

684 Valuación de activos 17000

191 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 17000

Castigo
CUENTA CONTABLE DEBE HABER
191 Cuentas por cobrar comerciales a terceros 17000

121 Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar 17000

Página 10