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TUTOR
JOHAN ENRIQUE CABALLERO
ESTUDIO FINANCIERO DE EMPRESA COMERCIAL
Proyecto para el montaje de una empresa de SABAJÓN FREIJOBÓN A BASE DE FREIJOA, que Produce 6.
arriendamiento local de fabrica y se realizan algunas adecuaciones.
B. MATERIALES INDIRECTOS
Papel resma 12
Lápiz Caja 1
Etiquetas unidad 7500
tinta impresora Unidad 10
jabon Frasco 1000c.c 12
Subtotal Materiales Indirectos
TOTAL
Publicidad MES 12
Transporte MES 12
TOTAL
Gastos de Administración
Sueldos y prestaciones $ 63,793,993
Otros gastos $ 780,000
Pre operativos $ 3,113,000
Depreciación $ 635,756
Subtotal $ 68,322,749
Gastos de Ventas
Publicidad, promoción, transportes $ 5,400,000
Sueldos y prestaciones $ -
Depreciación $ -
Subtotal $ 5,400,000
(2400*0,4)+(1700*0.35)+(2000*0.25)=960+595+500=2055
Margen de contribución promedio ponderado 2,055
Aplicando la formula
Qo = Costos Fijos /Margen de Contribución
Qo= 160.000.600/2055= $ 77,859 Este valor se relaciona con los porcentajes de p
X=CF/CM%=160.000.600/0.47 $ 340,426,809
CONCEPTOS 0 1
Activos fijos y tangibles
Maquinaria y Equipo $ 15,095,000
Mobiliario y decoración $ -
Muebles y Equipo de Oficina $ 4,257,560
SUBTOTAL $ 19,352,560
ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuaciones ,obras físicas $ 9,460,000
Gastos preoperativos $ 6,105,000
SUBTOTAL $ 15,565,000
TOTAL INVERSION FIJA $ 34,917,560
No 24 Costos Operacionales
AÑO
CONCEPTO
1
Total Costos
Operacionales $ 264,154,083
CONCEPTO 0 1
Activos
Corrientes de caja y bancos -8,943,606 -9,520,468
Cuentas por cobrar inventarios 2,166,667 2,306,417
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES -6,776,939 -7,214,051
CONCEPTO 0 1
Inversión fija -34,917,560
Capital de trabajo -21,593,636 -1,308,398
TOTAL DE INVERSIONES -56,511,196 -1,308,398
No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIÓN (Térm
CONCEPTO 0 1
Otros activos producción
Activos administrativos
Activos de ventas
Activos de distribución
Subtotal valor residual
Activos fijos
Capital de trabajo
PRESUPUESTO DE INGRESOS
AÑOS 1 2
Total ingresos Operacionales 130,000,000 138,385,000
INTERESES SOBRE
PERIODO PAGO ANUAL A SALDOS 0,2387
TABLA DE AMORTIZACION D
P=F/(1+i)^n
P=F/(1+0,0645)^1
P= Valor presente de los intereses
F= Valor a deflactar
I=Tasa de inflación 0.0645
n= Número de años transcurridos con respecto a cero
IMPLEMENTACION OPERAC
INVERSIONES 0 1
Activos fijos tangibles -19,352,560
Gastos preoperativos -6,105,000
Intereses implementación -9,460,000
Capital de trabajo -21,593,636 -1,308,398
COSTO TOTAL
4,500,000
1,200,000
200,000
1,400,000
300,000
1,500,000
360,000
9,460,000
DE PRODUCCIÓN
DE ADMINISTRACIÓN
COSTO TOTAL VIDA UTIL (años)
450,000 10
400,000 10
200,000 10
120,000 10
140,000 10
187,560 10
500,000 5
1,200,000 5
400,000 5
660,000 10
4,257,560
COSTO
1,000,000
475,000
780,000
1,600,000
500,000
750,000
1,000,000
6,105,000
PRESTACIONES
SOCIALES PRIMER AÑO
4,769,340 13,621,944
4,769,340 13,621,944
4,769,340 13,621,944
14,308,021 40,865,833
SOCIALES Y APORTES
operaciones)
1,500 9,750,000
1800 9,900,000
25,000 80,000,000
2500 13,125,000
450 15,750,000
15000 750,000
0
0
0
129,275,000
10000 120,000
6,000 6,000
200 1,500,000
78000 780,000
3,500 42,000
2,448,000
131,723,000
ño)
NISTRATIVO
PRESTACIONES
SOCIALES AÑOS
9,697,500 27,697,500
4,769,340 13,621,944
0 8,852,604
4,769,340 13,621,944
19,236,181 63,793,993
IVOS
COSTO UNITARIO TOTAL AÑO
200,000 200,000
500,000 500,000
80,000 80,000
780,000
operaciones).
$ 300,000 $ 3,600,000
$ 150,000 $ 1,800,000
$ 5,400,000
PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los
costos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.
Para su cálculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.
Qo = ______________Costos Fijos___________
Precio de Venta-Costo de Variable unitario
CONDICIONES PARA QUE UN PUNTO DE EQUILIBRIO SEA CORRECTO
nto de equilibrio.
COSTO TOTAL INGRESO TOTAL
$ 75,004,450 $0
$ 83,734,433 $ 6,000,000
$ 92,464,416 $ 12,000,000
$ 101,194,399 $ 18,000,000
$ 109,924,382 $ 24,000,000 PUNTO DE EQUILIBRIO
$ 118,654,365 $ 30,000,000
$ 127,384,348 $ 36,000,000
RIAS LINEAS
ncias de productos
líneas.
C
25%
4,000
3,000
1,000
or se relaciona con los porcentajes de participación de cada línea
$ 31,144
$ 27,251
$ 19,465
$ 77,859
equilibrio
C
77,859,173
58,394,380
19,464,793
225,791,601
143,650,174
82,141,427
$ 160,000,600
($ 77,859,173)
librio en pesos
C TOTALES
19,465 77,859
77,859,173 225,791,601
3,000 5,900
34% 100%
47%
ibrio en pesos.
C TOTALES
77,859,173 225,791,601
58,394,380
19,464,793
25%
225,791,601
143,650,174
82,141,427
64%
de equilibrio.
C TOTALES
34% 100%
117,388,555 340,426,809
varios líneas
o (términos constantes).
AÑOS
2 3 4
$ 1,308,398 $ 1,308,398 $ 1,308,398
$ 523,359 $ 523,359 $ 523,359 En este caso se da un icremento de
$ 1,831,757 $ 1,831,757 $ 1,831,757
n incremento en produccion
AÑOS
2 3 4
$ 1,482,624 $ 1,578,254 $ 1,680,051
$ 557,116
$ 593,050
$ 631,301
$ 672,020
n incremento en producción
AÑOS
2 3 4
$ 1,482,624 $ 1,578,254 $ 1,680,051
$ 593,050 $ 631,301 $ 672,020
$ 2,075,674 $ 2,209,555 $ 2,352,071
(términos constantes)
AÑOS
2 3 4
5,863,780
26,827,227
32,691,007
DUAL 32,691,007
TO DE INGRESOS
3 4 5
138,385,000 138,385,000 138,385,000
TOS DE VENTAS
AÑOS
3 4 5
3,600,000 3,600,000 3,600,000
1,800,000 1,800,000 1,800,000
5,400,000 5,400,000 5,400,000
Términos Constantes)
VALOR
DISPONIBLE PARA SALDOS A FINAL
AMORTIZAR DEL AÑO
Para este proyecto, el crédito es a través de un banco mendiante la modalidad de crédito ordinario de
libre inversión a 5 años con una tasa anual de 23,87%
Para este proyecto, el crédito es a través de un banco mendiante la modalidad de crédito ordinario de
libre inversión a 5 años con una tasa anual de 23,87%
y amortización de capital
mortización de capital
3 4 5
4,838,608 3,340,727 1,736,463
5,372,448 6,251,622 7,274,668
CIAMIENTO (Términos constantes)
AÑOS
3 4 5
138,385,000 138,385,000 138,385,000
281,192,021 281,192,021 281,192,021
CTO SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes) remitase al modulo para verificar calculo de
AÑOS
2 3 4 5
-1,308,398 -1,308,398 -1,308,398 5,863,780
-90,650,247 -90,650,247 -90,650,247 -90,650,247
_
-1,308,398 -1,308,398 -1,308,398 -26,827,227
OPERACIÓN (AÑOS)
2 3 4 5
$80,000,000
$60,000,000
$40,000,000
$20,000,000
$-
$- $200 $400 $600 $800
Cantidades
Cantidades
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 21,593,636
Bancos 0
Inventarios 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 21,593,636
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 4,257,560
Vehículos 0
Maquinaria y Equipo 15,095,000
Mobiliario y Decoración 0
TOTAL ACTIVOS FIJOS 19,352,560
ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuación Física 9,460,000
Gastos Preoperativos 6,105,000
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 15,565,000
PASIVOS
PASIVOS A LARGO PLAZO
Prestamos por Pagar 33,906,717
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 33,906,717
PATRIMONIO
Capital 22,604,478
TOTAL PATRIMONIO 22,604,478
ESTADO DE RESULTADOS
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
Ventas $ 130,000,000
Costos de Producción $ 190,431,334
Utilidad Bruta en Ventas $ -60,431,334
Gastos de Administración $ 68,322,749
Gastos de Ventas $ 5,400,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 73,722,749
UTILIDAD OPERACIONAL $ -134,154,083
Gastos Financieros 7,603,131
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ -141,757,214
Provisión para impuestos -46,779,881
UTILIDAD NETA $ -94,977,334