Taller

En la pestaña "Registros" realizar los registros contables correspondientes a la actividad productiva que se detalla
lugar a dos sub-productos. De igual forma, recuerde que usted puede agregar o eliminar filas en la plantilla de reg
Incluir mínimo cinco contrapartidas razonables en el registro de la Mano de Obra Directa y los Costos Indirectos
Asuma que las unidades dañadas del primer proceso no se pueden recuperar
Asuma que las unidades dañadas del segundo proceso se pueden vender al costo
La materia prima que la empresa adquiere durante el periodo asciende a 32.698.000, con IVA del 19% y Retención
La empresa vende 7.200 unidades de Yogurth con un precio de venta que provee un margen de rentabilidad del 40
la transacción es susceptible de retención en la fuente
La empresa no registra venta de quesos durante el periodo

Proceso 1
Periodo 1 HOJA DE COSTOS

MATERIALES MOD CIF

ACUMULACIÓN DE COSTOS
Inventario Inicial 5,000,000 1,000,000 700,000
Periodo 15,400,000 4,176,558 3,361,382
Total 20,400,000 5,176,558 4,061,382

INFORME DE UNIDADES
Unidades transferidas 13920 13920 13920
I.F.P.P 900 900 900
% 100% 80% 70%
Unidades equivalentes I.F.P.P 900 720 630
Unidades Dañadas 50 50 50
Unidades procesadas 14,870 14,690 14,600
I.I.P.P 3,000 3,000 3,000
% 100% 70% 90%
Unidades equivalentes I.I.P.P 3,000 2,100 2,700
Unidades equivalentes del periodo 11,870 12,590 11,900

COSTOS UNITARIOS
Inventario Inicial 1,666.67 476.19 259.26
Periodo 1,297.39 331.74 282.47
Promedio 1,371.89 352.39 278.18

VINCULACIÓN DE INVENTARIOS
Unidades dañadas 68,594 17,619 13,909
Producto en Proceso 1,234,701 253,718 175,251
Producto transferidos/terminados 19,096,705 4,905,220 3,872,222
Total 20,400,000 5,176,558 4,061,382
 actividad productiva que se detalla en las siguientes hojas de costos. Tenga en cuenta que el proceso se compone de tres procesos que dan
o eliminar filas en la plantilla de registros según considere pertinente.
bra Directa y los Costos Indirectos de Fabricación.

sto
8.000, con IVA del 19% y Retención en la fuente por compras
vee un margen de rentabilidad del 40% sobre el costo del producto terminado durante el periodo. El producto está gravado con IVA del 19%

Proceso 2
Periodo 1 HOJA DE COSTOS YOGURTH

TOTAL COSTOS RECIBIDOS MATERIALES

ACUMULACIÓN DE COSTOS
6,700,000 Inventario Inicial 3,024,000 1,260,000
22,937,940 Periodo 16,724,488 5,261,760
29,637,940 Total 19,748,488 6,521,760

INFORME DE UNIDADES
Unidades transferidas 8510 8510
I.F.P.P 1,800 1,800
% 100% 100%
Unidades equivalentes I.F.P.P 1,800 1,800
Unidades Dañadas 42 42
Unidades procesadas 10,352 10,352
I.I.P.P 2,000 2,000
% 100% 100%
Unidades equivalentes I.I.P.P 2,000 2,000
Unidades equivalentes del periodo 8,352 8,352

COSTOS UNITARIOS
2,402.12 Inventario Inicial 1,512.00 630.00
1,911.59 Periodo 2,002.45 630.00
2,002.45 Promedio 1,907.70 630.00

VINCULACIÓN DE INVENTARIOS
100,123 Unidades dañadas 80,123 26,460
1,663,670 Producto en Proceso 3,433,856 1,134,000
27,874,147 Producto transferidos/terminados 16,234,509 5,361,300
29,637,940 Total 19,748,488 6,521,760
de tres procesos que dan

gravado con IVA del 19% y

Proceso 3
E COSTOS YOGURTH Periodo 1

MOD CIF TOTAL COSTOS RECIBIDO

ACUMULACIÓN DE COSTOS
672,000 728,000 5,684,000 Inventario Inicial
4,124,160 4,374,240 30,484,648 Periodo
4,796,160 5,102,240 36,168,648 Total

INFORME DE UNIDADES
8510 8510 Unidades transferidas
1,800 1,800 I.F.P.P
80% 70% %
1,440 1,260 Unidades equivalentes I.F.P.P
42 42 Unidades procesadas
9,992 9,812 I.I.P.P
2,000 2,000 %
70% 70% Unidades equivalentes I.I.P.P
1,400 1,400 Unidades equivalentes del periodo
8,592 8,412
COSTOS UNITARIOS
Inventario Inicial
480.00 520.00 3,142.00 Periodo
480.00 520.00 3,632.45 Promedio
480.00 520.00 3,537.70
VINCULACIÓN DE INVENTARIOS
Producto en Proceso
20,160 21,840 148,583 Producto transferidos/terminados
691,200 655,200 5,914,256 Total
4,084,800 4,425,200 30,105,809
4,796,160 5,102,240 36,168,648
 HOJA DE COSTOS QUESO

COSTOS RECIBIDOS MATERIALES MOD CIF TOTAL

1,360,800 315,000 156,240 136,080 1,968,120

11,149,659 1,967,000 2,543,240 1,481,760 17,141,659
12,510,459 2,282,000 2,699,480 1,617,840 19,109,779

5428 5,428 5,428 5,428

1,400 1,400 1,400 1,400
100% 100% 70% 90%
1,400 1,400 980 1,260
6,828 6,828 6,408 6,688
1,260 1,260 1,260 1,260
100% 100% 40% 60%
1,260 1,260 504 756
5,568 5,568 5,904 5,932

1,080.00 250.00 310.00 180.00 1,820.00

2,002.45 353.27 430.77 249.79 3,036.28
1,832.23 334.21 421.27 241.90 2,829.61

2,565,120 467,897 412,842 304,796 3,750,656

9,945,338 1,814,103 2,286,638 1,313,044 15,359,123
12,510,459 2,282,000 2,699,480 1,617,840 19,109,779
NOMBRE: MANYULO CHANAPICAMA DOJIRAMA
CÓDIGO: 1510010405

EJEMPLO DE CONTABILIZACIÓN COSTEO POR PROCESOS

Consumo de materiales
Código Cuenta
71 Costo de producción Materia Prima Proceso Uno
71 Costo de producción Materia Prima Proceso Dos
71 Costo de producción Materia Prima Proceso Tres
1405 Inventario de Materiales
Total Comprobante

Contabilización mano de obra directa

Código Cuenta
72 Costo de Producción Mano de Obra Proceso Uno
72 Costo de Producción Mano de Obra Proceso Dos
72 Costo de Producción Mano de Obra Proceso Tres
25 Nomina por pagar
2505 Salarios por pagar
2520 Prima de servicios
2530 Prestaciones extralegales
253095 Otras
Total Comprobante

Contabilización costos indirectos de fabricación

Código Cuenta
73 Costo de Producción Costos Indirectos Proceso Uno
73 Costo de Producción Costos Indirectos Proceso Dos
73 Costo de Producción Costos Indirectos Proceso Tres
1592 Depreciación acumulada
2335 Arrendamientos
2340 Servicios publicos
1705 Gastos Pagados por Anticipado
2335 Vigilancia
Total Comprobante

Cierre cuentas costo de producción y traslado al

inventario de productos en proceso
Código Cuenta
141001 Inventario de Producto en proceso
71 Costo de producción materiales
72 Costo de producción mano de obra
 73 Costo de producción costos indirectos
Total Comprobante
Cierre cuentas costo de producción y traslado al
inventario de productos en proceso
Código Cuenta
141002 Inventario de Producto en proceso
71 Costo de producción materiales
72 Costo de producción mano de obra
73 Costo de producción costos indirectos
Total Comprobante
Cierre cuentas costo de producción y traslado al
inventario de productos en proceso
Código Cuenta
141003 Inventario de Producto en proceso
71 Costo de producción materiales
72 Costo de producción mano de obra
73 Costo de producción costos indirectos
Total Comprobante
Cierre cuentas costo de producción y traslado al
inventario de productos en proceso

Traslado del Proceso Uno al Proceso Dos

Código Cuenta
141001 Inventario de producto en Proceso Dos
141002 Inventario de producto en Proceso Uno
Total Comprobante

Traslado del Proceso Uno al Proceso Tres

Código Cuenta
141001 Inventario de producto en Proceso Tres
141003 Inventario de producto en Proceso Uno
Total Comprobante

Traslado del Proceso Dos a Producto terminado

Código Cuenta
143002 Inventario de producto terminado
141002 Inventario de productos en proceso Dos A
Total Comprobante

Traslado del Proceso Tres a Producto terminado

Código Cuenta
1430 Inventario de producto terminado
141003 Inventario de productos en proceso Tres B
Total Comprobante
 Contabilización compras de materiales
Código Cuenta
1405 Inventario de Materiales
2408 IVA Descontable
2365 Retención por pagar
2205 Proveedores por pagar
Total comprobante

Contabilización ventas
Código Cuenta
61 Costo de Ventas A
1430 Inventario de producto terminado
41 Ingresos operacionales
2408 IVA facturado
1355 Anticipo Retención en la fuente
1305 Deudores Comerciales
Total Comprobante

Perdidas Anormales
Código Cuenta
141001 Inventario Producto Proceso Uno
5310 Perdida en venta
Total Comprobante

Perdidas que se pueden vender

Código Cuenta
143002 Inventario Producto Terminado
141002 Inventario Prodcuto Proceso Dos
Total Comprobante
POR PROCESOS

Débito Crédito
$ 15,400,000
$ 5,261,760
$ 1,967,000
$ 22,628,760
$ 22,628,760 $ 22,628,760

Débito Crédito
$ 4,176,558
$ 4,124,160
$ 2,543,240
$ 9,744,716
$ 781,242
$ 130,000
$ 100,000
$ 88,000
$ 10,843,958 $ 10,843,958

Débito Crédito
$ 3,361,382
$ 4,374,240
$ 1,481,760
$ 4,037,382
$ 3,500,000
$ 950,000
$ 410,000
$ 320,000
$ 9,217,382 $ 9,217,382

Débito Crédito
$ 22,937,940
$ 15,400,000
$ 4,176,558
 $ 3,361,382
$ 22,937,940 $ 22,937,940

Débito Crédito
$ 13,760,160
$ 5,261,760
$ 4,124,160
$ 4,374,240
$ 13,760,160 $ 13,760,160

Débito Crédito
$ 5,992,000
$ 1,967,000
$ 2,543,240
$ 1,481,760
$ 5,992,000 $ 5,992,000

Débito Crédito
$ 16,724,488
$ 16,724,488
$ 16,724,488 $ 16,724,488

Débito Crédito
$ 11,149,659
$ 11,149,659
$ 11,149,659 $ 11,149,659

Débito Crédito
$ 30,105,809
$ 30,105,809
$ 30,105,809 $ 30,105,809

Débito Crédito
$ 15,359,123
$ 15,359,123
$ 15,359,123 $ 15,359,123
 Débito Crédito
$ 32,698,000
$ 6,212,620 19%
$ 817,450 2.5%
$ 38,093,170
$ 38,910,620 $ 38,910,620

Débito Crédito KARDEX PRO

$ 25,471,425 Entradas
Concepto
$ 25,471,425 Q Unitario
$ 35,659,994 Inventario Inicial
$ 6,775,399 19% Entradas desde producción 8510 3,538
$ 891,500 2.5% Ventas
$ 41,543,893
$ 67,906,818 $ 67,906,818

Débito Crédito
100,123
100,123
100,123 100,123

Débito Crédito
148,583
148,583
148,583 148,583
 KARDEX PROMEDIO PONDERADO
Entradas Salidas Saldo
$ Q Unitario $ Q Unitario $
- - -
$ 30,105,809 8,510 3,538 $ 30,105,809
7,200 3,538 $ 25,471,425 1,310 3,538 $ 4,634,384

Margen de Rentabilidad 40% $ 10,188,570